旅游應付(旅行社作賬需要的)

1.旅行社作賬需要的會計科目

旅游企業(yè)財務核算相對于工、商企業(yè)而言比較簡單，主要表現(xiàn)是與其他類型的企業(yè)相比，旅游企業(yè)的收入、成本的確認和計量較為簡單。

但是，旅游企業(yè)財務核算有其獨特的特點。下面就旅游企業(yè)財務核算主要會計科目的使用、收入成本的確認與計量等方面，對旅游企業(yè)的核算要點進行簡要歸納： 一、主要會計科目 由于旅游企業(yè)本身是組織團隊旅游，游客到旅行社報名參加旅游，旅行社收取旅游款，構成企業(yè)的銷售收入。

同時組織客人到目的地旅游，組團需要付出的當?shù)芈眯猩缃哟M以及租車費、機票費、住宿費、餐費、保險費、門票費等構成了旅行團隊的成本。由于行業(yè)特點，注定了旅游企業(yè)基本上不存在存貨核算的問題。

因此，在財務核算方面，涉及資金收付的會計科目成為旅游業(yè)會計最常用的科目。 1、應收帳款 除了在營業(yè)廳接收散客組團出游之外，旅行社一般情況下需要開拓一些大型企業(yè)客戶，這些客戶為了給員工提供較好的福利政策，以體現(xiàn)企業(yè)的凝聚力，一般都會定期組織員工外出考察旅游。

門市接收散客組團，一般情況下不存在應收款項的問題。但是對于企業(yè)客戶多屬于固定客戶。

因此大多數(shù)旅行社會先組織員工出游之后才收款，因此形成企業(yè)的應收帳款。該科目核算本期收到前期旅游團款及本期應收未收團款。

當月收到前期應收款時：借：現(xiàn)金（銀行存款）貸：應收帳款；在月末結轉收入時，對尚未收到的旅游團款：借：應收帳款貸：主營業(yè)務收入； 2、預付帳款 預付帳款核算主要是在旅游企業(yè)支付當期組團出游的旅游費用。支付前期出游團隊的旅游費用時候，使用“應付帳款”科目，不在本科目核算。

支付旅游款時：借：預付帳款貸：現(xiàn)金（銀行存款）；月末結轉成本時：借：主營業(yè)務成本貸：預付帳款； 3、應付帳款 該科目核算本企業(yè)支付前期及當期應付而未付的旅游團款。支付前期旅游團費時：借：應付帳款貸：現(xiàn)金（銀行存款），月末結轉成本時候：借：主營業(yè)務成本貸：應付帳款； 4、預收帳款 該科目核算本期收到的旅游團款。

收到前期旅游團款在應收帳款科目核算，不在本科目核算。收到本期旅游團款時：借：現(xiàn)金（銀行存款）貸：預收帳款；月末結轉收入時：借：預收帳款貸：主營業(yè)務收入 二、收入、成本的確認和計量 一般情況下，旅游企業(yè)會計的收入是根據與客戶簽訂的旅游合同來確定的，成本的確認也是則是根據旅游實際發(fā)生的費用及與目的地接待旅行社簽訂的合同來確定。

旅游過程中遇到由于種種原因造成的給予客人的折扣等則按照實際情況，按照銷售折扣來處理。 值得注意的是，在實際工作中，為了簡化財務核算的工作量，旅游企業(yè)一般在期末確認銷售收入及銷售成本。

