多報的稅金個人賠償(更改個稅所屬期后多繳納的個稅如何做分錄)
1.更改個稅所屬期后多繳納的個稅如何做分錄
按正常做就行，因為會計分錄有累計對沖的作用，能起到連續(xù)記賬的作用，用會計分錄說明問題吧，
1、上月分錄：借：管理費用--工資194，貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交個稅194。
2、收到扣稅通知單時：借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交個稅388，貸：銀行存款388。
3、下月應(yīng)交稅費用計提時：借：管理費用--工資35，貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個稅35。
4、下下個月仍是正常計提，只是不用付款給稅局了，直到應(yīng)交稅費--應(yīng)交個稅科目貸方出樣余額時才付款給稅局，
5，意思就是你已預(yù)付個稅給稅局了，接下來的幾個月就不用再付了。直到預(yù)付款用完，再付款。
2.一般納稅人查補稅款后,怎么做分錄
國稅稽查機關(guān)等檢查調(diào)增的增值稅帳務(wù)處理 （1）稽查機關(guān)檢查應(yīng)補征的增值稅 借：主營業(yè)務(wù)成本（其他業(yè)務(wù)支出、以前年度損溢調(diào)整）等科目 貸：應(yīng)交稅金——增值稅檢查調(diào)整 （2）補稅當期有進項留抵稅額 借：應(yīng)交稅金——增值稅檢查調(diào)整 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） （3） 補征的增值稅稅額直接開票入庫 借：應(yīng)交稅金——增值稅檢查調(diào)整 貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅 借：應(yīng)交稅金——未交增值稅 貸：銀行存款 ========================================= 查補稅款，要分查補以前年度和查補當年以前期的兩種分錄，對查出是進項稅超范圍抵扣的，要幫助企業(yè)做好調(diào)帳會計分錄，借記“固定資產(chǎn)”、“應(yīng)付福利費”等科目，貸記“應(yīng)繳稅金——進項稅額轉(zhuǎn)出”科目；如是隱瞞銷售收入，則借記“以前年度損益調(diào)整”、“生產(chǎn)成本”、“應(yīng)收帳款”等會計科目，貸記“應(yīng)繳稅款”科目等等。
總之，按照檢查出的偷稅的不同項目，分別記入不同的科目。 查補以前年度少提稅金的，根據(jù)處理決定書，作分錄： 借：以前年度損溢調(diào)整（或分潤分配—未分配利潤） 貸：應(yīng)繳稅費—增值稅（銷項稅額）等 營業(yè)外支出—滯納金 查補當年度以前期少提稅金的，根據(jù)處理決定書，作分錄： 借：生產(chǎn)成本（應(yīng)收帳款等） 貸：應(yīng)繳稅費—增值稅（銷項稅額） 營業(yè)外支出—滯納金 ======================== 增值稅查補稅款的會計處理 （一）查補偷稅應(yīng)納稅額的確定 增值稅一般納稅人不報、少報銷項稅額或多報進項稅額，均影響增值稅的繳納，是偷稅行為。
其偷稅數(shù)額應(yīng)當按銷項稅額的不報、少報部分或進項稅額的多報部分確定。如果銷項、進項均查有偷稅問題，其偷稅數(shù)額應(yīng)當為兩項偷稅數(shù)額之和。
一般納稅人若采取賬外經(jīng)營，即購銷活動均不入賬，而造成不繳、少繳增值稅的，其偷稅數(shù)額應(yīng)按賬外經(jīng)營部分的銷項稅額抵扣賬外經(jīng)營部分中已銷貨物進項稅額后的余額確定。 此時偷稅數(shù)額為應(yīng)納稅額。
即：應(yīng)納稅額=賬外經(jīng)營部分銷項稅額-賬外經(jīng)營部分中已銷貨物進項稅額 已銷貨物進項稅額=賬外經(jīng)營部分購貨的進項稅額-賬外經(jīng)營部分存貨的進項稅額 （二）查補稅款金額的確定一般納稅人發(fā)生偷稅行為，確定偷稅數(shù)額補征入庫時，其補稅數(shù)額應(yīng)根據(jù)納稅人不同情況分別處理。 即：根據(jù)檢查核實的一般納稅人與其全部銷項稅額與進項稅額（包括當期留抵扣稅額），重新計算當期全部應(yīng)納稅額。
若應(yīng)納稅額為正數(shù)，應(yīng)當作補稅處理；若應(yīng)納稅額為負數(shù)，應(yīng)按《增值稅日?；檗k法》的規(guī)定執(zhí)行。 （三）查補稅款的會計處理增值稅經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查后，應(yīng)進行相應(yīng)的會計調(diào)整。
為此，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅金-增值稅檢查調(diào)整”賬戶。凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進項稅額或調(diào)增銷項稅額和進項稅轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)賬戶，貸記本賬戶；凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進項稅額或調(diào)減銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記本賬戶，貸記有關(guān)賬戶；全部調(diào)賬事項入賬后，應(yīng)結(jié)出本賬戶的余額，并對該余額進行處理： 1。
