所得稅費(fèi)用也是個(gè)嗎(所得稅費(fèi)用屬于那個(gè)大類,借方和貸方分別登記什么?)
1.所得稅費(fèi)用屬于會(huì)計(jì)科目那個(gè)大類,借方和貸方分別登記什么?
所得稅費(fèi)用屬于損益類科目，期末要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)科目之后，無(wú)期末余額帳戶借方就登記企業(yè)計(jì)提的所得稅，貸方登記轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)的所得稅.
在計(jì)算的時(shí)候：
借：所得稅費(fèi)用；貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅 .
結(jié)轉(zhuǎn)的時(shí)候借：本年利潤(rùn) 貸：所得稅費(fèi)用.
所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅."所得稅費(fèi)用"，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目；這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用.因?yàn)榭赡艽嬖?暫時(shí)性差異".如果只有永久性差異，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅.應(yīng)對(duì)國(guó)家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實(shí)現(xiàn)，即多退少補(bǔ)的政策.具體表現(xiàn)為：企業(yè)設(shè)立一個(gè)匯算清繳賬戶，并存入一定的金額，在核算出當(dāng)期的所得稅時(shí)稅款通過(guò)匯算清繳賬戶結(jié)算，即使后期存在差異的情況下也會(huì)在下一個(gè)會(huì)計(jì)期間返還或者補(bǔ)全.
在新的準(zhǔn)則下所得稅費(fèi)用如何處理？
對(duì)于上市公司來(lái)說(shuō)，我們必須要根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的嚴(yán)格要求來(lái)進(jìn)行所得稅的管理，自2007年起我們將全面執(zhí)行新的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，在這個(gè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則當(dāng)中剔除了應(yīng)付稅款法、遞延法、利潤(rùn)清等方面的債務(wù)要求，要采取資產(chǎn)負(fù)債表的方法來(lái)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算遞延所得稅.
對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表的所得稅費(fèi)用來(lái)說(shuō)主要有如下內(nèi)容.對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表日來(lái)計(jì)算當(dāng)期的會(huì)計(jì)利潤(rùn)來(lái)計(jì)算所得額時(shí)，應(yīng)納稅所得額等于會(huì)計(jì)利潤(rùn)加上納稅調(diào)整增加額減去納稅調(diào)整減少額.這個(gè)公式中我們可以知道，納稅的調(diào)整增加額就是說(shuō)企業(yè)利潤(rùn)減少，根據(jù)稅法的要求，不能夠在稅前扣除相應(yīng)的費(fèi)用，比如是計(jì)提的資產(chǎn)減值損失或是公允價(jià)值變動(dòng)損失，對(duì)于超過(guò)了工資標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用，以及行下罰款等費(fèi)用的支出都不能在稅前扣除.然而，納稅調(diào)整的減少額就是指企業(yè)的利潤(rùn)有所增加，根據(jù)稅法的相關(guān)要求，不能計(jì)入收益項(xiàng)目里，特別是國(guó)庫(kù)券的利息或是長(zhǎng)期股權(quán)投資權(quán)的核算時(shí)，所得的稅率如果是相等的，那么，在所得稅的確認(rèn)時(shí)，不能引入投資收益里面.對(duì)所得稅有一定影響的項(xiàng)目主要有交易性金融資產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資、可供出售的金融資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、商譽(yù)、應(yīng)收股利、應(yīng)收帳款等會(huì)計(jì)科目.
2.所得稅應(yīng)記入哪個(gè)科目?
