現(xiàn)在還有增值稅留底么(增值稅的問題求助增值稅具體的會(huì)計(jì)分錄,還需要計(jì)提嗎?留底需要做)
1.增值稅的問題求助增值稅具體的會(huì)計(jì)分錄,還需要計(jì)提嗎?留底需要做
購入貨品 借：原材料/庫存商品 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 銷售 借：銀行存款/應(yīng)收帳款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 如有進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 借：主營業(yè)務(wù)成本/原材料/庫存商品 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 期末如需交稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 期末如有留抵 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）。
2.增值稅期末留抵稅額的會(huì)計(jì)處理是怎么樣呢?
試點(diǎn)地區(qū)兼有應(yīng)稅服務(wù)的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點(diǎn)當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下增設(shè)“增值稅留抵稅額”明細(xì)科目。
開始試點(diǎn)當(dāng)月月初，企業(yè)應(yīng)按不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額”科目，貸記 “應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目。待以后期間允許抵扣時(shí)，按允許抵扣的金額，借記 “應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額”科目。
“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額”科目期末余額應(yīng)根據(jù)其流動(dòng)性在資產(chǎn)負(fù)債表中的“其他流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目或“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目列示。
3.增值稅留抵的進(jìn)項(xiàng)稅分錄怎么做
進(jìn)項(xiàng)超過銷項(xiàng)10萬，意思是國家欠你10萬，你不需要繳納，這在會(huì)計(jì)分錄上不用體現(xiàn)，只是在你的增值稅納稅申報(bào)表上的留抵稅額一欄中體現(xiàn)有留抵稅額10萬，就行了，等以后你的銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)了，繼續(xù)抵扣即可。
比如，你2010年9月份購進(jìn)貨物，取得合法的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額15萬，當(dāng)月銷售貨物，實(shí)現(xiàn)銷項(xiàng)稅額5萬元，當(dāng)月應(yīng)該繳納的增值稅額為：5-15=-10，這是負(fù)數(shù)，而一般是正數(shù)時(shí)，你繳納的時(shí)候是：借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅 貸：銀行存款現(xiàn)在不需要繳納了，這個(gè)負(fù)數(shù)就填寫在申報(bào)表上的留 抵稅額欄里面了，這筆繳納稅款的分錄自然不用做了。所以，其他的分錄也不必做了。
4.增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定 財(cái)會(huì)22 增值稅留抵在哪
請(qǐng)參見：
………
財(cái)會(huì)[2016]22號(hào)財(cái)政部《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》逐條解讀
根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》和《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)對(duì)增值稅有關(guān)會(huì)計(jì)處理規(guī)定如下：
一、會(huì)計(jì)科目及專欄設(shè)置。
增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“預(yù)交增值稅”、“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡(jiǎn)易計(jì)稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細(xì)科目。
………
5.增值稅留抵帳務(wù)具體怎么做呀
增值稅進(jìn)項(xiàng)稅留抵的賬務(wù)處理：
如果當(dāng)月增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，則大于部分作為。
增值稅進(jìn)項(xiàng)稅留抵，不需要作任何帳務(wù)處理，留待下月實(shí)現(xiàn)了銷項(xiàng)稅額再自行抵扣。
會(huì)計(jì)分錄如下：
借：應(yīng)交稅金——未交增值稅
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）
銷項(xiàng)小于進(jìn)項(xiàng)借：應(yīng)繳稅金——銷項(xiàng)稅額應(yīng)繳稅金——已交稅金貸：應(yīng)繳稅金——進(jìn)項(xiàng)稅額反之銷項(xiàng)大于銷項(xiàng)，“應(yīng)繳稅金——已交稅金”這一科目在貸方，表示要交稅。已經(jīng)抵扣的，如果你的進(jìn)項(xiàng)>；銷項(xiàng)稅額，只要申報(bào)好了，其他就不用管了。如果當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)<；銷項(xiàng)稅額，那你申報(bào)后，就要去交錢或保證你的銀行帳戶有足夠的金額劃款。如果下月用留抵的稅額沖銷項(xiàng)的稅額，那你還是按正常的做法：1、當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅、銷項(xiàng)稅正常記帳，余額記入"留抵稅額"；2、用留抵的稅額沖銷項(xiàng)的稅額，帳務(wù)可以不用處理；3、只需在增值稅申報(bào)表上填寫數(shù)據(jù)就可以了。參考：應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額如果應(yīng)交增值稅為負(fù)數(shù)，那么負(fù)數(shù)就是進(jìn)項(xiàng)留抵稅額，反之就是你當(dāng)月要交的增值稅金額。例如：10月份銷售稅額為100萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為120萬元。那么100-120=-2010月的進(jìn)項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)留抵稅額就是20萬元。本期銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額+進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出-已交稅費(fèi)后 還存在借方余額則認(rèn)定期末進(jìn)項(xiàng)稅額留抵。進(jìn)項(xiàng)稅當(dāng)月大于銷項(xiàng)，多出的部分為期末留抵稅額。</p></p></p></p>。
