事業(yè)單位末結(jié)轉(zhuǎn)(事業(yè)單位年末結(jié)轉(zhuǎn)如何做分錄)

1.事業(yè)單位年末結(jié)轉(zhuǎn)如何做分錄

事業(yè)結(jié)余=（財(cái)2113政補(bǔ)助收入+上級(jí)補(bǔ)助收入+附屬單位交款+事業(yè)收入+其他收入）—（撥出經(jīng)費(fèi)+事業(yè)支出+上繳上級(jí)支出+非經(jīng)營(yíng)5261業(yè)務(wù)負(fù)擔(dān)的銷(xiāo)售稅金+對(duì)附屬單位補(bǔ)助）經(jīng)營(yíng)結(jié)余=經(jīng)營(yíng)收入-（經(jīng)營(yíng)支出+經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)負(fù)擔(dān)的銷(xiāo)售稅金）

(1)將經(jīng)營(yíng)結(jié)余和事業(yè)結(jié)余轉(zhuǎn)入“結(jié)余分4102配”1653：借：事業(yè)結(jié)余經(jīng)營(yíng)結(jié)余貸：結(jié)余分配

(2)計(jì)算應(yīng)交納的所得稅：借：結(jié)余分配—應(yīng)交所得稅貸：專(zhuān)應(yīng)交稅金

(3)計(jì)算應(yīng)提取的專(zhuān)用基金：借：結(jié)余分配—提取專(zhuān)用基金貸：專(zhuān)用基金

(4)將未分配結(jié)余轉(zhuǎn)入“事業(yè)基金—一般基金”：借：結(jié)余分配貸屬：事業(yè)基金—一般基金

2.事業(yè)單位會(huì)計(jì)年底怎么結(jié)轉(zhuǎn)

1、將“財(cái)政補(bǔ)助收入”復(fù)、“上級(jí)補(bǔ)助收入”、“附屬單位繳款”、“事業(yè)收入”、“其他收入”等科目余額轉(zhuǎn)入“事業(yè)結(jié)余”，借記“財(cái)政補(bǔ)助收入”、“上級(jí)補(bǔ)助收 入”、“附屬單位繳款”、“事業(yè)收入”及“其制他收入”科目，貸記“事業(yè)結(jié)余”；

2、將“撥出經(jīng)費(fèi)”、“事業(yè)支出”、“上繳上級(jí)支出”、“銷(xiāo)售稅金（非經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)2113）”、“對(duì)附屬單位補(bǔ) 助”、“結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建”等科目余額轉(zhuǎn)入“事業(yè)結(jié)余”，借記“事業(yè)結(jié)余”，貸記“撥出經(jīng)費(fèi)”、5261“事業(yè)支 出”、“上繳上級(jí)支出”、“銷(xiāo)售稅金”、“對(duì)附屬單位補(bǔ)助”、“結(jié)轉(zhuǎn)自4102籌基建”等科目。

3、將“經(jīng)營(yíng)收入”科目余額轉(zhuǎn)入“經(jīng)營(yíng)結(jié)余”科目，借記“經(jīng)營(yíng)收入”科 目，貸記“經(jīng)營(yíng)結(jié)余”；

4、將“經(jīng)營(yíng)支出”、“銷(xiāo)售稅金”等科目余額轉(zhuǎn)1653入“經(jīng)營(yíng)結(jié)余”，借記“經(jīng)營(yíng)結(jié)余”科目，貸記 “經(jīng)營(yíng)支出”、“銷(xiāo)售稅金”科目。

3.事業(yè)單位年末收支是如何結(jié)轉(zhuǎn)的

這幾個(gè)科目主要根據(jù)收入、支出的資金來(lái)源來(lái)進(jìn)行區(qū)分。

1、資金來(lái)源是同級(jí)財(cái)政的資金[收入記財(cái)政補(bǔ)助收入，支出記事業(yè)支出（財(cái)政補(bǔ)助支出）]，月末收支結(jié)轉(zhuǎn)后進(jìn)財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)和財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余，區(qū)分結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余主要看項(xiàng)目是否完成。當(dāng)年已經(jīng)完成的項(xiàng)目，剩余資金稱(chēng)為結(jié)余資金；當(dāng)年項(xiàng)目未完成轉(zhuǎn)入下年繼續(xù)進(jìn)行的資金稱(chēng)為結(jié)轉(zhuǎn)資金。

