漏記怎么處理(求會(huì)計(jì)高手;收入 費(fèi)用漏記怎么做帳?)

1.求會(huì)計(jì)高手;收入、費(fèi)用漏記怎么做帳?

回答來(lái)自百度賬號(hào)為“bridgeqianqian"的網(wǎng)友看收入和費(fèi)用的金額和性質(zhì)，如果不重要，按本期差錯(cuò)更正，也就是今年補(bǔ)記。

如果重要，應(yīng)當(dāng)采用追溯重述法更正。1、補(bǔ)記，相關(guān)損益科目用“以前年度損益調(diào)整”代替借：應(yīng)收賬款等 貸：以前年度損益調(diào)整（替換“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”）借：以前年度損益調(diào)整（替換“管理費(fèi)用”等） 貸：銀行存款等借貸相抵的余額用于算下面所得稅費(fèi)用，余額*25%稅率2、調(diào)整應(yīng)交所得稅（要看稅法是否允許調(diào)整應(yīng)交所得稅）借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 貸：以前年度損益調(diào)整（替換“所得稅費(fèi)用”科目）3、轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配”借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 貸：以前年度損益調(diào)整 -----------結(jié)平4、調(diào)整利潤(rùn)分配有關(guān)數(shù)字借：盈余公積 貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 3、4 分錄方向具體對(duì)應(yīng)“以前年度損益調(diào)整”結(jié)平方向5、財(cái)務(wù)報(bào)表調(diào)整和重述資產(chǎn)負(fù)債表，按照補(bǔ)記的相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益調(diào)整利潤(rùn)表，按照被替換損益科目的金額調(diào)所有者權(quán)益變動(dòng)表，調(diào)盈余公積等科目6、今年報(bào)表附注要相應(yīng)披露。