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代扣代繳個(gè)人社會(huì)保險(xiǎn)計(jì)入應(yīng)付職工薪酬-社保,或其他應(yīng)收款核算。
社會(huì)保險(xiǎn)一般是指養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷、失業(yè)、生育保險(xiǎn),按相關(guān)規(guī)定,養(yǎng)老和醫(yī)療保險(xiǎn)有個(gè)人負(fù)擔(dān)的部分,其余為企業(yè)負(fù)擔(dān)。
社保費(fèi)用實(shí)際上是企業(yè)為職工支付的款項(xiàng),屬于一種職工薪酬,所以應(yīng)該用應(yīng)付職工薪酬科目來歸集核算。
代扣代繳社保實(shí)際上是指企業(yè)為了統(tǒng)一支付社保費(fèi)用,從個(gè)人手上代扣款項(xiàng)一起繳納。代扣代繳個(gè)人社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)有兩種,
第一種是企業(yè)內(nèi)部職工的社保,個(gè)人負(fù)擔(dān)的部分。
這種情況,需要從該員工工資中扣除個(gè)人負(fù)擔(dān)部分的社保,同時(shí),企業(yè)承攬對(duì)應(yīng)的企業(yè)部分社保費(fèi)用。
這種情況的社保會(huì)計(jì)處理分錄為:
1、計(jì)提企業(yè)負(fù)擔(dān)部分
借:管理費(fèi)用(或生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用等,根據(jù)員工所在部門確定)
貸:應(yīng)付職工薪酬-社保
2、從職工工資中代扣個(gè)人負(fù)擔(dān)的部分
借:應(yīng)付職工薪酬-工資
貸:應(yīng)付職工薪酬-社保
3、繳納社保(個(gè)人負(fù)擔(dān)的加上公司負(fù)擔(dān)的)
借:應(yīng)付職工薪酬-社保
貸:銀行存款。
第二種情況,即所謂掛靠方式,企業(yè)不負(fù)擔(dān)社保費(fèi)用,全部由個(gè)人負(fù)擔(dān),每月個(gè)人繳納足額的社保給企業(yè),企業(yè)代個(gè)人繳給社保局。這種情況實(shí)際是該個(gè)人與是否企業(yè)職工沒有關(guān)系,所以不需要用應(yīng)付職工薪酬科目歸集核算,而用其他應(yīng)收款(先繳納后收款)或其他應(yīng)付款(先收款再繳納)科目來歸集核算;賬務(wù)處理會(huì)計(jì)分錄為:
1、收到個(gè)人交來的社保
借:銀行存款(或庫存現(xiàn)金)
貸:其他應(yīng)付款-代繳社保
2、繳納時(shí)
借:其他應(yīng)付款-代繳社保
貸:銀行存款
繳納時(shí):
借:應(yīng)付職工薪酬--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分) 其他應(yīng)收(付)款--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人部分)
貸:銀行存款
計(jì)提時(shí):
借:管理費(fèi)用--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)
貸:應(yīng)付職工薪酬--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)
發(fā)放工資時(shí):
借:應(yīng)付職工薪酬--工資(應(yīng)發(fā)數(shù))
貸: 其他應(yīng)收(付)款--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人部分) 庫存現(xiàn)金 (實(shí)發(fā)數(shù))
拓展資料:
會(huì)計(jì)分錄是指對(duì)某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)標(biāo)明其應(yīng)借應(yīng)貸賬戶及其金額的記錄,簡(jiǎn)稱分錄。按照復(fù)式記賬的要求,對(duì)每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)以賬戶名稱、記賬方向和金額反映賬戶間對(duì)應(yīng)關(guān)系的記錄。在借貸記賬法下,則是指對(duì)每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)列示其應(yīng)借和應(yīng)貸賬戶的名稱及其金額的一種記錄。
會(huì)計(jì)分錄是指經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí),按照記賬規(guī)則的要求,確定并列示應(yīng)借應(yīng)貸賬戶的名稱及其金額的一種簡(jiǎn)明記錄。會(huì)計(jì)分錄的格式和要求是:先借后貸;借和貸要分行寫,并且文字和金額的數(shù)字都應(yīng)錯(cuò)開;在一借多貸或一貸多借的情況下,要求借方或貸方的文字和金額數(shù)字必須對(duì)齊。
繳納時(shí):借:應(yīng)付職工薪酬--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)其他應(yīng)收(付)款--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人部分)貸:銀行存款計(jì)提時(shí)借:管理費(fèi)用--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)貸:應(yīng)付職工薪酬--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)發(fā)放工資時(shí):借:應(yīng)付職工薪酬--工資(應(yīng)發(fā)數(shù))貸: 其他應(yīng)收(付)款--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人部分)庫存現(xiàn)金 (實(shí)發(fā)數(shù))補(bǔ)提的分錄跟上述分錄一樣,你只需要在摘要中說明即可。
