查看( 771 ) / 評論( 0 ) / 評分( 0 / 0 ) 酒店會計科目表3 229-01-00-00 負(fù)債 其他應(yīng)交款—教育附加費 二級 科目編碼 屬性 科目名稱 級類 229-02-00-00 負(fù)債 其他應(yīng)交款—糧食補貼 二級 231-00-00-00 負(fù)債 預(yù)提費用 一級 231-01-00-00 負(fù)債 預(yù)提費用—利息 二級 231-02-00-00 負(fù)債 預(yù)提費用—電費 二級 231-03-00-00 負(fù)債 預(yù)提費用—水費 二級 231-04-00-00 負(fù)債 預(yù)提費用—煤氣 二級 241-00-00-00 負(fù)債 長期借款 一級 301-00-00-00 權(quán)益 實收資本 一級 311-00-00-00 權(quán)益 資本公積 一級 313-00-00-00 權(quán)益 盈余公積 一級 321-00-00-00 權(quán)益 本年利潤 一級 322-00-00-00 權(quán)益 利潤分配 一級 501-00-00-00 損益 營業(yè)收入 一級 501-01-00-00 損益 營業(yè)收入—食品 二級 501-02-00-00 損益 營業(yè)收入—飲品 二級 501-03-00-00 損益 營業(yè)收入—海鮮 二級 501-04-00-00 損益 營業(yè)收入—香煙 二級 501-05-00-00 損益 營業(yè)收入—其他 二級 502-00-00-00 損益 營業(yè)成本 一級 502-01-00-00 損益 營業(yè)成本—食品 二級 502-02-00-00 損益 營業(yè)成本—飲品 二級 科目編碼 屬性 科目名稱 級類 502-03-00-00 損益 營業(yè)成本—海鮮 二級 502-04-00-00 損益 營業(yè)成本—香煙 二級 503-00-00-00 損益 營業(yè)費用 一級 503-01-00-00 損益 營業(yè)費用—員工工資 二級 503-02-00-00 損益 營業(yè)費用—員工福利 二級 503-03-00-00 損益 營業(yè)費用—員工膳食 二級 503-04-00-00 損益 營業(yè)費用—印刷品及文具 二級 503-05-00-00 損益 營業(yè)費用—洗衣及制服 二級 503-06-00-00 損益 營業(yè)費用—布草棉織品 二級 503-07-00-00 損益 營業(yè)費用—布草洗滌 二級 503-08-00-00 損益 營業(yè)費用—清潔用品 二級 503-09-00-00 損益 營業(yè)費用—報刊雜志 二級 503-10-00-00 損益 營業(yè)費用—服務(wù)用品 二級 503-11-00-00 損益 營業(yè)費用—電訊費 二級 503-12-00-00 損益 營業(yè)費用—差旅費 二級 503-13-00-00 損益 營業(yè)費用—水果鮮花植物 二級 503-14-00-00 損益 營業(yè)費用—裝飾費 二級 503-15-00-00 損益 營業(yè)費用—廣告及推銷 二級 503-16-00-00 損益 營業(yè)費用—試餐費 二級 酒店會計科目表ZT 酒店會計科目表 科目編碼 屬性 科目名稱 級類 101-00-00-00 資產(chǎn) 現(xiàn)金 一級 102-00-00-00 資產(chǎn) 銀行存款 一級 109-00-00-00 資產(chǎn) 其它貨幣資金 一級 111-00-00-00 資產(chǎn) 短期投資 一級 113-00-00-00 資產(chǎn) 應(yīng)收帳款 一級 113-01-00-00 資產(chǎn) 應(yīng)收帳款—商務(wù)單位 二級 113-02-00-00 資產(chǎn) 應(yīng)收帳款—酒店職員 二級 114-00-00-00 資產(chǎn) 壞帳準(zhǔn)備 一級 115-00-00-00 資產(chǎn) 應(yīng)收票據(jù) 一級 116-00-00-00 資產(chǎn) 預(yù)付賬款 一級 119-00-00-00 資產(chǎn) 其他應(yīng)收款 一級 119-01-00-00 資產(chǎn) 其他應(yīng)收款—員工短款 二級 119-02-00-00 資產(chǎn) 其他應(yīng)收款—備用金 二級 119-03-00-00 資產(chǎn) 其他應(yīng)收款—借款 二級 119-04-00-00 資產(chǎn) 其他應(yīng)收款—其他 二級 126-00-00-00 資產(chǎn) 物料用品 一級 126-01-00-00 資產(chǎn) 物料用品—服務(wù)用品 二級 126-02-00-00 資產(chǎn) 物料用品—清潔用品 二級 126-03-00-00 資產(chǎn) 物料用品—印刷品及文具二級 126-04-00-00 資產(chǎn) 物料用品—工程用品 二級 126-05-00-00 資產(chǎn) 物料用品—玻瓷器皿 二級 126-06-00-00 資產(chǎn) 物料用品—廚房用品 二級 126-07-00-00 資產(chǎn) 物料用品—其他物資 二級 128-00-00-00 資產(chǎn) 存貨 一級 128-01-00-00 資產(chǎn) 存貨—食品 二級 128-02-00-00 資產(chǎn) 存貨—飲品 二級 128-03-00-00 資產(chǎn) 