退還管理人員款(社保退費(fèi)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理)

1.社保退費(fèi)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理

一、收到社保費(fèi)率調(diào)整退款的話，會(huì)計(jì)上就是沖銷(xiāo)之前入賬的費(fèi)用。

借：管理費(fèi)用——社保費(fèi)企業(yè)部分 —xxx （紅字）

借：銀行存款 xxx

這樣就可以沖銷(xiāo)上月的管理費(fèi)用。

二、其他關(guān)于社保情況的會(huì)計(jì)分錄：

1、社保退款該怎樣作分錄

每月作的會(huì)計(jì)分錄是，借：管理費(fèi)用，貸：銀行存款，退的時(shí)候，是不是相反，就是說(shuō)，借：銀行存款，貸：管理費(fèi)用

繳納該社?？顣r(shí)作的什么分錄，退款作該科目的借方負(fù)數(shù)是可以。

2、繳納社保退回會(huì)計(jì)分錄：

做相反分錄沖回就可以了。原借：管理費(fèi)用--社保費(fèi)，貸：銀行存款，沖回借：銀行存款，貸：

管理費(fèi)用--社保費(fèi)。

3、退社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄：這個(gè)會(huì)計(jì)分錄分兩種情況：

第一種退的是企業(yè)繳納社保金，當(dāng)年度，貸記“管理費(fèi)用”等科目；上年度，貸記“以前年度損益調(diào)整”，再結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤(rùn)分配”科目。

第二種退的是個(gè)人繳納社保金，則貸記“其他應(yīng)付款--個(gè)人繳納社保金”

4、退回多扣的社保費(fèi)給員工的會(huì)計(jì)分錄：按做工資計(jì)提時(shí)分錄沖紅多扣的社保，并發(fā)放到員工手上。

計(jì)提工資及扣社保分錄應(yīng)該為：

工資成本=應(yīng)發(fā)工資+公司負(fù)擔(dān)社保=（實(shí)發(fā)工資+個(gè)人負(fù)擔(dān)社保）+公司負(fù)擔(dān)社保

計(jì)提工資：

借：成本費(fèi)用科目 金額為工資成本

貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 金額為應(yīng)付工資

貸：應(yīng)付職工薪酬-社保 金額為公司負(fù)擔(dān)的社保

扣除個(gè)人負(fù)擔(dān)社保

借：應(yīng)付職工薪酬-工資 金額為個(gè)人負(fù)擔(dān)社保

貸：應(yīng)付職工薪酬-社保 金額為個(gè)人負(fù)擔(dān)社保

從工資中退回多扣的社保費(fèi)給員工時(shí)

借：應(yīng)付職工薪酬--工資 （應(yīng)發(fā)數(shù)）

貸：其他應(yīng)收（付）款--社保（個(gè)人部分）（紅字）（退回款）

其他應(yīng)收（付）款--社保（個(gè)人部分）（黑字）（正?？劭睿?/p>

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅

庫(kù)存現(xiàn)金（銀行存款）

計(jì)提工資時(shí)

借：管理費(fèi)用等科目--工資 （應(yīng)發(fā)數(shù)）

貸：應(yīng)付職工薪酬--工資 （應(yīng)發(fā)數(shù)）

分錄為 借：管理費(fèi)用-職工工資

貸：銀行存款

5、社保錢(qián)退在社保賬戶里的會(huì)計(jì)分錄：

交納時(shí)

借：管理費(fèi)用-勞動(dòng)保險(xiǎn)

其他應(yīng)付款-個(gè)人承擔(dān)的勞動(dòng)保險(xiǎn)

貸：銀行存款

退回多交時(shí)，當(dāng)然做紅字分錄就可以

借：管理費(fèi)用-勞動(dòng)保險(xiǎn) - xxx

其他應(yīng)付款-個(gè)人承擔(dān)的勞動(dòng)保險(xiǎn)

借：銀行存款 - xxx

退給個(gè)人時(shí)

借：其他應(yīng)付款-個(gè)人承擔(dān)的勞動(dòng)保險(xiǎn) - xxx

貸：庫(kù)存現(xiàn)金 - xxx

希望對(duì)你能有所幫助。

社保錢(qián)退回社保賬戶應(yīng)計(jì)為，借其他應(yīng)收款，貸銀行存款。

2.付出去的款項(xiàng)退回的會(huì)計(jì)分錄該怎么做?

