記賬順序(會計記賬的步驟是什么?)
1.會計記賬的步驟是什么?
1.審核原始憑證
(1)外來原始憑證。由業(yè)務經辦人員在業(yè)務發(fā)生或者完成時從外單位取得的憑證，如供應單位發(fā)貨票、銀行收款通知等。
(2)自制原始憑證。單位自行制定并由有關部門或人員填制的憑證，如收料單、領料單、工資結算單、收款收據(jù)、銷貨發(fā)票、成本計算單等。
2.填制記賬憑證
可以到月底把同類的原始憑證匯總填制記賬憑證，也可隨時發(fā)生隨時填 . 但不要把時間順序顛倒了。根據(jù)有借必有貸，借貸必相等的記賬規(guī)則，編制會計分錄。
3.復合
就是看看有沒有錯誤。
4.記賬
根據(jù)記賬憑證登記入賬，小規(guī)模公司必備的賬本：現(xiàn)金日記賬；銀行日記賬；總賬；三欄明細賬。
5.編制會計報表
(1)根據(jù)總賬科目余額填列。可直接根據(jù)有關總賬科目的期末余額填列，（如應收票據(jù)）有些則需根據(jù)幾個總賬科目的期末余額計算填列，如“貨幣資金”，需根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”三個科目的期末余額的合計數(shù)填列。
(2)根據(jù)明細賬科目余額計算填列。如“應付賬款”，需根據(jù)“應付賬款”和“預付賬款”相關明細科目的期末貸方余額計算填列。
(3)根據(jù)總科目和明細科目余額分析計算填列。如“長期借款”，需根據(jù)“長期借款”總賬科目余額扣除“長期借款”明細科目中將在一年內到期限的長期借款部分分析計算填列。
(4)務查登記簿記錄。會計報表附注中的某些資料，需要根據(jù)備查登記簿中的記錄編制。
6、納稅申報
1、增值稅：
銷售或購進貨物、提供加工或修理修配勞務是要繳納增值稅的。小規(guī)模納稅人的增值稅率為3%。
2、營業(yè)稅：
營業(yè)稅的納稅義務人，是在中華人民共和國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人。不同行業(yè)的營業(yè)稅率不同。
3、地稅：
還要交地稅，就是在營業(yè)稅的基礎上，分別按7%征收的城建稅（還有5%、1%，視城市大小而定）和3%的教育費附加和地方教育附加1%（或2%，也是各城市不同）。
4、所得稅：
不論是工商業(yè)還是服務業(yè)，都要按利潤繳納企業(yè)所得稅，具體征收辦法：按照企業(yè)所得稅申報表的要求，逐項填寫收入、成本、費用、支出，算出利潤，按照稅法的有關規(guī)定進行納稅調整，計算出應納稅所得額
2.會計做賬的基本流程
會計步驟如下： 然后跟據(jù)二條線路的終點查看，總帳簿上的各科目余額與資產負債表期末累計余額是否一致。
以驗證帳表做的是否統(tǒng)一。 一、首先是整理整個月內所收到的全部原始憑證： 月末會計從出納處收取了當月內全部所有的原始憑證，這些原始憑證也可以叫出納事先代為整理后交過來。
所整理的內容是根據(jù)原始憑證的不同屬性進行分類。原始憑證如下幾類： 1、日常費用發(fā)票：每張日常費用發(fā)票都應有主管人員簽字確認，付上相對應的銀行匯出單，或付現(xiàn)金的應在發(fā)票上蓋上現(xiàn)金付訖（用手寫也可以）或還未付款的也應備注未付款，并盡量能在發(fā)票背面寫明開支的用途。
總之一張發(fā)票，要么緊跟一張對應的銀行匯款單，要么是寫上現(xiàn)金付訖，要么寫明未付款三種情況。 2、工資單：工作人員工資表，要有各人員的親筆簽字，并要有合計總額。
