小企業(yè)餐飲店(小型餐飲業(yè)會計如何做帳)

1.小型餐飲業(yè)會計如何做帳

1、直接消耗餐料購入

(1)分錄：

摘要：付（應付）XX餐料款

借：主營業(yè)務成本

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應付賬款

(2)附件：采購發(fā)票（附清單）、銀行付款單據(jù)

(3)附件審核流程：

采購發(fā)票由采購人員、后廚大廚、部門經(jīng)理、單位負責人簽字。

2、需要入庫餐料購入

(1)分錄：

摘要：付（應付）XX餐料款

借：原材料-餐料

貸：銀行存款/應付賬款

(2)附件：采購發(fā)票（附清單）、餐料入庫單、銀行付款單據(jù)

(3)附件審核流程：

采購發(fā)票由采購人員、倉庫保管人員、部門經(jīng)理、單位負責人簽字。

餐料入庫單由采購人員、倉庫保管人員、部門經(jīng)理簽字。

3、后廚領用餐料（月末匯總做）

(1)分錄：

摘要：餐料庫調廚房餐料轉賬

借：主營業(yè)務成本

貸：原材料-餐料

(2)附件：調撥單，餐料盤點表

(3)附件審核流程：

調撥單由倉庫保管員和后廚大廚簽字。

餐料盤點表由保管員和部門經(jīng)理簽字。餐料盤點表中減少數(shù)與調撥單匯總數(shù)一致。

4、月末將已經(jīng)入庫未付款餐料入賬

(1)分錄：

摘要：已入庫未付款餐料列帳

借：原材料-餐料

貸：應付賬款

(2)附件：餐料入庫單

(3)附件審核流程：

入庫單由采購員、保管員和部門經(jīng)理簽字。

5、將月末廚房未使用的餐料沖減成本

(1)分錄：

摘要：月末盤存餐料沖成本

借：原材料-廚房

貸：主營業(yè)務成本

(2)附件：廚房盤存表

(3)附件審核流程：

廚房盤存表由后廚大廚和部門經(jīng)理簽字。次月同金額從原材料-廚房轉入主營業(yè)務成本。

水庫調撥至餐廳的酒水一致，本月減少的酒水與銷售酒水報表一致，并作為轉成本的依據(jù)。

6、餐廳收銀員繳款

(1)分錄：

摘要：收（預收）餐廳繳XX餐費

借：庫存現(xiàn)金/銀行存款

貸：主營業(yè)務收入—餐飲收入/預收賬款

(2)附件：繳款單，發(fā)票開具申請單，發(fā)票

單獨存放單據(jù)：餐廳報表，點菜單

(3)附件審核流程：繳款金額與餐飲收現(xiàn)點菜單匯總金額一致。發(fā)票總金額等于或小于繳款金額。

7、結轉成本

（營業(yè)成本本月實際發(fā)生數(shù)-月末盤點數(shù)）

借：本年利潤

貸：營業(yè)成本

8、下月初，將上月盤點表剩余材料記入下月帳中

（上月盤點紅字金額數(shù)）。

借：營業(yè)成本

貸：原材料

9、取得營業(yè)收入時

借：現(xiàn)金銀行存款

貸：主營業(yè)務收入

10、購買材料支付工資以及其他費用時

借：營業(yè)費用-二級科目

貸：現(xiàn)金

11、月末結轉成本費用時

借：本年利潤

貸：營業(yè)費用

12、月末結轉營業(yè)收入

借：主營業(yè)務收入

貸：本年利潤

13、結轉本年利潤

盈利時：

借：本年利潤

貸：利潤分配

虧損時：

借：利潤分配

貸：本年利潤

擴展資料

飲食餐飲業(yè)在自由市場采購的原材料，沒有發(fā)票是不能入賬的.發(fā)票作為一種重要的外來憑證，是納稅人接受稅務管理，又是制作記賬憑證、登記會計賬簿的重要依據(jù)。

《發(fā)票管理辦法》第二十條、第二十一條規(guī)定，銷售商品、提供服務以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務收取款項，收款方應向付款方開具發(fā)票。特殊情況下由付款方向收款方開具發(fā)票。所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在購買商品、接受服務以及從事其他經(jīng)營活動支付款項，應當向收款方取得發(fā)票.取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。

參考資料來源：搜狗百科-餐飲店鋪如何做賬

2.餐飲業(yè)會計怎樣做賬?成本是什么方面的費用?