2、資金來(lái)源為非同級(jí)財(cái)政的專(zhuān)項(xiàng)資金[主要指上級(jí)部門(mén)撥付下級(jí)的專(zhuān)項(xiàng)資金，收入記事業(yè)收入（非財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金）、上級(jí)部補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入其他收入（專(zhuān)項(xiàng)資金），支出記事業(yè)支出（非財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金）、其他支出（專(zhuān)項(xiàng)資金）]，月末收支結(jié)轉(zhuǎn)后進(jìn)非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)。

3、除去上面說(shuō)的財(cái)政資金和非財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金，其他資金月末收支結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)事業(yè)結(jié)余。

4、經(jīng)營(yíng)性質(zhì)的資金，經(jīng)營(yíng)收入、經(jīng)營(yíng)支出、收支結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)經(jīng)營(yíng)結(jié)余。

5、事業(yè)結(jié)余、經(jīng)營(yíng)結(jié)余年末進(jìn)非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余分配。繳稅、提福利基金后，其余金額進(jìn)事業(yè)基金。其中如果經(jīng)營(yíng)虧損，經(jīng)營(yíng)結(jié)余為借方余額，不結(jié)轉(zhuǎn)。

6、非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余資金，一般只有兩個(gè)渠道，繳回原單位或者留歸本單位使用。如果留歸本單位使用，進(jìn)事業(yè)基金。

7、事業(yè)結(jié)余年末無(wú)余額，全部轉(zhuǎn)入事業(yè)基金。非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余分配為年末一次性使用的過(guò)度科目，全部轉(zhuǎn)入事業(yè)基金。財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)、財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余、事業(yè)基金、經(jīng)營(yíng)結(jié)余年末可以有余額。

4.事業(yè)單位年末結(jié)轉(zhuǎn)

結(jié)余 借：事業(yè)結(jié)余 經(jīng)營(yíng)結(jié)余 貸：結(jié)余分配 借：結(jié)余分配-應(yīng)該所得稅 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅 借：結(jié)余分配 貸：專(zhuān)用基金 借：結(jié)余分配 貸：事業(yè)基金-一般基金 年終結(jié)帳時(shí)，將“財(cái)政補(bǔ)助收入”貸方余額全部轉(zhuǎn)入“事業(yè)結(jié)余”科目， ？？？？？？？？？？？？？借：財(cái)政補(bǔ)助收入， 貸：事業(yè)結(jié)余 年終將經(jīng)營(yíng)支出借方余額全數(shù)轉(zhuǎn)入“經(jīng)營(yíng)結(jié)余”科目，結(jié)帳后本科目無(wú)余額。

？？？？？？？？？？？？？？借：經(jīng)營(yíng)結(jié)余，？ 貸：經(jīng)營(yíng)支出 ？？年終結(jié)帳后，本科目無(wú)余額，應(yīng)按“國(guó)家預(yù)算收入科目”“款”級(jí)科目設(shè)置明細(xì)帳。 年終結(jié)帳時(shí)，將“上級(jí)補(bǔ)助收入”貸方余額全部轉(zhuǎn)入“事業(yè)結(jié)余”科目，年終結(jié)帳后，本科目無(wú)余額。

？？？ 借：上級(jí)補(bǔ)助收入， 貸：事業(yè)結(jié)余 年終結(jié)帳時(shí)，對(duì)已完工項(xiàng)目，將“撥入專(zhuān)款”與“撥出專(zhuān)款”、“專(zhuān)款支出”科目對(duì)沖， ？？？？？？借：撥入專(zhuān)款， 貸：撥出專(zhuān)款（專(zhuān)款支出） ？？⑤余額轉(zhuǎn)入“事業(yè)結(jié)余”，借：撥出專(zhuān)款， 貸：事業(yè)結(jié)余 期末，應(yīng)將“事業(yè)收入”貸方余額全部轉(zhuǎn)入“事業(yè)結(jié)余”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。 ？？？？？？？？？借：事業(yè)收入？？？？ 貸：事業(yè)結(jié)余 期末應(yīng)將“經(jīng)營(yíng)收入”貸方余額全部轉(zhuǎn)入“經(jīng)營(yíng)結(jié)余”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。

