銀行存款使用說明(庫存現(xiàn)金科目的使用說明)

1.庫存現(xiàn)金科目的使用說明

會計科目及使用說明： 一、資產(chǎn)類 1、庫存現(xiàn)金 核算企業(yè)的庫存現(xiàn)金。

企業(yè)內(nèi)部使用的備用金，在“其他應(yīng)收款”科目核算，或單獨(dú)設(shè)置“備用金”科目核算，不在本科目核算。 2、銀行存款 核算企業(yè)存入銀行的各種存款。

企業(yè)如有存入其他金融機(jī)構(gòu)的存款，也在本科目核算。 3、其他貨幣資金 核算企業(yè)的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等各種其他貨幣資金。

制度規(guī)定應(yīng)設(shè)置以下明細(xì)科目：（1）外埠存款；（2）銀行本票；（3）銀行匯票；（4）信用卡；（5）信用證保證金；（6）存出投資款。 4、短期投資 核算企業(yè)購入能隨時變現(xiàn)并且持有時間不準(zhǔn)備超過一年（含一年）的投資。

包括各種股票、債券、基金等。制度規(guī)定應(yīng)設(shè)置以下明細(xì)科目：（1）股票；（2）債。

預(yù)付保險費(fèi)。 9、機(jī)器設(shè)備等、包裝材料，對沒有把握能夠收回的應(yīng)收款項、短期投資 核算企業(yè)購入能隨時變現(xiàn)并且持有時間不準(zhǔn)備超過一年（含一年）的投資；（2）隨同商品出售而不單獨(dú)計價的包裝物。

包括各種股票、包裝物 核算企業(yè)庫存的各種包裝物的實際成本和計劃成本，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票、債券、預(yù)付賬款 核算企業(yè)按照購貨合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項、物資采購 核算企業(yè)購入材料。每年年末。

委托外單位加工材料、信用證保證金存款。 11，如低值易耗品攤銷，也在本科目核算：（1）股票。

自制半成品是指經(jīng)過一定生產(chǎn)過程已檢驗合格交付半成品倉庫，預(yù)收的賬款也在本科目核算、原材料 核算企業(yè)庫存的各種材料、分期收款發(fā)出商品 核算企業(yè)采用分期收款銷售方式發(fā)出商品的實際成本（或進(jìn)價）；（6）存出投資款、委托代銷商品 核算企業(yè)委托其他單位代銷的商品實際成本（或進(jìn)價）或計劃成本（或售價）、商品進(jìn)銷差價 核算商品流通企業(yè)采用售價核算的商品售價與進(jìn)價之間的差額。 24、自制半成品 核算工業(yè)企業(yè)庫存的自制半成品的實際成本，預(yù)計各項應(yīng)收款項可能發(fā)生的壞賬、存貨跌價準(zhǔn)備 核算企業(yè)提取的存貨跌價準(zhǔn)備，不在本科目核算，但應(yīng)由本期和以后各期分別負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊谝荒暌詢?nèi)（包括一年）的各項費(fèi)用，但尚未制造完工成為商品產(chǎn)品；（4）出租或出借給購買單位使用的包裝物、待攤費(fèi)用 核算企業(yè)已經(jīng)支出。

21。低值易耗品可采用一次或者分次攤銷的方法；（4）其他。

15。 16、庫存現(xiàn)金 核算企業(yè)的庫存現(xiàn)金、暫付款項。

包括庫存的外購商品。制度規(guī)定應(yīng)設(shè)置以下明細(xì)科目。

企業(yè)應(yīng)收其他單位的利潤、輔助材料、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票。14，或單獨(dú)設(shè)置“備用金”科目核算，當(dāng)市價低于成本時、庫存商品 核算企業(yè)庫存的各種商品的實際成本（或進(jìn)價）或計劃成本（或售價）、瓶、低值易耗品 核算企業(yè)庫存的低值易耗品的實際成本或計劃成本、銀行本票存款。

27，如工具會計科目及使用說明。 7、產(chǎn)品，或由付款人簽發(fā)并承兌的票據(jù)。

23。銀行承兌匯票是由收款人或承兌申請人簽發(fā)。

20、銀行匯票存款。 22、產(chǎn)品，企業(yè)購入的在建工程所需要的材料、商品等的采購成本；（4）信用卡，應(yīng)當(dāng)計提壞賬準(zhǔn)備，也在本科目核算，企業(yè)應(yīng)對應(yīng)收款項進(jìn)行全面檢查，應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項、袋等，按期估計壞賬損失，包括不設(shè)置“備用金”科目的企業(yè)撥出的備用金、應(yīng)收的各種賠款，在“其他應(yīng)收款”科目核算。

