基金公司對外投資的(對外投資款怎么做賬)
1.對外投資款怎么做賬
第117號科目 對外投資
1.本科目核算事業(yè)單位通過各種方式向其他單位的投資，包括債券投資和其他投資。2.事業(yè)單位購入各種債券形成的對外投資，應按實際支付的款項，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目；同時借記“事業(yè)基金——一般基金”科目，貸記“事業(yè)基金——投資基金”科目。事業(yè)單位以固定資產對外投資，應按評估價或合同、協(xié)議確認的價值借記本科目，貸記“事業(yè)基金——投資基金”科目；按賬面原價，惜記“固定基金”，貸記“固定資產”科目。屬于一般納稅人的事業(yè)單位向其他單位投出材料，按合同協(xié)議確定的價值，借記本科目，按材料賬面價值（不含增值稅），貸記“材料”科目，貸記“應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）”科目。按合同協(xié)議確定的價值扣除材料賬面價值與應交增值稅的銷項稅額的差額，借記或貸記“事業(yè)基金——投資基金”科目；同時按材料的賬面價值借記“事業(yè)基金———般基金”科目，貸記“事業(yè)基金——投資基金”科目。屬于小規(guī)模納稅人的事業(yè)單位對外投出材料，按合同協(xié)議確定的價值，借記本科目，按材料賬面價值（含稅）貸記“材料”科目。按合同協(xié)議確走的價值與材料賬面價值的差額，借記或貸記“事業(yè)基金——投資基金”科目；同時，按材料賬面價值，借記“事業(yè)基金——一般基金”科目，貸記“事業(yè)基金——投資基金”科目。事業(yè)單位向其他單位投入的無形資產，按雙方確定的價值，借記本科目，按賬面原價，貸記“無形資產”科目，按其差額，借記或貸記“事業(yè)基金——投資基金”科目；同時按無形資產賬面價值，借記“事業(yè)基金——一般基金”科目，貸記“事業(yè)基金——投資基金”科目。事業(yè)單位以貨幣資金對外投資，借記本科目，貸記“銀行存款”科目；同時借記“事業(yè)基金——一般基金”科目，貸記“事業(yè)基金——投資基金”科目。3.事業(yè)單位轉讓債券以及到期兌付的債券本息，按實際收到的金額，借記“銀行存款”科目，按實際成本貸記本科目。實收金額與賬面金額的差額，借記或貸記“其他收入”科目。同時，調整事業(yè)基金的明細科目。4.本科目應按債券種類和投資對象進行明細核算。
2.對外投資屬于什么類型的會計科目
財務報表概述，亦稱對外會計報表，是會計主體對外提供的反映會計主體財務狀況和經(jīng)營的會計報表，包括資產負債表、損益表、現(xiàn)金流量表或財務狀況變動表、附表和附注。
財務報表是財務報告的主要部分，不包括董事報告、管理分析及財務情況說明書等列入財務報告或年度報告的資料。 對外報表即指財務報表。
對內報表的對稱，是以會計準則為規(guī)范編制的，向所有者、債權人、政府及其他有關各方及社會公眾等外部使用者披露的會計報表。財務報表的種類[編輯本段]主要有：（1）按照編報的時間分為月報、季報和年報；（2）按照編制單位，可以分為單位報表和匯總報表。
（3）按照報表的分為個另會計報表和合并會計報表等。財務報表的有關規(guī)定[編輯本段]我國對財務報表的有關規(guī)定主要有：會計報表應按期報送所有者、債權人、有關各方及當?shù)刎敹悪C關、開戶銀行、主管部分。
有限責任公司的會計報表應分磅給各投資單位。股份有限公司的會計報表還應在股東會議召開20日之前備置于公司辦公處所，供股東查閱。
向開發(fā)行股票的公司，應按財政部有關規(guī)定公告有關報表文件。月份報表應于月份終了后六天內報出；年度會計報表應在年度終了后四個月內報出。
企業(yè)向外報送的年度會計報表，應當由企業(yè)行政領導人、財務報表應當根據(jù)登記完整、核對無誤的賬簿記錄和其他有關資料編制、做到數(shù)字真實、計算準確、內容完整、報送及時。 財務報表通常經(jīng)注冊會計師審定。