付出去的款項(xiàng)退回的會(huì)計(jì)分錄該怎么做：1、涉及成本費(fèi)用的，要做紅字退回分錄比如支付時(shí)：借：管理費(fèi)用貸：銀行存款現(xiàn)在退回，借：銀行存款借：管理費(fèi)用紅數(shù)或負(fù)數(shù)（特別是財(cái)務(wù)軟件記賬，因?yàn)槎x了會(huì)計(jì)科目的結(jié)轉(zhuǎn)方向，如果記錯(cuò)，將影響月底結(jié)賬和記賬）2、不涉及成本費(fèi)用的，可以原分錄紅數(shù)退回，也可以做相反分錄退回。

比如支付時(shí)：借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款現(xiàn)在退回，借：銀行存款貸：應(yīng)付賬款或比如支付時(shí)：借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款現(xiàn)在退回，借：應(yīng)付賬款紅數(shù)或負(fù)數(shù)貸：銀行存款紅數(shù)或負(fù)數(shù)3、涉及存貨和進(jìn)項(xiàng)稅額的退款，建議要做紅字退回分錄比如采購(gòu)業(yè)務(wù)：借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額貸：銀行存款退貨退款借：原材料紅數(shù)或負(fù)數(shù)應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額紅數(shù)或負(fù)數(shù)（特別是財(cái)務(wù)軟件記賬，因?yàn)槎x了會(huì)計(jì)科目的結(jié)轉(zhuǎn)方向，如果記錯(cuò)，將影響月底結(jié)賬和記賬）借：銀行存款。

3.退還投資人投資30000涉及的會(huì)計(jì)科目有哪些

物業(yè)公司的會(huì)計(jì)處理 第一章經(jīng)營(yíng)收入核算管理規(guī)定 1經(jīng)營(yíng)收入的范圍經(jīng)營(yíng)收入是指企業(yè)從事物業(yè)管理和其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得各項(xiàng)收入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。

1。1主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)在從事物業(yè)管理活動(dòng)中，為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供維修、管理和服務(wù)所取得的收入，包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入和物業(yè)大修收入。

1。1。

1物業(yè)管理收入是指企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人收取的公共性服務(wù)收入、公眾**性服務(wù)收入和特約服務(wù)收入。企業(yè)收取使用權(quán)房（如老公房）的租金也計(jì)入物業(yè)管理收入，并設(shè)置明細(xì)科目核算。

1。1。

2物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入是指企業(yè)除物業(yè)管理及服務(wù)以外的其他經(jīng)營(yíng)性收入。 如企業(yè)經(jīng)營(yíng)自己擁有產(chǎn)權(quán)的房屋建筑物和共用設(shè)施取得的收入、前期費(fèi)收入等。

1。1。

3物業(yè)大修收入是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的委托，對(duì)房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備進(jìn)行大修取得的收入。1。

2其他業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事主營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的收入，包括企業(yè)代為經(jīng)營(yíng)業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的房屋建筑物和共用設(shè)施取得的收入，如代為房屋出租取得的收入；代為經(jīng)營(yíng)停車(chē)場(chǎng)、游泳池、各類(lèi)球場(chǎng)等共用設(shè)施取得的收入；還包括房屋中介代理收入、材料物資銷(xiāo)售收入、廢品回收收入、商業(yè)經(jīng)營(yíng)收入及無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等。 1。

2。1商業(yè)用房經(jīng)營(yíng)收入是指企業(yè)利用業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的商業(yè)用房，從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入，如開(kāi)辦健身房、歌舞廳、美容美發(fā)屋、商店、飲食店等經(jīng)營(yíng)收入。

2經(jīng)營(yíng)收入的確認(rèn)及其時(shí)間 2。1企業(yè)應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)已經(jīng)提供，同時(shí)收訖價(jià)款或取得收取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)確認(rèn)為經(jīng)營(yíng)收入的實(shí)現(xiàn)。

