基金申購(gòu)費(fèi)進(jìn)哪個(gè)(請(qǐng)問(wèn),企業(yè)購(gòu)買基金,應(yīng)該入什么?)

1.請(qǐng)問(wèn),企業(yè)購(gòu)買基金,應(yīng)該入什么會(huì)計(jì)科目?

這個(gè)可以作為交易性金融資產(chǎn)來(lái)核算：

1、購(gòu)買時(shí)：

借：交易性金融資產(chǎn)—成本

貸：銀行存款、其他貨幣資金等

2、如果購(gòu)買的基金要明年再賣，年末需要根據(jù)基金凈值和購(gòu)買成本的差額

借：交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)

貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益

上面的是升值的情況，如果是貶值需要做相反分錄。從會(huì)計(jì)角度透析，基金是一個(gè)狹義的概念，意指具有特定目的和用途的資金。我們現(xiàn)在提到的基金主要是指證券投資基金。

擴(kuò)展資料：

交易性金融資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理

（一）企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)時(shí)，按交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值，借記本科目（成本），按發(fā)生的交易費(fèi)用，借記“投資收益”科目，對(duì)于價(jià)款中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利息，借記“應(yīng)收股利或應(yīng)收利息”按實(shí)際支付的金額，貸記“銀行存款”等科目。

（二）在持有交易性金融資產(chǎn)期間被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或債券利息，借記“應(yīng)收股利（或應(yīng)收利息）”科目，貸記“投資收益”科目。（收到現(xiàn)金股利或利息時(shí)，借記“銀行存款”，貸記“應(yīng)收股利或應(yīng)收利息”）

（三）資產(chǎn)負(fù)債表日，交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值高于其賬面余額的差額，借記本科目（公允價(jià)值變動(dòng)），貸記“公允價(jià)值變動(dòng)損益” 科目；公允價(jià)值低于其賬面余額的差額，做相反的會(huì)計(jì)分錄。

（四）出售交易性金融資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，按該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)的成本，貸記本科目（成本），按該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)，貸記或借記本科目（公允價(jià)值變動(dòng)），按其差額，貸記或借記“投資收益” 科目。

同時(shí)，按該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)，借記或貸記“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目，貸記或借記“投資收益”科目。

參考資料來(lái)源：百度百科-基金

參考資料來(lái)源：百度百科-交易性金融資產(chǎn)

2.公司購(gòu)買理財(cái)基金怎么做賬?

根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，企業(yè)如果適用新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，所述理財(cái)產(chǎn)品通過(guò)“交易性金融資產(chǎn)”核算，持有期間的利息通過(guò)“投資收益”科目核算；收回時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“交易性金融資產(chǎn)”科目即可。

如果企業(yè)仍適用原會(huì)計(jì)制度，所述理財(cái)產(chǎn)品通過(guò)“短期投資”科目核算，持有期間收到的利息，作為沖減投資成本處理。收回時(shí)，收到金額與賬面價(jià)值以及未收到的已計(jì)入應(yīng)收項(xiàng)目的股利、利息等后的余額，作為投資收益或損失，計(jì)入當(dāng)期損益。

兩年的利息 1000*4%*2=80元 其中2為時(shí)間4年。

3.申購(gòu)基金的會(huì)計(jì)分錄我單位購(gòu)買華夏基金分錄是借:短期投資

對(duì)。

平時(shí)漲虧不做，只有收到分紅，或轉(zhuǎn)讓、出售時(shí)才做。 參見“常用會(huì)計(jì)分錄大全”： 第三章 投資 1.短期投資 ①購(gòu)入 借：短期投資--股票/債券/基金X 應(yīng)收股利、應(yīng)收利息 貸：銀行存款 其他貨幣資金 注：收到購(gòu)入時(shí)的現(xiàn)金股利、債券利息 借： 銀行存款 貸：應(yīng)收股利、應(yīng)收利息 ②收到持有時(shí)期內(nèi)的股利或利息 借：銀行存款/現(xiàn)金 貸：短期投資-股票/債券X ③轉(zhuǎn)讓、出售 借：銀行存款 短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備-股/債X 貸： 短期投資 -股票/債券X 【應(yīng)收股利/應(yīng)收利息】 [投資收益-出售股/債X]。

