用友預收賬款指定大類(預收賬款屬于會計中的什么科目)
1.預收賬款屬于會計中的什么科目
預收賬款屬于會計中的負債科目。
預收賬款一般包括預收的貨款、預收購貨定金等。企業(yè)在收到這筆錢時，商品或勞務的銷售合同尚未履行，因而不能作為收入入賬，只能確認為一項負債，即貸記“預收賬款”賬戶。
企業(yè)按合同規(guī)定提供商品或勞務后，再根據合同的履行情況，逐期將未實現收入轉成已實現收入，即借記“預收賬款” 賬戶，貸記有關收入賬戶。
預收賬款的期限一般不超過1 年，通常應作為一項流動負債反映在各期末的資產負債表上，若超過1 年（預收在一年以上提供商品或勞務）則稱為“遞延貸項”，單獨列示在資產負債表的負債與所有者權益之間。
擴展資料
預收賬款作用：
預收賬款分全額預收、部分預收等形式，財務人要分析預收賬款占合同額的比重，再結合自己的定額成本分析，預收賬款是覆蓋了材料成本還是人工成本還是費用等，預收賬款覆蓋了成本的比例是多大，在合同中哪個節(jié)點安排下一步的收款計劃。
預收賬款是無形的，資金進賬后就被分解了，用于各種用途，所以很多時候賬面的預收賬款很大，實際的貨幣資金很少。為保證預收賬款?？顚Ｓ?，有些客戶要求設立專戶進行監(jiān)管，這是客戶角度的謹慎性原則。
參考資料來源：百度百科-預收賬款
2.有關預收賬款的會計分錄
一、預收賬款賬務處理
1、收到預收賬款：
借：銀行存款
貸：預收賬款
2、收到剩余貨款：
借：預收賬款
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
借：銀行存款
貸：預收賬款
3、預收賬款不多的企業(yè)，將預收款項記入“應收賬款”貸方
收到預付款項：
借：銀行存款
貸：應收賬款
收到剩余貨款：
借：應收賬款
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
借：銀行存款
貸：應收賬款
二、預收賬款不多的企業(yè)，可以不設“預收賬款”科目，預收款項通過“應收賬款”科目核算。
資產負債表上
應付賬款項目期末數=應付賬款貸方余額+預付賬款貸方余額
預付賬款項目期末數=應付賬款借方余額+預付賬款借方余額
擴展資料：
1、借方發(fā)生額（表示預收賬款減少）
與收入同步確認的應收未收款項、已核銷壞賬客戶確認恢復付款能力、從“應收賬款”科目轉入、從“其他應收款”科目轉入、因應收票據到期未付款而轉入、帖現商業(yè)匯票到期未付款轉短期貸款、代購貨單位墊付的包裝費運雜費保險費；
2、貸方發(fā)生額（表示預收賬款增加）
預收客戶之預付款項、收到的營業(yè)款項、預收的商業(yè)匯票、以存貨清償應收賬款、以股權清償應收賬款、以債權清償應收賬款、固定資產無形資產清償、已經確認之壞賬損失、因債務重組損失的款項、“應收賬款”或“其他應付款”科目轉入。
3、期末余額
預收賬款科目期末貸方余額，反映企業(yè)向購貨單位預收的款項，期末借方余額屬應收賬款性質，反映企業(yè)應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項。
參考資料來源：搜狗百科-預收賬款
3.預收賬款科目代碼是什么
預收賬款科目代碼是2205。企業(yè)在收到這筆錢時，商品或勞務的銷售合同尚未履行，所以不能作為收入入賬，只能確認為一項負債，即貸記“預收賬款”賬戶。預收賬款的期限一般不超過1 年，若超過1年則稱為“遞延貸項”，單獨列示在資產負債表的負債與所有者權益之間。
擴展資料
其他會計科目代碼
會計科目代碼要求
總結西方會計科目編號的理論與實務，一個良好的會計科目編號系統(tǒng)，必須要有一定的章法和合乎邏輯。編號的每一“數碼”，須使其具有意義，藉以顯示類、項、科、子目的區(qū)別。各科目彼此間的關節(jié)聯系。以達到類、項、科、子目分類層次分明，系統(tǒng)清晰，準確顯示會計科目的內容、性質與意義，以及便于記憶與運用的要求。
參考資料來源：搜狗百科--會計科目編號
參考資料來源：搜狗百科--預收賬款
4.預付賬款的明細科目如何設置
“預付賬款”科目核算企業(yè)按購貨合同規(guī)定預付給供應單位的款項。
該科目應按供應單位設置三欄式明細賬進行明細分類核算。預付賬款的二級科目一般為對方單位的名稱；預付賬款是指企業(yè)按照購貨合同規(guī)定預付給供應單位的款項預付賬款按實際付出的金額入賬，施工企業(yè)的預收賬款主要包括預收工程款、預收備料款等。
“預付賬款”科目期末借方余額，反映企業(yè)實際預付的款項；期末如為貸方余額，反映企業(yè)尚未補付的款項。第一步：采購提出預付款申請。
采購員在遇到需要預付款的時候，會提出預付款申請。因為財務管理系統(tǒng)是一個單獨的系統(tǒng)，沒有跟進銷存系統(tǒng)進行結合。
