中標(biāo)樣品做什么(采購(gòu)的樣品怎么做)

1.采購(gòu)的樣品怎么做會(huì)計(jì)科目

將自制產(chǎn)品贈(zèng)送給正常購(gòu)買(mǎi)本企業(yè)產(chǎn)品的客戶，一般都是按照各客戶購(gòu)買(mǎi)產(chǎn)品數(shù)量，或客戶購(gòu)買(mǎi)數(shù)量劃分的等級(jí)高低分別贈(zèng)送一定比例或相應(yīng)數(shù)量的產(chǎn)品。

因此，將購(gòu)進(jìn)的產(chǎn)品作為樣品，可以這樣做會(huì)計(jì)分錄： 借：原材料、銷(xiāo)售費(fèi)用等 借： 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 貸：銀行存款 貨到時(shí)，如量多，須入倉(cāng)庫(kù)，借：原材料 如是少量樣品，用于生產(chǎn)的，借記“制造費(fèi)用”，用于銷(xiāo)售部門(mén)陳列的，借記”銷(xiāo)售費(fèi)用“。 或者，也有不少會(huì)計(jì)人士這樣處理的。

打開(kāi)百度App，看更多美圖 公司做樣品的一些貨物會(huì)計(jì)列做營(yíng)業(yè)費(fèi)用或銷(xiāo)售費(fèi)用： 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 貸：庫(kù)存商品應(yīng)交稅金-銷(xiāo)項(xiàng)稅 以后樣品買(mǎi)了，沖回營(yíng)業(yè)費(fèi)用的記錄，再做正常銷(xiāo)售處理。 借：管理費(fèi)用 貸：庫(kù)存商品。

2.樣品的會(huì)計(jì)處理是怎樣的?

（一）增值稅方面 1。

公司的產(chǎn)品在做為樣品使用時(shí)，應(yīng)將該產(chǎn)品的成本按其屬性轉(zhuǎn)入相應(yīng)的科目，借記“營(yíng)業(yè)費(fèi)用/管理費(fèi)用”科目，貸記“產(chǎn)成品”等科目。 2。

公司將產(chǎn)品用于上述用途應(yīng)交納的增值稅、消費(fèi)稅等，按稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)稅金額，根據(jù)其屬性記入相應(yīng)的科目，借記“營(yíng)業(yè)費(fèi)用/管理費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）”、“應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅”等科目。 3。

合并入帳如下： 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用/管理費(fèi)用 貸：產(chǎn)成品（成本價(jià)） 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）（以售價(jià)計(jì)算的增值稅） 4。售價(jià)的計(jì)算方法： 應(yīng)按下列順序核定銷(xiāo)售額計(jì)算繳納增值稅： a。

有同類(lèi)貨物的，按當(dāng)月同類(lèi)貨物的市場(chǎng)平均銷(xiāo)售價(jià)格確定。 b。

最近時(shí)期有同類(lèi)貨物的，按最近時(shí)間同類(lèi)貨物的平均銷(xiāo)售價(jià)格確定。 c。

按組成計(jì)稅價(jià)格確定。 《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十六條第三款規(guī)定：納稅人有視同銷(xiāo)售貨物行為而無(wú)銷(xiāo)售額者，按組成計(jì)稅價(jià)格即成本*（1+成本利潤(rùn)率）確定，其中產(chǎn)成品成本=原材料成本+人工成本+制造費(fèi)用；國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于印發(fā)〈增值稅若干具體問(wèn)題的規(guī)定〉的通知》（國(guó)稅發(fā)[1993）154號(hào)）第二條第四款規(guī)定：納稅人因銷(xiāo)售價(jià)格明顯偏低或無(wú)銷(xiāo)售價(jià)格等原因，按規(guī)定需組成計(jì)稅價(jià)格確定銷(xiāo)售額的，其組價(jià)公式中的成本利潤(rùn)率為10%。

5。發(fā)票開(kāi)立要求： a。

除不允許使用增值稅發(fā)票的情況外，一般納稅人在增值稅中的視同銷(xiāo)售的情況下必須開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 b。

如果受贈(zèng)者為一般納稅人，可以根據(jù)受贈(zèng)者要求開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。 c。

企業(yè)領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品（即用于非應(yīng)稅項(xiàng)目），不得開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。 （二）所得稅計(jì)算及填報(bào) 1。

自產(chǎn)產(chǎn)品視同銷(xiāo)售時(shí)按稅法規(guī)定需要交納所得稅的，應(yīng)將該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)視同銷(xiāo)售獲得的利潤(rùn)計(jì)入應(yīng)納稅所得額，據(jù)以繳納所得稅。在大陸，臺(tái)商公司向客戶贈(zèng)送樣品的行為，應(yīng)視同銷(xiāo)售，首先計(jì)算相應(yīng)的所得（售價(jià)-成本價(jià)），其次在申報(bào)當(dāng)期外商投資企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)將樣品的所得調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

