中哪些核算現(xiàn)金流量(會計的計算現(xiàn)金流量)

1.會計的計算現(xiàn)金流量

解法一：

(1)甲方案：

年折舊額為30000÷5=6000（元），初始投資30000元。

5年內(nèi)每年現(xiàn)金流量=（15000-5000-6000）*(1-40%)+6000=8400（元）

乙方案：

年折舊額為=（36000-6000）÷5=6000（元）

(2)凈現(xiàn)值：

NPV甲=8400*(P/A,10%,5)-30000=1843（元）

NPV乙=-39000+8181.9+7288.85+6491.23+5778.18+10729.15=-530.69（元）

(3)內(nèi)含報酬率：

甲方案NPV=8400*(P/A,i,5)-30000

i=12%時，NPV=280.32元；

i=14%時，NPV=-1162元，運用插值法可得IRR=12.39%。

同理，乙方案的IRR=9.52%

(4)由于以上指標(biāo)甲方案都優(yōu)于乙方案，所以應(yīng)選用甲方案。

解法二：

1，甲方案：每年現(xiàn)金凈流量=稅后收入-稅后付現(xiàn)成本+折舊抵稅=（15000-5000）*60%+4000*40%=7600 其中，0時點是-20000乙方按：每年折舊：（30000-4000）/5=5200每年現(xiàn)金凈流量 同理 第零年 -30000-3000=-33000第一年 （17000-5000）*60%+5200*40%=9280第二年 （17000-5200）*60%+5200*40%=9160第三年 （17000-5400）*60%+5200*40%=9040第四年 （17000-5600）*60%+5200*40%=8920第五年 （17000-5800）*60%+5200*40%+4000+3000=158002.兩個方案凈現(xiàn)值甲方案：7600*(p/a,12%,5)-20000=7396.48乙方案：-33000+9280*(p/s,12%,1)+9160*(p/s,12%,2)+9040*(p/s,12%,3)+8920*(p/s,12%,4)+15800*(p/s,12%,5)=3656.723.獲利指數(shù)甲方案：27396.48/20000=1.73乙方按：36656.72/33000=1.14，應(yīng)當(dāng)采用甲方案。

2.哪些科目屬于現(xiàn)金流量表科目

會導(dǎo)致一定會計期間內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出的，都是和現(xiàn)金流量表有關(guān)的科目。

現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表。

現(xiàn)金流量是指一定會計期間內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出。企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金、用現(xiàn)金購買短期到期的國庫券等現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物之間的轉(zhuǎn)換不屬于現(xiàn)金流量。

現(xiàn)金是指企業(yè)庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金（如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款等）等。不能隨時用于支付的存款不屬于現(xiàn)金。

現(xiàn)金等價物，是指企業(yè)持有的期限短、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。

企業(yè)的現(xiàn)金流量分為三大類：

（一）經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

經(jīng)營活動，是指企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有交易事項。經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量主要包括銷售商品或提供勞務(wù)、購買商品、接受勞務(wù)、支付工資和交納稅款等流入和流出的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物。

（二）投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

投資活動，是指企業(yè)長期資產(chǎn)的構(gòu)建和不包括在現(xiàn)金等價物范圍內(nèi)的投資及其處置活動。投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量主要包括構(gòu)建固定資產(chǎn)、處置子公司及其他營業(yè)單位等流入和流出的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物。

（三）籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

籌資活動，是指導(dǎo)致企業(yè)資本及負(fù)債規(guī)?；驑?gòu)成發(fā)生變化的活動?；I資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量主要包括吸收投資、發(fā)行股票、分配利潤、發(fā)行債券、償還債務(wù)等流入和流出的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物。償還應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)等應(yīng)付款項屬于經(jīng)營活動，不屬于籌資活動

3.會計里什么是現(xiàn)金流量

現(xiàn)金流量是現(xiàn)代理財學(xué)中的一個重要概念，是指企業(yè)在一定會計期間按照現(xiàn)金收付實現(xiàn)制，通過一定經(jīng)濟(jì)活動（包括經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動和非經(jīng)常性項目）而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其總量情況的總稱，即企業(yè)一定時期的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出的數(shù)量。

例如：銷售商品、提供勞務(wù)、出售固定資產(chǎn)、收回投資、借入資金等，形成企業(yè)的現(xiàn)金流入；購買商品、接受勞務(wù)、購建固定資產(chǎn)、現(xiàn)金投資、償還債務(wù)等，形成企業(yè)的現(xiàn)金流出。

衡量企業(yè)經(jīng)營狀況是否良好，是否有足夠的現(xiàn)金償還債務(wù)，資產(chǎn)的變現(xiàn)能力等，現(xiàn)金流量是非常重要的指標(biāo)