結轉地稅的(結轉增值稅和計提地稅)

1.結轉增值稅和計提地稅

未交增值稅是“應交稅金”的二級明細科目，該科目專門用來核算未繳或多繳增值稅的，平時無發(fā)生額。

月末結賬時，當“應交稅金——應交增值稅”為貸方余額時，為應交增值稅，應將其貸方余額轉入該科目的貸方，反映企業(yè)未交的增值稅；當“應交稅金——應交增值稅”為多交增值稅時，應將其多交的增值稅轉入該科目的借方，反映企業(yè)多交的增值稅。

在"應交稅費--應交增值稅"科目下增設"轉出未交增值稅"專欄，記錄一般納稅企業(yè)月終轉出應交未交的增值稅。

地稅現在是交附加稅，有增值稅發(fā)生時才要計提。

2.地稅的分錄如何做呢

通常地稅的會計分錄包括繳納個人所得稅、房產稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、工會經費、營業(yè)稅、個人所得稅-財產租、城市維護建設稅、教育費附加等等，其分錄如下營業(yè)稅 教育費附加 城建稅 計提時 借記：主營業(yè)務稅金及附加-營業(yè)稅/教育費附加/城建稅 貸記：應交稅金-營業(yè)稅 其他應交款-教育費附加/城建稅 上交時： 借記：應交稅金-營業(yè)稅 其他應交款-教育費附加/城建稅 貸記：銀行存款 印花稅 借記：管理費用-印花稅 貸記：銀行存款 車船稅要計提時是 借：管理費用-車船使用稅 貸：應交稅費-車船使用稅 上繳稅款時 借：應交稅費-車船使用稅 貸：銀行存款 現在車船稅由保險公司代收。

3.地稅如何做分錄

因為你都已經入賬了，這屬于因記賬憑證錯誤而導致賬本錯，所以不能畫紅線更正，你要先做一張和錯誤憑證一模一樣的紅字憑證，摘要欄注明沖銷XX號憑證，再用黑色筆做一個正確的憑證，同時摘要里要注明更正XX號憑證。

你原本做的是 “ 借：管理費用 貸：現金 ”是嗎？那就用紅筆把它抄一遍，記得摘要欄要注明沖銷XX號憑證。再用黑色筆做一張“借：應交稅金 貸：現金 ”憑證，摘要欄要注明更正XX號憑證。計算稅金時的憑證“借：管理費用 貸：應交稅金”，如果沒做的話也要補上。