簡易計(jì)稅法怎么設(shè)置(一般納稅人簡易計(jì)稅法怎么做分錄報(bào)稅)
1.一般納稅人簡易計(jì)稅法怎么做分錄報(bào)稅
一般納稅人簡易計(jì)稅辦法與一般計(jì)稅辦法一樣，實(shí)行價(jià)稅分離，只是不抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
比如發(fā)生簡易計(jì)稅辦法業(yè)務(wù)收入20000元（價(jià)款與稅額合并定價(jià)）、適用3%的征收率。
借：銀行存款（或應(yīng)收賬款） 20000
貸：主營業(yè)務(wù)收入（或其他業(yè)務(wù)收入） 19417.48元
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 582.52元
其中：主營業(yè)務(wù)收入19417.48元=20000÷（1+3%）;
應(yīng)交增值稅582.52元=19417.48*3%
2.簡易計(jì)稅方法與一般計(jì)稅方法的會計(jì)核算賬務(wù)處理具體分錄怎么做
借：銀行存款等
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-簡易計(jì)稅
根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于增值稅會計(jì)處理的規(guī)定》（財(cái)會〔1993〕83號）發(fā)布開始，財(cái)政部就增值稅一般納稅人適用一般計(jì)稅方法和小規(guī)模納稅企業(yè)適用簡易計(jì)稅方法的會計(jì)處理作出了相應(yīng)規(guī)定，但一般納稅人適用簡易計(jì)稅方法如何進(jìn)行會計(jì)處理，卻一直未予明確。目前，實(shí)務(wù)上普遍采用如下會計(jì)處理方法：
借：相關(guān)科目
貸：主營業(yè)務(wù)收入等科目
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）。
其中，銷項(xiàng)稅額為按照簡易計(jì)稅規(guī)定計(jì)算的應(yīng)繳增值稅額。
但是，當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)“期末留抵稅額”時(shí)，這種會計(jì)處理方法與《增值稅納稅申報(bào)表》（適用于增值稅一般納稅人，以下簡稱納稅申報(bào)表）有沖突，而不管是《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第66號）下發(fā)的非“營改增”試點(diǎn)地區(qū)的納稅申報(bào)表；
還是《國家稅務(wù)總局關(guān)于北京等8省市營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第43號）下發(fā)的“營改增”試點(diǎn)地區(qū)的納稅申報(bào)表。
擴(kuò)展資料
對于按規(guī)定不予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，賬務(wù)處理上采用方法：購入貨物時(shí)即能認(rèn)定其進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣的.如購進(jìn)固定資產(chǎn)，購入貨物直接用于免稅項(xiàng)目，或者直接用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，或者直接用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)的，其增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額，記入購入貨物及接受勞務(wù)的成本。
一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅：
1、公共交通運(yùn)輸服務(wù)。
2、經(jīng)認(rèn)定的動漫企業(yè)為開發(fā)動漫產(chǎn)品提供的動漫腳本編撰、形象設(shè)計(jì)、背景設(shè)計(jì)、動畫設(shè)計(jì)、分鏡、動畫制作、攝制、描線、上色、畫面合成、配音、配樂、音效合成、剪輯、字幕制作、壓縮轉(zhuǎn)碼（面向網(wǎng)絡(luò)動漫、手機(jī)動漫格式適配）服務(wù)，以及在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動漫版權(quán)（包括動漫品牌、形象或者內(nèi)容的授權(quán)及再授權(quán)）。
3、電影放映服務(wù)、倉儲服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、收派服務(wù)和文化體育服務(wù)。
參考資料來源：中華賬政部-關(guān)于印發(fā)《增值稅會計(jì)處理規(guī)定》的通知
3.簡易征收會計(jì)科目如何設(shè)置
增值稅一般納稅人建筑業(yè)營改增后，同時(shí)部分項(xiàng)目實(shí)行簡易辦法、或預(yù)征的辦法。
《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號）：附件2?！稜I業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》： （七）建筑服務(wù)。
1。 一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。
以清包工方式提供建筑服務(wù)，是指施工方不采購建筑工程所需的材料或只采購輔助材料，并收取人工費(fèi)、管理費(fèi)或者其他費(fèi)用的建筑服務(wù)。 2。
一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。 甲供工程，是指全部或部分設(shè)備、材料、動力由工程發(fā)包方自行采購的建筑工程。
3。一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。
建筑工程老項(xiàng)目，是指： （1）《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目； （2）未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目。 4。
