文化行業(yè)怎么做(文化產(chǎn)業(yè))
1.文化產(chǎn)業(yè)會(huì)計(jì)科目
那也不一定要采用新科目，要看你用那個(gè)會(huì)計(jì)制度。1 1001 現(xiàn)金
2 1002 銀行存款3 1009 其他貨幣資金4 1101 短期投資6 1111 應(yīng)收票據(jù)7 1121 應(yīng)收股息1131 應(yīng)收賬款9 1133 其他應(yīng)收款10 1141 壞賬準(zhǔn)備12 1211 材料13 1231 低值易耗品14 1243 庫(kù)存商品19 1301 待攤費(fèi)用22 1501 固定資產(chǎn)23 1502 累計(jì)折舊27 1801 無(wú)形資產(chǎn)28 1901 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用
29 2101 短期借款30 2111 應(yīng)付票據(jù)31 2121 應(yīng)付賬款32 2151 應(yīng)付工資33 2153 應(yīng)付福利費(fèi)
34 2161 應(yīng)付利潤(rùn)35 2171 應(yīng)交稅金36 2176 其他應(yīng)交款37 2181 其他應(yīng)付款
42 3101 實(shí)收資本 43 3111 資本公積44 3121 盈余公積45 3131 本年利潤(rùn)46 3141 利潤(rùn)分配
49 5101 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50 5102 其他業(yè)務(wù)收入51 5201 投資收益52 5301 營(yíng)業(yè)外收入53 5401 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本54 5402 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加55 5405 其他業(yè)務(wù)支出56 5501 營(yíng)業(yè)費(fèi)用57 5502 管理費(fèi)用58 5503 財(cái)務(wù)費(fèi)用59 5601 營(yíng)業(yè)外支出60 5701 所得稅
差不多就這些 這是小企業(yè)會(huì)計(jì)制度
2.營(yíng)改增文化事業(yè)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄怎么寫 ?借方是管理費(fèi)用還是主營(yíng)業(yè)務(wù)稅
“營(yíng)改增”后文化建設(shè)事業(yè)費(fèi)計(jì)算案例 作者：小陳稅務(wù) 時(shí)間：2012-12-14 法律條文： 關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)中文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)征收有關(guān)問(wèn)題的補(bǔ)充通知 財(cái)綜〔2012〕96號(hào) 補(bǔ)充通知如下： 一、財(cái)綜[2012]68號(hào)文件第二條計(jì)算繳納文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的銷售額，為納稅人提供廣告服務(wù)取得的全部含稅價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，減除支付給試點(diǎn)地區(qū)或非試點(diǎn)地區(qū)的其他廣告公司或廣告發(fā)布者的含稅廣告發(fā)布費(fèi)后的余額。
允許扣除的價(jià)款應(yīng)當(dāng)取得符合法律、行政法規(guī)和國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定的憑證，否則不予扣除。上述憑證包括增值稅發(fā)票和營(yíng)業(yè)稅發(fā)票。
二、按規(guī)定扣繳文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的，扣繳義務(wù)人應(yīng)按下列公式計(jì)算應(yīng)扣繳費(fèi)額： 應(yīng)扣繳費(fèi)額=接收方支付的含稅價(jià)款*費(fèi)率 小規(guī)模： 1、某廣告公司9月份給客戶開廣告發(fā)布費(fèi)20萬(wàn)，款未收，從非試點(diǎn)媒體方收到5萬(wàn)廣告發(fā)布費(fèi)發(fā)票，從試點(diǎn)媒體方收到3萬(wàn)廣告發(fā)布費(fèi)增值稅普通發(fā)票，款都未付。 借：應(yīng)收賬款 200,000.00 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-廣告費(fèi)收入-某客戶194,174.76(200000/1.03) 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 5,825.24(200000/1.03*0.03) 收到非試點(diǎn)地區(qū)媒體方5萬(wàn)廣告發(fā)布費(fèi)發(fā)票 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 48,543.69 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 1,456.31(50000/1.03*0.03)） 貸：應(yīng)付賬款 50000 收到試點(diǎn)地區(qū)媒體方3萬(wàn)廣告發(fā)布費(fèi)增值稅普通發(fā)票，既不能抵扣（小規(guī)模納稅人），也不能享受差額政策（因?yàn)槭墙邮茉圏c(diǎn)納稅人） 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 30000 貸：應(yīng)付賬款 30000 收到試點(diǎn)地區(qū)廣告發(fā)布費(fèi)發(fā)票，就在借方記應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 計(jì)算本期應(yīng)納增值稅：5,825.24 - 1,456.31= 4,368.93 城建稅： 4,368.93*7%=305.83 教育費(fèi)附加： 4,368.93*3%=131.07 地方教育費(fèi)附加： 4,368.93*2%=87.38 文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)： （200000-50000-30000）*3%=4500 一般納稅人： 1、某廣告公司9月份給客戶開廣告發(fā)布費(fèi)150萬(wàn)，款未收，從 非試點(diǎn)媒體方收到70萬(wàn)廣告發(fā)布費(fèi)發(fā)票， 從試點(diǎn)媒體方收到50萬(wàn)廣 告發(fā)布費(fèi)增值稅專用發(fā)票，款都未付。
