公司怎么掛(掛靠企業(yè)如何設(shè)置)
1.掛靠企業(yè)如何設(shè)置會計科目
根據(jù)以下文件，科目是正常設(shè)置的；按發(fā)票進行賬務(wù)處理，掛往來科目；管理費列入其他業(yè)務(wù)收入。
一、自2009年1月1日起，《關(guān)于公布廢止的營業(yè)稅規(guī)范性文件目錄的通知》國稅發(fā)〔2009〕29號廢止上述規(guī)定后，上述承包費、租賃費暫不征收營業(yè)稅。
《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定，單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的，承包人、承租人、掛靠人（以下統(tǒng)稱承包人）發(fā)生應(yīng)稅行為，承包人以發(fā)包人、出租人、被掛靠人（以下統(tǒng)稱發(fā)包人）名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔相關(guān)法律責任的，以發(fā)包人為納稅人；否則以承包人為納稅人。"
二、財稅[2003]16號規(guī)定，雙方簽訂承包、租賃合同，將企業(yè)或企業(yè)部分資產(chǎn)出包、租賃，出包、出租者向承包、承租方收取的承包費、租賃費按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。出包方收取的承包費凡同時符合以下三個條件的，屬于企業(yè)內(nèi)部分配行為不征收營業(yè)稅：
1、承包方以出包方名義對外經(jīng)營，由出包方承擔相關(guān)的法律責任；
2、承包方的經(jīng)營收支全部納入出包方的財務(wù)會計核算；
3、出包方與承包方的利益分配是以出包方的利潤為基礎(chǔ)。
三、掛靠人按經(jīng)濟形式分為兩種，一種是低資質(zhì)等級的施工企業(yè)，這類企業(yè)一般都辦理了工商執(zhí)照和稅務(wù)登記；另一種是不具備施工資質(zhì)或施工資質(zhì)等級較低的個體建筑戶、個人合伙組織、無證施工隊等，一般不辦理工商執(zhí)照，不辦理稅務(wù)登記。在所得稅處理中，要分別對待這兩類主體。對于具備企業(yè)性質(zhì)的掛靠人，應(yīng)將全年掛靠所得在年度企業(yè)所得稅申報時按對應(yīng)稅率繳納企業(yè)所得稅。由于掛靠人的成本費用難以準確核算，可以根據(jù)《征管法》第三十五條，核定掛靠方的應(yīng)納稅所得額。具體操作可以憑協(xié)議取得掛靠方的收入額，乘以法定的應(yīng)稅所得率，得出應(yīng)納稅所得額。對不具備企業(yè)性質(zhì)的掛靠人，可以根據(jù)《建筑安裝業(yè)個人所得稅征收管理暫行辦法》（國稅發(fā)【1996】127號印發(fā)）第三條的規(guī)定對掛靠人（采取項目負責制的項目經(jīng)理）取得的承攬建筑安裝工程收入帶征個人所得稅。
2.掛靠企業(yè)如何設(shè)置會計科目
根據(jù)以下文件，科目是正常設(shè)置的；按發(fā)票進行賬務(wù)處理，掛往來科目；管理費列入其他業(yè)務(wù)收入。
一、自2009年1月1日起，《關(guān)于公布廢止的營業(yè)稅規(guī)范性文件目錄的通知》國稅發(fā)〔2009〕29號廢止上述規(guī)定后，上述承包費、租賃費暫不征收營業(yè)稅。 《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定，單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的，承包人、承租人、掛靠人（以下統(tǒng)稱承包人）發(fā)生應(yīng)稅行為，承包人以發(fā)包人、出租人、被掛靠人（以下統(tǒng)稱發(fā)包人）名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔相關(guān)法律責任的，以發(fā)包人為納稅人；否則以承包人為納稅人。
" 二、財稅[2003]16號規(guī)定，雙方簽訂承包、租賃合同，將企業(yè)或企業(yè)部分資產(chǎn)出包、租賃，出包、出租者向承包、承租方收取的承包費、租賃費按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。出包方收取的承包費凡同時符合以下三個條件的，屬于企業(yè)內(nèi)部分配行為不征收營業(yè)稅： 1、承包方以出包方名義對外經(jīng)營，由出包方承擔相關(guān)的法律責任； 2、承包方的經(jīng)營收支全部納入出包方的財務(wù)會計核算； 3、出包方與承包方的利益分配是以出包方的利潤為基礎(chǔ)。