存貨—香煙 二級 128-04-00-00 資產(chǎn) 存貨—高檔干貨 二級 131-00-00-00 資產(chǎn) 待攤費用 一級 131-01-00-00 資產(chǎn) 待攤費用—報刊 二級 131-02-00-00 資產(chǎn) 待攤費用—布草棉織品 二級 131-03-00-00 資產(chǎn) 待攤費用—玻瓷器皿 二級 131-04-00-00 資產(chǎn) 待攤費用—廚房用品 二級 131-05-00-00 資產(chǎn) 待攤費用—其他 二級 141-00-00-00 資產(chǎn) 長期投資 一級 151-00-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn) 一級 151-01-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—土地及建筑 二級 151-02-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—供電設(shè)備 二級 151-03-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—空調(diào)設(shè)備 二級 151-04-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—通訊設(shè)備 二級 151-05-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—廚房設(shè)備 二級 151-06-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—電腦設(shè)備 二級 151-07-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—電梯 二級 151-08-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—營業(yè)家具 二級 151-09-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—辦公家具 二級 151-10-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—音響設(shè)備 二級 151-11-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—其他設(shè)備 二級 151-12-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—裝潢 二級 155-00-00-00 資產(chǎn) 累計折舊 一級 155-01-00-00 資產(chǎn) 累計折舊—土地及建筑 二級 155-02-00-00 資產(chǎn) 累計折舊—供電設(shè)備 二級 155-03-00-00 資產(chǎn) 累計折舊—空調(diào)設(shè)備 二級 155-04-00-00 資產(chǎn) 累計折舊—通訊設(shè)備 二級 155-05-00-00 資產(chǎn) 累計折舊—廚房設(shè)備 二級 155-06-00-00 資產(chǎn) 累計折舊—電腦設(shè)備 二級 155-07-00-00 資產(chǎn) 累計折舊—電梯 二級 155-08-00-00 資產(chǎn) 累計折舊—營業(yè)家具 二級 155-09-00-00 資產(chǎn) 累計折舊—辦公家具 二級 155-10-00-00 資產(chǎn) 累計折舊—音響設(shè)備 二級 155-11-00-00 資產(chǎn) 累計折舊—其他設(shè)備 二級 155-12-00-00 資產(chǎn) 累計折舊—裝潢 二級 156-00-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)清理 一級 159-00-00-。
你好,下面是一份酒店的會計科目表,希望能幫到你,呵呵。
其中,數(shù)字“1”開頭的是資產(chǎn)類,“2”開頭的是負(fù)債類,“3”開頭的是所有者權(quán)益類,“5”開頭的是損益類,如收入、費用等;表格中的“科目編碼”是指會計準(zhǔn)則中規(guī)定的每個科目的具體編碼,一般一級科目下面最多設(shè)三級明細(xì)科目就夠用了,各級明細(xì)科目之間以“-”隔開,如“銀行存款”一級科目下設(shè)“工行”和“農(nóng)行”兩個二級明細(xì)科目,則可以分別編碼為:102-01:工行; 102-02:農(nóng)行??