企業(yè)虧損為分配利潤(rùn)在借貸(有沒(méi)有借:利潤(rùn)分配貸:本年利潤(rùn)分錄,是凈虧損嗎)

1.有沒(méi)有借:利潤(rùn)分配 貸:本年利潤(rùn)分錄,是凈虧損嗎

1、是有借：利潤(rùn)分配 貸：本年利潤(rùn)分錄，是凈虧損的意思。

2、本年利潤(rùn)賬戶(hù)的余額表示年度內(nèi)累計(jì)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)或凈虧損，該賬戶(hù)平時(shí)不結(jié)轉(zhuǎn)，年終一次性地轉(zhuǎn)至利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)賬戶(hù)：

借：本年利潤(rùn)

貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

如為虧損則作相反分錄。年終利潤(rùn)分配各明細(xì)賬只有未分配利潤(rùn)有余額，需將其他明細(xì)賬轉(zhuǎn)平：

借：利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)

貸：利潤(rùn)分配 — 提取盈余公積、向投資者分配利潤(rùn)等

3、本年利潤(rùn)是指企業(yè)某個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)（或凈虧損），它是由企業(yè)利潤(rùn)組成內(nèi)容計(jì)算確定的，是企業(yè)從公歷年1月份至12月份逐步累計(jì)而形成的一個(gè)動(dòng)態(tài)指標(biāo)。本年利潤(rùn)是一個(gè)匯總類(lèi)賬戶(hù)。其貸方登記企業(yè)當(dāng)期所實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)收入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、“補(bǔ)貼收入”、營(yíng)業(yè)外收入等；借方登記企業(yè)當(dāng)期所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用與支出，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、投資收益（凈損失）、營(yíng)業(yè)外支出、所得稅等。借貸方發(fā)生額相抵后，若為貸方余額則表示企業(yè)本期經(jīng)營(yíng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，若為借方余額則表示企業(yè)本期發(fā)生的虧損。

2.問(wèn)個(gè)會(huì)計(jì)的問(wèn)題為什么出現(xiàn)虧損了反而本年利潤(rùn)要記貸方呢? 愛(ài)問(wèn)知識(shí)

每月轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)： 本月盈： 借：本年利潤(rùn) 貸：未分配利潤(rùn) 本月虧：做相反的分錄###因?yàn)槭杖腩?lèi)科目要轉(zhuǎn)到貸方，所以本年利潤(rùn)貸方為盈利，借：收入類(lèi)科目 貸：本年利潤(rùn) 支出類(lèi)：借：本年利潤(rùn) 貸：支出類(lèi)科目 差額為貸方本月盈利###月末時(shí)： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 營(yíng)業(yè)外收入 貸：本年利潤(rùn) 借：本年利潤(rùn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 其他業(yè)務(wù)成本 營(yíng)業(yè)稅金及附加 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 銷(xiāo)售費(fèi)用 營(yíng)業(yè)外支出 所得稅費(fèi)用 從上述可以看出，若盈利，就是貸方余額（收入類(lèi)結(jié)轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)金額大于成本費(fèi)用類(lèi)結(jié)轉(zhuǎn)的金額） 年終若盈利 借：本年利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 若虧損 借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 貸：本年利潤(rùn) 可以看出，盈利就從借方轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配（因?yàn)橛匈J方余額）。

###利潤(rùn)是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，它是企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)實(shí)現(xiàn)的收入減去費(fèi)用后的余額。會(huì)計(jì)制度規(guī)定各種費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)在期末進(jìn)行，期末結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用的方法有兩種，一是表結(jié)法、二是賬結(jié)法。

賬結(jié)法的優(yōu)點(diǎn)是各月均可通過(guò)“本年利潤(rùn)”科目提供其當(dāng)期利潤(rùn)額，記賬業(yè)務(wù)程序完整，但增加了編制結(jié)轉(zhuǎn)損益分錄的工作量。 為了使“本年利潤(rùn)”科目能準(zhǔn)確、及時(shí)地提供當(dāng)期利潤(rùn)額又不增加編制分錄的工作量，單位在實(shí)際工作中“本年利潤(rùn)”賬頁(yè)采用多欄式（見(jiàn)附表）。