4.基金公司銷售手續(xù)費(fèi)的會(huì)計(jì)處理有哪些呢

（一）銷售手續(xù)費(fèi)收入的確認(rèn) 1。

會(huì)計(jì)處理方法 從理論上講，基金銷售手續(xù)費(fèi)有兩種會(huì)計(jì)處理方法：凈額法和總額法。 （1）凈額法。

即基金公司將對(duì)客戶收取的手續(xù)費(fèi)收入總額，減去屬于代銷機(jī)構(gòu)應(yīng)收取的費(fèi)用部分（對(duì)代銷機(jī)構(gòu)應(yīng)得部分作代收代付處理），剩余部分記入基金公司收入。 基金公司收入=客戶的手續(xù)費(fèi)收入總額-代銷機(jī)構(gòu)的費(fèi)用 這種方法的理論依據(jù)是本著實(shí)質(zhì)重于形式的原則，更好地反映經(jīng)濟(jì)交易的實(shí)質(zhì)。

銷售手續(xù)費(fèi)實(shí)質(zhì)上是基金管理人、代銷機(jī)構(gòu)、投資者存在著三方的法律關(guān)系，在代銷方式中，手續(xù)費(fèi)收入是由代銷機(jī)構(gòu)和基金管理人共同所有并分享，而不是基金管理人先收后返（代銷機(jī)構(gòu)）的過(guò)程。 基金公司支付手續(xù)費(fèi)資金給代銷機(jī)構(gòu)，只是因?yàn)橛星逅惚憷M(jìn)行的代收代付，不應(yīng)列為基金公司成本。

另外，在很多情況下，基金公司只是得到了一個(gè)打包的資金，客戶資料根本無(wú)從拿到，客戶還是代銷機(jī)構(gòu)的客戶?？梢姶N機(jī)構(gòu)是和基金公司平等地服務(wù)客戶，一方抓客戶資源，一方管理資金，各司其職，是“合作伙伴”關(guān)系，而不僅僅是“代理”關(guān)系，在這種情況下，更應(yīng)根據(jù)各自份額分別確認(rèn)收入。

采用這種方法在實(shí)務(wù)操作中存在的問(wèn)題是代銷機(jī)構(gòu)難以提供正規(guī)發(fā)票，使得基金公司費(fèi)用確認(rèn)出現(xiàn)隨意性，難以進(jìn)行監(jiān)督，造成偷稅漏稅。 （2）總額法。

即基金公司將收取的手續(xù)費(fèi)總額確認(rèn)為收入，將支付給代銷機(jī)構(gòu)的部分作為費(fèi)用核算。 基金公司手續(xù)費(fèi)收入=客戶的手續(xù)費(fèi)收入總額 這種方法的理論依據(jù)是《財(cái)務(wù)報(bào)告條例》。

《財(cái)務(wù)報(bào)告條例》規(guī)定：財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)以總額列報(bào)，資產(chǎn)和負(fù)債、收入和費(fèi)用不能相互抵消。 這種方法的現(xiàn)實(shí)依據(jù)是基金公司取得的手續(xù)費(fèi)收入作為基金管理人向投資者收取的費(fèi)用，應(yīng)該全額記入管理人的收入。

代銷機(jī)構(gòu)是代理人角色，其分成部分是管理人的成本。 在稅收上由于營(yíng)業(yè)稅是流轉(zhuǎn)稅，無(wú)論基金公司還是代銷機(jī)構(gòu)均應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅不存在重復(fù)征稅問(wèn)題。

2。收費(fèi)模式 開放式基金的收費(fèi)模式，主要有前端收費(fèi)模式和后端收費(fèi)模式。

前端收費(fèi)模式是指在認(rèn)（申）購(gòu)基金份額時(shí)就支付認(rèn)（申）購(gòu)費(fèi)用的付費(fèi)模式。后端收費(fèi)模式是指在認(rèn)（申）購(gòu)基金份額時(shí)暫不收費(fèi)，在贖回基金時(shí)才支付認(rèn)（申）購(gòu)費(fèi)用的收費(fèi)模式，認(rèn)（申）購(gòu)費(fèi)率隨持有基金年限的增加而降低，直至為零。

基金后端收費(fèi)時(shí)，在申購(gòu)協(xié)議中應(yīng)明確規(guī)定持有年限內(nèi)各年份贖回的申購(gòu)費(fèi)率，一般申購(gòu)費(fèi)率隨持有年份增加而遞減直至為零。 后端申購(gòu)費(fèi)的計(jì)算基數(shù)為本次要贖回的基金份額在當(dāng)初購(gòu)買時(shí)所需的申購(gòu)金額，后端申購(gòu)費(fèi)用的具體計(jì)算公式為：后端申購(gòu)費(fèi)用=贖回份額*申購(gòu)日基金份額凈值*對(duì)應(yīng)的后端申購(gòu)費(fèi)率。