颇烤幋a 屬性 科目名稱 級類101-00-00-00 資產(chǎn) 現(xiàn)金 一級102-00-00-00 資產(chǎn) 銀行存款 一級109-00-00-00 資產(chǎn) 其它貨幣資金 一級111-00-00-00 資產(chǎn) 短期投資 一級113-00-00-00 資產(chǎn) 應(yīng)收帳款 一級113-01-00-00 資產(chǎn) 應(yīng)收帳款—商務(wù)單位 二級113-02-00-00 資產(chǎn) 應(yīng)收帳款—酒店職員 二級114-00-00-00 資產(chǎn) 壞帳準(zhǔn)備 一級115-00-00-00 資產(chǎn) 應(yīng)收票據(jù) 一級116-00-00-00 資產(chǎn) 預(yù)付賬款 一級119-00-00-00 資產(chǎn) 其他應(yīng)收款 一級119-01-00-00 資產(chǎn) 其他應(yīng)收款—員工短款 二級119-02-00-00 資產(chǎn) 其他應(yīng)收款—備用金 二級119-03-00-00 資產(chǎn) 其他應(yīng)收款—借款 二級119-04-00-00 資產(chǎn) 其他應(yīng)收款—其他 二級126-00-00-00 資產(chǎn) 物料用品 一級126-01-00-00 資產(chǎn) 物料用品—服務(wù)用品 二級126-02-00-00 資產(chǎn) 物料用品—清潔用品 二級126-03-00-00 資產(chǎn) 物料用品—印刷品及文具二級126-04-00-00 資產(chǎn) 物料用品—工程用品 二級126-05-00-00 資產(chǎn) 物料用品—玻瓷器皿 二級126-06-00-00 資產(chǎn) 物料用品—廚房用品 二級126-07-00-00 資產(chǎn) 物料用品—其他物資 二級128-00-00-00 資產(chǎn) 存貨 一級128-01-00-00 資產(chǎn) 存貨—食品 二級128-02-00-00 資產(chǎn) 存貨—飲品 二級128-03-00-00 資產(chǎn) 存貨—香煙 二級128-04-00-00 資產(chǎn) 存貨—高檔干貨 二級131-00-00-00 資產(chǎn) 待攤費用 一級131-01-00-00 資產(chǎn) 待攤費用—報刊 二級131-02-00-00 資產(chǎn) 待攤費用—布草棉織品 二級131-03-00-00 資產(chǎn) 待攤費用—玻瓷器皿 二級131-04-00-00 資產(chǎn) 待攤費用—廚房用品 二級131-05-00-00 資產(chǎn) 待攤費用—其他 二級141-00-00-00 資產(chǎn) 長期投資 一級151-00-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn) 一級151-01-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—土地及建筑 二級151-02-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—供電設(shè)備 二級151-03-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—空調(diào)設(shè)備 二級151-04-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—通訊設(shè)備 二級151-05-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—廚房設(shè)備 二級151-06-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—電腦設(shè)備 二級151-07-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—電梯 二級151-08-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—營業(yè)家具 二級151-09-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—辦公家具 二級151-10-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—音響設(shè)備 二級151-11-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—其他設(shè)備 二級151-12-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—裝潢 二級155-00-00-00 資產(chǎn) 累計折舊 一級155-01-00-00 資產(chǎn) 累計折舊—土地及建筑 二級155-02-00-00 資產(chǎn) 累計折舊—供電設(shè)備 二級155-03-00-00 資產(chǎn) 累計折舊—空調(diào)設(shè)備 二級155-04-00-00 資產(chǎn) 累計折舊—通訊設(shè)備 二級155-05-00-00 資產(chǎn) 累計折舊—廚房設(shè)備 二級155-06-00-00 資產(chǎn) 累計折舊—電腦設(shè)備 二級155-07-00-00 資產(chǎn) 累計折舊—電梯 二級155-08-00-00 資產(chǎn) 累計折舊—營業(yè)家具 二級155-09-00-00 資產(chǎn) 累計折舊—辦公家具 二級155-10-00-00 資產(chǎn) 累計折舊—音響設(shè)備 二級155-11-00-00 資產(chǎn) 累計折舊—其他設(shè)備 二級155-12-00-00 資產(chǎn) 累計折舊—裝潢 二級科目編碼 屬性 科目名稱 級類156-00-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)清理 一級159-00-00-00 資產(chǎn) 