溫泉度假村設(shè)置(溫泉度假村會計業(yè)務(wù)有哪些?)

1.溫泉度假村會計業(yè)務(wù)有哪些?

每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證，然后月末編制科目匯總表登記總賬和明細賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯）。

然后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收帳款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等）負債（應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附帳款等）所有者權(quán)益（實收資料。 資本公積。

未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總帳科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額）編制按制資料負債表，根據(jù)總帳的損益類科目（如管理費用，主營業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）。 企業(yè)會計報表包括四個報表，除了資產(chǎn)負債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。

而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業(yè)才會對所盈利的利潤進行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門的要求而進行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。

在四月年檢時稅務(wù)部門會要求對你提出要求的。 月末編制科目匯總表之前，，還應(yīng)該做一些會計分錄，就是將損益類科目的發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤。

第二個分錄是借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本（主營業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等）。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅，，借本年利潤貸所得稅。

以上所述均為在月末進行。 做記帳憑證時一定要有財務(wù)（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后你在做，利潤表實際就是根據(jù)你月末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的那個記帳憑證就出來了，這個表簡單。

現(xiàn)在所得稅有查帳征收和核定征收。核定的每個月都要計算上繳不管是否贏利。

查帳的有一個季度算一次先交上，年終再決算多退少補。 一年為一個期間） 管理，財務(wù)，營業(yè)，制造等費用月末沒有余額）你要看你在利潤表有的東西，只要你的帳上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤，這樣不容易錯。

利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加，等，有稅務(wù)決定）月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉(zhuǎn)入費用 計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來的 1，根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表登記記賬憑證。

2，根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。 3，根據(jù)記賬憑證登記明細分類賬。

4，根據(jù)科目匯總表登記總賬。 5，期末，根據(jù)總賬和明細分類賬登記資產(chǎn)負債表和利潤表。

如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)置明細分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。 實際會計實務(wù)要求會計人員是，每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細分類賬中。

而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。 企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。

如果業(yè)務(wù)相當大。也可以一天一編的。

月末結(jié)現(xiàn)金，銀行帳，一定要帳證相符，帳實相符。 每月月初根據(jù)銀行對帳單調(diào)銀行帳余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達款項。

月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當月開出的發(fā)票當月入帳。

每月分析往來的帳齡和金額，包括：應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收。如果您覺得正確或者采納的話，麻煩給我好評哦，謝謝。

2.請高手指點,這些怎么記會計分錄我們是一家休閑度假山莊,還未開業(yè)

1、開業(yè)前發(fā)生的裝修費，如，采購磚、石沙、毛巾、口杯、窗簾、飯盒和運費、人工費，采購如螺絲、油漆、剪刀、閘閥、電筆、鎖等，全部計入“長期待攤費用”科目。

（1）預(yù)付款時 借：預(yù)付賬款 貸：現(xiàn)金等 （2）結(jié)算時 借：長期待攤費用--裝修費 貸：預(yù)付賬款 （3）按照稅法規(guī)定，分3年進行攤銷。 2、單位在籌建期發(fā)生的費用，包括人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費以及不計入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)成本的匯兌損益和利息等支出，都屬于開辦費。

3、開辦費核算 （1）如果按照新會計準則，發(fā)生的開辦費： 借：管理費用--開辦費 貸：現(xiàn)金等 （2）如果按照原企業(yè)會計制度 A、發(fā)生的費用支出 借：長期待攤費用--開辦費 貸：現(xiàn)金（或銀行存款） B、籌建期結(jié)束，攤銷時（按5年攤銷） 借：管理費用--開辦費攤銷 貸：長期待攤費用--開辦費 2009-07-28 01:41 補充問題 那為籌建餐廳買的餐具，廚房用品記什么科目呢？而員工食堂用品又怎么記？ （1）購進時 借：低值易耗品 貸：現(xiàn)金等 （2）攤銷時 借：管理費用--開辦費（或長期待攤費用--開辦費） 貸：低值易耗品 。

3.

首先，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)是按“項目”核算的，溫泉項目和征地建酒店是不是一個項目，你要搞清楚，假設(shè)不是一個項目，那么需要分開核算

1、溫泉項目和酒店是不是一起的？

如果是一起的，挖井就都計入“開發(fā)成本——建筑施工成本——土方工程”

如果不是一起的，要看挖好干什么，如果是自用，就計入“在建工程”，造好后轉(zhuǎn)“固定資產(chǎn)”

或者計入“長期待攤費用”分幾年攤銷就行了

2、征地建酒店

酒店建好后對外銷售的話，應(yīng)列“開發(fā)成本—**酒店項目——土地成本”多少元，設(shè)計費、勘測費計入”開發(fā)成本—前期費用“，你可以參考《房地產(chǎn)會計制度》做。

開發(fā)成本可放在“存貨”里面，等你開始銷售了，再按“單位成本”結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本

酒店建好后自用的話，開發(fā)成本轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。