餐飲企業(yè)會計記賬并不復雜，與其他行業(yè)一樣，應設置資產(chǎn)、負債、所有者權益類的會計科目（賬戶）。并對收入、成本、費用及其利潤進行明細核算。

餐飲行業(yè)會計核算的重點表現(xiàn)在：銷售賬款結算與清收、物資材料的采購與管理等方面。建賬時，可設置如下會計科目（賬戶）進行核算。

1、資產(chǎn)、負債、權益類。主要有：現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、預付賬款、其他應收款、原材料、低值易耗品、待攤費用、固定資產(chǎn)、累計折舊、應交稅金、應付工資、應付賬款、其他應付款、預收賬款、預提費用、實收資本、盈余公積、利潤分配等科目及明細科目。

2、收入、成本、費用類。主要有：營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、所得稅費用、本年利潤等科目及明細科目。

擴展資料：

營業(yè)收入的核算與管理

一、營業(yè)收入的計算

營業(yè)收入是由價格和銷售量決定的，因此營業(yè)收入的基本計算公式是：

營業(yè)收入=價格*銷售數(shù)量

也可表示為

營業(yè)收入=菜點價格*菜點銷售數(shù)量

或

營業(yè)收入=客均消費額*就餐人數(shù)

客均消費額是指餐飲企業(yè)從每一位來就餐的客人那里獲得的平均營業(yè)收入數(shù)額。

客均消費水平=計算期的營業(yè)收入÷就餐人數(shù)

客均消費額由餐飲企業(yè)的定位所決定，企業(yè)定位越高，客均消費額越高?？途M額增加，利潤往往也會增加。

就餐人數(shù)=餐廳座位數(shù)*計算期天數(shù)*餐次*上座率

上座率=就餐人數(shù)÷（座位數(shù)*餐次*計算期天數(shù)）

這樣營業(yè)收入的計算公式就變?yōu)椋?/p>

營業(yè)收入=餐廳座位數(shù)*計算期天數(shù)*上座率*餐次*客均消費額

二、餐廳營業(yè)收入分析

(1)可以將營業(yè)收入分析表和成本日報表相結合，分析對比成本情況，分析毛利和毛利率。

(2)還可以將營業(yè)收入分析表中的本月數(shù)和預算數(shù)的各項相應指標比較，得出差異分析指標，以反映預算完成的情況。

(3)表中還可列出本年累計數(shù)，本年累計數(shù)的分析主要用于跟蹤年度預算的完成情況以及去年同期經(jīng)營狀況的比較分析。

三、營業(yè)收入控制

由于餐飲企業(yè)的餐廳種類多，相應的有多個收銀點；餐廳服務項目繁多，價格差異較大；餐廳空間大，人員流動性大；收費打折標準不同；結賬方式多樣，因此對餐飲營業(yè)

收入進行控制是非常重要的一項管理活動。

收入控制的流程：

1、清機。將收銀員當天輸入的全部數(shù)據(jù)清理出來，打印在收銀機紙帶上。

2、核查餐廳當日的收銀工作。

1）賬單與取菜單核對

①檢查賬單是否清晰、整潔，與取菜單項目是否相符

②檢查餐費賬單的制作是否符合規(guī)定，掛賬的賬單是否符合手續(xù)，應酬費賬單是否符合規(guī)定，作廢賬單是否有經(jīng)理簽字等；

③餐費賬單中的取消項目是否有經(jīng)理簽字等。

2）賬單與收銀報告核對：核對收銀報告的項目與總金額；核對賬單使用情況。

3）收銀報告與收銀紙帶相核對：核查收銀報告是否正確

4）收銀紙帶與清機報告相核對：進一步驗證收銀報告的正確性。

3、編制餐飲收入日報

4、編制餐飲收入會計分錄過賬表

旅游、餐飲企業(yè)會計_百度百科

酒店與餐飲業(yè)會計_百度百科

小餐飲企業(yè)會計_百度百科

3.餐飲業(yè)會計科目設置

1.資產(chǎn)類 （1）現(xiàn)金 每項現(xiàn)金分人民幣和外匯兩類。

核算酒店庫存現(xiàn)金，找數(shù)備用金和零用金備用金。 設置“現(xiàn)金日記賬”，根據(jù)收付憑證，按照業(yè)務發(fā)生順序，逐日登記。