在建工程 一級161-00-00-00 資產(chǎn) 無形資產(chǎn) 一級171-00-00-00 資產(chǎn) 遞延資產(chǎn) 一級171-01-00-00 資產(chǎn) 遞延資產(chǎn)—開辦費 二級181-00-00-00 資產(chǎn) 待處理財產(chǎn)損益 一級201-00-00-00 負(fù)債 短期借款 一級203-00-00-00 負(fù)債 應(yīng)付帳款 一級206-00-00-00 負(fù)債 預(yù)收帳款 一級209-00-00-00 負(fù)債 其他應(yīng)付款 一級209-01-00-00 負(fù)債 其他應(yīng)付款—員工押金 二級209-02-00-00 負(fù)債 其他應(yīng)付款—員工長款 二級209-03-00-00 負(fù)債 其他應(yīng)付款—員工工資 二級211-00-00-00 負(fù)債 應(yīng)付工資 一級214-00-00-00 負(fù)債 應(yīng)付福利費 一級221-00-00-00 負(fù)債 應(yīng)付稅金 一級221-01-00-00 負(fù)債 應(yīng)付稅金—營業(yè)稅 二級221-02-00-00 負(fù)債 應(yīng)付稅金—城建稅 二級223-00-00-00 負(fù)債 應(yīng)付利潤 一級229-00-00-00 負(fù)債 其他應(yīng)交款 一級229-01-00-00 負(fù)債 其他應(yīng)交款—教育附加費 二級229-02-00-00 負(fù)債 其他應(yīng)交款—糧食補貼 二級231-00-00-00 負(fù)債 預(yù)提費用 一級231-01-00-00 負(fù)債 預(yù)提費用—利息 二級231-02-00-00 負(fù)債 預(yù)提費用—電費 二級231-03-00-00 負(fù)債 預(yù)提費用—水費 二級231-04-00-00 負(fù)債 預(yù)提費用—煤氣 二級241-00-00-00 負(fù)債 長期借款 一級301-00-00-00 權(quán)益 實收資本 一級311-00-00-00 權(quán)益 資本公積 一級313-00-00-00 權(quán)益 盈余公積 一級321-00-00-00 權(quán)益 本年利潤 一級322-00-00-00 權(quán)益 利潤分配 一級501-00-00-00 損益 營業(yè)收入 一級501-01-00-00 損益 營業(yè)收入—食品 二級501-02-00-00 損益 營業(yè)收入—飲品 二級501-03-00-00 損益 營業(yè)收入—海鮮 二級501-04-00-00 損益 營業(yè)收入—香煙 二級501-05-00-00 損益 營業(yè)收入—其他 二級502-00-00-00 損益 。
具體核算,大致流程和分錄:
1)購進(jìn)蔬菜等原材料
借:原材料—蔬菜
原材料—肉類
貸:現(xiàn)金 / 應(yīng)付賬款
2)支付人工工資,計提和發(fā)放
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:應(yīng)付職工薪酬—工資
借:應(yīng)付職工薪酬—工資
貸:現(xiàn)金
3)購買輔料
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:現(xiàn)金
4)購買符合固定資產(chǎn)條件的設(shè)備,如空調(diào)
借:固定資產(chǎn)
貸:現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款
5)交房租、水電費等
借:營業(yè)費用—房租
營業(yè)費用—水電費
貸:現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款
6)收入
借:現(xiàn)金 / 應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
7)收入存入銀行
借:銀行存款
貸:現(xiàn)金
8)計提折舊
借:營業(yè)費用
貸:累計折舊
9)計算稅金
借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加
貸:應(yīng)交稅金—營業(yè)稅
應(yīng)交稅金—城建稅
應(yīng)交稅金—教育費附加
10)月末結(jié)轉(zhuǎn)成本、費用
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:原材料
借:本年利潤
貸:主營業(yè)務(wù)成本
營業(yè)費用
主營業(yè)務(wù)稅金及附加
所得稅費用
11)結(jié)轉(zhuǎn)收入
借:主營業(yè)務(wù)收入
貸:本年利潤
12)結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配(若虧損,相反分錄)
借:本年利潤
貸:利潤分配—未分配利潤
1、酒店購入酒水,應(yīng)該設(shè)置庫存商品明細(xì)帳,按酒的名稱設(shè)置明細(xì)帳。如:庫存商品--茅臺酒、庫存商品
--五糧液。.
購入時分錄
借:庫存商品---XX酒
貸:現(xiàn)金(或銀行存款)
2、購入青菜、調(diào)料
(1)入庫時
借:庫存商品