把“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”、“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”等項(xiàng)科目，由一級(jí)科目轉(zhuǎn)變?yōu)椤氨灸昀麧?rùn)”下的二級(jí)科目使用，減少了結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)的工作量。 但“收入”、“成本”下設(shè)的產(chǎn)品明細(xì)賬仍需按數(shù)量和金額登記。

按“附表”賬頁(yè)中期末結(jié)出發(fā)生額，在編制損益表時(shí)不用查看多本賬簿，只通過(guò)“本年利潤(rùn)”就能滿(mǎn)足編制損益表的需要。 “營(yíng)業(yè)費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”等項(xiàng)費(fèi)用，每月的發(fā)生額不大或業(yè)務(wù)筆數(shù)不多，也可直接作為“本年利潤(rùn)”的二級(jí)科目使用，以減少結(jié)轉(zhuǎn)的工作量。

如果上述費(fèi)用較大或發(fā)生的業(yè)務(wù)筆數(shù)較多，仍需根據(jù)實(shí)際情況設(shè)置明細(xì)賬，期末結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”科目中。 本年利潤(rùn)的會(huì)計(jì)處理 一、本科目核算企業(yè)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)（或發(fā)生的凈虧損）。

二、企業(yè)期（月）末結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)時(shí)，應(yīng)將各損益類(lèi)科目的金額轉(zhuǎn)入本科目，結(jié)平各損益類(lèi)科目。 結(jié)轉(zhuǎn)后本科目的貸方余額為當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)；借方余額為當(dāng)期發(fā)生的凈虧損。

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 營(yíng)業(yè)外收入 貸：本年利潤(rùn) 借：本年利潤(rùn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 其他業(yè)務(wù)成本 營(yíng)業(yè)稅金及附加 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 營(yíng)業(yè)/銷(xiāo)售費(fèi)用 營(yíng)業(yè)外支出 所得稅費(fèi)用 三、年度終了，應(yīng)將本年收入和支出相抵后結(jié)出的本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配”科目，借記本科目，貸記“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目；如為凈虧損做相反的會(huì)計(jì)分錄。 結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。

本年利潤(rùn)賬戶(hù)的余額表示年度內(nèi)累計(jì)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)或凈虧損，該賬戶(hù)平時(shí)不結(jié)轉(zhuǎn)，年終一次性地轉(zhuǎn)至利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)賬戶(hù)，借：本年利潤(rùn)，貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)。如為虧損則作相反分錄。

年終利潤(rùn)分配各明細(xì)賬只有未分配利潤(rùn)有余額，需將其他明細(xì)賬轉(zhuǎn)平，借：利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)，貸；利潤(rùn)分配— 提取盈余公積、向投資者分配利潤(rùn)等。 至此，所有結(jié)轉(zhuǎn)分錄可以劃上一個(gè)圓滿(mǎn)的句號(hào)。

###本年利潤(rùn)屬于損益類(lèi)科目，余額在貸方說(shuō)明是盈利###本年利潤(rùn)在貸方表示企業(yè)本月的凈利潤(rùn)，借方余額表示虧損；收入結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)貸方，費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)借方，所以本年利潤(rùn)貸方余額表示企業(yè)的利潤(rùn)。 結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)，同時(shí)做三張憑證 1、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 營(yíng)業(yè)外收入 貸：本年利潤(rùn) 2、借：本年利潤(rùn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 他業(yè)務(wù)支出 營(yíng)業(yè)外支出 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 管理費(fèi)用 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 3、根據(jù)本年利潤(rùn)科目的余額方向，向利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)科目結(jié)轉(zhuǎn)。

###因?yàn)?這樣記就好了嘛！ 貸方表示貸款，貸款就是把錢(qián)借進(jìn)來(lái)，就是收錢(qián)，拿錢(qián)進(jìn)來(lái)。那么，“本年利潤(rùn)”中如果盈利了不就是表示錢(qián)留入企業(yè)里面了嗎？那么就是登記在貸方了嘍！那期末所有應(yīng)該結(jié)轉(zhuǎn)的科目，如收入類(lèi)的、費(fèi)用類(lèi)的等等，表示錢(qián)進(jìn)來(lái)的就記在貸方，表示企業(yè)花費(fèi)出去的就記在借方。