若余額在借方，全部視同留抵進項稅額，按借方余額數(shù)，借記“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進項稅額）”賬戶，貸記本賬戶。 2。
若余額在貸方，且“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”賬戶無余額，按貸方余額數(shù)，借記本賬戶，貸記“應(yīng)交稅金-未交增值稅”賬戶。 3。
若本賬戶余額在貸方，“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”賬戶有借方余額且等于或大于這個貸方余額，按貸方余額數(shù)，借記本賬戶，貸記“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”賬戶。 4。
若本賬戶余額在貸方，“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”賬戶有借方余額但小于這個貸方余額，應(yīng)將這兩個賬戶的余額沖出，其差額貸記“應(yīng)交稅金-未交增值稅”賬戶。 4。
若本賬戶余額在貸方，“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”賬戶有借方余額但小于這個貸方余額，應(yīng)將這兩個賬戶的余額沖出，其差額貸記“應(yīng)交稅金- 未交增值稅”賬戶。 [例] 某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人。
12月份增值稅納稅資料：當期銷項稅額236000元，當期購進貨物的進項稅額為247000元。 “應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”賬戶的借方余額為11000元。
次年1月15日稅務(wù)機關(guān)對其檢查時，發(fā)現(xiàn)有如下兩筆業(yè)務(wù)會計處理有誤： 1。12月3日，發(fā)出產(chǎn)品一批用于捐贈，成本價80000元，無同類產(chǎn)品售價，企業(yè)已作如下會計處理： 借：營業(yè)外支出 80000 貸：產(chǎn)成品 80000 2。
12月24日，為基建工程購入材料35100元，企業(yè)已作如下會計處理： 借：在建工程 30000 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進項稅額）5100 貸：銀行存款 35100 針對上述問題，應(yīng)作查補稅款的會計處理： 1。 對查出的問題進行會計調(diào)整。
（1）企業(yè)對外捐贈產(chǎn)品，應(yīng)視同銷售，計算銷項稅額，無同類產(chǎn)品售價的，按組成計稅價格計算。企業(yè)按成本價直接沖減產(chǎn)成品，但未計算銷項稅額，屬偷稅行為。
銷項稅額=80000*(1+10%)*17%=14960（元） 據(jù)此，應(yīng)調(diào)賬如下： 借：營業(yè)外支出 14960 貸：應(yīng)交稅金-增值稅檢查調(diào)整 14960 (2)企業(yè)用于非應(yīng)稅項目的購進貨物，其進項稅額不得抵扣，企業(yè)這種多報進項稅額行為，屬偷稅行為。 據(jù)此，應(yīng)調(diào)賬如下： 借：在建工程 5100 貸：應(yīng)交稅金-增值稅檢查調(diào)整 5100 2。
確定企業(yè)偷稅數(shù)額。 份稅數(shù)額=不報銷。
3.“盤虧流動資產(chǎn)中屬于個人賠償部分”屬于哪個會計分錄
庫存現(xiàn)金盤點盈虧的賬務(wù)處理： 1。
如為現(xiàn)金短缺，屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償或保險公司賠償?shù)牟糠郑嬋肫渌麘?yīng)收款。屬于無法查明原因的，計入管理費用。
2。如為現(xiàn)金溢余，屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的，計入其他應(yīng)付款；屬于無法查明原因的，計人營業(yè)外收入。
（一）現(xiàn)金盤盈時 報經(jīng)批準前： 借記：庫存現(xiàn)金 貸記：待處理財產(chǎn)損溢 報經(jīng)批準后： 1）屬于支付給有關(guān)人員或單位的， 借記：待處理財產(chǎn)損溢 貸記：其他應(yīng)付款 2）屬于無法查明原因的， 借記：待處理財產(chǎn)損溢 貸記：營業(yè)外收入 （二）現(xiàn)金盤虧時 報經(jīng)批準前： 借記：待處理財產(chǎn)損溢 貸記：庫存現(xiàn)金 報經(jīng)批準后： 1）屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償或保險公司賠償?shù)牟糠?借：其他應(yīng)收款 貸：待處理財產(chǎn)損溢 2）屬于無法查明原因的 借：管理費用 貸：待處理財產(chǎn)損溢 存貨盤盈、盤虧的賬務(wù)處理： 對于存貨的盤盈，應(yīng)及時辦理存貨的入賬手續(xù)，按盤盈存貨的計劃成本或估計成本，調(diào)整存貨賬面數(shù)，記人“待處理財產(chǎn)損溢”科目。 經(jīng)查明原因和有關(guān)部門批準后，盤盈的存貨，應(yīng)沖減當期的管理費用；盤虧的存貨，在減去過失人或者保險公司等賠款和殘料價值之后，計入當期管理費用，屬于非常損失的，計入營業(yè)外支出。