貸:現(xiàn)金等
(2)不入庫時(一般青菜、調(diào)料進(jìn)貨少時不入庫,直接送到制作間)
借:原材料
貸:現(xiàn)金
3、成本結(jié)轉(zhuǎn)
(1)制作間領(lǐng)用材料時
借:原材料
貸:庫存商品
(2)采購青菜等直接送到制作間
借:原材料
貸:現(xiàn)金
(3)月末結(jié)轉(zhuǎn)成本
借:營業(yè)成本
貸:原材料
(4)結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)成本
借:本年利潤
貸:營業(yè)成本
餐飲企業(yè)的會計流程(1) 一、餐廳收銀工作程序 餐廳收銀工作是記錄餐飲營業(yè)收入的第一步,也是財務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)之一。
它要求每一名收銀員熟練地掌握自己的工作內(nèi)容及工作程序,并運用于工作中,真正地起到監(jiān)督、把關(guān)的職能作用,為下一步的財務(wù)核算奠定良好的基礎(chǔ)。其工作內(nèi)容主要包括: (一)班前準(zhǔn)備工作 1、餐廳收銀員依照排班表的班次于上崗前需簽到,由餐廳收銀領(lǐng)班監(jiān)督執(zhí)行,并編排報表。
2、收銀員與領(lǐng)班或主管一起清點周轉(zhuǎn)金,無誤后在登記簿上簽收,班次之間必須辦理周轉(zhuǎn)金交接手續(xù),并在餐廳收銀員周轉(zhuǎn)金交接登記簿上簽字。 3、領(lǐng)取該班次所需使用的賬單及收據(jù),檢查賬單及收據(jù)是否順號,如有缺號、短聯(lián)應(yīng)立即退回,下班時將未使用的賬單及收據(jù)辦理退回手續(xù),并在賬單領(lǐng)用登記簿上簽字,餐廳賬單由主管管理,并由主管監(jiān)督執(zhí)行。
4、檢查電腦系統(tǒng)的日期、時間是否正確,如有日期不對或時間不準(zhǔn)時,應(yīng)及時通知領(lǐng)班進(jìn)行調(diào)整,并檢查色帶、紙帶是否足夠。 5、查閱餐廳收銀員交接記事本,了解上班遺留問題,以便及時處理。
(二)正常操作工作程序 1、當(dāng)服務(wù)員把點菜單交到收銀臺時,收銀員應(yīng)首先檢查點菜單上人數(shù)、臺號是否記錄齊全,如記錄不全則退回服務(wù)員。 2、當(dāng)點菜單人數(shù)、臺號記錄齊全后,開始正式輸入菜單,首先將客賬單號碼輸入電腦內(nèi),收銀機將自動編制該賬單號,待客人結(jié)賬時使用;然后將客人人數(shù)、臺號以及客人所點的食品、飲料內(nèi)容及數(shù)量依照電腦菜單鍵輸入。
輸入完畢后即可等待客人結(jié)賬。 (三)結(jié)賬工作流程 1、餐廳結(jié)賬單一式二聯(lián):第一聯(lián)為財務(wù)聯(lián)、第二聯(lián)為客人聯(lián)。
2、客人要求結(jié)賬時,收銀員根據(jù)廳面人員報結(jié)的臺號打印出暫結(jié)單,廳面人員應(yīng)先將賬單核對后簽上姓名,然后憑賬單與客人結(jié)賬。如果廳面人員沒簽名,收銀員應(yīng)提醒其簽名。
3、客人結(jié)賬現(xiàn)付的,廳面人員應(yīng)將兩聯(lián)賬單拿回交收銀員總結(jié)后,將第二聯(lián)結(jié)賬單交回客人,第一聯(lián)結(jié)賬單則留存收銀員。 4、客人結(jié)賬是掛賬的,則由廳面人員將客人掛賬憑據(jù)交收銀員辦理掛賬手續(xù)后,兩聯(lián)賬單都交收銀員處理。
5、結(jié)賬時客人出示優(yōu)惠卡(或者廳面管理人員給予客人打折)要求打折時,廳面人員應(yīng)將優(yōu)惠卡(或者管理人員簽名)和兩聯(lián)賬單交收銀員按程序辦理打折,如果廳面人員只將一聯(lián)賬單交收銀員,收銀員可以不給予辦理。 6、作廢或修改賬單時應(yīng)由相關(guān)人員說明作廢或調(diào)整原因,并簽上姓名,在由廳面管理人員證實后,將修改單和作廢單(兩聯(lián))交收銀員送財務(wù)部審計審核。
7、由于種種原因,客人需要滯后結(jié)賬的,須先請廳面管理人員認(rèn)可擔(dān)保,然后將其轉(zhuǎn)入財務(wù)部應(yīng)收賬款。 8、賓館總經(jīng)理、副總經(jīng)理招待客人或銷售部人員,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)招待客戶時須使用內(nèi)部賬單,賬單請領(lǐng)導(dǎo)簽字后轉(zhuǎn)入財務(wù)部審計審核。
9、收銀員在本班次營業(yè)結(jié)束,后應(yīng)做單班結(jié)賬;在本日營業(yè)工作結(jié)束后,應(yīng)做總班結(jié)賬。仔細(xì)核對當(dāng)日的用餐情況及收入情況,并填寫“東(西)園餐廳核對表”。
(四)單、總班結(jié)賬 在每班結(jié)束后,要做單班總結(jié);在當(dāng)日業(yè)務(wù)結(jié)束后,要做總班結(jié)賬。直接點擊“單。
總班結(jié)賬”按鈕,電腦會自動總結(jié)營業(yè)收入并產(chǎn)生若干報表,根據(jù)所需,打印出報表。 (五)當(dāng)日、歷史賬目查詢 “當(dāng)日賬目查詢”是指未平賬和最近三天的賬目,直接點擊“當(dāng)日賬目查詢”按鈕,電腦會自動查找出所需賬目。
