傳媒企業(yè)會(huì)計(jì)核算應(yīng)設(shè)置的會(huì)計(jì)科目: (一)編錄經(jīng)費(fèi) “編錄經(jīng)費(fèi)”賬戶核算傳媒企業(yè)制作部門發(fā)生的無(wú)法直接記入某一節(jié)目成本的各項(xiàng)間接費(fèi)用,如人員工資、辦公費(fèi)、制作用品等費(fèi)用。
編錄經(jīng)費(fèi)中能直接確定為某節(jié)目的費(fèi)用的,直接記入其勞務(wù)成本,不能直接確定為某節(jié)目的費(fèi)用的,按各個(gè)節(jié)目進(jìn)行分?jǐn)偂?期末,歸集節(jié)目成本時(shí),應(yīng)按照各個(gè)節(jié)目的播放時(shí)間、收入比例、成本比例等方法進(jìn)行分配。
編錄經(jīng)費(fèi)是按照實(shí)際發(fā)生數(shù)進(jìn)行分配的,期末應(yīng)無(wú)余額。 “編錄經(jīng)費(fèi)”賬戶可按照制作部門、欄目或節(jié)目的名稱設(shè)置明細(xì)賬戶。
(二)勞務(wù)成本 “勞務(wù)成本”賬戶用來(lái)歸集節(jié)目在制作過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)成本與結(jié)轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)的編錄經(jīng)費(fèi)。 其借方登記制作節(jié)目過(guò)程中歸集的已發(fā)生的成本及已結(jié)轉(zhuǎn)記人勞務(wù)成本的編錄經(jīng)費(fèi)。
貸方登記涉及應(yīng)進(jìn)行分?jǐn)倓趧?wù)成本的節(jié)目時(shí),由其他場(chǎng)次的節(jié)目分?jǐn)傋叩膭趧?wù)成本。該賬戶期末一般應(yīng)有借方余額,其余額表示歸集在該節(jié)目下的尚未結(jié)轉(zhuǎn)的勞務(wù)成本。
“勞務(wù)成本”賬戶的余額,期末時(shí)列入資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”項(xiàng)目中。 該賬戶應(yīng)按欄目或節(jié)目的名稱和發(fā)生的勞務(wù)種類設(shè)置明細(xì)賬,進(jìn)行明細(xì)核算。
如某電視臺(tái)可將其制作的電視節(jié)目之一“夕陽(yáng)紅”作為二級(jí)賬戶核算,將“夕陽(yáng)紅”節(jié)目發(fā)生的創(chuàng)作成本、排練成本、制作成本、管理成本作為三級(jí)賬戶進(jìn)行核算。 (三)管理費(fèi)用 電視臺(tái)、廣播電視臺(tái)的臺(tái)長(zhǎng)及總臺(tái)的行政工作人員、表演藝術(shù)團(tuán)體總負(fù)責(zé)人及行政人員的工資、福利費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等費(fèi)用,在“管理費(fèi)用”賬戶核算。
期末,應(yīng)將該賬戶的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶,結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶應(yīng)無(wú)余額。該賬戶應(yīng)按支出項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬,進(jìn)行明細(xì)核算。
一般的,有些科目必須設(shè)立二級(jí)科目,甚至三級(jí)科目,而且這些子科目都是固定的名稱,如管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、制造費(fèi)用等,對(duì)另外一些科目可以根據(jù)需要設(shè)立子科目,如銀行存款等,這些科目的使用,請(qǐng)你根據(jù)企業(yè)的大小參考《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》,里面都有詳細(xì)的說(shuō)明。
對(duì)于文化傳播公司的成本和費(fèi)用如何區(qū)分是一個(gè)問(wèn)題,你這么掌握吧:費(fèi)用主要是管理部門使用的,全部計(jì)管理費(fèi)用,成本就是給明星的費(fèi)用、門票印制費(fèi)、場(chǎng)地租賃費(fèi)、媒體廣告費(fèi)這些。 不可以,必須設(shè)立管理費(fèi)用、成本科目以及營(yíng)業(yè)費(fèi)用,因?yàn)檫@是三個(gè)不同的核算科目。
西安光影傳媒影視文化有限責(zé)任公司 公司行業(yè): 媒體/出版/影視/文化/藝術(shù) 公司類型: 民營(yíng) 公司規(guī)模: 20人以下 企業(yè)簡(jiǎn)介: 西安光影傳媒影視文化有限公司是新型的文化傳播、影視制作單位;能承辦各種大型會(huì)議及影視劇、專題片等的攝制及發(fā)行工作…… 公司主創(chuàng)團(tuán)隊(duì)曾參與過(guò)電視劇《縣委書記》、《明月照山河》、《用盡一生的愛》、《飛越太平洋》等的制作。
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做賬方法: (一)設(shè)置總賬 1、根據(jù)一級(jí)會(huì)計(jì)科目(亦稱總賬科目)開設(shè)的賬簿,用來(lái)分類登記企業(yè)的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),提供資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、費(fèi)用、收入和利潤(rùn)等總括的核算資料。
2、總賬的格式采用三欄式,外表形式一般應(yīng)采用訂本式賬簿。 (二)設(shè)置明細(xì)賬 1、明細(xì)賬通常根據(jù)總賬科目所屬的明細(xì)科目設(shè)置,用來(lái)分類登記某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),提供有關(guān)的明細(xì)核算資料。
2、明細(xì)賬的格式主要有三欄式、數(shù)量金額式和多欄式,企業(yè)應(yīng)根據(jù)財(cái)產(chǎn)物資管理的需要選擇明細(xì)賬的格式。 3、明細(xì)賬的外表形式一般采用活頁(yè)式。
明細(xì)賬采用活頁(yè)式賬簿,主要是使用方便,便于賬頁(yè)的重新排列和記賬人員的分工,但是活頁(yè)賬的賬頁(yè)容易散失和被隨意抽換。因此,使用時(shí)應(yīng)順序編號(hào)并裝訂成冊(cè),注意妥善保管。
(三)設(shè)置日記賬 1、日記賬又稱序時(shí)賬,是按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間的先后順序逐日逐筆進(jìn)行登記的賬簿。 根據(jù)財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定,各單位應(yīng)設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,以便逐日核算和監(jiān)督現(xiàn)金和銀行存款的收入、付出和結(jié)存情況。
2、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬 (1)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的賬頁(yè)一般采用三欄式,即借方、貸方和余額三欄。 (2)賬簿的外表形式必須采用訂本式。
現(xiàn)金和銀行存款是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn),為保證賬簿資料的安全、完整,財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》第五十七條規(guī)定:“現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。不得用銀行對(duì)賬單或者其他方法代替日記賬”。
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