3、無發(fā)票銀行轉帳匯入單：也就是企業(yè)與外單位之間的往來賬，外單位匯入的銀行轉賬單。一般要求出納在轉賬單上寫明匯入款原因的有關事項。
是已銷售貨款還是末售預收貨款（末售單是指發(fā)票末開的）或其他事項匯入款， 4、無發(fā)票銀行轉帳匯出單：也就是企業(yè)與外單位之間的往來賬，本企業(yè)匯出給外單位的轉賬單。要求出納在轉帳單上寫明匯出款原因的有關事項。
是已購入貨款還是末購先付款（末購單是指發(fā)票未收到的）或是其它事項匯款 5、稅單類：交稅款如是銀行轉賬的要付上銀行匯款單，如是現(xiàn)金付的要備注現(xiàn)金付訖（這情況很少） 6、現(xiàn)金和銀行存款結轉單 7、采購時的發(fā)票：把本月進貨過程中所有的所經營商品的采購發(fā)票以及每筆相對應的入庫單和銀行匯款單，按日期的前后順序排列后放成一疊。每筆庫存商品采購（這里采購僅僅是企業(yè)經營的商品采購，不包括企業(yè)日常費用開支的費用采購）也就是每筆采購后，要把1）對方供貨單位開的發(fā)票、2）入庫單、3）銀行匯出單（如果付的是現(xiàn)金而不存在銀行匯出單的或未付款的，都應在購貨發(fā)票上備注。
以便會計人員知道這筆采購沒有銀行匯出單的原因：是直接支付現(xiàn)金還是貨先入而款未到。 8、銷售時的發(fā)票：把本月銷售過程中所有的銷售發(fā)票以及各張發(fā)票所對應的出庫單和轉入的銀行匯款單，按日期的前后順序排列后放成一疊。
（如筆數(shù)不多，也可以連同銷售商品時的出庫單，放在一起），也就是要每筆銷售后，要把1）本單位開出的發(fā)票、2）出庫單、3）銀行匯入單（如是收現(xiàn)金的而不存在銀行匯入單的，備注在發(fā)票邊。如果是未收到貨款的也暫時沒有銀行存款匯款單的，也同樣要備注在發(fā)票邊。
以便會計人員知道這筆銷售沒有銀行存款匯款單的原因：是直接收現(xiàn)金還是貨先出而款未到。 9、10、（以上工作容內，是企業(yè)出納人員做的，月末交給會計應是按上面的要求整理好的原始憑證資料，會計審核無誤后接手做帳） 二、做會計分錄 會計接到上面已整理好的五類原始憑證后，開始按類先將各類的原始憑證先做會計分錄。
會計分錄是原始憑證與賬簿之間的橋梁的過渡。會計分錄是通過對有關企業(yè)經濟活動的“證據(jù)”進行規(guī)則性的歸納后記入賬簿，以便賬簿有依有據(jù)。
會計分錄是通過專門的記賬憑證來完成的，記賬憑記接細分可分為：收入憑證、支出憑證和轉帳憑證。但一般為簡便工作只用轉賬憑也可以。
記賬憑證的要填的內容有：1）日期、2）編號（有了編號就能在將來的賬簿中找到所要核查的財務原始內容）3）摘要，經濟業(yè)務內容簡要說明. 4）做會計分錄5）填寫人簽字 6）把原始憑證用大頭針附在記帳憑后面. 如： 做會計分錄時，注意每做一筆分錄，都要在心里驗證一下，所做的科目中，是做增加還是減少.與實際業(yè)務內容是否一致.這樣就能保證分錄的正確.再次強調，資產類科目，做在借方是增加，做在貸方是減少，而負債和權益類的科目正好相反，當做完分錄后，一定要檢查一下，借方總額是否等于貸方總額. 每做一筆會計分錄后，要把相關的原始憑用大頭針訂附在記帳憑后面。 1、做日常費用類分錄：根據(jù)費用類發(fā)票，一份一份的做分錄，分錄格式： 借：企業(yè)管理費，貸：現(xiàn)金（發(fā)票上寫明現(xiàn)金付訖的） 借：企業(yè)管理費 貸：銀行存款 （發(fā)票有跟銀行匯款單的） 借：企業(yè)管理費 貸：其他應付款 （發(fā)票上寫未付款的） 有些企業(yè)把費用更加細化以便管理的原因，又把企業(yè)的各項費用按類別分類，形成多欄式的類別費用，應在分錄企業(yè)管理費邊劃一橫寫上類別。