當(dāng)年度經(jīng)營(yíng)收入必須計(jì)入當(dāng)年度損益，不得提前或延后。以下內(nèi)容需要回復(fù)才能看到 2。

2物業(yè)大修收入應(yīng)當(dāng)在業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認(rèn)可后，確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。企業(yè)與業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人雙方簽訂付款合同或協(xié)議的，可根據(jù)合同或者協(xié)議所規(guī)定的付款日期或者在收到合同規(guī)定的價(jià)款之日確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。

3經(jīng)營(yíng)收入會(huì)計(jì)科目處理 3。1因物業(yè)管理、物業(yè)經(jīng)營(yíng)、物業(yè)大修等業(yè)務(wù)取得的經(jīng)營(yíng)收入計(jì)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目。

其他如材料物資銷(xiāo)售等屬于其他業(yè)務(wù)收入范圍的收入計(jì)入“其他業(yè)務(wù)收入”科目。以上科目必須按收入類(lèi)別和項(xiàng)目管理處分別設(shè)置并進(jìn)行明細(xì)核算。

3。2企業(yè)利用業(yè)主委員會(huì)的場(chǎng)地收取停車(chē)使用費(fèi)，所取得的收入計(jì)入“其他應(yīng)付款——***場(chǎng)地停車(chē)費(fèi)代收”科目貸方，并全額計(jì)提和交納營(yíng)業(yè)稅及附加稅費(fèi)。

根據(jù)物業(yè)管理服務(wù)協(xié)議支付業(yè)主委員會(huì)收益或各種應(yīng)承擔(dān)的管理費(fèi)用（按協(xié)議規(guī)定列支）時(shí)，計(jì)入“其他應(yīng)付款——***場(chǎng)地停車(chē)費(fèi)代收”科目借方；物業(yè)公司自身獲得的收益，即“其他應(yīng)付款—***場(chǎng)地停車(chē)費(fèi)代收”科目的貸方余額，借記并轉(zhuǎn)入“其他業(yè)務(wù)收入”。 各企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況按項(xiàng)目管理處和費(fèi)用類(lèi)別設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行核算。

第二章成本費(fèi)用核算管理規(guī)定 1成本核算方法成本核算應(yīng)遵循收入成本配比原則，按照物業(yè)管理、物業(yè)經(jīng)營(yíng)、物業(yè)大修等不同業(yè)務(wù)項(xiàng)目分別歸集各自成本費(fèi)用，成本核算方法一旦確定，至少在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得任意改變。 2成本劃分原則為了正確核算成本，須分清以下成本費(fèi)用界限： 2。

1生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本和非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本的界限只有正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)消耗才能計(jì)入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本主要包括：直接從事物業(yè)管理等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的人員工資、獎(jiǎng)金和按規(guī)定比例提取的福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)；房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備維修及保養(yǎng)費(fèi)；房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備耗用的水電費(fèi)；直接從事物業(yè)管理等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)人員的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)；綠化費(fèi)、保潔費(fèi)、保安費(fèi)；直接用于物業(yè)管理等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)等等。

非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)消耗，如投資活動(dòng)，籌資活動(dòng)；非生常損失消耗，如災(zāi)害盜竊損失、違約金、滯納金等賠償支出、資產(chǎn)減值損失等，均不能計(jì)入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本。 2。

2生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本與期間費(fèi)用的界限凡與企業(yè)直接生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的經(jīng)營(yíng)管理性支出均計(jì)入期間費(fèi)用。如：為組織管理企業(yè)而發(fā)生的行政性管理支出等。

2。3不同會(huì)計(jì)期間的成本費(fèi)用界限根據(jù)“權(quán)責(zé)發(fā)生制”原則確定當(dāng)期的成本費(fèi)用，正確核算“待攤費(fèi)用”和“預(yù)提費(fèi)用”。

會(huì)計(jì)期末未經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的“待攤費(fèi)用”及“預(yù)提費(fèi)用”，均應(yīng)計(jì)入當(dāng)年度損益。 2。

4不同核算單位的費(fèi)用界限根據(jù)管理需要，按照管理處核算成本費(fèi)用。 管理處發(fā)生的成本費(fèi)用，直接計(jì)入該管理處成本。

3成本核算及科目設(shè)置3。1按不同管理處設(shè)置“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”明細(xì)賬，計(jì)算并歸集主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。

