租賃收入交增值稅(租賃房租所交的稅金怎樣做)
1.租賃房租所交的稅金怎樣做會(huì)計(jì)科目
1、對(duì)于租賃房租時(shí)繳納稅費(fèi)，可以這樣做分錄：1、收到房租：借：現(xiàn)金/銀行存款。
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入。2、繳納稅費(fèi)：借：稅金及附加。
貸：應(yīng)交稅費(fèi)。3、當(dāng)承租方支付稅金，因其稅金是代出租方支付的，如果可以在租金中扣除，則可入其他應(yīng)收款科目，支付租金時(shí)扣除代付的稅金沖抵其他應(yīng)收款，余額才予以支付.4、如果不能從租金中扣除，則承租方只能在稅后利潤(rùn)中支付，所以只能計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，并在所得稅匯算清繳時(shí)予以調(diào)增所得稅（即稅后利潤(rùn)列支）。
擴(kuò)展資料：稅金做會(huì)計(jì)科目需要注意以下幾點(diǎn)1、銷售物資或提供應(yīng)稅勞務(wù)，按營(yíng)業(yè)收入和應(yīng)收取的增值稅額， 借記“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“銀行存款”等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，貸記本科目（應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額），按實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目。發(fā)生的銷售退回，做相反的會(huì)計(jì)分錄。
2、實(shí)行“免、抵、退”的企業(yè)，按應(yīng)收的出口退稅額，借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記本科目（應(yīng)交增值稅——出口退稅）。3、企業(yè)本月交納本月的增值稅，借記本科目（應(yīng)交增值稅——已交稅金）， 貸記“銀行存款”科目。
4、企業(yè)本月月底有未交增值稅，借記本科目（應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅），貸記：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅。下月繳納時(shí)，借記應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 ，貸記銀行存款。
5、小規(guī)模納稅人以及購(gòu)入材料不能取得增值稅專用發(fā)票的，發(fā)生的增值稅應(yīng)計(jì)入材料采購(gòu)成本，借記“材料采購(gòu)”、“在途物資”等科目，貸記“銀行存款”等科目。參考資料來源：百度百科-應(yīng)交稅費(fèi)參考資料來源：人民網(wǎng)-出租店面需要繳納哪些稅費(fèi)？這些稅費(fèi)要知道。
2.租賃收入會(huì)計(jì)科目
計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入科目核算。
借：銀行存款 1000000
貸：其他業(yè)務(wù)收入 1000000
一般進(jìn)入其他業(yè)務(wù)收入，公司從事租金業(yè)務(wù)進(jìn)入主營(yíng)業(yè)收入。其他業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入以外的所有通過銷售商品、提供勞務(wù)收入及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒?dòng)中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的流入。
根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第21號(hào)—租賃》規(guī)定中，第六章 經(jīng)營(yíng)租賃中出租人的會(huì)計(jì)處理：
第二十五條 出租人應(yīng)當(dāng)按資產(chǎn)的性質(zhì)，將用作經(jīng)營(yíng)租賃的資產(chǎn)包括在資產(chǎn)負(fù)債表中的相關(guān)項(xiàng)目?jī)?nèi)。
第二十六條 對(duì)于經(jīng)營(yíng)租賃的租金，出租人應(yīng)當(dāng)在租賃期內(nèi)各個(gè)期間按照直線法確認(rèn)為當(dāng)期損益；其他方法更為系統(tǒng)合理的，也可以采用其他方法。
第二十七條 出租人發(fā)生的初始直接費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。
第二十八條 對(duì)于經(jīng)營(yíng)租賃資產(chǎn)中的固定資產(chǎn)，出租人應(yīng)當(dāng)采用類似資產(chǎn)的折舊政策計(jì)提折舊；對(duì)于其他經(jīng)營(yíng)租賃資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)采用系統(tǒng)合理的方法進(jìn)行攤銷。
擴(kuò)展資料：
其他業(yè)務(wù)收入的會(huì)計(jì)錯(cuò)弊有以下幾種：
1、其他業(yè)務(wù)收入入賬時(shí)間提前或拖后
(1)入賬時(shí)間提前。有的企業(yè)往往在月末或年末，為完成利潤(rùn)指標(biāo)，掩飾虧損，而把應(yīng)在下月或下年度入賬的收入列入本期。
(2)入賬時(shí)間拖后。有的企業(yè)對(duì)已實(shí)現(xiàn)的收入長(zhǎng)時(shí)間不入賬（尤其是現(xiàn)金收入），這樣，一方面會(huì)造成當(dāng)月利潤(rùn)不實(shí)；另一方面也容易造成個(gè)人挪用、貪污或形成“小金庫(kù)”。
2、其他業(yè)務(wù)收入入賬金額不正確，漏記、虛增、嘲瞞其他業(yè)務(wù)收入。（1）多列或虛列固定資產(chǎn)出租、包裝物出租等其他業(yè)務(wù)收入，從而達(dá)到虛增利潤(rùn)的目的。