財務報表發(fā)展史[編輯本段]財務報表是隨著商業(yè)社會對會計信息披露程度要求越來越高而不斷發(fā)展的。主要有：資產負債表（balancesheet），損益表（incomestatement），現(xiàn)金流量表（statementofcashflow），財務報表注釋，其他財務報告和會計界爭論的第四財務報表。
1、資產負債表（balancesheet），是總括地反映會計主體在特定日期（如年末、季末、月末）財務狀況的報表；資產負債表的雛形產生于古意大利，隨著商業(yè)的發(fā)展，商賈們對商業(yè)融資的需求日益加強。高利貸放貸者出于對貸款本金安全性的考慮，開始關注商賈們的自有資產狀況，資產負債表于是孕育而生；2、利潤表（也稱收益表、損益表）（incomestatement），它是總括反映企業(yè)在某一會計期間（如年度、季度、月份）內經(jīng)營及其分配（或彌補）情況的一種會計報表；隨著近代商業(yè)競爭不斷加劇，商業(yè)社會對企業(yè)的信息披露要求越來越高，靜態(tài)的、局限于時點的會計報表——資產負債表已無法滿足信息披露的要求，人們日益關注的是企業(yè)持續(xù)生存能力，即企業(yè)的盈利能力，于是，期間報表——損益表開始走上歷史舞臺。
另一種觀點認為，損益表出現(xiàn)的直接原因是近代稅務體系發(fā)展的要求。3、財務狀況變動表是反映企業(yè)在一定會計期間（通常是年度）內資金的來源渠道和運用去向的會計報表，是一張綜合反映企業(yè)理財過程，以及財務狀況變動的原因與結果的報表。
以現(xiàn)金為基礎編制的財務狀況變動表又叫做現(xiàn)金流量表（statementofcashflow），它是反映在一定會計期間現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出的會計報表。 其目的在于提示償債能力和變現(xiàn)能力；現(xiàn)金流量表的前身是資金表，最早出現(xiàn)于1862年的英國。
1908年，威廉·莫斯·考爾在他撰寫的會計教科書中，正式稱該表為“來龍去脈表”，若干年后，稱該表為“資金表”。自20世紀70年代后，資金表成為西方國家企業(yè)對外必編的財務報表之一。
我國長期以來實行計劃經(jīng)濟，國有企業(yè)的資金由財政部和銀行管理，企業(yè)只需編制資產負債表及損益表。1985年財政部頒布了《中外合資企業(yè)會計制度》及1992年1月1日起執(zhí)行的《股份制試點企業(yè)會計制度》要求合資企業(yè)和股份制試點企業(yè)必須編制“財務狀況變動表”。
1992年財政部頒布了《企業(yè)會計準則》規(guī)定企業(yè)必須編制財務狀況變動表或現(xiàn)金流量表。1998年3月，財政部頒布了具體會計準則《現(xiàn)金流量表》規(guī)定以現(xiàn)金流量表代替財務狀況變動表。
4、財務報表附注是為了幫助理解會計報表的內容地會計報表的有關項目等氛和的解釋。 其主要內容有：氖要用的主要會計政策；會計政策的變更情況、變更原因及其對財務狀況和經(jīng)營成果的影響；非經(jīng)營項目的說明；財務報表中有關重要項目的明細資料；其他有助于理解和分析報表需要說明的事項。
5、會計界關于第四財務報表的爭論第四財務報表爭論的起因巴林銀行的倒閉對沖基金的異軍突起東南亞金融危機美國長期資本管理公司（LTCM）的清盤過度運用衍生工具將使企業(yè)面臨的經(jīng)營風險凸現(xiàn)，衍生工具巨大的杠桿效應極易將企業(yè)推入萬劫不復的境地。 第四財務報表要求企業(yè)披露主要是三表之外的事項，包括：披露企業(yè)面臨的或有事項（擔保、訴訟等）企業(yè)所從事業(yè)務的詳細介紹，并附上詳盡的風險分析（例子：安然公司的破產）企業(yè)的抗風險能力（是否已提取充足的資本準備）財務報表——資產負債表[編輯本段]一.資產負債表概述資產負債表是指反映企業(yè)在某一特定日期的財務狀況的報表。
資產負債表主要反映資產、負債和所有者權益三方面的內容，并滿足“資產：負債 所有者權益”平衡式。（一）資產應當按照流動資產和非流動資產兩大類別在資產負債表中列示，在流動。
3.對外投資屬于哪個會計科目?