還有為了讓企業(yè)內部便于核算，還可把企業(yè)管理費分為：管理費、財務費用、制造費用等等細化，但都一樣，只是改變一下借方的企業(yè)管理費科目而已，貸方的科目做法不變。 2、做工資單類。
一般是付現(xiàn)金，做分錄如下： 借：企業(yè)管理費 貸：現(xiàn)金 借：企業(yè)管理費 貸：銀行存款 （個別單位用銀行劃卡式的形式發(fā)工資） 工資的開支，有的企業(yè)也有要求細化各部門的工資成本，比如有的是專門有設銷售部門費用的，工資單上的人員也應相按部門分類，銷售部門、財務部門等等，這樣就可以在做分錄時把上面的原來借方的企業(yè)管理費改為相應的銷售費用、或財務費用。 3、做無發(fā)票銀行轉帳匯入單：這些一般是單獨的一張銀行匯入轉賬單，可根據(jù)上面寫明的性質分三類。
1)。
3.會計做帳的每筆程序與步驟
三、記帳憑證帳務處理程序的優(yōu)缺點及適用范圍 優(yōu)點：直接以記帳憑證為依據(jù)登記總分類帳，因而容易被理解和掌握。
缺點：當單位的業(yè)務量較大時，此種帳務處理程序就會形成較大的總帳登記工作量。 適用范圍：通常用在規(guī)模小、業(yè)務量少、憑證不多的單位。
第三節(jié) 科目匯總表帳務處理程序 一、科目匯總表帳務處理程序的主要特點 1、概念 科目匯總表帳務處理程序是根據(jù)原始憑證（或原始憑證匯總表）填制記帳憑證，根據(jù)記帳憑證定期編制科目匯總表，據(jù)以登記總分類帳的一種帳務處理程序。 2、特點： 總分類帳的登記依據(jù)是科目匯總表，在總分類帳和記帳憑證之間增加了科目匯總表這一環(huán)節(jié)。
二、科目匯總表帳務處理程序的核算步驟 通常情況下，科目匯總表上的科目排列順序應該與總分類帳上的科目排列順序相同 科目匯總表帳務處理程序如下： 1、根據(jù)各種原始憑證編制原始憑證匯總表。 2、根據(jù)原始憑證、原始憑證匯總表編制記帳憑證。
為了便于編制科目匯總表，所有記帳憑證中的科目對應關系，最好按一個借方科目和一個貸方科目相對應。轉帳憑證最好一式兩份，以便分別歸類匯總借方科目和貸方科目的本期發(fā)生額。
3、根據(jù)收、付款憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳。現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳通常采用收、付、余三欄式日記帳簿。
4、根據(jù)原始憑證、原始憑證匯總表和各種記帳憑證登記各種明細帳。明細帳的格式根據(jù)各單位的實際情況及管理上的要求可分別采用三欄式、數(shù)量金額式和多欄式。
5、根據(jù)各種記帳憑證匯總編制科目匯總表。編制的時間間隔可以是十天，也可以是十五天或者是一個月。
6、定期或月終根據(jù)科目匯總表登記總帳。 7、月終，按照對帳的要求，將現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳和各種明細帳與總分類帳進行核對。
8、月終，根據(jù)總分類帳和明細分類帳編制會計報表。 科目匯總表帳務處理程序的核算程序如圖10-2所示。
科目匯總表格式根據(jù)科目匯總表登記總帳的過程。 、科目匯總表帳務處理程序的優(yōu)缺點及適用范圍 優(yōu)點：按照科目匯總表登記總分類帳，減少了總分類帳的登記工作量，手續(xù)也比較簡便，同時，科目匯總表還能起到試算平衡的作用。