(2)少計(jì)或不計(jì)其他業(yè)務(wù)收入（尤其是一些不經(jīng)常發(fā)生的收現(xiàn)業(yè)務(wù)），從而達(dá)到隱瞞利潤(rùn)，私設(shè)“小金庫(kù)”，或個(gè)人貪污、挪用的目的。
3、其他業(yè)務(wù)收入列示的內(nèi)容、范圍不符合規(guī)定 各個(gè)企業(yè)在列示其他業(yè)務(wù)收入時(shí)，必須嚴(yán)格遵守有關(guān)制度規(guī)定。但有些企業(yè)為了達(dá)到少交稅金的目的，把產(chǎn)品（商品）銷售收入列入其他業(yè)務(wù)收入中。
參考資料來源：搜狗百科-其他業(yè)務(wù)收入
3.租金收入計(jì)入什么科目
房屋租賃收入，是企業(yè)的營(yíng)業(yè)范圍外的經(jīng)營(yíng)所得，所以應(yīng)該計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入科目。
1、取得房屋租賃收入：
借：銀行/現(xiàn)金。
貸：其他業(yè)務(wù)收入。
2、計(jì)提稅金或繳納時(shí)：
借：其他業(yè)務(wù)支出。
貸：應(yīng)交稅金/銀行存款等。
發(fā)生其他業(yè)務(wù)成本時(shí)，借記“其他業(yè)務(wù)成本”，貸記“原材料”、“包裝物”、“累計(jì)折舊”、“應(yīng)付工資”、“應(yīng)付職工薪酬”、“應(yīng)交稅費(fèi)”、“其他應(yīng)交款”等賬戶。
擴(kuò)展資料
其他業(yè)務(wù)成本期末，將發(fā)生的其他業(yè)務(wù)收支轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后“其他業(yè)務(wù)收入”與“其他業(yè)務(wù)成本”賬戶應(yīng)無余額。
其他業(yè)務(wù)收入是通過銷售商品、提供勞務(wù)收入及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常活動(dòng)所形成的經(jīng)濟(jì)利益的流入。如材料銷售、無形資產(chǎn)使用權(quán)讓渡、固定資產(chǎn)出租、包裝物出租等。
其他業(yè)務(wù)收入是企業(yè)從事除主營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)活動(dòng)所取得的收入，具有不經(jīng)常發(fā)生，每筆業(yè)務(wù)金額一般較小，占收入的比重較低等特點(diǎn)。
參考資料來源：搜狗百科-其他業(yè)務(wù)收入
4.營(yíng)改增房屋租賃收入怎樣做分錄
營(yíng)改增房屋租賃收入做分錄的方法如下：
借：現(xiàn)金或銀行存款
貸：營(yíng)業(yè)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷項(xiàng)稅額（小規(guī)模納稅人稅率3%，一般納稅人稅率是17%）。
財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)改增后契稅房產(chǎn)稅土地增值稅個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)問題的通知財(cái)稅[2016]43號(hào)
財(cái)稅[2016]36號(hào) 財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知
國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第23號(hào)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告
國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第70號(hào) 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)改增后土地增值稅若干征管規(guī)定的公告
各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）、地方稅務(wù)局，西藏、寧夏、青海?。ㄗ灾螀^(qū)）國(guó)家稅務(wù)局，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局：
經(jīng)研究，現(xiàn)將營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后契稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)有關(guān)問題明確如下：
一、計(jì)征契稅的成交價(jià)格不含增值稅；
二、房產(chǎn)出租的，計(jì)征房產(chǎn)稅的租金收入不含增值稅；
三、土地增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入為不含增值稅收入。
5.租金收入增值稅怎么計(jì)算
1.如果是經(jīng)營(yíng)性租賃，是屬于營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅范圍，繳納營(yíng)業(yè)稅-租賃業(yè)，稅率5%。
2.如果是融資性租賃，如果是不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)，則繳納營(yíng)業(yè)稅-出售不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)，稅率5%
3.如果是融資性租賃，如果你是小規(guī)模納稅人，則按銷售走，如果是固定資產(chǎn)的話，則按售價(jià)/1.03*0.02計(jì)算增值稅；如果是其他動(dòng)產(chǎn)，則按售價(jià)/1.03*0.03計(jì)算增值稅；如果是一般納稅人，銷售已抵扣固定資產(chǎn)，則按17%的稅率繳納增值稅，如果銷售未抵扣固定資產(chǎn)，則按售價(jià)/1.04*0.04/2繳納增值稅；如果是一般納稅人，如果銷售其他動(dòng)產(chǎn)或貨物，則按17%稅率計(jì)算繳納增值稅。
4.以上為出租方或銷售方