（2）銀行存款 核算酒店存入銀行的各種存款。 “根據(jù)人民幣、外幣（主要折為美元）等不同貨幣存入不同銀行，分別設置”銀行存款日記賬“，根據(jù)收、付憑證日逐筆登記，結出余數(shù)。

采用人民幣為記賬單位，對美元或其他外幣存款，在登記外幣金額的同時，按當日銀行匯率折合人民幣登記。 （3）應收賬款 核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場及其附屬項目的營業(yè)收入中對方的欠款。

分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項，按團體或個人設分戶賬。 設立專人負責催收賬款，對不能收回的賬款必須查明原因追究責任，并取得有關證明。

報財務總監(jiān)和總經(jīng)理批準，轉為壞賬損失。 （4）其他應收款 核算應收賬款不包括的其他應收款，包括按金，應付保險賠償?shù)取?/p>

按不同貨幣和債務人每月編制明細表進行核算。 （5）待攤費用 核算已經(jīng)發(fā)生，但應由本期和以后時期分別負擔的各項費用，如持攤保險費等。

對支付金額較少，不超過人民幣多少（由酒店定）以下的費用，不入本科目。 每項待攤費用一般在12個月內分攤完畢。

（6）存貨核算 餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫存商品和存入倉庫暫未領用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲備的各種包裝容器。 各類存貨按不同類別倉庫設專人管理，按品名設明細賬登記，定期盤點。

（7）其他流動資產(chǎn)及其他不屬于以上六個科目的流動資產(chǎn)屬于本科目核算。 根據(jù)不同類型或項目，每月編制明細表進行核算。

（8）固定資產(chǎn) 核算所有固定資產(chǎn)的原價。 所謂固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，或單價在人民幣多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、機器設備、運輸設備和其他設備。

第一批購入的營業(yè)性設備，如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等，雖在人民幣多少（由酒店定）以下，也屬于固定資產(chǎn)。 （9）累計折舊 核算固定資產(chǎn)的提取固定資產(chǎn)折舊額標準，按項目提取折舊額，并設置登記卡登記。

根據(jù)合作經(jīng)營合同的精神，每月提取的折舊額，優(yōu)先用于歸還資本。 （10）開辦費（指新建酒店） 核算為籌辦企業(yè)而支付的費用。

本科目在開業(yè)后多少個月攤銷由酒店定。每月分攤所得資金優(yōu)先用于歸還投資者。

（11）其他遞延費用 核算一次支付金額較大、收效時間較長、不應作本期全部負擔的費用，如設備保養(yǎng)費、廣告費、在未還清本息前的固定資產(chǎn)更新等。 每項金額通常需要超過人民幣10萬元以上或由酒店定。

按項目根據(jù)收效時間按期轉入費用。 2.負債類 （1）應付賬款 核算購入的設備、用品、餐廳用的食品原材料、飲品及接受勞務供應而拖欠的款項。

對往來款項較大及往來次數(shù)頻密的單位，按不同貨幣和單位戶名分別設立明細賬。 （2）應付工資 核算本期應付給員工的各種工資，包括固定工資、浮動工資、獎金和補貼等。

按應付工資的明細賬核算。 （3）應付稅金 核算應付的各種稅金，如工商統(tǒng)一稅、所得稅、牌照稅等。

按稅金種類設明細賬登記。 （4）其他應付賬及稅金核算 應付賬款、應付稅金以外的其他各項應付款，包括應付手續(xù)費、應付賠償費、存入保證金、各種暫收預收款等。

按不同類別，不同貨幣和債權人每月編制明細表進行核算。 （5）預提費用 核算預提計入成本、費用而實際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢范圍內的各項支出。