“歷史賬目查詢”是指以前產(chǎn)生的賬目,操作方法同上。 (六)發(fā)票管理 1、每位收銀員領(lǐng)用的發(fā)票由本人保管及核銷,不得由他人代領(lǐng)和代核銷,核銷時作廢的頁號折開,其作廢號碼要填入發(fā)票封面背后的發(fā)票檢查記錄欄內(nèi)。
2、填制發(fā)票金額要憑客人聯(lián)的消費單金額填制(經(jīng)辦人在發(fā)票的有關(guān)項目中要簽上姓名的全稱),其客人消費單要貼附發(fā)票存根聯(lián)的后面。 3、核銷發(fā)票時發(fā)現(xiàn)存根聯(lián)沒附上客人聯(lián)的消費單或發(fā)票不連號的,經(jīng)管人除要寫上書面說明書附貼上,還要承擔(dān)由此而產(chǎn)生的一切經(jīng)濟損失。
4、丟失發(fā)票要及時以書面報告上報財務(wù)部,丟失發(fā)票聲明作廢的登報費要由經(jīng)管人負(fù)責(zé)。 (七)作廢賬單的管理 收銀員當(dāng)班結(jié)束時對于經(jīng)過電腦操作記錄的調(diào)整單、作廢單等都應(yīng)送審計稽核。
作廢單必須由領(lǐng)班以上簽名證實注明作廢原因。如事后發(fā)現(xiàn)有錯,但又查不到保存的賬單,其經(jīng)濟責(zé)任應(yīng)由收銀當(dāng)事人承擔(dān),同時還要追究銷毀單的原因。
(八)現(xiàn)金、支票、信用卡的收款程序 1、現(xiàn)金 1)收現(xiàn)金時應(yīng)注意辨別真?zhèn)魏蛶琶媸欠裢暾麩o損。 2)除人民幣外,其他幣別的硬幣不接收。
2、支票 收取支票應(yīng)檢查是否有開戶行賬號和名稱,印鑒完整清晰,一般印鑒是一個公章二個私章以上。如有欠缺,應(yīng)先問交票人是否印鑒相符,并在背書留下聯(lián)系人姓名和聯(lián)系電話。
本賓館不接受私人支票,如由賓館經(jīng)理以上人員擔(dān)保接受支票的,該支票出現(xiàn)問題由擔(dān)保人承擔(dān)一切責(zé)任。 3、信用卡 1)收授信用卡時,應(yīng)先檢查卡的有效期和是否接受使用范圍內(nèi)的信用卡、查核該卡是否以被列入止付名單內(nèi),(如刷錯信用卡紙、過期、止付期及非接受范圍內(nèi)的信用卡銀行一律拒收。
2)客人結(jié)算時,將消費金額填。
(一)會計科目表一、資產(chǎn)類101現(xiàn)金102銀行存款109其他貨幣資金111短期投資113應(yīng)收帳款114壞帳準(zhǔn)備119其他應(yīng)收款121原材料122燃料124低值易耗品126物料用品128庫存商品131待攤費用141長期投資151固定資產(chǎn)155累計折舊156固定資產(chǎn)清理159在建工程161無形資產(chǎn)171遞延資產(chǎn)181待處理財產(chǎn)損溢二、負(fù)債類201短期借款203應(yīng)付帳款209其他應(yīng)付款211應(yīng)付工資214應(yīng)付福利費221應(yīng)交稅金223應(yīng)付利潤229其他應(yīng)交款231預(yù)提費用241長期借款251應(yīng)付債券261長期應(yīng)付款三、所有者權(quán)益類301實收資本311資本公積313盈余公積321本年利潤322利潤分配四、損益類501營業(yè)收入502營業(yè)成本503營業(yè)費用504營業(yè)稅金及附加511管理費用512財務(wù)費用521投資收益531營業(yè)外收入532營業(yè)外支出附注:企業(yè)可以根據(jù)實際需要,對上列會計科目作必要增、減或合并:1.在結(jié)算業(yè)務(wù)中,采用商業(yè)匯票結(jié)算方式的企業(yè),可增設(shè)“應(yīng)收票據(jù)”“應(yīng)付票據(jù)”科目。
2.有調(diào)劑外匯業(yè)務(wù)的企業(yè),可增設(shè)“外匯價差&rdq財務(wù)管理餐飲業(yè)會計會計科1、餐廳折扣的處理:比如:買價:20元,折扣5元,實收15元,則有:借:庫存現(xiàn)金15貸:主營業(yè)務(wù)收入-現(xiàn)金收入15借:營業(yè)務(wù)稅金及附加15*5%(1+10%)貸:應(yīng)交稅費-營業(yè)稅15*5%-城建稅15*5%*0.07-教育附加15*5%*0.03不過如果餐廳是定額稅的話,不用上面這樣在月底預(yù)提稅金,直接在繳納后才根據(jù)實際數(shù)記賬.對于餐廳的物料成本:在購入全部記入主營業(yè)務(wù)成本.待月底盤點時,將剩余數(shù)沖成本.所以成本科目要分類三大項:分為:原主材料:餐廳常用主輔料,調(diào)料,包裝品(含餐具),營運成本:(餐廳日常開支營運費用:如水電費,修理費,電話費,房租費,力資(搬運費),清潔用品,等其他,類似于管理費用與銷售費用的結(jié)合),職工薪酬(工資,獎金,福利費)2、對于低耗品,大部分進(jìn)入營運費用中,餐具等進(jìn)入原主料中的包裝品中。對于固定資產(chǎn)的區(qū)分,建議還是按稅務(wù)上區(qū)分方法,即:2000元以上,2年以上的進(jìn)入固定資產(chǎn)管理。
并計提折舊。3、按類進(jìn)入主營成本中的原主材料中(三小類劃分)4、對于同時兼營增值稅項目(銷售貨物),建議分開核算,不然要從高適用稅率。
