租賃收入交增值稅(租賃房租所交的稅金怎樣做)
1.租賃房租所交的稅金怎樣做會(huì )計科目
1、對于租賃房租時(shí)繳納稅費，可以這樣做分錄：1、收到房租：借：現金/銀行存款。
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入。2、繳納稅費：借：稅金及附加。
貸：應交稅費。3、當承租方支付稅金，因其稅金是代出租方支付的，如果可以在租金中扣除，則可入其他應收款科目，支付租金時(shí)扣除代付的稅金沖抵其他應收款，余額才予以支付.4、如果不能從租金中扣除，則承租方只能在稅后利潤中支付，所以只能計入營(yíng)業(yè)外支出，并在所得稅匯算清繳時(shí)予以調增所得稅（即稅后利潤列支）。
擴展資料：稅金做會(huì )計科目需要注意以下幾點(diǎn)1、銷(xiāo)售物資或提供應稅勞務(wù)，按營(yíng)業(yè)收入和應收取的增值稅額， 借記“應收賬款”、“應收票據”、“銀行存款”等科目，按專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額，貸記本科目（應交增值稅——銷(xiāo)項稅額），按實(shí)現的營(yíng)業(yè)收入，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目。發(fā)生的銷(xiāo)售退回，做相反的會(huì )計分錄。
2、實(shí)行“免、抵、退”的企業(yè)，按應收的出口退稅額，借記“其他應收款”科目，貸記本科目（應交增值稅——出口退稅）。3、企業(yè)本月交納本月的增值稅，借記本科目（應交增值稅——已交稅金）， 貸記“銀行存款”科目。
4、企業(yè)本月月底有未交增值稅，借記本科目（應交增值稅——轉出未交增值稅），貸記：應交稅費——未交增值稅。下月繳納時(shí)，借記應交稅費——未交增值稅 ，貸記銀行存款。
5、小規模納稅人以及購入材料不能取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，發(fā)生的增值稅應計入材料采購成本，借記“材料采購”、“在途物資”等科目，貸記“銀行存款”等科目。參考資料來(lái)源：百度百科-應交稅費參考資料來(lái)源：人民網(wǎng)-出租店面需要繳納哪些稅費？這些稅費要知道。
2.租賃收入會(huì )計科目
計入其他業(yè)務(wù)收入科目核算。
借：銀行存款 1000000
貸：其他業(yè)務(wù)收入 1000000
一般進(jìn)入其他業(yè)務(wù)收入，公司從事租金業(yè)務(wù)進(jìn)入主營(yíng)業(yè)收入。其他業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入以外的所有通過(guò)銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收入及讓渡資產(chǎn)使用權等日常活動(dòng)中所形成的經(jīng)濟利益的流入。
根據《企業(yè)會(huì )計準則第21號—租賃》規定中，第六章 經(jīng)營(yíng)租賃中出租人的會(huì )計處理：
第二十五條 出租人應當按資產(chǎn)的性質(zhì)，將用作經(jīng)營(yíng)租賃的資產(chǎn)包括在資產(chǎn)負債表中的相關(guān)項目?jì)取?/p>
第二十六條 對于經(jīng)營(yíng)租賃的租金，出租人應當在租賃期內各個(gè)期間按照直線(xiàn)法確認為當期損益；其他方法更為系統合理的，也可以采用其他方法。
第二十七條 出租人發(fā)生的初始直接費用，應當計入當期損益。
第二十八條 對于經(jīng)營(yíng)租賃資產(chǎn)中的固定資產(chǎn)，出租人應當采用類(lèi)似資產(chǎn)的折舊政策計提折舊；對于其他經(jīng)營(yíng)租賃資產(chǎn)，應當采用系統合理的方法進(jìn)行攤銷(xiāo)。
擴展資料：
其他業(yè)務(wù)收入的會(huì )計錯弊有以下幾種：
1、其他業(yè)務(wù)收入入賬時(shí)間提前或拖后
(1)入賬時(shí)間提前。有的企業(yè)往往在月末或年末，為完成利潤指標，掩飾虧損，而把應在下月或下年度入賬的收入列入本期。
(2)入賬時(shí)間拖后。有的企業(yè)對已實(shí)現的收入長(cháng)時(shí)間不入賬（尤其是現金收入），這樣，一方面會(huì )造成當月利潤不實(shí)；另一方面也容易造成個(gè)人挪用、貪污或形成“小金庫”。
2、其他業(yè)務(wù)收入入賬金額不正確，漏記、虛增、嘲瞞其他業(yè)務(wù)收入。（1）多列或虛列固定資產(chǎn)出租、包裝物出租等其他業(yè)務(wù)收入，從而達到虛增利潤的目的。
(2)少計或不計其他業(yè)務(wù)收入（尤其是一些不經(jīng)常發(fā)生的收現業(yè)務(wù)），從而達到隱瞞利潤，私設“小金庫”，或個(gè)人貪污、挪用的目的。
