水泥批發(fā)部設置(水泥行業(yè)會計怎么做賬)
1.水泥行業(yè)會計怎么做賬
會計核算業(yè)務處理一、購進與付款的核算：1、購進商品編制會計分錄：借：庫存商品——借：應付賬款——進項稅（分戶核算）貸：應付賬款——各供應商2、退回商品編制會計分錄：借：庫存商品——借：應付賬款——進項稅（分戶核算）適應稅率貸：應付賬款——各供應商3、支付供應商貨款編制會計分錄：借：應付賬款—各供應商貸：銀行存款按銀行匯款單4、收到供應商貨物折扣、沖減主營業(yè)務成本，并轉出相應金額的進項稅。
借：庫存商品——借：主營業(yè)務成本-購貨折扣（各供應商）貸：應交稅金-應交增值稅/進項稅額轉出5、現金折扣借：現金（或貨幣資金）借：主營業(yè)務成本-購貨折扣（各供應商）貸：應交稅金-應交增值稅/進項稅額轉出6、收到增值稅發(fā)票借：應交稅金——進項稅（分類核算）適應稅率貸：應付賬款——進項稅額（分戶核算）適應稅率7、存貨破損及盤盈盤虧處理借：其他應收款責任人賠款處罰憑據借：營業(yè)費用-----合理損耗月度差異明細表貸：應交稅金-進項稅轉出（分類核算）適應稅率貸：庫存商品——（分類核算）二、銷售與收款核算：1、銷售商品借：銀行存款----借：應收賬款---客戶、業(yè)務員貸：主營業(yè)務收入----（分類核算）貸：應交稅金----增值稅---（分類核算）2、貨款結算借：銀行存款貸：應收賬款貸：預收賬款3、壞賬計提借：管理費用---分類計提壞賬準備貸：壞賬準備----分類壞賬準備4、壞賬準備核銷借：壞賬準備--分類壞賬準備貸：應收賬款貸：其他應收款5、已核銷的壞賬準備收回借：應收賬款借：銀行存款貸：壞賬準備貸：應收賬款或借：銀行存款貸：壞賬準備6、結轉成本借：主營業(yè)務成本---（分類核算）貸：庫存商品三、費用核算1、業(yè)務員提成借：營業(yè)費用—其他促銷費貸：貸幣資金貸：其他應付款（個人往來）2、計提工資及福利借：營業(yè)費用工資核算表貸：應付工資貸：應付福利費3、發(fā)放工資及福利借：應付工資借：應付福利費貸：貨幣資金貸：其他應收款5、開辦費的處理借：開辦費貸：貨幣資金攤銷：借：營業(yè)費用（管理費用）-開辦費攤銷開辦費攤銷表貨：開辦費7、費用支出報賬借：營業(yè)費用貸：其他應收款貸：貨幣資金8、預付一年期費用支出借：待攤費用貸：貨幣資金四、固定資產核算：1、購置固定資產借：固定資產借：應交稅—增值稅---進項稅（只有稅控系統(tǒng)設備）貸：銀行存款2、處置固定資產借：固定資產清理借：累計折舊貸：固定資產貸：貨幣資金借：營業(yè)外支出（固定資產清理）損失處理報告貸：固定資產清理（營業(yè)外收入）3、計提折舊借：營業(yè)費用折舊計提表貨：累計折舊4、盤虧處理借：待處理財產損溢---固定資產貸：固定資產借：管理費用借：其他應收款貸：待處理財產損溢---固定資產五、往來核算，通過其他應付款科目核算。 六、稅收及權益核算1、計提稅費借：主營業(yè)務稅金及附加借：管理費用---四小稅貸：應交稅金—城建稅貸：其他應交款----教育費附加貸：應交稅金---車船使用稅、房產稅、土地使用稅、印花稅2、月末增值稅結轉借：應交稅金---增值稅---轉出未交增值稅貸：應交增值稅---未交稅金3、年末結轉增值稅借：應交稅金---增值稅---銷項稅借：應交稅金---增值稅---進項稅額轉出貸：應交增值稅---轉出未交增值稅貸：應交稅金---增值稅---進項稅4、上繳稅費借：應交稅金----子目借：其他應交款-----教育費附加借：管理費用---四小稅貸：銀行存款5、計提所得稅借：所得稅貸：應交稅金---應交所得稅6、結轉損益7、年末結轉本年利潤借：本年利潤貸：利潤分配—未分配利潤。
2.水泥銷售的帳務處理,
收入實現分錄
借：應收賬款—購貨單位或個人
貸：主營業(yè)務收入—散裝—PPC水泥（kg）
貸：主營業(yè)務收入—散裝—OPC水泥（kg）
貸：主營業(yè)務收入—包裝—PPC水泥（40kg）
貸：主營業(yè)務收入—包裝—OPC水泥（40kg）
貸：主營業(yè)務收入—包裝—PPC水泥（40kg）
貸：主營業(yè)務收入—包裝—OPC水泥（50kg）
貸：主營業(yè)務收入—包裝—PPC水泥（1000kg）
貸：主營業(yè)務收入—包裝—OPC水泥（1000kg）
貸：應交稅費—應交增值稅—銷項稅額
月終結轉本年利潤分錄
借：主營業(yè)務收入—結轉本年利潤
貸：本年利潤
注：主營業(yè)務收入"科目持證"設"數量"這樣無須另行在統(tǒng)計銷售量（相符營業(yè)部報表）和無須另算二項成本表，可在建表中設置自動求和”銷售成本表“”銷售耗用包裝物成本表”“銷售量報表”等需用的報表。軟件做賬各表設置軟件中，做到設置各表完善，這樣全月憑證分錄結束，就體現出賬表相符。起初各表設置困難，后來每月帶來輕松。
3.水泥經營部會計要做什么
1、建筑公司施工用水泥沙子屬于工程施工會計科目。
2、具體會計分錄是：
借：工程施工-原材料
貸：銀行存款
3、工程施工是建筑安裝企業(yè)歸集核算工程成本的會計核算專用科目，是根據建設工程設計文件的要求，對建設工程進行新建、擴建、改建的活動。
4、工程施工下設人工費、材料費、機械費、其他直接費等四個明細。其中人工費核算一線工人工資、津貼、伙食、補助，但不包括保險，一線工人保險在間接費里核算；材料費核算構成工程實體的材料耗用，其中包括快拆組件租費、腳手架子管租費等外租材料以及分包部分的核算，如護坡、降水、防水等；機械費核算大型推土機、壓路機、兩頭忙、蛤蟆夯、汽車泵、砼泵、外用電梯、塔吊等的租費，包括給這些機械的加油機維修養(yǎng)護費；其他直接費主要核算不能區(qū)分開以上三種費用的支出，但是構成工程項目實體的支出，如：土方的二次搬運費、工程用水費、電費等。
按照形象進度結轉工程施工，工程施工借方余額為未完施工，表示暫時沒有相應收入的成本。如果工程施工全部結轉，則余額為零。工程施工余額不可能在貸方。
4.購買的商品混凝土發(fā)票怎么做會計科目
1、增值稅一般納稅人，購買商品混凝土，主要是看用途，用在什么地方，如抄果用于設備按照打基礎地基，如果取得增值稅2113專用發(fā)票，可以憑票抵扣增值稅進項稅額。
借：原材料 -混凝土
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
貸：5261銀行存款
2、如果上例購買的商品混凝土是用于不動產的自建和維修，即時取得了增值稅專用發(fā)票，也不能抵扣進項4102稅額，其價稅合計計入工程物資或在建工程：
借：工程物資或在建工程
貸：銀行存款
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