土地繳稅(繳納土地使用稅的會(huì)計(jì)分錄)

1.繳納土地使用稅的會(huì)計(jì)分錄

計(jì)提時(shí)：

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交土地使用稅

繳納時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交土地使用稅

貸：銀行存款

征稅范圍：

城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的國(guó)家所有、集體所有的土地。從2007年7月1日起，外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)和在華機(jī)構(gòu)的用地也要征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

擴(kuò)展資料

1、對(duì)企業(yè)的鐵路專用線，公路等用地，在廠區(qū)以外，與社會(huì)公用地段未加隔離的，暫免征收土地使用稅。

2、對(duì)企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地和向社會(huì)開放的公園用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

3、對(duì)水利設(shè)施及其管護(hù)用地（如水庫(kù)庫(kù)區(qū)，大壩，堤防，灌渠，泵站等用地），免征土地使用稅；其他用地，如生產(chǎn)，辦公，生活用地，應(yīng)照章征收土地使用稅。

參考資料來源：搜狗百科-土地使用稅

2.土地增值稅計(jì)入什么科目有學(xué)會(huì)計(jì)的嗎

增值稅直接銷售和購(gòu)買的時(shí)候做 購(gòu)買 借：原材料、庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 出售 借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 還有進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，看具體的情況 城建稅、教育附加費(fèi)、地方教育附加費(fèi)、水利基金計(jì)入營(yíng)業(yè)稅金及附加 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育附加費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交水利基金 印花稅直接計(jì)入管理費(fèi)用 借：管理費(fèi)用——印花稅 貸：銀行存款 借：管理費(fèi)用——?dú)埣踩司蜆I(yè)保障金 貸：其他應(yīng)付款、銀行存款。

3.房地產(chǎn)業(yè)繳納的土地增值稅計(jì)入哪個(gè)科目

根據(jù)《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》及《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，房地產(chǎn)企業(yè)交納土地增值稅有關(guān)會(huì)計(jì)處理辦法如下： （1）交納土地增值稅的企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交稅金”科目下增設(shè)“應(yīng)交土地增值稅”明細(xì)科目進(jìn)行核算。

（2）轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的企業(yè)，技規(guī)定計(jì)算出應(yīng)交納的土地增值稅，應(yīng)分別以下情況進(jìn)行會(huì)計(jì)處理： ①主營(yíng)房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的企業(yè)，應(yīng)由當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入負(fù)擔(dān)的土地增值稅，借記“經(jīng)營(yíng)稅金及附加”（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）、“經(jīng)營(yíng)稅金”（外商投資房地產(chǎn)企業(yè)）、“營(yíng)業(yè)稅金及附加”（股份制試點(diǎn)企業(yè)）、“營(yíng)業(yè)稅金”（對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作企業(yè)）等科目，貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交土地增值稅”科目。 ②兼營(yíng)房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的企業(yè)，應(yīng)由當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入負(fù)擔(dān)的土地增值稅，借記“其他業(yè)務(wù)支出”[工業(yè)、農(nóng)業(yè)、商業(yè)、運(yùn)輸（交通、民航）、郵電、施工企業(yè)，外商投資工業(yè)、農(nóng)業(yè)、商業(yè)、交通、施工企業(yè)]、“其他營(yíng)業(yè)支出”（金融企業(yè)）、“營(yíng)業(yè)稅金及附加” （旅游、飲食服務(wù)、保險(xiǎn)企業(yè)、股份制試點(diǎn)企業(yè)）、“營(yíng)業(yè)稅金”（對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作企業(yè)、外商投資租賃、旅游企業(yè)）、“內(nèi)部供應(yīng)和銷售支出”[運(yùn)輸（鐵路）企業(yè)]、“其他營(yíng)業(yè)稅金”（外商投資銀行）等科目貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交土地增值稅”科目。

③企業(yè)轉(zhuǎn)讓的國(guó)有土地使用權(quán)連同地上建筑物及其附著物一并在“固定資產(chǎn)”或“在建工程”、“專項(xiàng)工程支出”、“固定資產(chǎn)購(gòu)建支出”等科目核算的，轉(zhuǎn)讓時(shí)應(yīng)交納的土地增值稅，借記“固定資產(chǎn)清理”、“在建工程”、“專項(xiàng)工程支出”、“固定資產(chǎn)購(gòu)建支出”等科目，貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交土地增值稅”科目。 （3）企業(yè)交納土地增值稅時(shí)，借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交土地增值稅”科目，貸記“銀行存款”等科目。

（4）企業(yè)在項(xiàng)目全部竣工結(jié)算前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入，按稅法規(guī)定預(yù)交的土地增值稅，借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交土地增值稅”科目，貸記“銀行存款”等科目；待該房地產(chǎn)營(yíng)業(yè)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，再按本規(guī)定第二條第1、2款的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；該項(xiàng)目全部竣工、辦理結(jié)算后進(jìn)行清算，收到退回多交的土地增值稅，借記“銀行存款”等科目，貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交土地增值稅”科目，補(bǔ)交的土地增值稅作相反的會(huì)計(jì)分錄。 預(yù)交土地增值稅的企業(yè)，“應(yīng)交稅金——應(yīng)交土地增值稅”科目的借方余額包括預(yù)交的土地增值稅。