缺點：按照科目歸類編制的科目匯總表只能反映科目的本期借方發(fā)生額和本期貸方發(fā)生額，不能反映各個科目的對應關系及經濟業(yè)務的來龍去脈，因而不便于分析、檢查經濟活動情況，不便于對帳。 適用范圍：業(yè)務量大、記帳憑證較多的企業(yè)。
第四節(jié) 匯總記帳憑證帳務處理程序 一、匯總記帳憑證帳務處理程序的主要特點 匯總記帳憑證帳務處理程序是定期將所有記帳憑證匯總編制成匯總記帳憑證，然后再根據(jù)匯總記帳憑證登記總分類帳的核算組織程序。 二、匯總記帳憑證帳務處理程序的核算步驟 匯總記帳憑證帳務處理程序與科目匯總表帳務處理程序基本相同，但每隔一定期間要編制匯總記帳憑證。
匯總記帳憑證可分為匯總收款憑證、匯總付款憑證和匯總轉帳憑證三種，并分別根據(jù)收款、付款和轉帳三種記帳憑證填制。匯總收款憑證按照“現(xiàn)金”、“銀行存款”帳戶的借方設置，其編制過程通過定期將收款憑證中與借方對應的的貸方帳戶進行歸類匯總來完成。
匯總付款憑證按“現(xiàn)金”、“銀行存款”帳戶貸方設置，其編制過程通過定期將付款憑證中與貸方帳戶對應的借方帳戶進行歸類匯總來完成。匯總轉帳憑證通常按照每一貸方帳戶設置，通過將與該貸方帳戶對應的借方帳戶進行歸類匯總來完成其編制過程。
由于會計實務中有“以貸為主”的習慣，所以匯總轉帳憑證通常不按借方來設置，而且為便于匯總轉帳憑證的編制，編制轉帳憑證的時候不能出現(xiàn)多借多貸或一借多貸。 匯總記帳憑證帳務處理程序如下： 1、根據(jù)各種原始憑證編制原始憑證匯總表。
2、根據(jù)原始憑證、原始憑證匯總表編制記帳憑證。為了便于編制匯總記帳憑證，要求收款憑證按一個借方科目與一個或幾個貸方科目相對應填制，付款憑證按一個貸方科目與一個或幾個借方科目相對應填制，轉帳憑證按一貸一借或一貸多借的科目相對應填制。
3、根據(jù)收、付款憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳。現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳通常采用收、付、余三欄式日記帳簿。
4、根據(jù)原始憑證、原始憑證匯總表和各種記帳憑證登記各種明細帳。明細帳的格式根據(jù)各單位的實際情況及管理上的要求可分別采用三欄式、數(shù)量金額式和多欄式。
5、根據(jù)各種記帳憑證編制匯總收款憑證、匯總付款憑證和匯總轉帳憑證。匯總收款憑證、匯總付款憑證和匯總轉帳憑證的常用格式如表10-6、10-7、10-8所示。
6、定期或月終根據(jù)匯總記帳憑證登記總帳。 7、月終，按照對帳的要求，將現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳和各種明細帳與總分類帳進行核對。
8、月終，根據(jù)總分類帳和明細分類帳編制會計報表。 匯總記帳憑證帳務處理程序的核算程序如圖10-3所示。
圖10-3 說明： 表示帳帳核對 三、匯總記帳憑證帳務處理程序的優(yōu)缺點及適用范圍 優(yōu)點：1）可以將日常發(fā)生的大量記帳憑證分散在平時整理，通過匯總歸類，月末一次記入總分類帳，在一定程度上簡化了總分類帳的記帳工作； 2）及時編制會計報表提供了方便； 3）匯總記。
4.會計做賬流程
會計做帳基本流程 會計流程：給原始憑證分類---填制會計憑證---登記會計賬簿---記賬憑證匯總---記總賬---對賬結賬---編制會計報表---報稅，納稅。
1、給原始憑證分類： 拿來原始憑證后，要檢查是否合乎入賬手續(xù)。 2、編制記賬憑證： 根據(jù)原始憑證的分類，我們就可以做憑證了，憑證也叫傳票。
