現在還有增值稅留底么(增值稅的問(wèn)題求助增值稅具體的會(huì )計分錄,還需要計提嗎?留底需要做)
1.增值稅的問(wèn)題求助增值稅具體的會(huì )計分錄,還需要計提嗎?留底需要做
購入貨品 借：原材料/庫存商品 借：應交稅費——應交增值稅（進(jìn)項稅額） 銷(xiāo)售 借：銀行存款/應收帳款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：應交稅費——應交增值稅（銷(xiāo)項稅額） 如有進(jìn)項稅額轉出 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/原材料/庫存商品 貸：應交稅費——應交增值稅（進(jìn)項稅額轉出） 期末如需交稅 借：應交稅費——應交增值稅（銷(xiāo)項稅額） 貸：應交稅費——應交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：應交稅費——未交增值稅 期末如有留抵 借：應交稅費——應交增值稅（銷(xiāo)項稅額） 借：應交稅費——未交增值稅 貸：應交稅費——應交增值稅（進(jìn)項稅額）。
2.增值稅期末留抵稅額的會(huì )計處理是怎么樣呢?
試點(diǎn)地區兼有應稅服務(wù)的原增值稅一般納稅人，截止到開(kāi)始試點(diǎn)當月月初的增值稅留抵稅額按照營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規定不得從應稅服務(wù)的銷(xiāo)項稅額中抵扣的，應在“應交稅費”科目下增設“增值稅留抵稅額”明細科目。
開(kāi)始試點(diǎn)當月月初，企業(yè)應按不得從應稅服務(wù)的銷(xiāo)項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，借記“應交稅費——增值稅留抵稅額”科目，貸記 “應交稅費——應交增值稅（進(jìn)項稅額轉出）”科目。待以后期間允許抵扣時(shí)，按允許抵扣的金額，借記 “應交稅費——應交增值稅（進(jìn)項稅額）”科目，貸記“應交稅費——增值稅留抵稅額”科目。
“應交稅費——增值稅留抵稅額”科目期末余額應根據其流動(dòng)性在資產(chǎn)負債表中的“其他流動(dòng)資產(chǎn)”項目或“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”項目列示。
3.增值稅留抵的進(jìn)項稅分錄怎么做
進(jìn)項超過(guò)銷(xiāo)項10萬(wàn)，意思是國家欠你10萬(wàn)，你不需要繳納，這在會(huì )計分錄上不用體現，只是在你的增值稅納稅申報表上的留抵稅額一欄中體現有留抵稅額10萬(wàn)，就行了，等以后你的銷(xiāo)項大于進(jìn)項了，繼續抵扣即可。
比如，你2010年9月份購進(jìn)貨物，取得合法的增值稅進(jìn)項稅額15萬(wàn)，當月銷(xiāo)售貨物，實(shí)現銷(xiāo)項稅額5萬(wàn)元，當月應該繳納的增值稅額為：5-15=-10，這是負數，而一般是正數時(shí)，你繳納的時(shí)候是：借：應交稅金-應交增值稅 貸：銀行存款現在不需要繳納了，這個(gè)負數就填寫(xiě)在申報表上的留 抵稅額欄里面了，這筆繳納稅款的分錄自然不用做了。所以，其他的分錄也不必做了。
4.增值稅會(huì )計處理規定 財會(huì )22 增值稅留抵在哪
請參見(jiàn)：
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財會(huì )[2016]22號財政部《增值稅會(huì )計處理規定》逐條解讀
根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》和《關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財稅〔2016〕36號）等有關(guān)規定，現對增值稅有關(guān)會(huì )計處理規定如下：
一、會(huì )計科目及專(zhuān)欄設置。
增值稅一般納稅人應當在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”、“未交增值稅”、“預交增值稅”、“待抵扣進(jìn)項稅額”、“待認證進(jìn)項稅額”、“待轉銷(xiāo)項稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡(jiǎn)易計稅”、“轉讓金融商品應交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細科目。
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5.增值稅留抵帳務(wù)具體怎么做呀
增值稅進(jìn)項稅留抵的賬務(wù)處理：
如果當月增值稅進(jìn)項稅額大于銷(xiāo)項稅額，則大于部分作為。
增值稅進(jìn)項稅留抵，不需要作任何帳務(wù)處理，留待下月實(shí)現了銷(xiāo)項稅額再自行抵扣。
會(huì )計分錄如下：
借：應交稅金——未交增值稅
貸：應交稅金——應交增值稅（轉出多交增值稅）
銷(xiāo)項小于進(jìn)項借：應繳稅金——銷(xiāo)項稅額應繳稅金——已交稅金貸：應繳稅金——進(jìn)項稅額反之銷(xiāo)項大于銷(xiāo)項，“應繳稅金——已交稅金”這一科目在貸方，表示要交稅。已經(jīng)抵扣的，如果你的進(jìn)項>；銷(xiāo)項稅額，只要申報好了，其他就不用管了。如果當月進(jìn)項<；銷(xiāo)項稅額，那你申報后，就要去交錢(qián)或保證你的銀行帳戶(hù)有足夠的金額劃款。如果下月用留抵的稅額沖銷(xiāo)項的稅額，那你還是按正常的做法：1、當月進(jìn)項稅、銷(xiāo)項稅正常記帳，余額記入"留抵稅額"；2、用留抵的稅額沖銷(xiāo)項的稅額，帳務(wù)可以不用處理；3、只需在增值稅申報表上填寫(xiě)數據就可以了。參考：應交增值稅=銷(xiāo)項稅額-進(jìn)項稅額如果應交增值稅為負數，那么負數就是進(jìn)項留抵稅額，反之就是你當月要交的增值稅金額。例如：10月份銷(xiāo)售稅額為100萬(wàn)元，進(jìn)項稅額為120萬(wàn)元。那么100-120=-2010月的進(jìn)項進(jìn)項留抵稅額就是20萬(wàn)元。本期銷(xiāo)項稅額-進(jìn)項稅額+進(jìn)項稅額轉出-已交稅費后 還存在借方余額則認定期末進(jìn)項稅額留抵。進(jìn)項稅當月大于銷(xiāo)項，多出的部分為期末留抵稅額。</p></p></p></p>。