3。2主營(yíng)業(yè)務(wù)成本下按物業(yè)管理過(guò)程中不同的核算對(duì)象，設(shè)置“物業(yè)管理成本”、“物業(yè)經(jīng)營(yíng)成本”、“物業(yè)大修成本”，并在明細(xì)科目下按成本類(lèi)別設(shè)置三級(jí)明細(xì)科目。

3。3物業(yè)管理成本的核算 3。

3。1自營(yíng)方式管理成本的核算。

采用自營(yíng)方式進(jìn)行物業(yè)管理服務(wù)的，可將發(fā)生的各項(xiàng)直接費(fèi)用按成本類(lèi)別計(jì)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—物業(yè)管理成本”。 3。

3。2出包方式管理成本的核算。

對(duì)部分采取出包方式進(jìn)行的公共性服務(wù)，如綠。

4.關(guān)于退貨會(huì)計(jì)分錄

1.如果是銷(xiāo)售退回，做：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：銀行存款/現(xiàn)金等 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）（一般納稅企業(yè)）（紅字）同時(shí)，沖回成本， 借：庫(kù)存商品 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2.如果是進(jìn)貨退出，做： 借：銀行存款/現(xiàn)金等 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（一般納稅企業(yè)）（紅字） 貸：庫(kù)存商品拓展資料會(huì)計(jì)分錄是指預(yù)先確定每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所涉及的賬戶名稱，以及計(jì)入賬戶的方向和金額的一種記錄。

簡(jiǎn)稱分錄。 會(huì)計(jì)分錄是由應(yīng)借應(yīng)貸方向、對(duì)應(yīng)賬戶（科目）名稱及應(yīng)記金額三要素構(gòu)成。

按照所涉及賬戶的多少，分為簡(jiǎn)單會(huì)計(jì)分錄和復(fù)合會(huì)計(jì)分錄。 簡(jiǎn)單會(huì)計(jì)分錄指只涉及一個(gè)賬戶借方和另一個(gè)賬戶貸方的會(huì)計(jì)分錄，即一借一貸的會(huì)計(jì)分錄； 復(fù)合會(huì)計(jì)分錄指由兩個(gè)以上（不含兩個(gè)）對(duì)應(yīng)賬戶所組成的會(huì)計(jì)分錄，即一借多貸、一貸多借或多借多貸的會(huì)計(jì)分錄。

5.銀行轉(zhuǎn)賬退回的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)

匯款有時(shí)由于賬號(hào)錯(cuò)或單位抬頭有誤可能會(huì)退回，這樣會(huì)有付和退兩筆回單。

1、如果簡(jiǎn)單點(diǎn)就做：

借：銀行存款

貸：銀行存款

這樣與銀行對(duì)賬單也好核對(duì)

2、如果想與實(shí)際業(yè)務(wù)真實(shí)完整反映

那么付款時(shí)

借：應(yīng)付賬款或其他相關(guān)科目

貸：銀行存款

3、退款時(shí)

借：銀行存款

借：應(yīng)付賬款或其他相關(guān)科目（紅字 可真實(shí)反映借貸方實(shí)際發(fā)生額）

擴(kuò)展資料：

1、為了核算和反映企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種存款，企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，應(yīng)設(shè)置"銀行存款"科目，該科目的借方反映企業(yè)存款的增加，貸方反映企業(yè)存款的減少，期末借方余額，反映企業(yè)期末存款的余額。

企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照制度的規(guī)定進(jìn)行核算和管理，企業(yè)將款項(xiàng)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)，借記"銀行存款"科目，貸記"現(xiàn)金"等有關(guān)科目；提取和支出存款時(shí)，借記"現(xiàn)金"等有關(guān)科目，貸記"銀行存款"科目。

2、"銀行存款日記賬"應(yīng)按開(kāi)戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類(lèi)等，分別設(shè)置，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)展順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。

"銀行存款日記賬"應(yīng)定期與"銀行對(duì)賬單"核對(duì)，至少每月核對(duì)一次。月份終了，企業(yè)賬面結(jié)余與銀行對(duì)賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因進(jìn)行處理，應(yīng)按月編制"銀行存款余調(diào)節(jié)表"，調(diào)節(jié)相符。

參考資料來(lái)源：百度百科-銀行存款