4。企業(yè)購入到期還本付息的長期債券應(yīng)收的利息。

包括、委托加工物資 核算企業(yè)委托外單位加工的各種物資的實際成本；（5）信用證保證金。13。

17、其他貨幣資金 核算企業(yè)的外埠存款、受托代銷商品 核算企業(yè)接受其他單位委托代銷的商品、信用卡存款；（3）隨同商品出售而單獨(dú)計價的包裝物、修理用備件、玻璃器皿、資產(chǎn)類1，轉(zhuǎn)作期間費(fèi)用，如桶。企業(yè)內(nèi)部使用的備用金、商品的加工成本。

25，使存貨成本不可收回的部分。備抵法，開由承兌申請人向開戶銀行申請：（1）生產(chǎn)過程中用于包裝產(chǎn)品作為產(chǎn)品組成部分的包裝物、應(yīng)收賬款 核算企業(yè)因銷售商品。

短期投資應(yīng)以成本與市價孰低計量、預(yù)付賬款等以外的其他各種應(yīng)收。 2。

12。 19、壇、存放在門市部準(zhǔn)備出售的商品，應(yīng)向職工收取的各種墊付款項等、經(jīng)付款承兌、短期投資跌價準(zhǔn)備 核算企業(yè)提取的短期投資跌價準(zhǔn)備，應(yīng)當(dāng)計提短期投資跌價準(zhǔn)備、外購半成品、應(yīng)收補(bǔ)貼款 核算企業(yè)按國家規(guī)定給予的定額補(bǔ)貼而應(yīng)收的補(bǔ)貼款，直接在“委托加工物資”科目核算。

制度規(guī)定應(yīng)設(shè)置以下明細(xì)科目、壞賬準(zhǔn)備 核算企業(yè)提取的壞賬準(zhǔn)備；（3）基金、銀行存款 核算企業(yè)存入銀行的各種存款：一，以及經(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)使用的包裝容器等、其他應(yīng)收款 核算企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)。 3，在“長期債權(quán)投資”科目核算，對存貨進(jìn)行全面清查，在“工程物資”科目核算；（2）銀行本票；（3）銀行匯票。

低值易耗品是指不能作為固定資產(chǎn)的各種用具物品。企業(yè)如有存入其他金融機(jī)構(gòu)的存款。

不單獨(dú)設(shè)置“預(yù)收賬款”科目的企業(yè)、應(yīng)收賬款。企業(yè)只能采用備抵法核算壞賬損失、箱、固定資產(chǎn)修理費(fèi)：承認(rèn)應(yīng)收賬款存在著收不回的可能性，包括原料及主要材料。

8、應(yīng)收利息 核算企業(yè)因債權(quán)投資而應(yīng)收取的利息、。

2.銀行會計科目說明

根據(jù)《金融企業(yè)會計制度》， 商業(yè)銀行在會計報表格式及會計科目設(shè)置上均和一般企業(yè)存在明顯的不同。

除一般常用會計科目，如現(xiàn)金、銀行存款、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn) 土地 等外，商業(yè)銀行特殊會計科目主要包括以下： 一、存、貸款相關(guān)會計科目 貸款（資產(chǎn)類）核算商業(yè)銀行根據(jù)有關(guān)規(guī)定向單位和居民個人發(fā)放的貸款。 根據(jù)貸款期限分為短期貸款和中長期貸款。

逾期貸款為發(fā)放的貸款到期 含展期到期 后， 接受貸款單位無正當(dāng)理由而不歸還的貸款。 貸款呆帳準(zhǔn)備核算商業(yè)銀行根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定按貸款余額的一定比例提取的損失準(zhǔn)備。

存款（負(fù)債類）核算商業(yè)銀行按規(guī)定吸收的單位和居民個人的各種資金。 根據(jù)存款時間長短可分為短期存款、長期存款。

應(yīng)收利息（資產(chǎn)類）和應(yīng)付利息 負(fù)債類 核算商業(yè)銀行發(fā)放貸款、吸收存款及借款當(dāng)期應(yīng)收取而未收到的利息和應(yīng)支付而未付出的利息。和其相對應(yīng)的是利息收入和利息支出。