超過范圍須經(jīng)職權單位或人員批準。 按費用性質設明細賬。

（6）社會勞動保險基金 核算按規(guī)定提取的社會勞動保險基金。此科目要專款專用。

（7）待還投資 此科目為貸款科目，為核算本年應歸還的投資數(shù)，其金額應匯而尚未匯出之數(shù)。 3.資本類 （1）實收資本 核算資本總額。

按投資者戶名設明細賬。 （2）歸還資本 本科目為借方科目，以每年未分配利潤加固定資產(chǎn)折舊及推銷開辦費之同數(shù)量資金，撥作歸還資本之用，累積金額即為歸還總數(shù)。

（3）本年利潤 核算本年內實現(xiàn)的利潤（或虧損）總額。 年度結算時將營業(yè)收入、營業(yè)成本、費用、匯兌損益和營業(yè)外收支等各科目的余額分別轉入本科目，在本科目內出本年實現(xiàn)的利潤（或虧損）、最后將余額轉入“未分配利潤”。

（4）分配利潤 核算酒店利潤的分配和歷年利潤分配后的結存金. 4.損益類 （1）營業(yè)收入 核算酒店經(jīng)營范圍內的各項業(yè)務收入。 營業(yè)收入分為： 酒店收入：客房、餐 飲、出租汽車、洗衣、舞廳、游戲機、音樂茶座、電話、電傳、健身房、桑拿浴室、桌球、網(wǎng)球、保齡球、音樂廳、美容中心。

住宅大樓收入：出租高級公寓租金及大樓其他收入。 商業(yè)大樓收入：出租寫字樓及大樓其他收入。

商場收入：自營商場收入、出租商場租金及商場其他收入。 其他收入：不屬于上列收入的劃為其他收入。

（2）營業(yè)稅金 根據(jù)各項營業(yè)收入的不同稅率，核算本期應負擔的工商統(tǒng)一稅、土地使用費及其他費用和稅金。 根據(jù)各項營業(yè)稅分別列賬登記。

（3）營業(yè)部門直接成本 核算營業(yè)過程中支付的直接成本支出。 （4）營業(yè)部門直接費用 核算能夠劃分各部門發(fā)生的各項費用。

根據(jù)營業(yè)收入的各部門。

4.求小餐飲會計用到的分錄 報表 做賬流程

餐飲業(yè)會計分錄 1.投資者投入資本或股本時： 借：銀行存款/固定資產(chǎn)/原材料/庫存商品 貸：實收資本（股本） 資本公積——資本溢價（股本溢價） 2.定資產(chǎn)裝修時： 借：在建工程 貸：銀行存款 借：固定資產(chǎn)——裝修 貸：在建工程 在后續(xù)期間應采用合理的方法計提折舊。