？？？？？？借：經(jīng)營(yíng)收入？ 貸：經(jīng)營(yíng)結(jié)余 年終，應(yīng)將附屬單位繳款貸方余額全部轉(zhuǎn)入“事業(yè)結(jié)余”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。 ？？？？借：附屬單位繳款， 貸：事業(yè)結(jié)余 年終，應(yīng)將其他收入貸方余額全部轉(zhuǎn)入“事業(yè)結(jié)余”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。

？？？？借：其他收入， 貸：事業(yè)結(jié)余 年終將撥出經(jīng)費(fèi)借方余額全數(shù)轉(zhuǎn)入“事業(yè)結(jié)余”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無(wú)余額。 ？？？？？借：事業(yè)結(jié)余， 貸：撥出經(jīng)費(fèi) 年終將本期的“經(jīng)營(yíng)收入”、“經(jīng)營(yíng)支出”、“銷(xiāo)售稅金”轉(zhuǎn)入“經(jīng)營(yíng)結(jié)余”帳戶， ？？？？？？？？？？？？ 借：經(jīng)營(yíng)收入，？？？ 貸：經(jīng)營(yíng)結(jié)余 ？？？？？？？？？？？？ 借：經(jīng)營(yíng)結(jié)余，？？？ 貸：經(jīng)營(yíng)支出、銷(xiāo)售稅金 ？經(jīng)營(yíng)結(jié)余貸方余額為實(shí)現(xiàn)的經(jīng)營(yíng)盈利，借方余額為經(jīng)營(yíng)虧損； 將單位實(shí)現(xiàn)的經(jīng)營(yíng)結(jié)余全數(shù)轉(zhuǎn)入“結(jié)余分配”帳戶，如為虧損則不結(jié)轉(zhuǎn)。

期末，應(yīng)將銷(xiāo)售稅金余額轉(zhuǎn)入“經(jīng)營(yíng)結(jié)余”或“事業(yè)結(jié)余”科目， ？？？？？？？？？？？ 借：經(jīng)營(yíng)結(jié)余（事業(yè)結(jié)余）， 貸：銷(xiāo)售稅金 年終將上繳上級(jí)支出借方余額全數(shù)轉(zhuǎn)入“事業(yè)結(jié)余”帳戶，結(jié)帳后，本科目無(wú)余額。 ？？？？？？？ 借：事業(yè)結(jié)余，？？ 貸：上繳上級(jí)支出 年終將對(duì)附屬單位補(bǔ)助借方余額全數(shù)轉(zhuǎn)入“事業(yè)結(jié)余”帳戶，結(jié)帳后，本科目無(wú)余額。

？？？？？？？？？？？？借：事業(yè)結(jié)余，？？？ 貸：對(duì)附屬單位補(bǔ)助 年終結(jié)帳時(shí)將結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建余額全數(shù)轉(zhuǎn)入“事業(yè)結(jié)余”帳戶，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無(wú)余額。 ？？？？？？？？？？借：事業(yè)結(jié)余，？？？ 貸：結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建 附：第303號(hào)科目 專(zhuān)用基金 1.本科目核算事業(yè)單位按規(guī)定提取，設(shè)置的有專(zhuān)門(mén)用途的資金的收入、支出及 結(jié)存情況。

2.事業(yè)單位專(zhuān)用基金的種類(lèi)主要包括：職工福利基金、醫(yī)療基金、修購(gòu)基金、住房基金等。 3.提取醫(yī)療基金時(shí)，借記“事業(yè)支出--社會(huì)保障費(fèi)”、“經(jīng)營(yíng)支出--社會(huì) 保障費(fèi)”等科目，貸記“專(zhuān)用基金--醫(yī)療基金”科目。

提取修購(gòu)基金時(shí)，借記“事 業(yè)支出--修繕費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)”或“經(jīng)營(yíng)支出--修繕費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)”科目，貸 記專(zhuān)用“專(zhuān)用基金--修購(gòu)基金”科目；清理報(bào)廢固定資產(chǎn)殘值變價(jià)收入轉(zhuǎn)入時(shí)，借 記“銀行存款”科目，貸記本科目；支付清理報(bào)廢固定資產(chǎn)所發(fā)生的清理費(fèi)用時(shí)，借 記本科目，貸記“銀行存款”科目。年終，事業(yè)單位按規(guī)定比例從當(dāng)年結(jié)余詈提職工 福利基金時(shí)，借記“結(jié)余分配--職工福利基金”等科目，貸記本科目。