3、其他業(yè)務(wù)收入列示的內容、范圍不符合規定 各個(gè)企業(yè)在列示其他業(yè)務(wù)收入時(shí)，必須嚴格遵守有關(guān)制度規定。但有些企業(yè)為了達到少交稅金的目的，把產(chǎn)品（商品）銷(xiāo)售收入列入其他業(yè)務(wù)收入中。
參考資料來(lái)源：搜狗百科-其他業(yè)務(wù)收入
3.租金收入計入什么科目
房屋租賃收入，是企業(yè)的營(yíng)業(yè)范圍外的經(jīng)營(yíng)所得，所以應該計入其他業(yè)務(wù)收入科目。
1、取得房屋租賃收入：
借：銀行/現金。
貸：其他業(yè)務(wù)收入。
2、計提稅金或繳納時(shí)：
借：其他業(yè)務(wù)支出。
貸：應交稅金/銀行存款等。
發(fā)生其他業(yè)務(wù)成本時(shí)，借記“其他業(yè)務(wù)成本”，貸記“原材料”、“包裝物”、“累計折舊”、“應付工資”、“應付職工薪酬”、“應交稅費”、“其他應交款”等賬戶(hù)。
擴展資料
其他業(yè)務(wù)成本期末，將發(fā)生的其他業(yè)務(wù)收支轉入“本年利潤”賬戶(hù)，結轉后“其他業(yè)務(wù)收入”與“其他業(yè)務(wù)成本”賬戶(hù)應無(wú)余額。
其他業(yè)務(wù)收入是通過(guò)銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收入及讓渡資產(chǎn)使用權等日常活動(dòng)所形成的經(jīng)濟利益的流入。如材料銷(xiāo)售、無(wú)形資產(chǎn)使用權讓渡、固定資產(chǎn)出租、包裝物出租等。
其他業(yè)務(wù)收入是企業(yè)從事除主營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)活動(dòng)所取得的收入，具有不經(jīng)常發(fā)生，每筆業(yè)務(wù)金額一般較小，占收入的比重較低等特點(diǎn)。
參考資料來(lái)源：搜狗百科-其他業(yè)務(wù)收入
4.營(yíng)改增房屋租賃收入怎樣做分錄
營(yíng)改增房屋租賃收入做分錄的方法如下：
借：現金或銀行存款
貸：營(yíng)業(yè)收入
應交稅費-增值稅-銷(xiāo)項稅額（小規模納稅人稅率3%，一般納稅人稅率是17%）。
財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)改增后契稅房產(chǎn)稅土地增值稅個(gè)人所得稅計稅依據問(wèn)題的通知財稅[2016]43號
財稅[2016]36號 財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知
國家稅務(wù)總局公告2016年第23號國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項的公告
國家稅務(wù)總局公告2016年第70號 國家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)改增后土地增值稅若干征管規定的公告
各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、地方稅務(wù)局，西藏、寧夏、青海省（自治區）國家稅務(wù)局，新疆生產(chǎn)建設兵團財務(wù)局：
經(jīng)研究，現將營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后契稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、個(gè)人所得稅計稅依據有關(guān)問(wèn)題明確如下：
一、計征契稅的成交價(jià)格不含增值稅；
二、房產(chǎn)出租的，計征房產(chǎn)稅的租金收入不含增值稅；
三、土地增值稅納稅人轉讓房地產(chǎn)取得的收入為不含增值稅收入。
5.租金收入增值稅怎么計算
1.如果是經(jīng)營(yíng)性租賃，是屬于營(yíng)業(yè)稅應稅范圍，繳納營(yíng)業(yè)稅-租賃業(yè)，稅率5%。
2.如果是融資性租賃，如果是不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)，則繳納營(yíng)業(yè)稅-出售不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)，稅率5%
3.如果是融資性租賃，如果你是小規模納稅人，則按銷(xiāo)售走，如果是固定資產(chǎn)的話(huà)，則按售價(jià)/1.03*0.02計算增值稅；如果是其他動(dòng)產(chǎn)，則按售價(jià)/1.03*0.03計算增值稅；如果是一般納稅人，銷(xiāo)售已抵扣固定資產(chǎn)，則按17%的稅率繳納增值稅，如果銷(xiāo)售未抵扣固定資產(chǎn)，則按售價(jià)/1.04*0.04/2繳納增值稅；如果是一般納稅人，如果銷(xiāo)售其他動(dòng)產(chǎn)或貨物，則按17%稅率計算繳納增值稅。
4.以上為出租方或銷(xiāo)售方