第二次裝修時，應將第一次裝修為折舊完的余額一次性轉入營業(yè)外支出： 借：營業(yè)外支出 貸：固定資產(chǎn)——裝修 3.在開業(yè)期發(fā)生的其他費用 借：管理費用 貸：銀行存款 4.酒店的資產(chǎn)——固定資產(chǎn)、存貨、低值易耗品等 原材料可按計劃成本也可按實際成本 按實際成本發(fā)料可用的發(fā)出計價法有兩種： 1.個別計價法 2.加權平均法 借：原材料——食品原材料（清選戶） 貸：原材料——食品原材料 銀行存款 有下腳料凈料單價=（清選整理前原材料成本-下腳料金額）/清選整理后凈料重量 其中有一種單價沒有資料凈料單價=（清選整理前原材料成本-其他凈料成本之和）/該種凈料的重量 無可作價的下腳料凈料單價=清選整理原材料總成本/清選整理后凈料重量 成本系數(shù)法 成本系數(shù)=某種原材料凈料單位成本/某種原材料毛料單位成本 某種原材料凈料單位成本=該種原材料毛料單位成本*成本系數(shù) 借：委托加工物資 或原材料——委托加工原材料 貸：銀行存款 庫存現(xiàn)金 借：原材料——某類加工成品 原材料——某類剩余材料 貸：委托加工物資 或原材料——委托委托加工原材料 燃料有三種辦法： 1.實際耗用法 2.定額耗用法 3.倒擠耗用法 借：主營業(yè)務成本 管理費用（其他部門領用） 貸：原材料——燃料 物料用品：辦公用品，小紀念品 預付訂金 借：預付貨款 貸：銀行存款 借：原材料——物料用品 貸：預付貨款 借：預付貨款 貸：銀行存款 預先訂貨發(fā)貨后托收承付 借：原材料——物料用品 貸：應付賬款 或銀行存款 領用時 借：管理費用 銷售費用 貸：原材料——物料用品 包裝物 借：周轉材料——包裝物 貸：銀行存款 應付票據(jù)應付賬款 隨貨物購進包裝物不用單獨核算價格包含在購進貨物中 啤酒瓶等包裝物的回收一企業(yè)自行回收復用 二代其他單位回收，自行復用包裝物回收，視同包裝物購進其核算與單獨購進相同因不屬于本企業(yè)所有在備查薄中登記在'其他應收款'中核算 打包的飯盒近期結轉 借：銷售費用 貸：周轉材料——包裝物 隨同食品出售單獨計價 借：銀行存款 貸：其他業(yè)務收入 借：其他業(yè)成本 貸：周轉材料——包裝物 借：低值易耗品 貸：銀行存款 低值易耗品的攤銷 一次攤銷法 借：管理費用 銷售費用 貸：低值易耗品 分次攤銷法 借：低值易耗品——在用 貸：低值易耗品——在庫 借：銷售費用 管理費用 貸：低值易耗品——攤銷 借：低值易耗品——攤銷 貸：低值易品——在用 低值易品的修理 借：管理費用 銷售費用 貸：銀行存款 報廢攤銷如有殘料 借：原材料 庫存現(xiàn)金 銀行存款 貸：銷售費用 管理費用 固定資產(chǎn) 1.外購 借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款 2.自行建造 借：預付賬款 貸：銀行存款 借：固定資產(chǎn) 貸：預付賬款 3.投資者投入 借：固定資產(chǎn) 貸：實收資本 4.租入 預付租金 借：其他應收款 貸：銀行存款 攤銷 借：管理費用 銷售費用 貸：其他應收款 盤盈入賬價值=同類固定資產(chǎn)市場價格-估計新舊程度的折舊 處置 借：固定資產(chǎn)清理 固定資產(chǎn)減值準備 累計折舊 貸：固定資產(chǎn) 清理費 借：固定資產(chǎn)清理 貸：銀行存款 收入 借：原材料 銀行存款 其他應收款——賠款 貸：固定資產(chǎn)清理 凈收益 籌建期 借：固定資產(chǎn)清理 貸：管理費用——開辦費 生產(chǎn)經(jīng)營期 借：固定資產(chǎn)清理 貸：營業(yè)外收入 凈損失 籌建期 借：管理費用——開辦費 貸：固定資產(chǎn)清理 生產(chǎn)經(jīng)營期 借：營業(yè)外支出——非常損失 ——處理固定資產(chǎn)凈損失 貸：固定資產(chǎn)清理 經(jīng)營性租出固定資產(chǎn) 借：其他業(yè)務成本 貸：投資性房地產(chǎn)累計折舊 銀行存款 借：銀行存款 貸：其他業(yè)務收入 固定資產(chǎn)的折舊方法 平均年限法（直線法），工作量法，年數(shù)總和法和雙倍余額遞減法折舊法一經(jīng)選定不得隨意變更 借：管理費用 銷售費用 其他業(yè)務成本 在建工程 貸：累計折舊 餐飲業(yè)務銷售貨款的結算方式： 1.柜臺統(tǒng)一售票 2.服務員開票 3.先就餐后結算 4.一手交錢一手交貨 食品交服務員銷售時，由產(chǎn)銷雙方登記數(shù)量，業(yè)務終了時，由服務員進行盤存核對，其計算公式如下： 銷售數(shù)量=上班結存+本班生產(chǎn)或提貨—班末結存 應收回的銷售金額=銷售數(shù)量*單價 固定開支是指賓館和旅店一個月的全部固定支出，如房租，員工工資，管理費用等 變動開支是指有客人入住房間后，耗用的水，電及消耗品的合計數(shù)，當客房收入=固定開支+變動開支時，就是這間賓館和旅店的保本點.因為[客房收入=房價*開房數(shù)量，變動開支=變動開支*開房數(shù)量，那么，保本開房率為 保本開房率=保本開房量/（實有房間數(shù)量*30） 保本開房量=固定開支/（房價-變動開支） 發(fā)出原材料 借：主營業(yè)務成本 貸：原材料 1.永續(xù)盤存制 耗用原材料成本=廚房月初結存額+本月領用額-廚房月末盤存額 廚房月初存額和本月領用額，可以從原材料或主營業(yè)務成本賬戶的有關項目中求得，廚房月末盤存額按盤存表計算對在制品，制成品有的要按配料定額和賬面價折合計算，財會部門將月末剩余半成品和待售產(chǎn)成品盤存表代替退。