事業(yè)單位收 到各項(xiàng)住房基金收入（不包括個(gè)人繳納的住房公積金）時(shí)，借記“銀行存款”科目， 貸記“專(zhuān)用基金--住房基金”科目。對(duì)于個(gè)人住房公積金繳存情況，單位應(yīng)設(shè)置輔 助賬進(jìn)行登記并核算其繳納、使用及余存情況。

4.使用專(zhuān)用基金時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”等有關(guān)科目。 5.期末，本科目貸方余額為單位專(zhuān)用基金結(jié)存數(shù)。

6.本科目應(yīng)按專(zhuān)用基金種類(lèi)設(shè)明細(xì)賬。 第306號(hào)科目 事業(yè)結(jié)余 1.本科目核算事業(yè)單位在一定期間除經(jīng)營(yíng)收支外各面收支相抵后的余額（不含 實(shí)行預(yù)算外資金結(jié)余上繳辦法的預(yù)算外資金結(jié)余）。

2.期末，計(jì)算結(jié)余時(shí)，應(yīng)將“財(cái)政補(bǔ)助收入”、“上級(jí)補(bǔ)助收入”、“附屬單 位繳款”、“事業(yè)收入”、“其他收入”等科目余額轉(zhuǎn)入本科目，借記“財(cái)政補(bǔ)助收 入”、“上級(jí)補(bǔ)助收入”、“附屬單位繳款”、“事業(yè)收入”及“其他收入”科目， 貸記本科目；將“撥出經(jīng)費(fèi)”、“事業(yè)支出”、“上繳上級(jí)支出”、“銷(xiāo)售稅金” （非經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)）”、“對(duì)外屬單位補(bǔ)助”、“結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建”等科目余額轉(zhuǎn)入本科目， 借記本科目，貸記“撥出經(jīng)費(fèi)”、“事業(yè)支出”、“上繳上級(jí)支出”、“銷(xiāo)售稅金”、“對(duì)附屬單位補(bǔ)助”、“結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建”等科目。 3.本科目貸記余額為當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的結(jié)余。

4.年度終了，單位應(yīng)將當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的結(jié)余全數(shù)轉(zhuǎn)入“結(jié)余分配”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后， 本科目無(wú)余額。 第307科目 經(jīng)營(yíng)結(jié)余 。

5.事業(yè)單位年末結(jié)轉(zhuǎn)如何做分錄

事業(yè)結(jié)余=（財(cái)2113政補(bǔ)助收入+上級(jí)補(bǔ)助收入+附屬單位交款+事業(yè)收入+其他收入）—（撥出經(jīng)費(fèi)+事業(yè)支出+上繳上級(jí)支出+非經(jīng)營(yíng)5261業(yè)務(wù)負(fù)擔(dān)的銷(xiāo)售稅金+對(duì)附屬單位補(bǔ)助）經(jīng)營(yíng)結(jié)余=經(jīng)營(yíng)收入-（經(jīng)營(yíng)支出+經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)負(fù)擔(dān)的銷(xiāo)售稅金）（1）將經(jīng)營(yíng)結(jié)余和事業(yè)結(jié)余轉(zhuǎn)入“結(jié)余分4102配”1653：借：事業(yè)結(jié)余經(jīng)營(yíng)結(jié)余貸：結(jié)余分配（2）計(jì)算應(yīng)交納的所得稅：借：結(jié)余分配—應(yīng)交所得稅貸：專(zhuān)應(yīng)交稅金（3）計(jì)算應(yīng)提取的專(zhuān)用基金：借：結(jié)余分配—提取專(zhuān)用基金貸：專(zhuān)用基金（4）將未分配結(jié)余轉(zhuǎn)入“事業(yè)基金—一般基金”：借：結(jié)余分配貸屬：事業(yè)基金—一般基金。