（5）為了提供土地增值稅的計(jì)算依據(jù)，企業(yè)應(yīng)將取得土地使用權(quán)時(shí)所支付的金額、開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的成本、費(fèi)用等，在有關(guān)會(huì)計(jì)科目或備查簿中詳細(xì)登記。 （6）企業(yè)按規(guī)定補(bǔ)交應(yīng)由已實(shí)現(xiàn)的1994年經(jīng)營(yíng)損益負(fù)擔(dān)的土地增值稅，借記“以前年度損益調(diào)整”科目，貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交土地增值稅”科目；實(shí)際補(bǔ)交時(shí)，借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交土地增值稅”科目，貸記“銀行存款”等科目。

1995年1月1日至本規(guī)定印發(fā)之日期間的土地增值稅參照本規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

4.土地增值稅計(jì)入什么科目

(1)交納土地增值稅的企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交稅金”科目下增設(shè)“應(yīng)交土地增值稅”明細(xì)科目進(jìn)行核算。

(2)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的企業(yè)，技規(guī)定計(jì)算出應(yīng)交納的土地增值稅，應(yīng)分別以下情況進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：

主營(yíng)房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的企業(yè)，應(yīng)由當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入負(fù)擔(dān)的土地增值稅，借記“經(jīng)營(yíng)稅金及附加”（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）、“經(jīng)營(yíng)稅金”（外商投資房地產(chǎn)企業(yè)）、“營(yíng)業(yè)稅金及附加”（股份制試點(diǎn)企業(yè)）、“營(yíng)業(yè)稅金”（對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作企業(yè)）等科目，貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交土地增值稅”科目。

兼營(yíng)房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的企業(yè)，應(yīng)由當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入負(fù)擔(dān)的土地增值稅，借記“其他業(yè)務(wù)支出”[工業(yè)、農(nóng)業(yè)、商業(yè)、運(yùn)輸（交通、民航）、郵電、施工企業(yè)，外商投資工業(yè)、農(nóng)業(yè)、商業(yè)、交通、施工企業(yè)]、“其他營(yíng)業(yè)支出”（金融企業(yè)）、“營(yíng)業(yè)稅金及附加”

（旅游、飲食服務(wù)、保險(xiǎn)企業(yè)、股份制試點(diǎn)企業(yè)）、“營(yíng)業(yè)稅金”（對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作企業(yè)、外商投資租賃、旅游企業(yè)）、“內(nèi)部供應(yīng)和銷售支出”[運(yùn)輸（鐵路）企業(yè)]、“其他營(yíng)業(yè)稅金”（外商投資銀行）等科目貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交土地增值稅”科目。

擴(kuò)展資料

轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入，即與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)收益?？鄢?xiàng)目按《條例》及《細(xì)則》規(guī)定有下列幾項(xiàng)：

(1)取得土地使用權(quán)所支付的金額。包括納稅人為取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款和按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用。具體為：以出讓方式取得土地使用權(quán)的，為支付的土地出讓金；以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)的，為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)時(shí)按規(guī)定補(bǔ)交的出讓金；以轉(zhuǎn)讓方式得到土地使用權(quán)的，為支付的地價(jià)款。

(2)開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的成本（以下簡(jiǎn)稱房地產(chǎn)開發(fā)成本）。包括土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共設(shè)施配套費(fèi)、開發(fā)間接費(fèi)用。這些成本允許按實(shí)際發(fā)生額扣除。

(3)開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的費(fèi)用（以下簡(jiǎn)稱房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用）是指銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用。根據(jù)新會(huì)計(jì)制度規(guī)定，與房地產(chǎn)開發(fā)有關(guān)的費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)年損益，不按房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行歸集或分?jǐn)偂?/p>

參考資料來源：搜狗百科-土地增值稅

5.土地的契稅該入什么會(huì)計(jì)科目

土地的契稅該入：應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交契稅。

(1)納稅人。在中華人民共和國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個(gè)人為契稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照《中華人民共和國(guó)契稅暫行條例》（國(guó)務(wù)院令[l997]第224號(hào)）的規(guī)定繳納契稅。

土地、房屋權(quán)屬，是指土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)。承受，是指以受讓、購(gòu)買、受贈(zèng)、交換等方式取得土地、房屋權(quán)屬的行為。單位，是指企業(yè)單位、事業(yè)單位、國(guó)家機(jī)關(guān)、軍事單位和社會(huì)團(tuán)體以及其他組織。個(gè)人，是指?jìng)€(gè)體經(jīng)營(yíng)者及其他個(gè)人。

轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬是指下列行為：①國(guó)有土地使用權(quán)出讓；②土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，包括出售、贈(zèng)與和交換，但不包括農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)移；③房屋買賣；④房屋贈(zèng)與；⑤房屋交換。

土地、房屋權(quán)屬以下列方式轉(zhuǎn)移的，視同土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣或者房屋贈(zèng)與征稅：①以土地、房屋權(quán)屬作價(jià)投資、入股；②以土地、房屋權(quán)屬抵債；③以獲獎(jiǎng)方式承受土地、房屋權(quán)屬；④以預(yù)購(gòu)方式或者預(yù)付集資建房款方式承受土地、房屋權(quán)屬。

(2)應(yīng)納稅額。契稅稅率為3%~5%。具體契稅的適用稅率，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在此規(guī)定的幅度內(nèi)按照本地區(qū)的實(shí)際情況確定，并報(bào)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局備案。

契稅的計(jì)稅依據(jù)：

1）國(guó)有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣，為成交價(jià)格；

2）土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與，由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場(chǎng)價(jià)格核定；

3）土地使用權(quán)交換、房屋交換，為所交換的土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格的差額。

4）成交價(jià)格明顯低于市場(chǎng)價(jià)格并且無正當(dāng)理由的，或者所

交換土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格的差額明顯不合理并且無正當(dāng)理由的，由征收機(jī)關(guān)參照市場(chǎng)價(jià)格核定。

契稅應(yīng)納稅額=計(jì)稅依據(jù)*稅率

應(yīng)納稅額以人民幣計(jì)算。轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬以外匯結(jié)算的，按照納稅義務(wù)發(fā)生之日中國(guó)人民銀行公布的人民幣市場(chǎng)匯率中間價(jià)折合成人民幣計(jì)算。

以劃撥方式取得土地使用權(quán)的，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)，應(yīng)由房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓者補(bǔ)繳契稅。其計(jì)稅依據(jù)為補(bǔ)繳的土地使用權(quán)出讓費(fèi)用或者土地收益。

(3)減征或者免征契稅。根據(jù)《中華人民共和國(guó)契稅暫行條例》有下列情形之一的，減征或者免征契稅：

1）國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研和軍事設(shè)施的，免征；

2）城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買公有住房的，免征；

3）因不可抗力滅失住房而重新購(gòu)買住房的，酌情準(zhǔn)予減征或者免征；

4）財(cái)政部規(guī)定的其他減征、免征契稅的項(xiàng)目。

6.房地產(chǎn)行業(yè)土地過戶的契稅和土地使用稅等稅收入哪個(gè)會(huì)計(jì)科目

1、房地產(chǎn)行業(yè)土地過戶的契稅計(jì)入固定資產(chǎn)科目；土地使用稅計(jì)入開發(fā)成本科目。

2、具體賬務(wù)處理是：

支付契稅：

借：固定資產(chǎn)（含契稅）

貸：銀行存款

支付土地使用稅：

借：開發(fā)成本

貸：銀行存款

3、房地產(chǎn)業(yè)是指：以土地和建筑物為經(jīng)營(yíng)對(duì)象，從事房地產(chǎn)開發(fā)、建設(shè)、經(jīng)營(yíng)、管理以及維修、裝飾和服務(wù)的集多種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)為一體的綜合性產(chǎn)業(yè)，是具有先導(dǎo)性、基礎(chǔ)性、帶動(dòng)性和風(fēng)險(xiǎn)性的產(chǎn)業(yè)。主要包括：土地開發(fā)，房屋的建設(shè)、維修、管理，土地使用權(quán)的有償劃撥、轉(zhuǎn)讓，房屋所有權(quán)的買賣、租賃，房地產(chǎn)的抵押貸款以及由此形成的房地產(chǎn)市場(chǎng)。在實(shí)際生活中，人們習(xí)慣于上將從事房地產(chǎn)開發(fā)和經(jīng)營(yíng)的行業(yè)稱為房地產(chǎn)業(yè)。

7.繳納土地使用稅的會(huì)計(jì)分錄

企業(yè)交納的土地使用稅應(yīng)通過“應(yīng)交稅金——應(yīng)交土地使用稅”科目核算。該科目貸方反映企業(yè)應(yīng)繳的土地使用稅；借方反映企業(yè)已經(jīng)繳納的土地使用稅；余額在貸方，表示應(yīng)繳而未繳的土地使用稅。

每月末，企業(yè)應(yīng)按規(guī)定計(jì)算出應(yīng)繳納的土地使用稅，作如下會(huì)計(jì)分錄：

借：管理費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交土地使用稅

企業(yè)按照規(guī)定的納稅期限繳納稅款時(shí)，作如下會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交土地使用稅

貸：銀行存款

企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確定的納稅期限，按照納稅申報(bào)表確定的應(yīng)納稅額，如期足額地繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額。