5.新會計準則下餐飲業(yè)的會計科目

2011年11月，財政部下發(fā)了《小企業(yè)會計準則》（財會[2011]17號），并規(guī)定從2013年1月1日起正式實施。

餐飲業(yè)一般執(zhí)行小企業(yè)會計制度 順序號 編 號 會計科目名稱 一、資產(chǎn)類 1 1001 庫存現(xiàn)金 2 1002 銀行存款 3 1012 其他貨幣資金 4 1101 短期投資 5 1121 應收票據(jù) 6 1122 應收賬款 7 1123 預付賬款 8 1131 應收股利 9 1132 應收利息 10 1221 其他應收款 11 1401 材料采購 12 1402 在途物資 13 1403 原材料 14 1404 材料成本差異 15 1405 庫存商品 16 1407 商品進銷差價 17 1408 委托加工物資 18 1411 周轉材料 19 1421 消耗性生物資產(chǎn) 20 1501 長期債券投資 21 1511 長期股權投資 22 1601 固定資產(chǎn) 23 1602 累計折舊 24 1604 在建工程 25 1605 工程物資 26 1606 固定資產(chǎn)清理 27 1621 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 28 1622 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊 29 1701 無形資產(chǎn) 30 1702 累計攤銷 31 1801 長期待攤費用 32 1901 待處理財產(chǎn)損溢 二、負債類 33 2001 短期借款 34 2201 應付票據(jù) 35 2202 應付賬款 36 2203 預收賬款 37 2211 應付職工薪酬 38 2221 應交稅費 39 2231 應付利息 40 2232 應付利潤 41 2241 其他應付款 42 2401 遞延收益 43 2501 長期借款 44 2701 長期應付款 三、所有者權益類 45 3001 實收資本 46 3002 資本公積 47 3101 盈余公積 48 3103 本年利潤 49 3104 利潤分配 四、成本類 50 4001 生產(chǎn)成本 51 4101 制造費用 52 4301 研發(fā)支出 53 4401 工程施工 54 4403 機械作業(yè) 五、損益類 55 5001 主營業(yè)務收入 56 5051 其他業(yè)務收入 57 5111 投資收益 58 5301 營業(yè)外收入 59 5401 主營業(yè)務成本 60 5402 其他業(yè)務成本 61 5403 營業(yè)稅金及附加 62 5601 銷售費用 63 5602 管理費用 64 5603 財務費用 65 5711 營業(yè)外支出 66 5801 所得稅費用。

6.餐飲財務會計科目

酒店、餐飲會計科目：

一、資產(chǎn)類

101 現(xiàn)金 102 銀行存款 109 其他貨幣資金

111 短期投資 113 應收帳款 114 壞帳準備

119 其他應收款 121 原材料 122 燃料

124 低值易耗品 126 物料用品 128 庫存商品

131 待攤費用 141 長期投資 151 固定資產(chǎn)

