工程施工月末有余額嗎(工程施工科目月末余額結(jié)轉(zhuǎn)到什么科目)

1.工程施工科目月末余額結(jié)轉(zhuǎn)到什么科目

工程施工科目

一、本科目核算企業(yè)（建造承包商）實(shí)際發(fā)生的合同成本和合同毛利。

二、本科目可按建造合同，分別“合同成本”、“間接費(fèi)用”、“合同毛利”進(jìn)行明細(xì)核算。

三、工程施工的主要賬務(wù)處理。

（一）企業(yè)進(jìn)行合同建造發(fā)生的人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)以及施工現(xiàn)場(chǎng)材料的二次搬運(yùn)費(fèi)、生產(chǎn)工具和用具使用費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、臨設(shè)施折舊費(fèi)等其他直接費(fèi)用，借記本科目（合同成本），貸記“應(yīng)付職工薪酬”、“原材料”等科目。發(fā)生的施工、生產(chǎn)單位管理人員職工薪酬、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、工程保修費(fèi)、排污費(fèi)等間接費(fèi)用，借記本科目（間接費(fèi)用），貸記“累計(jì)折舊”、“銀行存款”等科目。期（月）末，將間接費(fèi)用分配計(jì)入有關(guān)合同成本，借記本科目（合同成本），貸記本科目（間接費(fèi)用）。

（二）確認(rèn)合同收入、合同費(fèi)用，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目，按其差額，借記或貸記本科目（合同毛利）。分錄如下：

借：工程施工——合同毛利

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

（三）合同完工，應(yīng)將本科目余額與相關(guān)工程施工合同的“工程結(jié)算”科目對(duì)沖，借記“工程結(jié)算”科目，貸記本科目。分錄如下 ：

借：工程結(jié)算

貸：工程施工——合同成本

工程施工——合同毛利

四、本科目期末借余額，反映企業(yè)尚未完工的建造合同成本和合同毛利。

本科目月末年末可以有余額，只有完工的時(shí)候才與工程結(jié)算對(duì)沖之后無(wú)余額

2.工程施工月末余額如何處理

不予理會(huì)，期末將工程施工與工程結(jié)算科目余額的差額填入存貨（當(dāng)工程施工>工程結(jié)算時(shí)）或預(yù)收賬款（當(dāng)工程施工

在期末確認(rèn)損益時(shí)，按照建造合同，月末確認(rèn)該工程項(xiàng)目的完工百分比，由此百分比確認(rèn)當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、成本和合同毛利。 注意是確認(rèn)，不是將工程施工的余額結(jié)轉(zhuǎn)。

待工程項(xiàng)目結(jié)束后，工程結(jié)算與工程施工兩科目應(yīng)該金額一致，方向相反。此時(shí)，做一筆對(duì)沖分錄即可，如下：

借 工程結(jié)算

貸 工程施工

另：建造合同中，工程結(jié)算與工程施工科目的余額一般不做結(jié)轉(zhuǎn)處理。

3.哪些科目在月末、年終、竣工后不會(huì)有余額,哪些科目有余額,余額借

這個(gè)問(wèn)題有些麻煩了。一般情況下資產(chǎn)、負(fù)債類科目有余額，當(dāng)然也不完全是。轉(zhuǎn)到損益類科目的科目沒(méi)有余額，但特殊情況下也有余額。看具體情況了。

工程上最主要的幾個(gè)科目簡(jiǎn)要說(shuō)一下

應(yīng)收賬款--應(yīng)收工程款 期末借方余額表示應(yīng)收未收工程款金額，一般等于甲方扣減的工程款金額。貸方余額表示時(shí)機(jī)已經(jīng)收到了的工程款比實(shí)際完成產(chǎn)值的金額多出來(lái)的部分，說(shuō)白了就是多收了甲方工程款的金額。可能是甲方預(yù)付工程款未沖完。

應(yīng)付賬款一般都是貸方余額，表示應(yīng)付未付的金額。如果是借方余額，表示預(yù)付購(gòu)貨款或者多給供應(yīng)商結(jié)了款項(xiàng)。

工程施工余額在借方，工程結(jié)算科目余額在貸方。