所以，這個預付款申請的話，需要采購手動提出。一般采購員會填寫一張預付款申請單，有相關領導簽字確認以后，拿到財務，讓財務人員付款。
財務人員看到這張預付款申請單的時候，在系統(tǒng)中輸入相關的單據內容，并進行付款。在系統(tǒng)中操作的時候，要注意兩個問題。
一是單據類型的選擇。為了與其他正常付款進行區(qū)別，在財務管理系統(tǒng)中，一般為預付款業(yè)務設置了一個特殊的的單據，即“預付款單據”。
這個單據跟其他單據的區(qū)別在于，系統(tǒng)在開立普通付款單的時候，會去查詢這個預付款單據，看看有沒有未結賬的預付款單。因為預付款是其他的資產，而不是負債。
所以，無論從實際操作上來考慮，還是從財務理論上來說，把兩者進行分開都是非常有必要的。有些財務管理系統(tǒng)，在單據上不做區(qū)別，但是，會有一個付款類型字段來進行分類。
道理也是一樣的。二是最好在注明具體的采購定單號。
因為財務管理系統(tǒng)沒有跟其他的系統(tǒng)相關聯，所以，預付款單只能夠財務部門自己開立。在這開立的過程中，要注意寫明具體的采購定單號碼。
這主要是為了后續(xù)沖銷作業(yè)的方便。因為在沖銷的過程中，一般都是要對應到具體的采購定單上，而不是只要供應商對，什么采購定單都可以沖銷的。
若在這里注明采購定單的話，那在沖銷業(yè)務的時候，就可以一目了然的知道，這張預付款單是針對哪張采購單的。用戶在選擇的時候，就會非常的方便。
最后，還要注意一點，就是這張預付款單據的沖銷狀態(tài)。剛開立預付款單據的時候，這張單據的沖銷狀態(tài)顯示為“未沖銷”。
這個字段一般不能手工維護，而是根據下面的沖銷業(yè)務進行自動的更新。第二步：付款單錄入。
到了實際付款的時候，采購人員在填寫付款申請的時候，一般會提交多張單據。如公司采購單、公司收貨單、供應商發(fā)票。
若有預付款單的話，也會附上預付款單據。這里要注意一點，就是發(fā)票的問題。
現在大部分企業(yè)的操作習慣是，供應商在收到預付款的時候一般不開發(fā)票，而是要等到貨款結清的話，一次性開發(fā)票。當然，具體如何操作，還是要企業(yè)跟供應商之間進行協商。
若有多張發(fā)票的時候，為了后續(xù)稽核的方便，則要在發(fā)票管理中或者付款單中輸入多張發(fā)票號碼。擴展資料 企業(yè)應設置“預付賬款”會計科目，核算企業(yè)按照購貨合同規(guī)定預付給供應單位的款項。
（1）企業(yè)因購貨而預付的款項，借記“預付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目。（2）收到所購物資時，根據發(fā)票賬單等列明應計入購入物資成本的金額，借記“物資采購”或“原材料”、“庫存商品”等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，借記“應交稅金—應交增值稅（進項稅額）”科目，按應付金額，貸記“預付賬款”科目。
（3）補付的款項，借記“預付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目；（4）退回多付的款項，借記“銀行存款”科目，貸記“預付賬款”科目。預付款項情況不多的企業(yè)，也可以將預付的款項直接記入“應付賬款”科目的借方，不設置“預付賬款”科目。
企業(yè)的預付賬款，如有確鑿證據表明其不符合預付賬款性質，或者因供貨單位破產、撤銷等原因已無望再收到所購貨物的，應將原計入預付賬款的金額轉入其他應收款。企業(yè)應按預計不能收到所購貨物的預付賬款賬面余額，借記“其他應收款——預付賬款轉入”科目，貸記“預付賬款”科目。
除轉入“其他應收款”科目的預付賬款外，其他預付賬款不得計提壞賬準備。“預付賬款”科目應按供應單位設置明細賬，進行明細核算。
“預付賬款”科目期末借方余額，反映企業(yè)實際預付的款項；期末如為貸方余額，反映企業(yè)尚未補付的款項。分析預付賬款賬齡及余額構成，根據審計策略選擇大額或異常的預付賬款重要項目（包括零余額賬戶），函證其余額是否正確。
結合應付賬款明細賬抽查入庫記錄，查核有無重復付款或將同一筆已付清的賬款在預付賬款和應付賬款兩個科目中同時掛賬的情況。分析預付賬款明細賬余額，對于出現貸方余額的項目，應查明原因，由于預付賬款是資產類的科目，一般期末余額在借方，如果出現在貸方的情況，需要進行重分類調整，有時候還需要看看出現負數的原因是什么，有可能存在特殊的情況，比如企業(yè)有可能以前賬務處理做錯了或者由于各種各樣的其他原因導致預付賬款出現了負數，這個是需要進一步去了解和檢查的。
分析預付賬款和應付賬款同時掛賬的情況，查核有無重復付款或將同一筆已付清的賬款在預付賬款和應付賬款兩個科目中同時掛賬的情況，對于預付。