這個(gè)“借”表示lend，借出去的意思，不是borrow。因?yàn)槭墙栀J記帳法是從外國(guó)引進(jìn)的，所以有時(shí)候我們可以把它還原為其本語(yǔ)（英語(yǔ)）來(lái)幫助記憶理解。

其實(shí)所有的科目都一樣，就是資產(chǎn)類(lèi)的例外。它增加記借方，減少記貸方。

瞎掰的！###這是會(huì)計(jì)科目的轉(zhuǎn)結(jié)。 。

###負(fù)債，所有者權(quán)益類(lèi)，收入類(lèi)會(huì)計(jì)科目貸方表示增加。

借方表示減少。本年利潤(rùn)是所有者權(quán)益類(lèi)，所以貸方表示增加，及盈利。

3.年初未分配利潤(rùn)的借貸方向

年初未分配利潤(rùn)是企業(yè)未指定特定用途，留待以后年度處理的利潤(rùn)。

1、若年初未分配利潤(rùn)為貸方余額為企業(yè)累計(jì)的以前年度尚未分配利潤(rùn)數(shù)額；

2、若年初未分配利潤(rùn)為借方余額是企業(yè)累計(jì)的以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損數(shù)額。

擴(kuò)展資料：

在合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制過(guò)程中，“年初未分配利潤(rùn)”一項(xiàng)數(shù)據(jù)的確定是比較復(fù)雜的。對(duì)于企業(yè)集團(tuán)而言，由控股公司即母公司在使用母、子公司個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表的基礎(chǔ)上編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。其中在編制合并利潤(rùn)表及合并利潤(rùn)分配表時(shí)，因“合并年初未分配利潤(rùn)”數(shù)受諸多因素的影響，具體如何填列，需要經(jīng)過(guò)認(rèn)真分析之后，才能正確確定。

調(diào)增數(shù)=30000*3‰=90元。因在編制合并資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)需要將內(nèi)部應(yīng)收賬款與內(nèi)部應(yīng)付賬款相互抵消，而原債權(quán)方（在此題中為母公司，下同）已提取的壞賬準(zhǔn)備也應(yīng)相應(yīng)地進(jìn)行抵消。債權(quán)方在上年末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備時(shí)進(jìn)行的賬務(wù)處理為：

借：管理費(fèi)用

貸：壞賬準(zhǔn)備

在上年編制的合并會(huì)計(jì)報(bào)表中，對(duì)此項(xiàng)（內(nèi)部應(yīng)收款項(xiàng)）抵消所作的會(huì)計(jì)分錄為：

借：壞賬準(zhǔn)備

貸：管理費(fèi)用

在本年（指第二年，下同）繼續(xù)編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，因使用的是本年的母公司和子公司的個(gè)別報(bào)表，在個(gè)別報(bào)表中，母公司在上年因計(jì)提壞賬準(zhǔn)備而減少的（上年）利潤(rùn)（未分配利潤(rùn)），仍繼續(xù)在其個(gè)別利潤(rùn)表中的年初未分配利潤(rùn)中反映和顯示，正因如此，在作本年的合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，需要對(duì)年初的已包含因上年計(jì)提壞賬準(zhǔn)備而受影響的“年初未分配利潤(rùn)”進(jìn)行調(diào)整，即：

借：壞賬準(zhǔn)備 90

貸：年初未分配利潤(rùn)（上年計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備計(jì)入管理費(fèi)用的部分）90

分錄中上年計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備=內(nèi)部應(yīng)收賬款*壞賬提取比例=30000*3‰=90元

在編制本年合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，需用母公司年初對(duì)內(nèi)部應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備數(shù)來(lái)調(diào)增年初未分配利潤(rùn)的合計(jì)數(shù)。

子公司盈余公積對(duì)合并會(huì)計(jì)報(bào)表中“年初未分配利潤(rùn)”合并數(shù)的影響

此題中子公司年末盈余公積為5萬(wàn)元，當(dāng)期新提取盈余公積為1萬(wàn)元，則年初盈余公積為（5-1）4萬(wàn)元，即子公司以前年度累計(jì)提取的盈余公積為4萬(wàn)元。上年子公司提取的盈余公積，在編制上年合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)已經(jīng)進(jìn)行了抵消處理，即：

