p2p業(yè)務(P2P行業(yè)的賬務處理怎么做)

1.P2P行業(yè)的賬務處理怎么做

一、會計核算1.建賬、帳套選擇及科目設置公司成立設置帳套時建議采用新準則一般行業(yè)（金融行業(yè)慎選，把自己公司定位為服務業(yè)），將本行業(yè)專用術語增加到相應科目下，如主營業(yè)務收入下設二級明細（服務費收入、利息管理費收入、提現(xiàn)手續(xù)費收入、充值手續(xù)費收入、VIP會員費收入、逾期費收入等），管理費用、銷售費用下設推廣費、獎勵支出等。

2.線上交易核算兩種方法的探討 目前行業(yè)內對在線交易的業(yè)務核算有兩種方法：一是掛其他應收付往來賬，二是直接將自身從借貸雙方交易中脫離出來只核算提供服務的部分。下面分別舉例說明： 方法一：掛往來處理辦法： 充值時：借：其他貨幣資金/存款/現(xiàn)金（視公司錢最終去向而定） 貸：其他應付款-投資人款項劃借款人時：借：其他應收款-借款人 貸：存款/現(xiàn)金/其他貨幣資金（本金）其他應付款—投資人（投資人利息部分）收回本息及服務費時借：存款/現(xiàn)金/其他貨幣資金 貸：其他應收款-借款人（本息）服務費收入投資人提現(xiàn)時，借：其他應付款-投資人貸：存款/現(xiàn)金/其他貨幣資金 本方法慎用?。?！基于監(jiān)管思路的考慮，將投資人錢做到公司資產負債表里有一定風險（一是資產的定義：企業(yè)擁有或者控制，對于投資人的本金部分，企業(yè)一旦確認為資產都是有違監(jiān)管要求的；二是本方案操作的可行性的考慮，互聯(lián)網P2P與線下不同的是用戶單筆金額可能會比較小，用戶體量大，每天的成交量可能會有成千上萬的投資人資金變動，工作量大且繁瑣，目前也沒有定制的自動傳遞結轉的系統(tǒng)支持這個方案）；當然有些平臺是將募集的資金從第三方或者線下直接轉入公司對公賬戶一般戶上的，對公的必須要反映，這個就需要采用本方法，可以根據業(yè)務和資金劃轉模式做一些調整。

方法二：居間服務模式賬務處理基于政策思路和資金托管趨勢的考慮，托管后投資人資金和投標借款人資金基本上平臺是不能經手的，做會計處理顯得多余。本方法投資人充值提現(xiàn)借款人還款均不在賬務處理考慮范圍中，完全將平臺本身從中間脫離出來，收入確認以服務合同和在線利息管理費等為依據。

借款人端服務費（方便催收管理，也考慮到部分借款人是企業(yè)有發(fā)票需求，建議單筆核算）借：存款/現(xiàn)金/其他貨幣資金 貸：服務費收入-借款人 投資人端利息管理費其他手續(xù)費部分，由于單次變動金額較小且工作量大，這邊建議是按月清算，一次性確認。借：存款/現(xiàn)金/其他貨幣資金 貸：管理費收入等充值提現(xiàn)等不反映。

3.收入成本確認收入確認時點的問題，在這兒建議以收到錢為確認時點，因為合同簽署后存在各種逾期、違約的可能，掛應收逾期、違約需要調整也不方便核算。

2.p2p行業(yè)做賬

一、會計核算

1.建賬、帳套選擇及科目設置

公司成立設置帳套時建議采用新準則一般行業(yè)（金融行業(yè)慎選，把自己公司定位為服務業(yè)），將本行業(yè)專用術語增加到相應科目下，如主營業(yè)務收入下設二級明細（服務費收入、利息管理費收入、提現(xiàn)手續(xù)費收入、充值手續(xù)費收入、VIP會員費收入、逾期費收入等），管理費用、銷售費用下設推廣費、獎勵支出等。

2.線上交易核算兩種方法的探討

目前行業(yè)內對在線交易的業(yè)務核算有兩種方法：一是掛其他應收付往來賬，二是直接將自身從借貸雙方交易中脫離出來只核算提供服務的部分。下面分別舉例說明：

方法一：掛往來處理辦法：

充值時：借：其他貨幣資金/存款/現(xiàn)金（視公司錢最終去向而定）

貸：其他應付款-投資人

款項劃借款人時：

借：其他應收款-借款人

貸：存款/現(xiàn)金/其他貨幣資金（本金）

其他應付款—投資人（投資人利息部分）

收回本息及服務費時借：存款/現(xiàn)金/其他貨幣資金

貸：其他應收款-借款人（本息）

服務費收入

投資人提現(xiàn)時，借：其他應付款-投資人

貸：存款/現(xiàn)金/其他貨幣資金

本方法慎用?。?！基于監(jiān)管思路的考慮，將投資人錢做到公司資產負債表

里有一定風險（一是資產的定義：企業(yè)擁有或者控制，對于投資人的本金部分，企業(yè)一旦確認為資產都是有違監(jiān)管要求的；二是本方案操作的可行性的考慮，互聯(lián)網P2P與線下不同的是用戶單筆金額可能會比較小，用戶體量大，每天的成交量可能會有成千上萬的投資人資金變動，工作量大且繁瑣，目前也沒有定制的自動傳遞結轉的系統(tǒng)支持這個方案）；當然有些平臺是將募集的資金從第三方或者線下直接轉入公司對公賬戶一般戶上的，對公的必須要反映，這個就需要采用本方法，可以根據業(yè)務和資金劃轉模式做一些調整。

方法二：居間服務模式賬務處理

基于政策思路和資金托管趨勢的考慮，托管后投資人資金和投標借款人資金基本上平臺是不能經手的，做會計處理顯得多余。本方法投資人充值提現(xiàn)借款人還款均不在賬務處理考慮范圍中，完全將平臺本身從中間脫離出來，收入確認以服務合同和在線利息管理費等為依據。借款人端服務費（方便催收管理，也考慮到部分借款人是企業(yè)有發(fā)票需求，建議單筆核算）

借：存款/現(xiàn)金/其他貨幣資金

貸：服務費收入-借款人

投資人端利息管理費其他手續(xù)費部分，由于單次變動金額較小且工作量大，這邊建議是按月清算，一次性確認。

借：存款/現(xiàn)金/其他貨幣資金

貸：管理費收入等充值提現(xiàn)等不反映。

3.收入成本確認

收入確認時點的問題，在這兒建議以收到錢為確認時點，因為合同簽署后存在各種逾期、違約的可能，掛應收逾期、違約需要調整也不方便核算。