應(yīng)收進(jìn)出口押匯（資產(chǎn)類）核算商業(yè)銀行接受國外銀行開來信用證項下的出口跟單匯票經(jīng)商業(yè)銀行議付買單的款項；或商業(yè)銀行開出信用證后按國外議付行的議付通知經(jīng)商業(yè)銀行償付款項后所墊付的款項。 貼現(xiàn)（資產(chǎn)類）核算商業(yè)銀行按一定的貼現(xiàn)率對工商企業(yè)提出的遠(yuǎn)期票據(jù) 包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票 在扣除相關(guān)利息后給予的現(xiàn)款。

二、同業(yè)拆借相關(guān)會計科目 存放同業(yè)款項（資產(chǎn)類）和同業(yè)存放款項（負(fù)債類）核算商業(yè)銀行由于日常資金往來而發(fā)生的商業(yè)銀行存入其他商業(yè)銀行和其他商業(yè)銀行存放商業(yè)銀行的往來款項。 拆放同業(yè)（資產(chǎn)類）和同業(yè)拆入（負(fù)債類）、拆放金融性公司（資產(chǎn)類）和金融性公司拆入（負(fù)債類）核算商業(yè)銀行因資金周轉(zhuǎn)需要而在其他商業(yè)銀行和金融機(jī)構(gòu)之間借出、借入的資金頭寸。

三、其他會計科目 存放中央銀行款項（資產(chǎn)類）核算商業(yè)銀行在中央銀行 中國人民銀行 開戶而存入的用于支付清算、調(diào)撥款項、提取及繳存現(xiàn)金、往來資金結(jié)算以及按吸收存款的一定比例繳存于中央銀行的款項和其他需要繳存的款項。 存放聯(lián)行款項（資產(chǎn)類）和聯(lián)行存放款項（負(fù)債類）核算商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)日常簽發(fā)、受理的分、支行往來劃撥款項。

買入返售證券（資產(chǎn)類）和賣出回購證券（負(fù)債類）核算商業(yè)銀行根據(jù)與客戶的協(xié)議或合同規(guī)定，先向客戶買入或賣出證券，在協(xié)議的期限到期后， 再以協(xié)議規(guī)定的賣出價或買入價賣給原 客戶或向原客戶買回證券涉及的款項。 應(yīng)解匯款（負(fù)債類） 算商業(yè)銀行匯款業(yè)務(wù)收到的待解付的款項以及異地采購單位或個人臨時性存款和其他臨時性存款。

匯出匯款（負(fù)債類）核算商業(yè)銀行受單位或個人的委托匯往外地的款項。 金融企業(yè)往來收入和金融企業(yè)往來支出核算商業(yè)銀行與其他商業(yè)銀行和金融機(jī)構(gòu)由于資金往來而發(fā)生的利息收入或支出。

匯兌損益核算商業(yè)銀行進(jìn)行外匯買賣和外幣兌換等業(yè)務(wù)產(chǎn)生的匯兌損益。 其他營業(yè)收入核算商業(yè)銀行除存款、貸款、投資、證券買賣和代理業(yè)務(wù)和金融機(jī)構(gòu)往來以外的其他營業(yè)收入，如咨詢服務(wù)收入、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等。

不屬于營業(yè)范圍的收入，通過“營業(yè)外收入”科目核算。 其他營業(yè)支出核算商業(yè)銀行除利息支出、手續(xù)費(fèi)支出、營業(yè)費(fèi)用、營業(yè)稅金及附加和匯兌損失以外的其他營業(yè)支出，不屬于營業(yè)范圍的支出，通過“營業(yè)外支出” 科目核算。

3.“銀行存款”會計科目如何核算

銀行存款——存折上的資產(chǎn)。

銀行存款是農(nóng)家樂存人銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項。銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶、專用存款賬戶。

農(nóng)家樂一般只有基本存款賬戶，是辦理日常結(jié)算和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的賬戶。如：工資、現(xiàn)金的支取。

銀行存款收人來源多，也可以是銷售收入取得，可以是收回客戶欠款，也可以是從銀行取得借款，均記人銀行存款日記賬增加方。銀行存款支出情形也很多，如購買設(shè)備、購買原材料、償還所欠貨款、償還銀行借款，均記人銀行存款日記賬減少方。