記賬憑證編寫完畢，還要進行審核。 3、登記賬簿： 憑證審核無誤后，就應該登記賬簿了。
先給憑證按時間順序編號，再根據(jù)記賬憑證上的科目，逐筆登記到對應的賬簿上。 4、記帳憑證匯總： 按憑證上的編號排好順序，然后根據(jù)憑證上的科目做丁字賬，一個科目一個科目的抄寫，最后合計，看借方總合計數(shù)是否等于貸方總合計數(shù)，相等了，說明平了，然后把數(shù)據(jù)抄寫在記賬憑證匯總表上。
5、登記總賬： 根據(jù)試算平衡的記賬憑證匯總表，登記總賬。 總賬和明細賬的關系： 它們是相互制約的關系。
總賬，就是記各個明細賬總數(shù)的，明細賬，是總賬的細分類。總賬記的是會計的一級科目，而明細賬除了一級科目，還有二級科目，比如固定資產一級科目，固定資產的項目就是它的二級科目。
還有費用帳、低值易耗品賬、應交稅金賬等等。 到了月末，各個明細賬的余額必須等于相對應的總賬余額，如果不等，那多半是明細賬記錯了或記落了。
6、對賬、結賬： 記完總賬就該對賬和結賬了，只要憑證是正確的，登記完的賬也應該是正確的，但是手工記賬，要經常對賬，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符、賬表相符。 結賬就是結算出把一段時間內本期的發(fā)生額合計和余額，然后將余額結轉下期或者轉入新賬。
7、編制會計報表： 記完總賬后，試算平衡了，就可以編制財務會計報表了。一般兩張報表，資產負債表和利潤表，還有一張是現(xiàn)金流量表，因為小企業(yè)很少有要這張表的。
整個流程就是這樣，這就是會計每個月要做的事情。
5.會計做帳的流程是怎樣的,先做什么,再做什么
會計基本流程 現(xiàn)金流水賬這一塊是出納負責的.. ，而現(xiàn)金日記賬應該由會計的憑證過賬后的結果.. 會計流程就是由做憑證開始到編制會計報表這一過程，也叫會計循環(huán)。
簡單點說就是根據(jù)原始憑證做記賬憑證，再根據(jù)記賬憑證記明細賬，接著匯總，然后根據(jù)匯總表記總賬，最后依據(jù)總賬進行報表。一個月的業(yè)務就結束了，接下來就是去報稅，納稅。
我還是畫一張流程圖給你們看吧： 1、給原始憑證分類； ↓ 2、填制會計憑證； ↓ 3、登記會計賬簿 ↓ 4、記賬憑證匯總 ↓ 5、記總賬 ↓ 6、對賬結賬 ↓ 7、編制會計報表 下面我按順序講啊： 1、給原始憑證分類 首先，拿來原始憑證后，要檢查是否合乎入賬手續(xù)。 你們看到這些原始憑證后面的簽字，實際就是報銷手續(xù)，這張票據(jù)最初拿到的人就是經手人，他要先簽字，然后拿到財務部門鑒定這張票據(jù)是否正規(guī)，如果是發(fā)票，要檢查是否有稅務監(jiān)制章，然后看以下四點： 1）付款單位的名稱、填制憑證的日期、經濟業(yè)務內容、數(shù)量、單位、金額等要素是否完備； 2）大小寫金額是否一致，與剪口處是否相符； 3）、是否有開發(fā)票單位的簽章； 4）、是否有相關人員的簽名。
我們開發(fā)票的時候也要注意這些，金額前要加人民幣符號“￥”封住。 如果一次報銷的票據(jù)太多，比如飛機、車、船票，購買機票、車票的延伸服務費和手續(xù)費，郵電手續(xù)費，定額餐飲發(fā)票，過路過橋費，停車、洗車費等小型零散的發(fā)票，必須使用粘貼單。
會計要復核經手人填報的金額是否正確、票據(jù)是否合格，記著：不許用白條子入賬。 白條子指的是什么呢？ 就是你購貨或消費的時候，收到的原始憑證是一些收據(jù)之類的，不是稅務部門監(jiān)制的，也就是沒有稅務監(jiān)制章，我們常說不是正規(guī)發(fā)票，在本企業(yè)可以入賬算費用，但是稅務部門不承認，他不允許你當作支出抵扣，計提所得稅的時候都要調整出去。”