三、掛靠人按經(jīng)濟形式分為兩種，一種是低資質(zhì)等級的施工企業(yè)，這類企業(yè)一般都辦理了工商執(zhí)照和稅務(wù)登記；另一種是不具備施工資質(zhì)或施工資質(zhì)等級較低的個體建筑戶、個人合伙組織、無證施工隊等，一般不辦理工商執(zhí)照，不辦理稅務(wù)登記。在所得稅處理中，要分別對待這兩類主體。
對于具備企業(yè)性質(zhì)的掛靠人，應(yīng)將全年掛靠所得在年度企業(yè)所得稅申報時按對應(yīng)稅率繳納企業(yè)所得稅。由于掛靠人的成本費用難以準確核算，可以根據(jù)《征管法》第三十五條，核定掛靠方的應(yīng)納稅所得額。
具體操作可以憑協(xié)議取得掛靠方的收入額，乘以法定的應(yīng)稅所得率，得出應(yīng)納稅所得額。對不具備企業(yè)性質(zhì)的掛靠人，可以根據(jù)《建筑安裝業(yè)個人所得稅征收管理暫行辦法》（國稅發(fā)【1996】127號印發(fā)）第三條的規(guī)定對掛靠人（采取項目負責制的項目經(jīng)理）取得的承攬建筑安裝工程收入帶征個人所得稅。
3.掛靠別的公司怎么做賬
俺來回答：呵呵，樓主問的很細，俺也逐條回答。
1、這種情況屬于掛靠比較密切的關(guān)系了，所以樓主的公司必須與A簽訂一個委托施工的協(xié)議，視同于A為樓主公司的下屬施工隊。
全部收入與支出，完全按照樓主公司的自有業(yè)務(wù)處理，自有的工程該怎么進行賬務(wù)處理就怎么處理，最后支付給A扣除了稅金與管理費之后的勞務(wù)費。
2、這種情況是不完全掛靠關(guān)系，業(yè)務(wù)的主體由樓主公司轉(zhuǎn)換成了A，樓主公司只是充當了一個具備資質(zhì)的中介，所以再收取的工程款就不應(yīng)再進自己的預(yù)收或收入了，支出也不是自己的成本或預(yù)支了。收到工程款應(yīng)該掛在往來里。
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)付款—某工程
工程支出的部分，按照正式的票據(jù)從往來里沖減
借：其他應(yīng)付款—某工程
貸：銀行存款
最后的尾款及樓主公司應(yīng)收取的管理費一并從往來里核銷干凈
借：其他應(yīng)付款—某工程
貸：銀行存款
其他業(yè)務(wù)收入
3、第三種情況，并不算掛靠關(guān)系，只是個代收代付的業(yè)務(wù)，很簡單，但是要有周密的協(xié)議，將代收代付的這個業(yè)務(wù)說明清楚，呵呵，別讓稅務(wù)認定為樓主公司的收入就好了。
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)付款—代收A款
借：其他應(yīng)付款—代收A款
貸：銀行存款
4.如何設(shè)置小企業(yè)的會計科目
摘要：會計要素雖然是對會計對象的基本分類，但僅有的六項會計要素顯得過于粗略，難以滿足各有關(guān)方面對會計信息的需要。
1 會計科目的概念
會計要素雖然是對會計對象的基本分類，但僅有的六項會計要素顯得過于粗略，難以滿足各有關(guān)方面對會計信息的需要。例如，所有者需要了解利潤的構(gòu)成及其具體分配情況、了解負債及其構(gòu)成情況等，就必須對會計要素作進一步分類，這種對會計要素的具體內(nèi)容進行分類核算的項目，稱為會計科目。
2 會計科目的類別
會計科目按其所提供信息的詳細程度及其統(tǒng)馭關(guān)系不同，分為總分類科目和明細分類科目。前者是對會計要素具體內(nèi)容進行總括分類、提供總括信息的會計科目，如“應(yīng)收賬款”、“材料”等科目。后者是對總分類科目作進一步分類、提供更詳細更具體會計信息的科目，如“應(yīng)收賬款”科目按債務(wù)人名稱或姓名設(shè)置明細科目，反映應(yīng)收賬款的具體對象；“材料”科目按材料的種類、規(guī)格等設(shè)置明細科目，反映各種材料的具體構(gòu)成的內(nèi)容。對于明細科目較多的總賬科目，可在總分類科目與明細科目之間設(shè)置二級或多級科目。
3 小企業(yè)設(shè)置會計科目的原則
會計科目作為反映會計要素的構(gòu)成及其變化情況，是為投資者、債權(quán)人、企業(yè)經(jīng)營管理者等提供會計信息的重要手段，小企業(yè)在其設(shè)置過程中應(yīng)努力做到科學、合理、適用，并遵循以下基本原則：
(1)在不影響對外提供統(tǒng)一財務(wù)會計報告的前提下，企業(yè)可以根據(jù)實際情況自行增設(shè)或減少某些會計科目。