6.事業(yè)單位的收支賬務(wù)處理,及年終結(jié)轉(zhuǎn),最好舉例

事業(yè)單位年末收支結(jié)轉(zhuǎn)程序：

1、年終，應(yīng)將“事業(yè)收入”貸方余額全部轉(zhuǎn)入“事業(yè)結(jié)余”科目：

借：事業(yè)收入 貸：事業(yè)結(jié)余

2、年終，應(yīng)將“經(jīng)營(yíng)收入”貸方余額全部轉(zhuǎn)入“經(jīng)營(yíng)結(jié)余”科目：

借：經(jīng)營(yíng)收入 貸：經(jīng)營(yíng)結(jié)余

3、年終，應(yīng)將附屬單位繳款貸方余額全部轉(zhuǎn)入“事業(yè)結(jié)余”科目：

借：附屬單位繳款， 貸：事業(yè)結(jié)余

4、年終，應(yīng)將其他收入貸方余額全部轉(zhuǎn)入“事業(yè)結(jié)余”科目：

借：其他收入， 貸：事業(yè)結(jié)余

5、年終，將撥出經(jīng)費(fèi)借方余額全數(shù)轉(zhuǎn)入“事業(yè)結(jié)余”科目：

借：事業(yè)結(jié)余， 貸：撥出經(jīng)費(fèi)

6、年終，將本期的“經(jīng)營(yíng)支出”、“銷(xiāo)售稅金”轉(zhuǎn)入“經(jīng)營(yíng)結(jié)余”帳戶：

借：經(jīng)營(yíng)結(jié)余， 貸：經(jīng)營(yíng)支出、銷(xiāo)售稅金

7、年終，將上繳上級(jí)支出借方余額全數(shù)轉(zhuǎn)入“事業(yè)結(jié)余”帳戶：

借：事業(yè)結(jié)余， 貸：上繳上級(jí)支出

8、年終將對(duì)附屬單位補(bǔ)助借方余額全數(shù)轉(zhuǎn)入“事業(yè)結(jié)余”帳戶：

借：事業(yè)結(jié)余， 貸：對(duì)附屬單位補(bǔ)助

9、年終，將結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建余額全數(shù)轉(zhuǎn)入“事業(yè)結(jié)余”帳戶：

借：事業(yè)結(jié)余， 貸：結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建

10、經(jīng)營(yíng)結(jié)余貸方余額為實(shí)現(xiàn)的經(jīng)營(yíng)盈利，借方余額為經(jīng)營(yíng)虧損；

(1)若盈利： 借：經(jīng)營(yíng)結(jié)余 貸：結(jié)余分配

(2)若虧損： 借：結(jié)余分配 貸：經(jīng)營(yíng)結(jié)余

11、結(jié)轉(zhuǎn)事業(yè)結(jié)余差額：

(1)若為盈余： 借：事業(yè)結(jié)余 貸：結(jié)余分配

(2)若為超支： 借：結(jié)余分配 貸：事業(yè)結(jié)余

7.事業(yè)單位會(huì)計(jì)年終結(jié)轉(zhuǎn)怎樣結(jié)轉(zhuǎn)

借：事業(yè)支出等支出科目 貸：事業(yè)結(jié)余借：事業(yè)結(jié)余 貸：事業(yè)收入等收入科目###現(xiàn)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度，第307號(hào)科目經(jīng)營(yíng)結(jié)余規(guī)定：“本科目核算事業(yè)單位在一定期間各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)收入與支出相抵后的余額。

年度終了，單位應(yīng)將實(shí)現(xiàn)的經(jīng)營(yíng)結(jié)余金額轉(zhuǎn)入‘結(jié)余分配’科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無(wú)余額。 如為虧損則不結(jié)轉(zhuǎn)”，我們認(rèn)為如為虧損也應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)。

借：事業(yè)收入 貸：事業(yè)支出 事業(yè)結(jié)余 ###結(jié)轉(zhuǎn)收入時(shí) 借：事業(yè)收入（或上級(jí)補(bǔ)助收入等） 貸：事業(yè)結(jié)余 結(jié)轉(zhuǎn)支出時(shí)： 借：事業(yè)結(jié)余 貸：事業(yè)支出 結(jié)轉(zhuǎn)差額 借：事業(yè)結(jié)余 貸：結(jié)余分配 或 借：結(jié)余分配 貸：事業(yè)結(jié)余 1、結(jié)轉(zhuǎn)收入、支出差額，如果為事業(yè)結(jié)余貸方余額，結(jié)轉(zhuǎn)分錄 借：事業(yè)結(jié)余 貸：結(jié)余分配 2、結(jié)轉(zhuǎn)收入、支出差額，如果為事業(yè)結(jié)余借方余額，結(jié)轉(zhuǎn)分錄 借：結(jié)余分配 貸：事業(yè)結(jié)余 事業(yè)單位結(jié)余分配的核算 《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》規(guī)定，事業(yè)單位專(zhuān)項(xiàng)結(jié)余不參與結(jié)余分配。 事業(yè)單位的結(jié)余扣除專(zhuān)項(xiàng)結(jié)余后，要按下列程序分配： 一是按規(guī)定交納所得稅。