155 累計折舊 156 固定資產(chǎn)清理 159 在建工程

161 無形資產(chǎn) 171 遞延資產(chǎn) 181 待處理財產(chǎn)損溢

二、負債類

201 短期借款 203 應付帳款 209 其他應付款

211 應付工資 214 應付福利費 221 應交稅金

223 應付利潤 229 其他應交款 231 預提費用

241 長期借款 251 應付債券 261 長期應付款

三、所有者權益類

301 實收資本 311 資本公積 313 盈余公積

321 本年利潤 322 利潤分配

四、損益類

501 主營業(yè)收入 502 主營業(yè)成本 503 銷售費用

504 營業(yè)稅金及附加 511 管理費用 512 財務費用

521 投資收益 531 營業(yè)外收入

532 營業(yè)外支出

成本

借 主營業(yè)成本

貸 原材料

7.飯店做帳應該設哪些科目

1、記賬憑證帳務處理程序的優(yōu)缺點和適用范圍 優(yōu)點：簡單明了，在總賬中可以全面反映各項經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生情況，便于分析和檢查，對經(jīng)濟業(yè)務較少的科目，總賬可代替明細賬。

缺點：登記總賬的工作量較大，也不便于會計分工。 適用范圍：只適用于規(guī)模較小、經(jīng)濟業(yè)務較少的單位。

2、匯總記賬憑證帳務處理程序 優(yōu)點：可以大大簡化登記總賬的工作，便于了解經(jīng)濟業(yè)務的來龍去脈，進而利于分析和檢查。 缺點：不利于會計核算分工，同時匯總工作量也很大。

適用范圍：規(guī)模較大，經(jīng)濟業(yè)務較多的單位。 3、科目匯總表帳務處理程序 科目匯總表帳務處理程序的優(yōu)缺點和適用范圍 優(yōu)點：1、可以簡化登記總賬的工作。

2、能起試算平衡作用，利于檢查記賬工作的準確性。 缺點：1、匯總的工作量也較繁重。

2、不便于了解經(jīng)濟業(yè)。

8.飯店會計分錄

因為是飯店啊，所以涉及的二級或者以下的科目很多。

只要主科目是對的，次級科目能分清楚就行了。都一樣，。

下面這個核算你也實用。看看 酒店成本費用核算規(guī)程 酒店的成本費用，包括營業(yè)成本及期間費用兩個方面。

為社會提供各項服務而進行的生產(chǎn)經(jīng)營過程所發(fā)生的各種直接支出和耗費，屬于酒店的營業(yè)成本，未列入營業(yè)成本的各項耗費為酒店的期間費用。 一、酒店營業(yè)成本，期間費用的劃分、認定： （一） 營業(yè)成本的劃分、認定 根據(jù)酒店的經(jīng)營特點，營業(yè)成本，主要包括直接材料商品進價成本。

1、直接材料成本： 酒店經(jīng)營中直接材料主要是指餐飲部在其飲食加工，經(jīng)營過程中發(fā)生的各種原料，如雞、調料和配料的耗費。其中原材料：是制成各種飲食制品所用的輔助原料，一般以各種蔬菜、干貨等為主；調料：是制成各種飲食所用的調味用料，如油、鹽、醬等。

根據(jù)新制度規(guī)定，酒店各部門（包括餐飲部）的人工費用直接計入部門費用，不需攤入營業(yè)成本。 2、商品進價成本：商品進價成本主要是指為銷售而購入的商品的價格及相關費用 。

分為：國內購進商品糧進價成本和國外購進商品進價成本。國內購進商品進價成本，是指商品的實際采購成本，不包括購入商品糧時發(fā)生的時進貨費用 ，如各項手續(xù)和運雜費；國外購進商品進價成本，以到岸價（CIF）成本加海上運費、保險費作為商品的計價原價，同時加上商品在進口環(huán)節(jié)需繳納的稅金，如進口關稅，進口產(chǎn)品稅，以及購進外匯價差等。

（二）期間費用的劃分、認定 酒店的期間費用包括營業(yè)費用、管理費用和財務費用，這些費用直接計入當期損益，從酒店獲得的當期營業(yè)收入中得以補償。 1、營業(yè)費用： 營業(yè)費用是指酒店各個營業(yè)部門在其經(jīng)營過程中發(fā)生的各項費用開支，根據(jù)新制度規(guī)定，酒店的營業(yè)費用內容大致包括以下幾個方面： （1） 運輸費：指酒店購入存貨，商品的各項運輸費用，燃料費等。