擴(kuò)展資料第一:涉及的賬戶,分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及到哪些賬戶發(fā)生變化;第二:賬戶的性質(zhì),分析涉及的這些賬戶的性質(zhì),即它們各屬于什么會(huì)計(jì)要素,位于會(huì)計(jì)等式的左邊還是右邊;第三:增減變化情況,分析確定這些賬戶是增加了還是減少了,增減金額是多少;第四:記賬方向,根據(jù)賬戶的性質(zhì)及其增減變化情況,確定分別記入賬戶的借方或貸方;第五:根據(jù)會(huì)計(jì)分錄的格式要求,編制完整的會(huì)計(jì)分錄。參考資料來源:百度百科-會(huì)計(jì)分錄。
分析如下:1、繳納時(shí):借:應(yīng)付職工薪酬--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)其他應(yīng)收(付)款--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人部分)貸:銀行存款/現(xiàn)金2、計(jì)提時(shí):借:管理費(fèi)用--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)貸:應(yīng)付職工薪酬--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)3、發(fā)放工資時(shí):借:應(yīng)付職工薪酬--工(應(yīng)發(fā)數(shù))貸:其他應(yīng)收(付)款--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人部分) 銀行存款/現(xiàn)金 (實(shí)發(fā)數(shù))擴(kuò)展資料會(huì)計(jì)分錄在實(shí)際工作中,是通過填制記賬憑證來實(shí)現(xiàn)的,它是保證會(huì)計(jì)記錄正確可靠的重要環(huán)節(jié)。
會(huì)計(jì)核算中,不論發(fā)生什么樣的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),都需要在登記賬戶以前,按照記賬規(guī)則。通過填制記賬憑證來確定經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄,以便正確地進(jìn)行賬戶記錄和事后檢查。
會(huì)計(jì)分錄有簡(jiǎn)單分錄和復(fù)合分錄兩種。參考資料來源:百度百科-會(huì)計(jì)分錄。
首先,提取時(shí)要分從個(gè)人工資中扣的即個(gè)人承擔(dān)部分,另外就是單位承擔(dān)的部分,但企業(yè)和個(gè)人承擔(dān)的比例不一樣;單位負(fù)擔(dān)部分借:管理費(fèi)用--勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)(養(yǎng)老+工傷險(xiǎn)+失業(yè)保險(xiǎn))應(yīng)付福利費(fèi)--醫(yī)保貸:其他應(yīng)付款--醫(yī)療保險(xiǎn)貸:其他應(yīng)付款--養(yǎng)老保險(xiǎn)貸:其他應(yīng)付款--工傷保險(xiǎn)貸:其他應(yīng)付款--失業(yè)保險(xiǎn)代扣職工部分(個(gè)人負(fù)擔(dān)醫(yī)療、養(yǎng)老、失業(yè)保險(xiǎn)。
工傷保險(xiǎn)個(gè)人不負(fù)擔(dān))付工資時(shí):借:應(yīng)付工資貸:其他應(yīng)付款--醫(yī)療保險(xiǎn)貸:其他應(yīng)付款--養(yǎng)老保險(xiǎn)貸:其他應(yīng)付款--失業(yè)保險(xiǎn)貸:其他應(yīng)付款--個(gè)人所得稅貸:現(xiàn)金上交時(shí)借:其他應(yīng)付款--醫(yī)療保險(xiǎn)(單位+個(gè)人負(fù)擔(dān)部分)借:其他應(yīng)付款--養(yǎng)老保險(xiǎn)(單位+個(gè)人負(fù)擔(dān)部分)借:其他應(yīng)付款--工傷保險(xiǎn)(單位負(fù)擔(dān)部分)借:其他應(yīng)付款--失業(yè)保險(xiǎn)(單位+個(gè)人負(fù)擔(dān)部分)貸:銀行存款或現(xiàn)金特別強(qiáng)調(diào)的也是你應(yīng)該注意一點(diǎn)的是,醫(yī)保是在應(yīng)付福利費(fèi)科目中列支,直接計(jì)入管理費(fèi)用會(huì)導(dǎo)致你會(huì)計(jì)處理錯(cuò)誤,如果你是一家大企業(yè),會(huì)計(jì)師事務(wù)所或稅務(wù)局對(duì)此都會(huì)非常關(guān)注的;會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)發(fā)現(xiàn)后會(huì)讓你調(diào)帳的,稅務(wù)局發(fā)現(xiàn)會(huì)讓你公司補(bǔ)稅并罰款,這樣會(huì)給你的公司造成不必要的損失;而職工福利費(fèi)根據(jù)你單位具體情況正常提取就可以了。
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