應(yīng)記入庫存商品中,待銷售給客人時確認(rèn)收入,增值稅,不過要看稅務(wù)上對你單位是如何確定稅額的。5、對于剛開業(yè)的:要建賬,確定適合的會計科目(主要是營業(yè)收入和營業(yè)成本的科目,其他的同一般工商企業(yè)),確定廚房物料保管人,領(lǐng)用審批人,物料明細(xì)賬登記人,物料采購人,采購審批人,確定這些分工主要是便于廚房物料的核算及責(zé)任劃分,財務(wù)就是負(fù)責(zé)審驗手續(xù)是否完善,負(fù)責(zé)記賬,月底盤點核對。
所以要建立一套適合的財務(wù)制度,比如:常見的:付款請批單,物料采購審批單,物料領(lǐng)用單,供應(yīng)商結(jié)賬單,等,相關(guān)單據(jù)都要有經(jīng)辦人負(fù)責(zé)人簽字。以便明確責(zé)任,便于管理。
由于餐飲業(yè)工資有提成方式,建議最好制作統(tǒng)一的工資表格,便于到時計發(fā)工資。其它就是按正常程序正規(guī)財務(wù)制度走就是了。
kjs123 2010-07-08 09:13 酒店會計科目表 酒店會計科目表 科目編碼 屬性 科目名稱 級類 101-00-00-00 資產(chǎn) 現(xiàn)金 一級 102-00-00-00 資產(chǎn) 銀行存款 一級 109-00-00-00 資產(chǎn) 其它貨幣資金 一級 111-00-00-00 資產(chǎn) 短期投資 一級 113-00-00-00 資產(chǎn) 應(yīng)收帳款 一級 113-01-00-00 資產(chǎn) 應(yīng)收帳款—商務(wù)單位 二級 113-02-00-00 資產(chǎn) 應(yīng)收帳款—酒店職員 二級 114-00-00-00 資產(chǎn) 壞帳準(zhǔn)備 一級 115-00-00-00 資產(chǎn) 應(yīng)收票據(jù) 一級 116-00-00-00 資產(chǎn) 預(yù)付賬款 一級 119-00-00-00 資產(chǎn) 其他應(yīng)收款 一級 119-01-00-00 資產(chǎn) 其他應(yīng)收款—員工短款 二級 119-02-00-00 資產(chǎn) 其他應(yīng)收款—備用金 二級 119-03-00-00 資產(chǎn) 其他應(yīng)收款—借款 二級 119-04-00-00 資產(chǎn) 其他應(yīng)收款—其他 二級 126-00-00-00 資產(chǎn) 物料用品 一級 126-01-00-00 資產(chǎn) 物料用品—服務(wù)用品 二級 126-02-00-00 資產(chǎn) 物料用品—清潔用品 二級 126-03-00-00 資產(chǎn) 物料用品—印刷品及文具二級 科目編碼 屬性 科目名稱 級類 126-04-00-00 資產(chǎn) 物料用品—工程用品 二級 126-05-00-00 資產(chǎn) 物料用品—玻瓷器皿 二級 126-06-00-00 資產(chǎn) 物料用品—廚房用品 二級 126-07-00-00 資產(chǎn) 物料用品—其他物資 二級 128-00-00-00 資產(chǎn) 存貨 一級 128-01-00-00 資產(chǎn) 存貨—食品 二級 128-02-00-00 資產(chǎn) 存貨—飲品 二級 128-03-00-00 資產(chǎn) 存貨—香煙 二級 128-04-00-00 資產(chǎn) 存貨—高檔干貨 二級 131-00-00-00 資產(chǎn) 待攤費用 一級 131-01-00-00 資產(chǎn) 待攤費用—報刊 二級 131-02-00-00 資產(chǎn) 待攤費用—布草棉織品 二級 131-03-00-00 資產(chǎn) 待攤費用—玻瓷器皿 二級 131-04-00-00 資產(chǎn) 待攤費用—廚房用品 二級 131-05-00-00 資產(chǎn) 待攤費用—其他 二級 141-00-00-00 資產(chǎn) 長期投資 一級 151-00-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn) 一級 151-01-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—土地及建筑 二級 151-02-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—供電設(shè)備 二級 151-03-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—空調(diào)設(shè)備 二級 151-04-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—通訊設(shè)備 二級 科目編碼 屬性 科目名稱 級類 151-05-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—廚房設(shè)備 二級 151-06-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—電腦設(shè)備 二級 151-07-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—電梯 二級 151-08-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—營業(yè)家具 二級 