一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。
5。一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。
納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。 6。
試點(diǎn)納稅人中的小規(guī)模納稅人（以下稱小規(guī)模納稅人）跨縣（市）提供建筑服務(wù)，應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。
4.一般納稅人,簡易征收,增值稅怎么做分錄
增值稅一般納稅人適用簡易計(jì)稅方法的會計(jì)處理 自《財(cái)政部關(guān)于增值稅會計(jì)處理的規(guī)定》（財(cái)會〔1993〕83號）發(fā)布開始，財(cái)政部就增值稅一般納稅人適用一般計(jì)稅方法和小規(guī)模納稅企業(yè)適用簡易計(jì)稅方法的會計(jì)處理作出了相應(yīng)規(guī)定，但一般納稅人適用簡易計(jì)稅方法如何進(jìn)行會計(jì)處理，卻一直未予明確。
目前，實(shí)務(wù)上普遍采用如下會計(jì)處理方法： 借：相關(guān)科目 貸：主營業(yè)務(wù)收入等科目 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）。 其中，銷項(xiàng)稅額為按照簡易計(jì)稅規(guī)定計(jì)算的應(yīng)繳增值稅額。
5.簡易計(jì)稅方法繳納增值稅怎么做賬
簡易計(jì)稅方式的應(yīng)交增值稅=含稅價(jià)÷（1+征收率）*征收率
取得收入作如下分錄：
貸：主營業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅
借：銀行存款
應(yīng)交稅費(fèi)指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。
應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、印花稅、耕地占用稅等稅費(fèi)，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。
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企業(yè)采購物資按可抵扣的增值稅額，借記本科目，按應(yīng)計(jì)入采購成本的金額，借記“材料采購”，“在途物資”或“原材料”，庫存商品”等科目，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。
由運(yùn)輸單位造成的采購物資短缺，運(yùn)輸單位予以全額賠償?shù)?，?yīng)借記“銀行存款”等科目，貸方按這部分物資的價(jià)款由“待處理財(cái)產(chǎn)損益”轉(zhuǎn)出，增值稅由“應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)繳增值稅”予以轉(zhuǎn)出。
參考資料來源：百度百科-應(yīng)交稅費(fèi)
6.又有一般計(jì)稅又有簡易征收的怎么做會計(jì)分錄
既有一般計(jì)稅又有簡易征收的，一般計(jì)稅同原來一樣賬務(wù)處理。簡易征收的，按照《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈增值稅會計(jì)處理規(guī)定〉的通知》（財(cái)會〔2016〕22號）的規(guī)定，新增“應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計(jì)稅”科目處理，“簡易計(jì)稅”作為“應(yīng)交稅費(fèi)”科目的二級明細(xì)科目，主要核算一般納稅人采用簡易計(jì)稅方法發(fā)生的增值稅計(jì)提、扣減、預(yù)繳、繳納等業(yè)務(wù)。
1、一般計(jì)稅的會計(jì)分錄，
取得收入時(shí)，
借：銀行存款等
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
2、簡易計(jì)稅的會計(jì)分錄，
取得收入時(shí)，
借：銀行存款等
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-簡易計(jì)稅
《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號）附件2中規(guī)定，簡易計(jì)稅的范圍有公共交通運(yùn)輸服務(wù)、經(jīng)認(rèn)定的動漫企業(yè)為開發(fā)動漫產(chǎn)品提供的動漫腳本編撰等、電影放映服務(wù)、倉儲服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)和收派服務(wù)、已納入營改增試點(diǎn)之日前取得的有形動產(chǎn)為標(biāo)的提供的經(jīng)營租賃服務(wù)、在納入營改增試點(diǎn)之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的有形動產(chǎn)租賃合同、以清包工方式提供的建筑服務(wù)、甲供工程提供的建筑服務(wù)、在建工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)、一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得（含自建）的不動產(chǎn)、房地產(chǎn)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目、一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)、公路車輛通行費(fèi)、勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額納稅等，以上都可以按照簡單計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。簡易計(jì)稅的征收率有3%和5%兩檔。
