上社保的服務(wù)費(繳納社保費的會(huì )計分錄)
1.繳納社保費的會(huì )計分錄
分析如下：1、繳納時(shí)：借：應付職工薪酬--社會(huì )保險費（單位部分）其他應收（付）款--社會(huì )保險費（個(gè)人部分）貸：銀行存款/現金2、計提時(shí)：借：管理費用--社會(huì )保險費（單位部分）貸：應付職工薪酬--社會(huì )保險費（單位部分）3、發(fā)放工資時(shí)：借：應付職工薪酬--工（應發(fā)數）貸：其他應收（付）款--社會(huì )保險費（個(gè)人部分） 銀行存款/現金 （實(shí)發(fā)數）擴展資料會(huì )計分錄在實(shí)際工作中，是通過(guò)填制記賬憑證來(lái)實(shí)現的，它是保證會(huì )計記錄正確可靠的重要環(huán)節。
會(huì )計核算中，不論發(fā)生什么樣的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，都需要在登記賬戶(hù)以前，按照記賬規則。通過(guò)填制記賬憑證來(lái)確定經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會(huì )計分錄，以便正確地進(jìn)行賬戶(hù)記錄和事后檢查。
會(huì )計分錄有簡(jiǎn)單分錄和復合分錄兩種。參考資料來(lái)源：百度百科-會(huì )計分錄。
2.繳納社保費會(huì )計分錄
第一個(gè)分錄是不正確的，應修改為：
借：應付職工薪酬----社會(huì )保險費 15000
借：其他應收款--個(gè)人 3000
貸：銀行存款 18000
結轉費用：
借：管理費用 62000
貸：應付職工薪酬---社會(huì )保險費 15000
貸：應付職工薪酬--工資 47000
代扣個(gè)人所得稅，支付工資：
借：應付職工薪酬 47000
貸：應交稅費---應交個(gè)人所得稅 1000
貸：其他應收款--個(gè)人 3000
貸：庫存現金 43000
繳稅：
借：應交稅費--應交個(gè)人所得稅 1000
貸：庫存現金 1000
擴展資料
變化盤(pán)點(diǎn)
1，“現金”科目變?yōu)椤皫齑娆F金”科目。
2.新準則取消了“短期投資”、“短期投資跌價(jià)準備”科目，設置了“交易性金融資產(chǎn)”和“可供出售金融資產(chǎn)”科目，并在“交易性金融資產(chǎn)”科目下設置“成本”、“公允價(jià)值變動(dòng)”兩個(gè)二級科目。
3.新準則取消了“應收補貼款”科目，并入“其他應收款”科目核算。
4.“物資采購”科目變?yōu)椤安牧喜少彙笨颇俊?/p>
5.“包裝物”科目和“低值易耗品”合并為“周轉材料”科目。
6.新準則取消了“長(cháng)期債權投資”科目，而重分類(lèi)為“交易性金融資產(chǎn)”、“持有至到期投資”和“可供出售金融資產(chǎn)”科目。
7.新準則增設了“投資性房地產(chǎn)”科目，核算為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)。
8.新準則設置了“長(cháng)期應收款”和“未實(shí)現融資收益”科目。企業(yè)采用遞延方式分期收款、實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，已滿(mǎn)足收入確認條件的，應按應收合同或協(xié)議余款借記“長(cháng)期應收款”科目，按其公允價(jià)值貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”等科目，按差額貸記“未實(shí)現融資收益”科目。
9.新準則設置了“長(cháng)期股權投資”科目，但其核算內容和核算方法與原制度相比有所變化。
10.新準則增設了“累計攤銷(xiāo)”科目。用來(lái)核算無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)額。
參考資料：百度百科?會(huì )計分錄 、
百度百科?會(huì )計調整分錄
3.社保費用入什么科目
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代扣代繳個(gè)人社會(huì )保險計入應付職工薪酬-社保，或其他應收款核算。
社會(huì )保險一般是指養老、醫療、工傷、失業(yè)、生育保險，按相關(guān)規定，養老和醫療保險有個(gè)人負擔的部分，其余為企業(yè)負擔。