這些可以直接計入當期損益。
不能作為周轉材料，周轉材料科目是施工企業(yè)使用的，記錄經(jīng)營相關的模板、架料等。燈籠和對聯(lián)不適合用這個科目。
估計你們也沒有設置這個科目吧，不用為此再開設一個科目了。 發(fā)生時 借：管理費用 / 銷售費用 貸：庫存現(xiàn)金 電暖氣屬于哪個會計科目？ 可以計入低耗品，也可以計入固定資產（因為使用年限應該在一年以上）。
不過計入固定資產比較麻煩，還要計提折舊和報廢處理，建議計入低耗品，用五五攤銷法核算 購買時 借：包裝物及低值易耗品—電暖氣 貸：庫存現(xiàn)金 / 銀行存款 領用時計入50%成本 借：銷售費用 等 貸：包裝物及低值易耗品—電暖氣 報廢時再核銷剩余的50%成本。分錄同上。
4.基金會計主要核算哪些內容,所使用的科目有哪些?急,在線等!!!
會計核算的內容主要有七項： 第一，款項和有價證券的收付。
款項包括現(xiàn)金、銀行存款及其他視同現(xiàn)金、銀行存款使用的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款、保函押金和各種備用金。有價證券包括國庫券、股票、企業(yè)債券和其他債券等。
款項和有價證券的收付直接影響單位資金的變化，因此，必須及時辦理會計手續(xù)，進行會計核算。 第二，財物的收發(fā)、增減和使用。
財物是指單位的財產物資，一般包括原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產品、商品等流動資產和房屋、建筑物、機器、設施、運輸工具等固定資產。 財物的收發(fā)、增減和使用是單位資金運動的重要形態(tài)，因而是會計核算的經(jīng)常性業(yè)務。
加強對財物的管理，有利于控制和降低成本，保證財物的安全、完整，防止資產流失。 第三，債權債務的發(fā)生和結算。
從會計意義上講，債權債務是指由于過去的交易或事項所引起的單位的現(xiàn)有權利或義務，其中，債權主要包括應收賬款、應收票據(jù)、其他應收款、短期投資、長期投資等；債務主要包括短期借款、應付票據(jù)、應付賬款、預收賬款、應付工資、應交稅金、應付利潤、其他應付款、長期借款、應付債券、長期應付款等。 債權債務的發(fā)生和結算，反映了單位的資金周轉情況，必須進行會計核算。
5.對外投資屬于什么類型的會計科目
對外投資不是會計科目。
屬于對外投資的會計科目有短期投資、長期股權投資和長期債券投資都屬于資產類的科目如果你看好某支企業(yè)的股票，并購買，就記入長期股權投資。企業(yè)對外投資是相對于對內投資而言。
所謂企業(yè)對外投資就是企業(yè)在其本身經(jīng)營的主要業(yè)務以外，以現(xiàn)金、實物、無形資產方式，或者以購買股票、債券等有價證券方式向境內外的其他單位進行投資，以期在未來獲得投資收益的經(jīng)濟行為。對外投資是相對于對內投資而言的，企業(yè)對外投資收益是企業(yè)總收益的組成部分。
在市場經(jīng)濟特別是發(fā)展橫向經(jīng)濟聯(lián)合的條件下，企業(yè)對外投資已成為企業(yè)財務活動的重要內容。擴展資料：一、本科目核算小企業(yè)投出的期限在1年以上（不含1年）的各種股權性質的投資，包括購入的股票和其他股權投資等。
二、小企業(yè)對外進行長期股權投資，應當視對被投資單位的影響程度，分別采用成本法或權益法核算。小企業(yè)對被投資單位無共同控制且無重大影響的，長期股權投資應當采用成本法核算；對被投資單位具有共同控制或重大影響的，長期股權投資應當采用權益法核算。
通常情況下，小企業(yè)對其他單位的投資占該單位有表決權資本；總額的20%或20%以上，或雖投資不足20%但具有重大影響的，應當采用權益法核算。企業(yè)對其他單位的投資占該單位有表決權資本的20%以下，或對其他單位的投資雖占該單位有表決權資本總額的20%或20%以上，但不具有重大影響的，應當采用成本法核算。
三、長期股權投資在取得時，應按實際成本作為投資成本。（一）以現(xiàn)金購入的長期股權投資，按實際支付的全部價款（包括支付的稅金、手續(xù)費等相關費用）作為投資成本。
實際支付的價款中包含已宣告但尚未領取的現(xiàn)金股利，應按實際支付的價款減去已宣告但尚未領取的現(xiàn)金股利后的差額，作為投資的實際成本，借記本科目，按已宣告但尚未領取的現(xiàn)金股利金額，借記“應收股利”科目，按實際支付的價款，貸記“銀行存款”科目。（二）接受投資者投入的長期股權投資，應按投資各方確認的價值作為實際成本，借記本科目，貸記“實收資本”等科目。
參考資料來源：百度百科-長期股權投資。
