銷售收入稅金(一般納稅人的收入 稅金方面如何處理)
1.一般納稅人的收入、稅金方面如何處理
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增值稅一般納稅人賬務(wù)處理分錄
一、“進(jìn)項(xiàng)稅額”的賬務(wù)處理
1.國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)貨物。企業(yè)在國(guó)內(nèi)采購(gòu)的貨物，按照增值稅發(fā)票上注明的增值稅額，借記“應(yīng)交稅金――應(yīng)交增值稅”科目；按照專用發(fā)票上記載的應(yīng)講稿采購(gòu)成本的金額，“借記材料采購(gòu)”、“商品采購(gòu)”、“原材料”、“制造費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、“經(jīng)營(yíng)費(fèi)用”、“其他業(yè)務(wù)支出”等科目，按照應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”。需要注意的是：如果購(gòu)進(jìn)貨物未能取得增值稅發(fā)票，則不能計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額；如果購(gòu)入貨物取得增值稅發(fā)票有誤，也不得作為扣稅憑證，購(gòu)貨方有權(quán)拒收不符合規(guī)定的增值稅發(fā)票，否則，其進(jìn)項(xiàng)稅額就必須敖貨物的購(gòu)進(jìn)成本。
2.接受投資轉(zhuǎn)入貨物。企業(yè)接受投資轉(zhuǎn)入貨物，應(yīng)按照專用發(fā)票上注明的增值稅額，借記“應(yīng)交稅金――應(yīng)交增值稅”科目，按照確認(rèn)的投資貨物價(jià)值，借記“原材料”等科目，按照增值稅與貨物價(jià)值的合計(jì)數(shù)，貸記“實(shí)收資本”等科目。
3.接受捐贈(zèng)轉(zhuǎn)入的貨物。企業(yè)接受捐贈(zèng)轉(zhuǎn)入的貨物，應(yīng)按照增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額，借記“應(yīng)交稅金――應(yīng)交增值稅”科目；按照確認(rèn)的捐贈(zèng)貨物價(jià)值，借記“原材料”等科目；按照增值稅額與貨物價(jià)值的合計(jì)數(shù)貸記“資本公積”等科目。 6.購(gòu)入免稅農(nóng)產(chǎn)品。應(yīng)按照購(gòu)入免稅農(nóng)產(chǎn)品的買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，借記“應(yīng)交稅金――應(yīng)交增值稅”科目；按買價(jià)扣除進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額，借記“材料采購(gòu)
2."銷售稅金"科目和"應(yīng)交稅金"科目怎么區(qū)別
者兩個(gè)科目的區(qū)別，應(yīng)該如下看待
1、從科目性質(zhì)看，銷售稅金是成本類科目，用于核算以稅金形式支付的作為抵減銷售收入的支出。企業(yè)一旦有了收入，就相應(yīng)的發(fā)生成本類稅金支付義務(wù)。該科目怒借方增加，貸方減少。期末沒(méi)有余額。而應(yīng)付稅金是負(fù)債類科目，反映企業(yè)根據(jù)稅法應(yīng)該交納而沒(méi)有繳納或多繳納的稅金。該科目借方減少，貸方增加。期末有余額。當(dāng)期末余額在借方時(shí)，說(shuō)明企業(yè)多交了稅款，可以用于下期抵扣；出現(xiàn)貸方余額時(shí)，說(shuō)明企業(yè)有未交納的稅款
2、從核算范圍來(lái)看，二者核算內(nèi)容存在不一致性。比如，流轉(zhuǎn)稅附加都是在銷售稅金中反映為成本類支付，但對(duì)方科目卻不是應(yīng)交稅金，而是其他應(yīng)交款。另外，增值睡是在應(yīng)付稅寬中核算銷項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)、返還等內(nèi)容的，但并不在銷售稅金中反映其作為一項(xiàng)成本費(fèi)用類支付。因?yàn)樵鲋乘莾r(jià)外稅，不由企業(yè)負(fù)擔(dān)。
3.銷售時(shí)開(kāi)普通發(fā)票 的稅怎么做分錄
，按營(yíng)業(yè)收入和應(yīng)收取的增值稅額、“銀行存款”等科目。發(fā)生的銷售退回， 借記“應(yīng)收賬款”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅
2，做相反的會(huì)計(jì)分錄，按實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入，貸記本科目（應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額）、銷售時(shí)開(kāi)出普通發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄是，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、銷售物資或提供應(yīng)稅勞務(wù)；應(yīng)收賬款
貸：銀行存款/：
借，按專用發(fā)票上注明的增值稅額、“應(yīng)收票據(jù)”