(2)明細科目的設(shè)置，除《小企業(yè)會計制度》已有規(guī)定外，在不違反《小企業(yè)會計制度》統(tǒng)一要求的前提下，企業(yè)可以根據(jù)需要自行確定。
(3)《小企業(yè)會計制度》統(tǒng)一規(guī)定了會計科目的編號，以便于編制會計憑證，登記賬薄，查閱賬目，實行會計電算化。企業(yè)不應(yīng)隨意打亂重編，某些會計科目之間應(yīng)留有空號，供增設(shè)會計科目之用。
例如，小企業(yè)如果采用計劃成本進行材料日常核算，可以增設(shè)“物資采購”和“材料成本差異”科目；預(yù)收款項和預(yù)付款項較多的小企業(yè)，可設(shè)置“預(yù)收賬款”和“預(yù)付賬款”科目；低值易耗品較少的小企業(yè)，可以將其并入“材料”科目；針對小企業(yè)內(nèi)部各部門周轉(zhuǎn)使用的備用金，可以增設(shè)“備用金”科目；小企業(yè)接受其他小企業(yè)委托代銷商品，可以增設(shè)“受托代銷商品”、“代銷商品款”科目；小企業(yè)根據(jù)自身的規(guī)模和管理等要素，可以將“生產(chǎn)成本”、“制造費用”科目合并為“生產(chǎn)費用”科目，并設(shè)置相關(guān)的明細科目；對外提供勞務(wù)較多的小企業(yè)，可以增設(shè)“勞務(wù)成本”科目核算所提供勞務(wù)的成本等。
5.企業(yè)之間借款應(yīng)掛什么會計科目
企業(yè)之間借款應(yīng)計入“其他應(yīng)收款”和“其他應(yīng)付款”會計科目。
例如：A公司借款給B公司
A公司向B公司支付借款時，計入“其他應(yīng)收款-B公司”。
B公司收到A公司的借款時，計入“其他應(yīng)付款-A公司”。
有兩點要注意：
1、借款利率不能高于金融機構(gòu)的借款利率。
2、借款收入要交稅。
擴展資料：
其他應(yīng)付款的記錄和審查程序
1.取得或編制其他應(yīng)付款明細表，復(fù)核其加計數(shù)是否準確，并與明細賬、總賬和報表有關(guān)項目進行核對。
2.實施分析性復(fù)核。
3.抽取其他應(yīng)付款進行函證。
4.對發(fā)出詢證函未能收回的或回函結(jié)果與企業(yè)賬面記錄不符的，采用替代程序，審查下一年度明細賬，或追蹤至其他應(yīng)付款發(fā)生時的經(jīng)濟業(yè)務(wù)憑證等。
5.抽查明細賬、記賬憑證及原始憑證
(1)檢查入賬依據(jù)是否符合現(xiàn)行制度規(guī)定。查明是否有將應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款和短期借款等其他一些本不屬于其他應(yīng)付款范圍的內(nèi)容放在其他應(yīng)付款中核算。
(2)檢查相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否真實、合法。查明企業(yè)有無將應(yīng)屬企業(yè)本期收益和費用的項目通過其他應(yīng)付款科目來核算，或在其他應(yīng)付款科目項下坐收坐支。
(3)檢查長期掛賬的其他應(yīng)付款，查明原因，并做出記錄。
(4)檢查債權(quán)人不明確和數(shù)額異常的其他應(yīng)付款項目。
(5)檢查應(yīng)付股東、高級管理人員、董事、聯(lián)營企業(yè)和關(guān)聯(lián)企業(yè)的款項。檢查企業(yè)有無利用其他應(yīng)付款截留收入、虛掛費用或隱瞞盈虧。
(6)檢查出現(xiàn)借方余額的其他應(yīng)付款項目，查明原因，必要時作重分類調(diào)整。
6.詢問管理人員并利用分析性復(fù)核結(jié)果，檢查其他應(yīng)付款的完整性。
7.檢查其他應(yīng)付款是否已在資產(chǎn)負債表及其附注中恰當披露。
8.完成其他應(yīng)付款審定表。
參考資料來源：百度百科--其他應(yīng)收款
參考資料來源：百度百科--其他應(yīng)付款
6.公司收取房租掛會計科目
公司把一間房子租給別人使用，之前是把收取的租錢掛營業(yè)外收入。老板不同意?！銈兊睦习啾葧嬤€會做賬，應(yīng)該計入其他業(yè)務(wù)收入的。
借：銀行存款（或庫存現(xiàn)金）
貸：其他業(yè)務(wù)收入
房屋的折舊及維修費、稅金等，應(yīng)計入其他業(yè)務(wù)成本。
借：其他業(yè)務(wù)成本
貸：累計折舊
應(yīng)交稅費等科目
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