2。上海地區(qū)，在所得稅匯算清繳附表中之銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入第一部分為基本業(yè)務(wù)收入，第二部分為其它業(yè)務(wù)收入。

其中第二部分中“6。自產(chǎn)、委托加工產(chǎn)品視同銷(xiāo)售的收入”就是指公司將材料、自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程、管理部門(mén)、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、捐贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利獎(jiǎng)勵(lì)等應(yīng)作為收入處理，具體可對(duì)企業(yè)的“應(yīng)付福利費(fèi)、在建工程、原材料、庫(kù)存商品”等科目進(jìn)行分析后填入。

廣東地區(qū)目前申報(bào)表中暫無(wú)此項(xiàng)。 3。

出口樣品可申請(qǐng)退稅 國(guó)稅發(fā)〔2000〕165號(hào)規(guī)定，出口企業(yè)報(bào)關(guān)出口的樣品、展品，如出口企業(yè)最終在境外將其銷(xiāo)售并收匯的，準(zhǔn)予憑出口樣品、展品的出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅聯(lián)）、出口收匯核銷(xiāo)單（出口退稅聯(lián)）及其它規(guī)定的退稅憑證辦理退稅。 以上是我對(duì)于這個(gè)問(wèn)題的解答，希望能夠幫到大家。

3.收到贈(zèng)送樣品如何做賬?

收到贈(zèng)送樣品做賬： 會(huì)計(jì)分錄 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 貸：庫(kù)存商品（或產(chǎn)成品） 貸：應(yīng)交稅金--增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條規(guī)定，單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人的行為，視同銷(xiāo)售貨物。

所以，單位將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品作為樣品送給客戶，也是稅法上規(guī)定的無(wú)償贈(zèng)送行為，要視同銷(xiāo)售繳納增值稅。確定樣品的銷(xiāo)售額： （一）按納稅人當(dāng)月同類(lèi)貨物的平均銷(xiāo)售價(jià)格確定； （二）按納稅人最近時(shí)期同類(lèi)貨物的平均銷(xiāo)售價(jià)格確定； （三）按組成計(jì)稅價(jià)格確定。

組成計(jì)稅價(jià)格的公式為：組成計(jì)稅價(jià)格=成本*（1+成本利潤(rùn)率）。公式中的成本是指：銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物的為實(shí)際生產(chǎn)成本，銷(xiāo)售外購(gòu)貨物的為實(shí)際采購(gòu)成本、公式中的成本利潤(rùn)率由國(guó)家稅務(wù)總局確定。

4.買(mǎi)樣板做展示要計(jì)入什么科目

借：庫(kù)存商品 貸：現(xiàn)金 購(gòu)入的商品（以下簡(jiǎn)稱(chēng)產(chǎn)品）作為樣品，無(wú)論是用于長(zhǎng)期展示，還是短期促銷(xiāo)，要視其最終處理途徑確定會(huì)計(jì)處理： ①變價(jià)銷(xiāo)售，這種情況下會(huì)計(jì)處理類(lèi)似于正常銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。

在發(fā)出樣品時(shí)借記“發(fā)出商品——樣品”，貸記“庫(kù)存商品”等；實(shí)際銷(xiāo)售時(shí)按變價(jià)收入借記“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款”等，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）”；同時(shí)借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”，貸記“發(fā)出商品——樣品”等；如果變價(jià)收入過(guò)低，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)調(diào)整的，其調(diào)整增加的流轉(zhuǎn)稅額計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用為宜。如果變價(jià)收入（不含稅金額）低于貨物賬面成本的，考慮管理方面的要求，將其差額部分計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用為宜。

②無(wú)償贈(zèng)送，這種情況在稅務(wù)上屬于視同銷(xiāo)售。按其成本及應(yīng)計(jì)稅額借記“銷(xiāo)售費(fèi)用”，貸記“發(fā)出商品——樣品”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）”。

③回收?qǐng)?bào)廢，按其回收入庫(kù)折價(jià)金額借記“原材料”“庫(kù)存商品”等，貸記“發(fā)出商品——樣品”，按其差額借記“銷(xiāo)售費(fèi)用”。 增值稅方面，對(duì)于第①②兩種情況，無(wú)疑是要計(jì)征增值稅。

而對(duì)于第三種情況，應(yīng)該不需計(jì)征增值稅。 所得稅方面，按照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》以及國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函[2008]828號(hào)）規(guī)定精神，企業(yè)將資產(chǎn)移送他人用于市場(chǎng)推廣或銷(xiāo)售的，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，所得稅方面應(yīng)按規(guī)定視同銷(xiāo)售確定收入。

企業(yè)發(fā)生本前述情形時(shí)，屬于企業(yè)自制的資產(chǎn)，應(yīng)按企業(yè)同類(lèi)資產(chǎn)同期對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售收入；屬于外購(gòu)的資產(chǎn)，可按購(gòu)入時(shí)的價(jià)格確定銷(xiāo)售收入。從原理上看，這一規(guī)定同樣是針對(duì)第①②兩種情況。