借：提取盈余公積（利潤(rùn)分配的明細(xì)項(xiàng)目）

貸：盈余公積（上年提取數(shù)，這是一筆再抵消分錄，詳見(jiàn)下述）

此筆抵消處理的結(jié)果是減少當(dāng)期合并會(huì)計(jì)報(bào)表中年末未分配利潤(rùn)的數(shù)額。在其個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表中，仍包含上期已抵銷(xiāo)過(guò)的盈余公積，即在個(gè)別資產(chǎn)負(fù)債表及利潤(rùn)表中仍繼續(xù)反映和顯示，在連續(xù)編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，就直接影響到本會(huì)計(jì)期間（即本年）年初未分配利潤(rùn)的合并數(shù)額，需要調(diào)整“期初未分配利潤(rùn)”。即：

借：年初未分配利潤(rùn) 32000

貸：盈余公積 32000

注：32000=以前年度累計(jì)提取數(shù)*母公司對(duì)子公司的控股比例80%

=（年末盈余公積-當(dāng)期新提取盈余公積）*母公司對(duì)子公司的控股比例80%

=(50000-10000)*80%

=32000元

在編制本年合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，對(duì)于子公司以前年度累計(jì)提取的盈余公積，需調(diào)減年初未分配利潤(rùn)的合計(jì)數(shù)。

對(duì)于本年新提取盈余公積的1萬(wàn)元，則進(jìn)行如下相應(yīng)的抵消處理：

借：提取盈余公積 8000

貸：盈余公積 8000(10000*80%)

因子公司盈余公積在母公司對(duì)子公司的權(quán)益性投資與子公司的所在者權(quán)益項(xiàng)目中已抵消過(guò)了，而《中華人民共和國(guó)公司法》規(guī)定：盈余公積由單個(gè)企業(yè)按照本期實(shí)現(xiàn)的稅后利潤(rùn)（即凈利潤(rùn)）計(jì)提，子公司當(dāng)期計(jì)提的盈余公積作為整個(gè)企業(yè)集團(tuán)的利潤(rùn)分配的一部分，應(yīng)當(dāng)在合并利潤(rùn)分配表中予以反映和揭示，所以需要進(jìn)行上述的（再）抵銷(xiāo)處理。

參考資料：搜狗百科-年初未分配利潤(rùn)

4.企業(yè)會(huì)計(jì)學(xué)中的借貸有什么聯(lián)

遇到具體案例中，分清借貸雙方的方法：第一，理解會(huì)計(jì)學(xué)中的借貸，其實(shí)是會(huì)計(jì)賬簿的左方與右方；第二，會(huì)計(jì)的記賬規(guī)則：資產(chǎn)、費(fèi)用、成本增加放借方，減少時(shí)放貸方；第三，具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，先判斷涉及哪些會(huì)計(jì)科目；第四，判斷涉及到的會(huì)計(jì)科目增加還是減少；第五，按照記賬規(guī)則確定借貸方向；第六，寫(xiě)成會(huì)計(jì)分錄。

###借”和“貸”是記賬符號(hào)，“有借必有貸借貸必相等”“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”資產(chǎn)成本費(fèi)用類(lèi)：借方記增加貸方記減少權(quán)益（負(fù)債、所有者權(quán)益）收入類(lèi)：借方記減少貸方記增加成本費(fèi)用和收入類(lèi)主要是把損益類(lèi)分為兩部分，前者和資產(chǎn)記賬方向一致，后者和權(quán)益記賬方向一致收入類(lèi)：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、營(yíng)業(yè)外收入等成本費(fèi)用類(lèi)：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、營(yíng)業(yè)外支出、財(cái)務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用等 ① 根據(jù) “資產(chǎn)+費(fèi)用=所有者權(quán)益+負(fù)債+收入” 這個(gè)公式，等式左邊增加記借方，減少記貸方，等式右邊則相反。 ② 損益類(lèi)中既有收入，又有費(fèi)用，所以要看情況記借貸。

收入的增加記貸方，減少記借方，費(fèi)用的則相反。③ 成本類(lèi)包括生產(chǎn)成本、制作費(fèi)用、勞務(wù)成本、研發(fā)支出這幾個(gè)科目。

成本類(lèi)的增加記借方，減少記貸方。④ 制造費(fèi)用不同于管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的科目類(lèi)型。