借：應(yīng)收賬款 1,500,000 貸： 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-廣告費(fèi)收入-某客戶1,415,094.34 (1500000/1.06) 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）84905.66(1500000/1.06*0.06) 收到非試點(diǎn)地區(qū)媒體方70萬(wàn)廣告發(fā)布費(fèi)發(fā)票 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 660377.36 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額）39633.64 (700000/1.06*0.06)） 貸：應(yīng)付賬款 700000 收到試點(diǎn)地區(qū)媒體方50萬(wàn)廣告發(fā)布費(fèi)增值稅專用發(fā)票 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 471698.11 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 28301.89 貸：應(yīng)付賬款 500000 計(jì)算本期應(yīng)納增值稅： （1500000-700000）/1.06*6%-500000/1.06*0.06)=16981.13 城建稅： 16981.13*7%=1188.68 教育費(fèi)附加： 16981.13*3%=509.43 地方教育費(fèi)附加： 16981.13*2%=339.62 文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)： （1500000-500000-700000）*3%=9000。
3.請(qǐng)問(wèn)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)計(jì)入什么科目,會(huì)計(jì)分錄怎么處理呢
1、如果發(fā)生的費(fèi)用與收入無(wú)關(guān)，計(jì)入管理費(fèi)用 借：管理費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)2、發(fā)生的費(fèi)用如果與收入有關(guān)，計(jì)入營(yíng)業(yè)稅金及附加 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)（新科目）企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)管“稅金及附加”科目，核算企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、資源稅、房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi)。
擴(kuò)展資料： 管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用，在發(fā)生的當(dāng)期就計(jì)入當(dāng)期的損失或是利益。企業(yè)應(yīng)通過(guò)“管理費(fèi)用”科目，核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。
該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的管理費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無(wú)余額。該科目按管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。
1、企業(yè)在籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi)，包括人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)等，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“銀行存款”科目； 2、企業(yè)行政管理部門人員的職工薪酬，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目； 3、企業(yè)按規(guī)定計(jì)算確定的應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)”等科目； 4、企業(yè)行政管理部門發(fā)生的辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)等以及企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、咨詢費(fèi)、研究費(fèi)用等其他費(fèi)用，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“銀行存款”、“研發(fā)支出”等科目。 管理費(fèi)用在會(huì)計(jì)核算上是作為期間費(fèi)用核算的，企業(yè)發(fā)生的管理費(fèi)用，在"管理費(fèi)用"科目核算，并在"管理費(fèi)用"科目中按費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)賬核算。
期末"管理費(fèi)用"科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)"本年利潤(rùn)"科目后無(wú)余額。 參考資料：百度百科-管理費(fèi)用 參考資料：百度百科-稅金及附加 參考資料：百度百科-常用會(huì)計(jì)分錄大全。