1、在計(jì)算企業(yè)所得稅的時(shí)候
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
2、結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅的時(shí)候
借：本年利潤(rùn)
貸：所得稅費(fèi)用
3、繳納企業(yè)所得稅的時(shí)候
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅?！八枚愘M(fèi)用”，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目；這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r(shí)性差異”。如果只有永久性差異，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。應(yīng)對(duì)國(guó)家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實(shí)現(xiàn)，即多退少補(bǔ)的政策。具體表現(xiàn)為：企業(yè)設(shè)立一個(gè)匯算清繳賬戶，并存入一定的金額，在核算出當(dāng)期的所得稅時(shí)稅款通過(guò)匯算清繳賬戶結(jié)算，即使后期存在差異的情況下也會(huì)在下一個(gè)會(huì)計(jì)期間返還或者補(bǔ)全。
當(dāng)期所得稅費(fèi)用就是當(dāng)期應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得*所得稅稅率（25%），其中應(yīng)納稅所得=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)（即利潤(rùn)總額）+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。
納稅調(diào)整增加額：稅法規(guī)定允許扣除項(xiàng)目中，企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用但超過(guò)稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額。如超過(guò)稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的職工福利費(fèi)（職工工資及薪金的14%）、工會(huì)費(fèi)（2%）、職工教育經(jīng)費(fèi)（2.5%）、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、公益性捐贈(zèng)支出、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。以及企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期損失但稅法規(guī)定不允許扣除項(xiàng)目的金額，如稅收滯納金、罰金、罰款。
納稅調(diào)整減少額：稅法規(guī)定允許彌補(bǔ)的虧損和準(zhǔn)予免稅的項(xiàng)目，如前五年內(nèi)未彌補(bǔ)虧損和國(guó)債利息收入等
3.所得稅和所得稅費(fèi)用科目的問(wèn)題
1、那只能說(shuō)明一點(diǎn)，你看的那個(gè)科目表是“舊”的，已過(guò)時(shí)了。注會(huì)的教材，是最貼近新準(zhǔn)則的，它用的是“所得稅費(fèi)用”科目，那就表明這個(gè)已經(jīng)更改了，原“所得稅”科目不再使用。
2、這一點(diǎn)有08年注冊(cè)《會(huì)計(jì)》教材中就更加明確了。第一章總論中增加了“會(huì)計(jì)科目”一節(jié)（第23-第26頁(yè)），其中的科目表中明確注明：第6801號(hào)會(huì)計(jì)科目是“所得稅費(fèi)用”。
擴(kuò)展資料：
當(dāng)期所得稅費(fèi)用就是當(dāng)期應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得*所得稅稅率（25%），其中應(yīng)納稅所得=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)（即利潤(rùn)總額）+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。
納稅調(diào)整增加額：稅法規(guī)定允許扣除項(xiàng)目中，企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用但超過(guò)稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額。
如超過(guò)稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的職工福利費(fèi)（職工工資及薪金的14%）、工會(huì)費(fèi)（2%）、職工教育經(jīng)費(fèi)（2.5%）、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、公益性捐贈(zèng)支出、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。以及企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期損失但稅法規(guī)定不允許扣除項(xiàng)目的金額，如稅收滯納金、罰金、罰款。
納稅調(diào)整減少額：稅法規(guī)定允許彌補(bǔ)的虧損和準(zhǔn)予免稅的項(xiàng)目，如前五年內(nèi)未彌補(bǔ)虧損和國(guó)債利息收入等
借：所得稅費(fèi)用
（遞延所得稅資產(chǎn)）--（注：遞延所得稅資產(chǎn)增加，即發(fā)生了可抵扣暫時(shí)性差異）
（遞延所得稅負(fù)債）---（注：遞延所得稅負(fù)債減少，即轉(zhuǎn)回了應(yīng)納稅暫時(shí)性差異）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
（遞延所得稅負(fù)債）-- （注：遞延所得稅負(fù)債增加，即發(fā)生了應(yīng)納稅暫時(shí)性差異）
（遞延所得稅資產(chǎn)）---（注：遞延所得稅資產(chǎn)減少，即轉(zhuǎn)回了可抵扣暫時(shí)性差異）
結(jié)轉(zhuǎn)：
借：本年利潤(rùn)
貸：所得稅費(fèi)用
也可以嘗試用這種方法來(lái)計(jì)算或驗(yàn)算上述方法計(jì)算結(jié)果的正確性：如果當(dāng)期沒(méi)有發(fā)生稅率變化，則簡(jiǎn)單至極，只需考慮永久性差異（即稅法根本不讓抵扣的稅會(huì)差異）的影響。
所得稅費(fèi)用的計(jì)算
解說(shuō)： ⑴本科目核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用。
⑵本科目可按“當(dāng)期所得稅費(fèi)用”、“遞延所得稅費(fèi)用”進(jìn)行明細(xì)核算。
⑶所得稅費(fèi)用的主要賬務(wù)處理。
⑷期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無(wú)余額。
參考資料：中國(guó)司法部--會(huì)計(jì)法
4.應(yīng)交稅費(fèi)和所得稅費(fèi)用為什么不屬于同一類科目
應(yīng)交稅費(fèi)屬于負(fù)債類科目，
所得稅費(fèi)用屬于損益類科目。
所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅?！八枚愘M(fèi)用”，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目；這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。
應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。
應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等稅費(fèi)，以及在上繳國(guó)家之前，由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。
所得稅費(fèi)用是計(jì)提所得稅時(shí)：
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)---企業(yè)所得稅
這個(gè)分錄是確認(rèn)所得稅費(fèi)用的同時(shí)，確認(rèn)負(fù)債
5.所得稅和所得稅費(fèi)用關(guān)系
所得稅是一種稅種，對(duì)企業(yè)來(lái)講，一般指的就是就是企業(yè)所得稅
所得稅費(fèi)用是一個(gè)會(huì)計(jì)科目（或者賬戶），所得稅費(fèi)用核算的就是計(jì)提的企業(yè)所得稅金額，計(jì)提時(shí)
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅
交稅的時(shí)候
借：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
所得稅費(fèi)用科目屬于損益類科目，月末還要結(jié)轉(zhuǎn)
借：本年利潤(rùn)
貸：所得稅費(fèi)用
所得稅還有個(gè)人所得稅。
