中哪些核算現(xiàn)金流量(會(huì)計(jì)的計(jì)算現(xiàn)金流量)
1.會(huì)計(jì)的計(jì)算現(xiàn)金流量
解法一：
(1)甲方案：
年折舊額為30000÷5=6000（元），初始投資30000元。
5年內(nèi)每年現(xiàn)金流量=（15000-5000-6000）*(1-40%)+6000=8400（元）
乙方案：
年折舊額為=（36000-6000）÷5=6000（元）
(2)凈現(xiàn)值：
NPV甲=8400*(P/A,10%,5)-30000=1843（元）
NPV乙=-39000+8181.9+7288.85+6491.23+5778.18+10729.15=-530.69（元）
(3)內(nèi)含報(bào)酬率：
甲方案NPV=8400*(P/A,i,5)-30000
i=12%時(shí)，NPV=280.32元；
i=14%時(shí)，NPV=-1162元，運(yùn)用插值法可得IRR=12.39%。
同理，乙方案的IRR=9.52%
(4)由于以上指標(biāo)甲方案都優(yōu)于乙方案，所以應(yīng)選用甲方案。
解法二：
1，甲方案：每年現(xiàn)金凈流量=稅后收入-稅后付現(xiàn)成本+折舊抵稅=（15000-5000）*60%+4000*40%=7600 其中，0時(shí)點(diǎn)是-20000乙方按：每年折舊：（30000-4000）/5=5200每年現(xiàn)金凈流量 同理 第零年 -30000-3000=-33000第一年 （17000-5000）*60%+5200*40%=9280第二年 （17000-5200）*60%+5200*40%=9160第三年 （17000-5400）*60%+5200*40%=9040第四年 （17000-5600）*60%+5200*40%=8920第五年 （17000-5800）*60%+5200*40%+4000+3000=158002.兩個(gè)方案凈現(xiàn)值甲方案：7600*(p/a,12%,5)-20000=7396.48乙方案：-33000+9280*(p/s,12%,1)+9160*(p/s,12%,2)+9040*(p/s,12%,3)+8920*(p/s,12%,4)+15800*(p/s,12%,5)=3656.723.獲利指數(shù)甲方案：27396.48/20000=1.73乙方按：36656.72/33000=1.14，應(yīng)當(dāng)采用甲方案。
2.哪些科目屬于現(xiàn)金流量表科目
會(huì)導(dǎo)致一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出的，都是和現(xiàn)金流量表有關(guān)的科目。
現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表。
現(xiàn)金流量是指一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出。企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金、用現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)短期到期的國(guó)庫(kù)券等現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物之間的轉(zhuǎn)換不屬于現(xiàn)金流量。
現(xiàn)金是指企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款，包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金（如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款等）等。不能隨時(shí)用于支付的存款不屬于現(xiàn)金。
現(xiàn)金等價(jià)物，是指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。
企業(yè)的現(xiàn)金流量分為三大類：
（一）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，是指企業(yè)投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)以外的所有交易事項(xiàng)。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量主要包括銷售商品或提供勞務(wù)、購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)、支付工資和交納稅款等流入和流出的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物。
（二）投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
投資活動(dòng)，是指企業(yè)長(zhǎng)期資產(chǎn)的構(gòu)建和不包括在現(xiàn)金等價(jià)物范圍內(nèi)的投資及其處置活動(dòng)。投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量主要包括構(gòu)建固定資產(chǎn)、處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位等流入和流出的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物。
（三）籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
籌資活動(dòng)，是指導(dǎo)致企業(yè)資本及負(fù)債規(guī)模或構(gòu)成發(fā)生變化的活動(dòng)。籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量主要包括吸收投資、發(fā)行股票、分配利潤(rùn)、發(fā)行債券、償還債務(wù)等流入和流出的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物。償還應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)等應(yīng)付款項(xiàng)屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不屬于籌資活動(dòng)
3.會(huì)計(jì)里什么是現(xiàn)金流量
現(xiàn)金流量是現(xiàn)代理財(cái)學(xué)中的一個(gè)重要概念，是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間按照現(xiàn)金收付實(shí)現(xiàn)制，通過(guò)一定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)（包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)和非經(jīng)常性項(xiàng)目）而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其總量情況的總稱，即企業(yè)一定時(shí)期的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出的數(shù)量。
例如：銷售商品、提供勞務(wù)、出售固定資產(chǎn)、收回投資、借入資金等，形成企業(yè)的現(xiàn)金流入；購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)、購(gòu)建固定資產(chǎn)、現(xiàn)金投資、償還債務(wù)等，形成企業(yè)的現(xiàn)金流出。
衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況是否良好，是否有足夠的現(xiàn)金償還債務(wù)，資產(chǎn)的變現(xiàn)能力等，現(xiàn)金流量是非常重要的指標(biāo)
