多收貨款退回(退還多收的帳款怎么做會計分錄)
1.退還多收的帳款怎么做會計分錄
一、需要分兩種情況進行處理：
1、主要原因是企業(yè)預先付款給多了，因此退回多收款項。相應的會計分錄為：
借：預收賬款
貸：銀行存款
在日常核算中，預收賬款按實際收到的金額入賬，如預收的材料、商品采購貨款等。
2、客戶支付的是票據(jù)太多，因此多余的費用退回.此時分錄為：
借：銀行存款
貸：其他貨幣資金或應收票據(jù)
二、收到10萬元的銀行匯票時會計分錄為：
借：其他貨幣資金——銀行匯票-100000
貸：營業(yè)收入-90000
其他應付款-10000
退回多收款項時會計分錄為：
借：其他應付款-10000
貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款-10000
擴展資料
應收款項相關(guān)的會計分錄：
1、發(fā)生賒銷時
借：應收賬款
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
銀行存款
（各類墊付款項）
此處一定要注意企業(yè)進行折扣銷售時的賬務處理，發(fā)生商業(yè)折扣，按扣除折扣后的金額入賬，發(fā)生現(xiàn)金折扣，按總價法入賬。
2、收到款項時
正常情況收回應收金額
借：銀行存款
（按實際收回金額）
貸：應收賬款
發(fā)生現(xiàn)金折扣后，收回金額時
借：銀行存款
財務費用
貸：應收賬款
3、商業(yè)匯票結(jié)算時
借：應收票據(jù)
貸：應收賬款
有的企業(yè)不單獨設置“預收賬款”科目，那么就可以通過
“應收賬款”的貸方核算，如果企業(yè)“應收賬款”期末余額在貸方，就表示企業(yè)預售的款項。
參考資料來源：搜狗百科-應收賬款
2.企業(yè)退回多收的貨款會計分錄如何做?
企業(yè)退回多收的貨款會計分錄應該這么做： 之前銷售業(yè)務發(fā)生時（假設這項業(yè)務應收11700），會計分錄如下：借：應收賬款 11700貸：主營業(yè)務收入 10000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 1700收到款項時（假設多收了300），會計分錄如下：借：銀行存款 12000貸：應收賬款 11700其他應收款 300退回這多收的300款項時，會計分錄如下：借：其他應收款 300貸：銀行存款 300注意點：有時候第二個分錄的其他應收款也會直接掛這個客戶的應收賬款，退回時再紅字沖就行，但是用其他應收款來表示這筆款是和銷售業(yè)務無關(guān)的其他往來款，會更合理些。
3.要退回多收款項怎么做會計分錄?
一、需要分兩種情況進行處理：
1、主要原因是企業(yè)預先付款給多了，因此退回多收款項。相應的會計分錄為：
借：預收賬款
貸：銀行存款
在日常核算中，預收賬款按實際收到的金額入賬，如預收的材料、商品采購貨款等。
2、客戶支付的是票據(jù)太多，因此多余的費用退回.此時分錄為：
借：銀行存款
貸：其他貨幣資金或應收票據(jù)
二、收到10萬元的銀行匯票時會計分錄為：
借：其他貨幣資金——銀行匯票-100000
貸：營業(yè)收入-90000
其他應付款-10000
退回多收款項時會計分錄為：
借：其他應付款-10000
貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款-10000
擴展資料
應收款項相關(guān)的會計分錄：
1、發(fā)生賒銷時
借：應收賬款
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
銀行存款 （各類墊付款項）
此處一定要注意企業(yè)進行折扣銷售時的賬務處理，發(fā)生商業(yè)折扣，按扣除折扣后的金額入賬，發(fā)生現(xiàn)金折扣，按總價法入賬。
2、收到款項時
正常情況收回應收金額
借：銀行存款 （按實際收回金額）
貸：應收賬款
發(fā)生現(xiàn)金折扣后，收回金額時
借：銀行存款
財務費用
貸：應收賬款
3、商業(yè)匯票結(jié)算時
借：應收票據(jù)
貸：應收賬款
有的企業(yè)不單獨設置“預收賬款”科目，那么就可以通過 “應收賬款”的貸方核算，如果企業(yè)“應收賬款”期末余額在貸方，就表示企業(yè)預售的款項。
參考資料來源：搜狗百科-應收賬款