（2） 保險費：指酒店向保險公司投保所支付的財產(chǎn)保險費用。 （3） 燃料費：指酒店餐飲部門在加工飲食制品過程中所耗用的燃料費用。

（4） 水電費：指酒店各營業(yè)部門在其經(jīng)營過程中所耗用的水費和電費。 （5） 廣告宣傳費：指酒店進行廣告宣傳而應該支付的廣告費和宣傳費用。

（6） 差旅費：指酒店各營業(yè)部門的人員因出差所需的各項開支。 （7） 洗滌費：指酒店各個營業(yè)部門為員工洗滌工作服而發(fā)生的洗滌費開支。

（8） 低值易耗品攤銷：指酒店各營業(yè)部門在領用低值易耗品分別進行的費用攤銷。 （9） 物料消耗：指酒店營業(yè)部門領用物料用品而發(fā)生的費用。

物料用品包括客房、餐廳的一些日常用品（如針棉織品、餐具、塑料制品、衛(wèi)生用品、印刷品等）辦公用品（如辦公用文具、紙張等）包裝物品，日常維修用材料、零配件等。各營業(yè)部門發(fā)生的修理費用也記入此。

（10） 經(jīng)營人員工資及福利費，指酒店各營業(yè)部門直接從事經(jīng)營服務活動的人員的工資及福利費，包括工資、獎金、津貼、補貼等。 （11） 工作餐費：指旅游飯店按規(guī)定為各營業(yè)部人員提供的工作餐費。

（12） 服裝費：指旅游飯店按規(guī)定為各營業(yè)部人員制作工作服而發(fā)生的費用。 （13） 其他與各營業(yè)部門有關的費用。

2、管理費用 管理費用是指酒店為組織和管理經(jīng)營活動而發(fā)生的費用以及不便于分攤，應由酒店統(tǒng)一認定負擔的費用，包括： （1） 公司經(jīng)費：指酒店行政管理部門的行政人員工資，福利費、工作餐費、服裝費、辦公費、會議費、差旅費、物料消耗低耗品攤銷，以及其他行政經(jīng)費。 （2） 工會經(jīng)費：指按職工工資總額的2%提取，在成本中列支的費用。

（3） 職工教育經(jīng)費：指按職工工資總額的2%提取，在成本中列支的費用。 （4） 董事會經(jīng)費：指酒店最高權力機構----董事會以及董事為執(zhí)行各項職能而發(fā)生的各種費用，包括差旅費、會議費等。

（5） 稅金：指酒店按規(guī)定在成本費用中列支的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅。 （6） 燃料費：指管理部門耗用的各種燃料費用。

（7） 水電費：指管理部門辦公用水、電費。 （8） 折舊費：指酒店全部固定資產(chǎn)折舊費用。

（9） 修理費：指酒店除營業(yè)部門以外的一切修理費用。 （10） 開辦費攤銷：指酒店在籌建期間發(fā)生的費用 ，按規(guī)定攤銷期攤銷。

（11） 交際應酬費：指酒店在業(yè)務交往過程中開支的各項業(yè)務招待費，按全年營業(yè)收入凈額的一定比例控制使用按實列支。 （12） 存貨盤虧和毀損：指存貨在盤虧和毀損中的凈利損失部分。

不包括非損失部分。 （13） 其他一切為組織和管理酒店經(jīng)營業(yè)員活動而發(fā)生的費用。

3、財務費用 財務費用是指酒店在其經(jīng)營業(yè)員過程式中為解決資金周轉等問題在籌集資金時所發(fā)生的費用開支。包括利息（減利息收入），匯兌損失（減匯兌收益），金融機構手續(xù)費等。

二、酒店營業(yè)成本，其間費用的核算。 酒店營業(yè)成本費用核算按照權責發(fā)生制原則，嚴格區(qū)分本期成本費用與下期成本費用，直接成本與間接成本的界限，按照各營業(yè)部門設置有關帳戶進行核算。

（一） 營業(yè)成本核算 酒店的營業(yè)成本，通過營業(yè)成本帳戶進行核算。 餐飲成本核算 酒店餐飲成本實際上就是餐飲部門在飲食制品的加工過程中所耗用的原材料、配料、調節(jié)器料、成本。

對餐飲成本的核算通過“營業(yè)成。