以下是企業(yè)核算的一般步驟： 1、收到當期旅游團款時： 借：現(xiàn)金（銀行存款） 貸：預收帳款 2、收到前期旅游團款時： 借：現(xiàn)金（銀行存款） 貸：應收帳款 3、支付當期旅游團款時： 借：預付帳款 貸：現(xiàn)金（銀行存款） 4、支付前期旅游團款時： 借：應付帳款 貸：現(xiàn)金（銀行存款） 5、期末結轉收入 借：預收帳款 （收當期旅游團款金額）貸：應收帳款 （當期合同金額-收當期旅游團款金額） 貸：主營業(yè)務收入 （當期旅游合同金額） 6、期末結轉成本 借：主營業(yè)務成本 （當期旅游合同應支付團款及當期出團實際費用） 貸：預付帳款 （支付當期旅游團款金額） 貸：應付帳款 （當期旅游合同應支付團款及當期出團實際費用-支付當期旅游團款金額） 三、注意點： 1、在具體運用應收帳款、預付帳款、應付帳款及預收帳款科目時，需要設置二級科目進行明細核算。鑒于旅游企業(yè)的客戶非常多，而且很多客戶在一個會計年度可能只有一次業(yè)務發(fā)生。

因此，在當前大部分企業(yè)均已經實行電算化的情況下，如果在財務軟件中各科目下分別設置二級科目，則隨著時間的推移，二級科目將不可勝數(shù)。因此建議相關企業(yè)設置手工明細帳進行輔助核算，這也是旅游業(yè)企業(yè)獨特的較為繁瑣的工作。

2、稅務問題：旅游企業(yè)屬于服務行業(yè)，涉及的稅種主要有營業(yè)稅、教育費附加、城市維護建設稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、印花稅、車船使用稅、房產稅等。其中營業(yè)稅的處理方法按照銷售收入扣除銷售成本后的毛利額乘以適用稅率確認，在財務處理時要引起注意。

其余稅種的核算與其他行業(yè)相同。

2.旅游行業(yè)會計帳務處理

企業(yè)如何建賬之四——服務企業(yè) 服務業(yè)也稱為第三產業(yè)，泛指那些對外提供勞務服務的企業(yè)，因它提供的并非是產品商品，而是一種勞務服務，所以我們稱之為服務企業(yè)。

它包括交通運輸業(yè)、建筑安裝業(yè)、金融保險業(yè)、郵電通訊業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、旅游服務業(yè)、倉儲保管業(yè)、倉儲租賃業(yè)、代理業(yè)、廣告業(yè)等。雖然服務業(yè)服務項目很多，但由于在會計核算上，成本核算比較簡單，所以賬簿設置相對也較簡單。

一、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬 現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬的建立同工業(yè)與商業(yè)企業(yè)相同，使用方式與登記方式也完全相同。 二、總分類賬簿 服務企業(yè)要設置的總賬業(yè)務較之工業(yè)企業(yè)和商品流通企業(yè)所需要設置的總賬要少，但也需設置“現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應收賬款、其他應收款、存貨、待攤費用、長期投資、固定資產、累計折舊、無形資產、開辦費、長期待攤費用、短期借款、應付賬款、其他應付款、應付工資、應付福利費、應交稅金、其他應交款、應付利潤、實收資本（股本）、資本公積、盈余公積、未分配利潤、本年利潤、營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出，以前年度損益調整、所得稅”等。

三、明細分類賬 明細分類賬的設置也是根據服務企業(yè)管理需要和實用性來設置的。與前兩種情況基本相同，與上述不同的只是要設置營業(yè)費用明細賬。

企業(yè)只要將這三種類型的賬簿建立起來，建賬的基本工作就算完成了。其他問題就是按規(guī)定進行日常會計處理，登記會計賬簿了。

3.旅行社會計有哪些科目

經營項目有旅行社、客房，客車出租等服務業(yè)務，也有商品經銷業(yè)務，還有餐飲生產服務性業(yè)務。

對生產服務性業(yè)務，在成本費用核算上有歸集成本費用的核算，對商品經營項目要核算經營成本，對旅行社、客房服務，則主要是核算營業(yè)費用和管理費用。 （2）旅游服務企業(yè)與工業(yè)企業(yè)比較，其主要特點在于后者為物質產品生產企業(yè)，會計核算的主要對象是生產制造過程，而前者為旅游服務性企業(yè)，會計核算的主要對象是商品經銷和各項服務過程。