后三大費(fèi)用屬于期間費(fèi)用，是費(fèi)用類(lèi)科目。⑤ 支出和費(fèi)用都是屬于損益類(lèi)科目。

例如營(yíng)業(yè)外支出、其他業(yè)務(wù)支出、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷(xiāo)售費(fèi)用這些等。但制作費(fèi)用就不屬于損益類(lèi)科目了。

基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)中所涉及到的5大類(lèi)結(jié)轉(zhuǎn)2、結(jié)轉(zhuǎn)/歸集分配制造費(fèi)用。借：生產(chǎn)成本貸：制造費(fèi)用（間接費(fèi)用歸集完畢）3、結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。

即：完工產(chǎn)品轉(zhuǎn)為庫(kù)存商品/產(chǎn)成品借：庫(kù)存商品/產(chǎn)成品（產(chǎn)品入庫(kù)）貸：生產(chǎn)成本4、結(jié)轉(zhuǎn)庫(kù)存商品的成本。即：產(chǎn)品賣(mài)掉進(jìn)入銷(xiāo)售環(huán)節(jié)，產(chǎn)品的成本應(yīng)當(dāng)從庫(kù)存商品結(jié)轉(zhuǎn)到“營(yíng)業(yè)成本”借：營(yíng)業(yè)成本貸：庫(kù)存商品5、結(jié)轉(zhuǎn)損益。

即：結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”（所有者權(quán)益類(lèi)）科目中，損益類(lèi)賬戶(hù)期末無(wú)余額。 本年利潤(rùn)用來(lái)核算出企業(yè)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)。

因?yàn)槭杖?費(fèi)用=利潤(rùn)，所以核算利潤(rùn)的時(shí)候，要通過(guò)2大類(lèi)的分錄結(jié)轉(zhuǎn)，才能得出最終的利潤(rùn)數(shù)。1）要結(jié)轉(zhuǎn)“益”類(lèi)（收入類(lèi)）的科目。

“益”類(lèi)的科目屬于利潤(rùn)的增加項(xiàng)，比如：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入，結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)都結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”的貸方。 借：“益”類(lèi)的科目（營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)外收入等）貸：本年利潤(rùn)（貸方表增加數(shù)，可以理解為收入使得利潤(rùn)增加）2）要結(jié)轉(zhuǎn)“損”類(lèi)（費(fèi)用類(lèi)）的科目。

“損”類(lèi)的科目屬于利潤(rùn)的減少項(xiàng)，比如：營(yíng)業(yè)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)稅金及附加，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用、所得稅等，結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)都結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”的借方。 借：本年利潤(rùn)（借方表減少數(shù)，可以理解為費(fèi)用使得利潤(rùn)減少）貸：“損”類(lèi)的科目（管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出等）3）通過(guò)前2步本年利潤(rùn)借貸方的比較，能看出企業(yè)是盈利還是虧損，如果是貸方大于借方說(shuō)明企業(yè)是盈利，反之虧損。

利潤(rùn)分配：用來(lái)反映企業(yè)利潤(rùn)分配總額或虧損彌補(bǔ)總額，即年末把“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)余額結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤(rùn)分配”中，結(jié)轉(zhuǎn)后本年利潤(rùn)賬戶(hù)無(wú)余額。 如果企業(yè)是盈利借：本年利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配對(duì)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)可進(jìn)行分配。

如，分給股東的利潤(rùn)；稅后提取盈余公積金等。借：利潤(rùn)分配貸：應(yīng)付利潤(rùn)、盈余公積等將這2筆的利潤(rùn)分配數(shù)相抵，則可計(jì)算出未分配利潤(rùn)。

總之，關(guān)于結(jié)轉(zhuǎn)的問(wèn)題是初學(xué)者的一個(gè)難點(diǎn)。但有一個(gè)規(guī)律，結(jié)轉(zhuǎn)要從相反的方向轉(zhuǎn)出。

如：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入平時(shí)取得收入的時(shí)候登記在貸方，結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)中核算利潤(rùn)的時(shí)候，就要從借方轉(zhuǎn)出，借記營(yíng)業(yè)收入。幾個(gè)不容易區(qū)分的會(huì)計(jì)科目1。