151-09-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—辦公家具 二級 151-10-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—音響設(shè)備 二級 151-11-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—其他設(shè)備 二級 151-12-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—裝潢 二級 155-00-00-00 資產(chǎn) 累計折舊 一級 155-01-00-00 資產(chǎn) 累計折舊—土地及建筑 二級 155-02-00-00 資產(chǎn) 累計折舊—供電設(shè)備 二級 155-03-00-00 資產(chǎn) 累計折舊—空調(diào)設(shè)備 二級 155-04-00-00 資產(chǎn) 累計折舊—通訊設(shè)備 二級 155-05-00-00 資產(chǎn) 累計折舊—廚房設(shè)備 二級 155-06-00-00 資產(chǎn) 累計折舊—電腦設(shè)備 二級 155-07-00-00 資產(chǎn) 累計折舊—電梯 二級 155-08-00-00 資產(chǎn) 累計折舊—營業(yè)家具 二級 155-09-00-00 資產(chǎn) 累計折舊—辦公家具 二級 155-10-00-00 資產(chǎn) 累計折舊—音響設(shè)備 二級 155-11-00-00 資產(chǎn) 累計折舊—其他設(shè)備 二級 155-12-00-00 資產(chǎn) 累計折舊—裝潢 二級 科目編碼 屬性 科目名稱 級類 156-00-00-00 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)清理 一級 159-00-00-00 資產(chǎn) 在建工程 一級 161-00-00-00 資產(chǎn) 無形資產(chǎn) 一級 171-00-00-00 資產(chǎn) 遞延資產(chǎn) 一級 171-01-00-00 資產(chǎn) 遞延資產(chǎn)—開辦費 二級 181-00-00-00 資產(chǎn) 待處理財產(chǎn)損益 一級 201-00-00-00 負(fù)債 短期借款 一級 203-00-00-00 負(fù)債 應(yīng)付帳款 一級 206-00-00-00 負(fù)債 預(yù)收帳款 一級 209-00-00-00 負(fù)債 其他應(yīng)付款 一級 209-01-00-00 負(fù)債 其他應(yīng)付款—員工押金 二級 209-02-00-00 負(fù)債 其他應(yīng)付款—員工長款 二級 209-03-00-00 負(fù)債 其他應(yīng)付款—員工工資 二級 211-00-00-00 負(fù)債 應(yīng)付工資 一級 214-00-00-00 負(fù)債 應(yīng)付福利費 一級 221-00-00-00 負(fù)債 應(yīng)付稅金 一級 221-01-00-00 負(fù)債 應(yīng)付稅金—營業(yè)稅 二級 221-02-00-00 負(fù)債 應(yīng)付稅金—城建稅 二級 223-00-00-00 負(fù)債 應(yīng)付利潤 一級 229-00-00-00 負(fù)債 其他應(yīng)交款 一級 229-01-00-00 負(fù)債 其他應(yīng)交款—教育附加費 二級 科目編碼 屬性 科目名稱 級類 229-02-00-00 負(fù)債 其他應(yīng)交款—糧食補貼 二級 231-00-00-00 負(fù)債 預(yù)提費用 一級 231-01-00-00 負(fù)債 預(yù)提費用—利息 二級 231-02-00-00 負(fù)債 預(yù)提費用—電費 二級 231-03-00-00 負(fù)債 預(yù)提費用—水費 二級 231-04-00-00 負(fù)債 預(yù)提費用—煤氣 二級 241-00-00-00 負(fù)債 長期借款 一級 301-00-00-00 權(quán)益 實收資本 一級 311-00-00-00 權(quán)益 資本公積 一級 313-00-00-00 權(quán)益 盈余公積 一級 321-00-00-00 權(quán)益 本年利潤 一級 322-00-00-00 權(quán)益 利潤分配 一級 501-00-00-00 損益 營業(yè)收入 一級 501-01-00-00 損益 營業(yè)收入—食品 二級 501-02-00-00 損益 營業(yè)收入—飲品 二級 501-03-00-00 損益 營業(yè)收入—海鮮 二級 501-04-00-00 損益 營業(yè)收入—香煙 二級 501-05-00-00 損益 營業(yè)收入—其他 二級 502-00-00-00 損益 營業(yè)成本 一級 502-01-00-00 損益 營業(yè)成本—食品 二級 502-02-00-00 損益 營業(yè)成本—飲品 二級 科目編碼 屬性 科目名稱 級類 502-03-00-00 損益 營業(yè)成本—海鮮 二級 502-04-00-00 損益 營業(yè)成本—。
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