因此，旅游服務企業(yè)的營業(yè)成本和費用核算有其自身的特點。 （3）旅游服務企業(yè)的成本項目和費用主要是按營業(yè)成本和營業(yè)費用劃分的。

管理費用和財務費用作為當期費用單獨核算，從每期的營業(yè)收入中直接扣除。 2.營業(yè)成本和費用核算的內容 旅游服務企業(yè)的成本和費用項目一般是按費用要素劃分，即分為“營業(yè)成本”、“營業(yè)費用”、“輔助營業(yè)支出”和“管理費用”、“財務費用”五項。

其中，輔助營業(yè)支出在期末要分配攤入各項營業(yè)費用中。因此，主要是使用“營業(yè)成本”和“營業(yè)費用”兩個科目核算企業(yè)各營業(yè)部門成本費用開支。

管理費用是核算公司管理機構的和非營業(yè)性的費用開支?！柏攧召M用”則是核算企業(yè)的利息支出、匯兌損失和金融機構手續(xù)等費用開支。

對營業(yè)成本和營業(yè)費用的明細項目介紹如下： （1）營業(yè)成本的明細項目： ①餐飲營業(yè)成本：包括餐廳、酒吧、咖啡廳等部門在經營中耗用的各種食品原材料、飲料、調料、配料等的實際成本。 ②商品銷售成本：指售出商品的進價。

③汽車營業(yè)成本：應比照運輸企業(yè)會計制度，即出租汽車經營中所產生的實際成本，包括司機工資、燃料費、材料費、輪胎費、折舊費、維修費、養(yǎng)路費、低值易耗品攤銷，制服費和其他直接費用等。 ④旅行社的營業(yè)成本，包括各項代收代付費用，如代收的房費、餐費、交通費、文娛費、行李托運費、票務費、門票費、專業(yè)活動費、簽證費、陪同費、勞務費、宣傳費、保險費、機場費等。

⑤照相、洗染、修理等服務企業(yè)營業(yè)成本主要指耗用的原材料成本。 （2）營業(yè)費用的明細項目： ①職工工資：指部門管理人員和服務人員的工資，根據有關規(guī)定計提。

②職工福利費：指按國家規(guī)定企業(yè)應支付給職工的洗澡費、交通費、獨生子女費、奶費、書報費、探親路費等各項費用。 ③工作餐費：指企業(yè)按規(guī)定為職工提供工作餐而支付的費用。

④物料消耗：包括企業(yè)的日常用品、辦公用品、日常維修材料、零配件等支出。 ⑤包裝費：指旅游服務企業(yè)在銷售商品等經營活動中消耗的包裝物品開支。

⑥保管費：指旅游服務企業(yè)為客人提供行李、服裝等物品的保管發(fā)生的開支。 ⑦展覽費：指企業(yè)為舉辦展覽而發(fā)生的開支。

⑧清潔衛(wèi)生費：指賓館、飯店、酒店、酒樓等企業(yè)為保持服務場所和設備的清潔衛(wèi)生而發(fā)生的開支。 ⑨低值易耗品攤銷：指企業(yè)使用的低值易耗品攤入本期的金額。

⑩折舊費：指企業(yè)內部按提供經營服務的固定資產和有關規(guī)定計算折舊列入。各部門也可以不計提折舊當然。

4.旅游業(yè)的會計怎么做賬啊

問對人

來對地方了

1.收到旅游款時

借：庫存現(xiàn)金 30000

貸：主營業(yè)務收入 30000

2.發(fā)生門票、餐費住宿費時

借：主營業(yè)務成本 8000

貸：應付賬款/銀行存款、庫存現(xiàn)金 8000

3.計算提取營業(yè)稅

應交營業(yè)稅=（30000-8000）*5%=1200

借：主營業(yè)務及附加 1200

貸：應交稅費--營業(yè)稅 1200