遺失啟事((會(huì)計(jì)賬務(wù)處理)丟失材料賠款應(yīng)記什么科目?)

1.(會(huì)計(jì)賬務(wù)處理)丟失材料賠款應(yīng)記什么科目?

根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，存貨應(yīng)當(dāng)定期盤(pán)點(diǎn)，每年至少盤(pán)點(diǎn)一次。

盤(pán)點(diǎn)結(jié)果如果與賬面記錄不符，應(yīng)當(dāng)于辦理年終決算前查明原因，并根據(jù)企業(yè)的管理權(quán)限，經(jīng)股東大會(huì)或董事會(huì)，或經(jīng)理（廠長(zhǎng)）會(huì)議或類(lèi)似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后，在年終結(jié)賬前處理完畢。盤(pán)盈的存貨，應(yīng)當(dāng)沖減當(dāng)期的管理費(fèi)用；盤(pán)虧的存貨，在減去過(guò)夫人或者保險(xiǎn)公司等賠款和殘料價(jià)值之后，計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用，屬于非常損失的，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。

盤(pán)盈或盤(pán)虧的存貨，如在年終結(jié)賬前尚未經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)當(dāng)在對(duì)外提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告時(shí)先作處理，并在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中作出說(shuō)明；如果其后批準(zhǔn)處理的金額與己處理的金額不一致，應(yīng)當(dāng)按其差額調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的年初數(shù)。 存貨清查應(yīng)設(shè)置"待處理財(cái)產(chǎn)損溢"科目并在該科目下設(shè)置"待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢"明細(xì)科目，進(jìn)行明細(xì)核算。

存貨清查結(jié)果的賬務(wù)處理分兩步： 第一步，將盤(pán)盈、盤(pán)虧或毀損的存貨先記入"待處理財(cái)產(chǎn)損溢一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢"科目； 第二步，批準(zhǔn)后，根據(jù)不同原因進(jìn)行轉(zhuǎn)銷(xiāo)。 （1）、存貨的盤(pán)盈 根據(jù)"存貨盤(pán)存報(bào)告單"所列盤(pán)盈存貨的種類(lèi)、金額"，作會(huì)計(jì)分錄如下： 借：原材料 包裝物 低值易耗品 庫(kù)存商品 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 （2）、存貨的盤(pán)虧 根據(jù)"存貨盤(pán)存報(bào)告單'作如下會(huì)計(jì)分錄： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 貸：原材料 包裝物 低值易耗品 庫(kù)存商品等。

2.丟失貨物會(huì)計(jì)科目

建議你做商品損耗處理。無(wú)需開(kāi)具發(fā)票的，只需按庫(kù)存均價(jià)處理賬務(wù)。

增值稅方面，需做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出（屬一般納稅人的話(huà)）。

在所得稅稅方面，

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局

關(guān)于發(fā)布《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》的公告

國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào)

文件精神，如果是屬于“企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗”，可以以“以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)在稅前扣除”，如果是以非正常方式形成的損耗，則需以“專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)所得稅前扣除”