如果投資者持有期滿以后贖回，那么投資者將不在支付后端認(rèn)購(gòu)費(fèi)，基金管理公司先行墊付的發(fā)行費(fèi)用將全部由基金管理公司全部負(fù)擔(dān)。 前端收費(fèi)模式是先收費(fèi)后管理，后端收費(fèi)模式是先管理后收費(fèi)。

后端收費(fèi)下，投資者可先觀察投資成果再付費(fèi)，且費(fèi)率隨著基金持有期的增加而逐漸降低，更易于被投資者接受，可以起到鼓勵(lì)投資者長(zhǎng)期持有基金的作用，也有利于促進(jìn)基金的銷售。 對(duì)于投資者而言，前端和后端收費(fèi)模式的交易費(fèi)用收取方式，投資者購(gòu)買基金的本身并無(wú)不同，因而選擇不同收費(fèi)模式購(gòu)買的基金所享有的權(quán)益是相同的。

一般而言，發(fā)行時(shí)的代銷協(xié)議中會(huì)明確基金管理公司應(yīng)向委托代理銷售渠道支付相應(yīng)的費(fèi)用，銷售費(fèi)用的結(jié)算根據(jù)基金管理公司單獨(dú)設(shè)立的注冊(cè)登記中心（以下簡(jiǎn)稱“TA”）清算，支付的具體金額則按照基金管理公司和各個(gè)銷售渠道簽訂的銷售協(xié)議來(lái)支付。 例如在基金認(rèn)購(gòu)期間，支付給代銷機(jī)構(gòu)的費(fèi)用，按照通過(guò)該銷售渠道購(gòu)買基金的投資者所支付的認(rèn)購(gòu)金額的一定比例支付給代銷機(jī)構(gòu)。

但是，投資者采用后端收費(fèi)模式時(shí)，基金管理公司在認(rèn)（申）購(gòu)基金時(shí)沒(méi)有向投資者收取手續(xù)費(fèi)用，而代銷協(xié)議所規(guī)定發(fā)行費(fèi)用只能由基金管理公司先行墊付。 所以，不同收費(fèi)模式下會(huì)計(jì)處理不同。

3。不同收費(fèi)模式下的會(huì)計(jì)處理 （1）前端收費(fèi)模式 當(dāng)前基金公司銷售手續(xù)費(fèi)究竟是按總額法還是按凈額法確認(rèn)收入，在實(shí)務(wù)操作中沒(méi)有形成統(tǒng)一的做法。

這使得各基金公司根據(jù)自身的主觀判斷對(duì)這一相同業(yè)務(wù)采取了不同的處理方式，甚至沒(méi)有合適的會(huì)計(jì)科目反映和披露該項(xiàng)成本支出。 筆者認(rèn)為手續(xù)費(fèi)的核算應(yīng)當(dāng)遵守《財(cái)務(wù)報(bào)告條例》編制的原則要求，即財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)以總額列報(bào)。

資產(chǎn)和負(fù)債、收入和費(fèi)用不能相互抵消。采納“總額法”核算方法，將對(duì)客戶收取的基金申（認(rèn)）購(gòu)費(fèi)，全額記入基金公司收入，支付代銷機(jī)構(gòu)應(yīng)收取的費(fèi)用部分作為費(fèi)用支出，并索取正規(guī)票據(jù)。

按照收支分開的設(shè)計(jì)理念，提高會(huì)計(jì)信息的可比性，保證國(guó)家稅收收入的客觀完整。 （2）后端收費(fèi)模式 投資者采用后端收費(fèi)模式時(shí)，基金管理公司在認(rèn)（申）購(gòu)基金時(shí)沒(méi)有向投資者收取手續(xù)費(fèi)用，而代銷協(xié)議所規(guī)定發(fā)行費(fèi)用只能由基金管理公司先行墊付。

基金公司先行墊付的這部分費(fèi)用由兩種不同的處理方法。第一，對(duì)后端收費(fèi)模式，從簡(jiǎn)單核算和保證稅收收入的角度，解決方案是基金公司當(dāng)期計(jì)入費(fèi)用，日后收回時(shí)再確認(rèn)收入并繳納相應(yīng)流轉(zhuǎn)稅、所得稅，這種極。