制造費(fèi)用、生產(chǎn)成本、營(yíng)業(yè)費(fèi)用和管理費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用是在銷(xiāo)售環(huán)節(jié)所發(fā)生的，如廣告費(fèi)、展覽費(fèi)，宣傳費(fèi)、銷(xiāo)售中的運(yùn)輸費(fèi)。在日常管理環(huán)節(jié)或行政部門(mén)、廠(chǎng)部這類(lèi)機(jī)構(gòu)發(fā)生的辦公費(fèi)、報(bào)刊雜志費(fèi)等計(jì)入管理費(fèi)用。

而生產(chǎn)車(chē)間發(fā)生的間接費(fèi)用，則計(jì)入制造費(fèi)用。為生產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生的直接費(fèi)用，計(jì)生產(chǎn)成本2。

實(shí)收資本、資本公積、盈余公積接受投資人（國(guó)家、個(gè)人、企業(yè)）投入的都計(jì)入“實(shí)收資本”，這部分是要有回酬的。要在實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)后，需要給投資人分紅、分利潤(rùn)的。

接受捐贈(zèng)的，即不圖回酬無(wú)償給予的，則計(jì)入“資本公積”。 從稅后利潤(rùn)中按照規(guī)定提取的叫“盈余公積”，可以用來(lái)彌補(bǔ)虧損，轉(zhuǎn)贈(zèng)資本，分配利潤(rùn)。

5.企業(yè)虧損如何做會(huì)計(jì)分錄

如果你單位的利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)有貸方余額，且大于本年虧損額，是不用用盈余公積彌補(bǔ)虧損的，只做你說(shuō)的第一步即

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：本年利潤(rùn)

彌補(bǔ)后利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)是借方余額，可以用盈余公積彌補(bǔ) （被稅務(wù)部門(mén)認(rèn)可的虧損，可用以后連續(xù)五年的稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)，因此一般是超過(guò)稅前彌補(bǔ)的虧損用盈余公積彌補(bǔ)）

借：盈余公積

貸利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

注：如果你單位是按銷(xiāo)售交所得稅，是可以用盈余公積彌補(bǔ)虧損，分錄如下

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：本年利潤(rùn)

借：盈余公積

貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

擴(kuò)展資料：

準(zhǔn)許虧損結(jié)轉(zhuǎn)的基本方法有兩種：

1、準(zhǔn)許前后結(jié)轉(zhuǎn)

即用以前年度利潤(rùn)彌補(bǔ)，并相應(yīng)退還以前年度已繳納的所得稅稅款；如果以前年度的利潤(rùn)抵消不完，還可以向后結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度利潤(rùn)繼續(xù)彌補(bǔ)，并相應(yīng)減少以后年度的應(yīng)納稅所得額。采取這種方法的國(guó)家，如加拿大規(guī)定為前轉(zhuǎn)3年，后轉(zhuǎn)7年；美國(guó)規(guī)定為前轉(zhuǎn)3年，后轉(zhuǎn)5年；印度尼西亞為前轉(zhuǎn)5年，后轉(zhuǎn)8年。

2、只準(zhǔn)向后結(jié)轉(zhuǎn)

采取這種方法的國(guó)家如阿根廷規(guī)定后轉(zhuǎn)10年，法國(guó)、巴西和泰國(guó)規(guī)定為后轉(zhuǎn)5年；英國(guó)、新西蘭、新加坡規(guī)定可以無(wú)限期結(jié)轉(zhuǎn)。這種辦法的好處在于，可以避免辦理退稅的手續(xù)，對(duì)國(guó)家財(cái)政收入有利。但企業(yè)卻會(huì)在虧損的情況下，仍然承擔(dān)著以前年度的稅款，而且如果因虧損而倒閉，則無(wú)法得到虧損結(jié)轉(zhuǎn)所應(yīng)減少的稅收。因此，兩種方法比較，第一種做法更具合理性。 中國(guó)現(xiàn)行的所得稅法均規(guī)定，納稅人發(fā)生年度虧損，可以用下一納稅年度的所得彌補(bǔ)；下一納稅年度的所得不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。因此，中國(guó)稅法采取的是第2種方法，即企業(yè)虧損向后結(jié)轉(zhuǎn)5年的做法。

參考資料：虧損結(jié)轉(zhuǎn)-百度百科