二是上繳上級(jí)款。 三是按核定比例提取職工福利基金。

四是轉(zhuǎn)作事業(yè)基金。 “結(jié)余分配”科目核算事業(yè)單位當(dāng)年結(jié)余分配的情況和結(jié)果。

貸方登記結(jié)余轉(zhuǎn)入數(shù)，借方登記結(jié)余分配數(shù)，本科目貸方余額為未分配結(jié)余，借方余額為未彌補(bǔ)差額。 經(jīng)年終轉(zhuǎn)賬后，“結(jié)余分配”科目無(wú)余額。

“結(jié)余分配”科目一般應(yīng)設(shè)置以下明細(xì)科目：應(yīng)交所得稅、應(yīng)繳上級(jí)款、提取職工福利基金、提取事業(yè)基金、未分配結(jié)余——事業(yè)結(jié)余、未分配結(jié)余——經(jīng)營(yíng)結(jié)余。 結(jié)余轉(zhuǎn)入時(shí)： 借：事業(yè)結(jié)余 貸：結(jié)余分配—未分配結(jié)余—事業(yè)結(jié)余 分配時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下： （1）交納所得稅：根據(jù)稅法規(guī)定，屬應(yīng)納稅所得，按規(guī)定的稅率計(jì)算繳納應(yīng)交所得稅。

計(jì)提時(shí)， 借：結(jié)余分配—應(yīng)交所得稅 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交所得稅 解交時(shí)， 借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款 （2）上繳上級(jí)款：實(shí)行結(jié)余上繳辦法的單位，所得稅后結(jié)余按核定的比例或數(shù)額計(jì)算上繳上級(jí)款項(xiàng)。 借：結(jié)余分配—應(yīng)繳上級(jí)款 貸：其他應(yīng)付款—應(yīng)繳上級(jí)款 （3）提取職工福利基金：按財(cái)政部門(mén)核定的比例提取職工福利基金。

借：結(jié)余分配—提取職工福利基金 貸：專(zhuān)用基金—職工福利基金 （4）轉(zhuǎn)作事業(yè)基金： 在事業(yè)單位的資金運(yùn)動(dòng)過(guò)程中，事業(yè)基金起的是“蓄水池”的作用，用來(lái)調(diào)節(jié)年度之間的收支平衡，因此，按提取職工福利基金后的余額全部轉(zhuǎn)作事業(yè)基金。如果收入大于支出，則繼續(xù)轉(zhuǎn)增事業(yè)基金，如果支出大于收入，則用以前年度的事業(yè)基金彌補(bǔ)其差額。

在確定年初預(yù)算時(shí)，如支出安排出現(xiàn)缺門(mén)，也可以直接安排一部分事業(yè)基金用于彌補(bǔ)差額。 經(jīng)上述三項(xiàng)分配后結(jié)余全額轉(zhuǎn)作事業(yè)基金的一般基金。

借：結(jié)余分配—提取事業(yè)基金 貸：事業(yè)基金—一般基金 如單位當(dāng)年“事業(yè)結(jié)余”出現(xiàn)紅字即負(fù)結(jié)余，則“結(jié)余分配”科目出現(xiàn)借方余額，經(jīng)批準(zhǔn)后可用事業(yè)基金彌補(bǔ)。 借：事業(yè)基金—一般基金 貸：結(jié)余分配—未分配結(jié)余—事業(yè)結(jié)余###問(wèn)題太籠統(tǒng)了，你是想問(wèn)收入、支出怎么結(jié)轉(zhuǎn)？還是想問(wèn)事業(yè)結(jié)余怎么結(jié)轉(zhuǎn)？問(wèn)的清楚答案才能說(shuō)的明白 。