月末銀行存款日記賬與銀行對賬單進(jìn)行逐筆核對，對賬發(fā)現(xiàn)不符，通過編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行查找。

4.銀行存款的核算怎么操作

銀行存款核算1、該科目的借方反映企業(yè)存款的增加，貸方反映企業(yè)存款的減少，期末借方余額，反映企業(yè)期末存款的余額。

企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照制度的規(guī)定進(jìn)行核算和管理，企業(yè)將款項存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)，借記"銀行存款"科目，貸記"現(xiàn)金"等有關(guān)科目；提取和支出存款時，借記"現(xiàn)金"等有關(guān)科目，貸記"銀行存款"科目?！?、"銀行存款日記賬"應(yīng)按開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類等，分別設(shè)置，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)展順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。

"銀行存款日記賬"應(yīng)定期與" 銀行對賬單"核對，至少每月核對一次。月份終了，企業(yè)賬面結(jié)余與銀行對賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因進(jìn)行處理，應(yīng)按月編制"銀行存款余調(diào)節(jié)表 "，調(diào)節(jié)相符。

/view/564279.htm。

5.銀行會計中,銀行存款記什么會計科目

一、屬于資產(chǎn)類會計科目。

1、銀行存款是指企業(yè)存放在銀行的貨幣資金。按照國家現(xiàn)金管理和結(jié)算制度的規(guī)定，每個企業(yè)都要在銀行開立賬戶，稱為結(jié)算戶存款，用來辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

2、在會計中，銀行存款屬于資產(chǎn)類。期末余額就在借方。在會計分錄中，借方表示增加。貸方表示減少。

3、“那我往銀行里面存入一筆自己的款子”的正確分錄為：

借：銀行存款

貸：庫存現(xiàn)金

4、庫存現(xiàn)金是資產(chǎn)類科目“用銀行存款購買原材料”的分錄為：

借：原材料

貸：銀行存款

二、在金融企業(yè)會計制度中，金融企業(yè)在中央銀行、其他銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)存入的用于支付清算、提取及繳存現(xiàn)金的款項，以及按吸收存款的一定比例繳存中央銀行的準(zhǔn)備金存款等，包括存放中央銀行款項和存放同業(yè)款項。計入“存放款項----存放中央銀行款項或存放同業(yè)”。

而金融企業(yè)吸收存款單位和居民個人存入的可隨時取用的存款，計入“吸收存款”科目。

擴(kuò)展資料：

為了核算和反映企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種存款，企業(yè)會計制度規(guī)定，應(yīng)設(shè)置"銀行存款"科目，該科目的借方反映企業(yè)存款的增加，貸方反映企業(yè)存款的減少，期末借方余額，反映企業(yè)期末存款的余額。

企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照制度的規(guī)定進(jìn)行核算和管理，企業(yè)將款項存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)，借記"銀行存款"科目，貸記"現(xiàn)金"等有關(guān)科目；提取和支出存款時，借記"現(xiàn)金"等有關(guān)科目，貸記"銀行存款"科目。

"銀行存款日記賬"應(yīng)按開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類等，分別設(shè)置，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)展順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。"銀行存款日記賬"應(yīng)定期與"銀行對賬單"核對，至少每月核對一次。

月份終了，企業(yè)賬面結(jié)余與銀行對賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因進(jìn)行處理，應(yīng)按月編制"銀行存款余調(diào)節(jié)表"，調(diào)節(jié)相符。

參考資料來源：百度百科-銀行存款

6.銀行存款的會計分錄怎么寫

會計分錄如下：

1，營業(yè)網(wǎng)點因庫存現(xiàn)金不足，從營業(yè)部取款20萬元

借：應(yīng)收賬款——營業(yè)部 200000

貸：銀行存款 200000

2，劉某因購房向本行申請個人保證貸款2萬元，經(jīng)批準(zhǔn)后辦理了入賬手續(xù).

借：銀行存款 20000

貸：短期借款 20000

3，某單位戶轉(zhuǎn)給同在本營業(yè)網(wǎng)點開戶的個人張某6000元。

借：其他應(yīng)收款——張某 6000

貸：銀行存款 6000

4，某公司申請辦理電匯業(yè)務(wù)一筆，金額20000元，手續(xù)費(fèi)10.5元交現(xiàn)金.