社保費用實(shí)際上是企業(yè)為職工支付的款項，屬于一種職工薪酬，所以應該用應付職工薪酬科目來(lái)歸集核算。
代扣代繳社保實(shí)際上是指企業(yè)為了統一支付社保費用，從個(gè)人手上代扣款項一起繳納。代扣代繳個(gè)人社會(huì )保險業(yè)務(wù)有兩種，
第一種是企業(yè)內部職工的社保，個(gè)人負擔的部分。
這種情況，需要從該員工工資中扣除個(gè)人負擔部分的社保，同時(shí)，企業(yè)承攬對應的企業(yè)部分社保費用。
這種情況的社保會(huì )計處理分錄為：
1、計提企業(yè)負擔部分
借：管理費用（或生產(chǎn)成本、銷(xiāo)售費用等，根據員工所在部門(mén)確定）
貸：應付職工薪酬-社保
2、從職工工資中代扣個(gè)人負擔的部分
借：應付職工薪酬-工資
貸：應付職工薪酬-社保
3、繳納社保（個(gè)人負擔的加上公司負擔的）
借：應付職工薪酬-社保
貸：銀行存款。
第二種情況，即所謂掛靠方式，企業(yè)不負擔社保費用，全部由個(gè)人負擔，每月個(gè)人繳納足額的社保給企業(yè)，企業(yè)代個(gè)人繳給社保局。這種情況實(shí)際是該個(gè)人與是否企業(yè)職工沒(méi)有關(guān)系，所以不需要用應付職工薪酬科目歸集核算，而用其他應收款（先繳納后收款）或其他應付款（先收款再繳納）科目來(lái)歸集核算；賬務(wù)處理會(huì )計分錄為：
1、收到個(gè)人交來(lái)的社保
借：銀行存款（或庫存現金）
貸：其他應付款-代繳社保
2、繳納時(shí)
借：其他應付款-代繳社保
貸：銀行存款
4.繳納社會(huì )保險費、應記入會(huì )計的什么科目
應付職工薪酬，本科目核算企業(yè)根據有關(guān)規定應付給職工的各種薪酬。
職工薪酬
是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)而給予各種形式的報酬以及其他相關(guān)支出。
（一）職工工資、獎金、津貼和補貼；
（二）職工福利費；
（三）醫療保險費、養老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費等社會(huì )保險費；
（四）住房公積金；
（五）工會(huì )經(jīng)費和職工教育經(jīng)費；
（六）非貨幣性福利。這是指企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品或外購商品發(fā)放給職工作為福利，將自己擁有的資產(chǎn)或租賃的資產(chǎn)無(wú)償提供給職工使用、為職工無(wú)償提供醫療保健服務(wù)，或者向職工提供企業(yè)一定補貼的商品或服務(wù)等。
（七）因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補償；
（八）其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出。
擴展資料：
應付職工薪酬的主要賬務(wù)處理
企業(yè)按照有關(guān)規定向職工支付工資、獎金、津貼等，借記"應付職工薪酬"，貸記“銀行存款”、“庫存現金”等科目。
企業(yè)從應付職工薪酬中扣還的各種款項（代墊的家屬藥費、個(gè)人所得稅等）， 借記本科目，貸記“其他應收款”、“應交稅費——應交個(gè)人所得稅”等科目。
企業(yè)向職工支付職工福利費，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現金”科目。
企業(yè)支付工會(huì )經(jīng)費和職工教育經(jīng)費用于工會(huì )運作和職工培訓，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。
企業(yè)按照國家有關(guān)規定繳納社會(huì )保險費和住房公積金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。
企業(yè)因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系向職工給予的補償，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現金”等科目。
參考資料來(lái)源：搜狗百科-會(huì )計科目