你可以會問了：稅務管那么寬啊？ 你想啊，你購貨的時候對方應該開發(fā)票而沒開，那么他就逃稅了，稅務局找不到賣貨的人，他不找你算賬啊？還有啊，白條子數(shù)額大了還要罰款呢。所以，我們記賬的時候一定要掌握好這一條：一切向稅務看齊，準沒錯。
就像司機怕交警，會計怕的是稅管，但只要按規(guī)定記賬，誰都不用怕。 這些票據(jù)在財務這里檢查合格了，還要拿到同意這項支出的部門經理簽字，然后總經理簽字，最后再拿到財務部做賬務處理。
企業(yè)自己都有自己的管理制度，也不盡相同，但正常的手續(xù)應該是這樣的。 會計拿來這些原始憑證后，按時間順序排好，再按會計要素分類，就是分析出屬于哪類的經濟業(yè)務，然后確定會計科目，找準借貸方，就可以做記賬憑證了。
這些說出來好像挺麻煩的，做起來就簡單了，一過眼就知道怎么做了。 2、編制記賬憑證：根據(jù)原始憑證的分類，我們就可以做憑證了，憑證也叫傳票。
我們拿到一張1 000元的借條，我們根據(jù)它做記賬憑證。先寫日期，再寫摘要，寫上科目，寫上金額，附憑證有幾張原始憑證，就填幾張。
記賬憑證編寫完畢，還要進行審核，因為都是自己做的，一不留神可能就出錯。 3、登記賬簿：憑證審核無誤后，就應該登記賬簿了。
先給憑證按時間順序編號，再根據(jù)記賬憑證上的科目，逐筆登記到對應的賬簿上，你看這是現(xiàn)金吧，就登記到現(xiàn)金賬上。 賬簿中只有現(xiàn)金和銀行存款日記賬要做到日清月結，現(xiàn)金賬的余額要和庫存也就是保險柜中的現(xiàn)金數(shù)目核對，銀行賬的余額要和銀行對賬單定期核對，其他的明細賬是每個月結一次就行了。
記賬時和做憑證一樣，字體要工整，要讓別人也能認出來，數(shù)字金額要斜著寫，寫在格的二分之一處，一是好看，二是為了改錯留有余地。我們在學校的時候，有專門的練習本，不知道現(xiàn)在有沒有了。
記賬憑證做完了，記賬就是抄賬，把憑證上的內容抄到賬簿上就完事了，很簡單。 4、記帳憑證匯總：就是把記賬憑證的科目和金額匯集到一起，我一般看積累的憑證有到看看夠兩三公分厚了，就進行一次匯總。
匯總的順序是：按憑證上的編號排好順序，然后根據(jù)憑證上的科目做丁字賬（表11），一個科目一個科目的抄寫，最后合計，看借方總合計數(shù)是否等于貸方總合計數(shù)，相等了，說明平了，然后把數(shù)據(jù)抄寫在記賬憑證匯總表上。 要是不相等說明你做錯了。
你看這憑證，怎么做都是平的，匯總不平，不是抄寫錯了，就是數(shù)字打錯了，或者借貸方寫反了，一查就出來了，所以做會計的一定要細心，會省很多麻煩。這個錯了還好找，賬記錯了查起來才鬧心呢。
不過現(xiàn)在都電算化了，點幾下鍵子就完事了。 你可能又要問了：我們還學手工賬干嘛呀？ 就像現(xiàn)在都能用電腦打字了，還學寫字干嘛呀？ 學手工會計，學的是賬理，不懂這些，給你個財務軟件也不知道怎么用。
5、登記總賬：根據(jù)試算平衡的記賬憑證匯總表，登記總賬。 登記總賬和明細賬有點不同，在明細賬上，借方、貸方各自記一行，而總賬是借貸方在一行上。
還有，明細賬是按照憑證記的，總賬是按著匯總登記的。如果業(yè)務量小，一個月匯總一次，登記一次總賬就可以，這些都看具體的情況。
順便說一下總賬和明細賬的關系。 它們是相互制約的關系。
總賬，就是記各個明細賬總數(shù)的，明細賬，是總賬的細。