（一）存貨的盤盈 報經(jīng)批準前： 企業(yè)對于盤盈的存貨，根據(jù)“存貨盤存報告單”所列金額，作如下處理： 借：原材料 庫存商品等 貸：待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動資產(chǎn)損溢 報經(jīng)批準后： 盤盈的存貨，通常是由企業(yè)日常收發(fā)計量或計算上的差錯所造成的，盤盈的存貨，按規(guī)定報經(jīng)批準后，做如下處理： 借：待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動資產(chǎn)損溢 貸：管理費用 （二）存貨的盤虧 報經(jīng)批準前： 1）企業(yè)對于盤虧的存貨，根據(jù)“存貨盤存報告單”所列金額，作如下處理： 借：待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動資產(chǎn)損溢 貸：原材料 庫存商品等 2）購進的存貨發(fā)生非正常損失引起存貨盤虧： 借：待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動資產(chǎn)損溢 貸：原材料等 應(yīng)交稅費──應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 報經(jīng)批準后： 對于盤虧的存貨應(yīng)根據(jù)造成盤虧的原因，分別情況進行處理： 1）屬于定額內(nèi)損耗以及存貨日常收發(fā)計量上的差錯，報經(jīng)批準后： 借：管理費用 貸：待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動資產(chǎn)損溢 2）屬于應(yīng)由過失人賠償?shù)膿p失，賬務(wù)處理為： 借：其他應(yīng)收款 貸：待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動資產(chǎn)損溢 3）屬于自然災(zāi)害等不可抗拒的原因而發(fā)生的存貨損失，應(yīng)作如下賬務(wù)處理： 借：營業(yè)外支出──非常損失 貸：待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動資產(chǎn)損溢 固定資產(chǎn)盤盈、盤虧的賬務(wù)處理： 盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)按重置成本確定其入賬價值，作為前期差錯處理，在按管理權(quán)限報經(jīng)批準處理前，應(yīng)先通過“以前年度損益調(diào)整”賬戶核算。 盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)按其賬面價值先通過“待處理財產(chǎn)損溢”賬戶核算，報經(jīng)批準轉(zhuǎn)銷時，再作為盤虧損失轉(zhuǎn)入“營業(yè)外支出”賬戶。
（一）固定資產(chǎn)盤盈 企業(yè)在財產(chǎn)清查中盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)作為前期差錯處理。盤盈的固定資產(chǎn)通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。
盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)按以下規(guī)定確定其入賬價值： 如果同類或類似固定資產(chǎn)存在活躍市場的，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格，減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值； 如果同類或類似固定資產(chǎn)不存在活躍市場的，按該項固定資產(chǎn)的預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值，作為入賬價值。 （二）固定資產(chǎn)盤虧 企業(yè)在財產(chǎn)清查中盤虧的固定資產(chǎn)，通過“待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢“科目核算，盤虧造成的損失，通過”營業(yè)外支出——盤虧損失“科目核算，應(yīng)當計入當期損益。
報經(jīng)批準前： 借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢 累計折舊 固定資產(chǎn)減值準備 貸：固定資產(chǎn) 報經(jīng)批準后： 1）可收回的保險賠償或過失人賠償 借：其他應(yīng)收款 貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢 2）按應(yīng)計入營業(yè)外支出的金額 借：營業(yè)外支出——盤虧損失 貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢。
4.多交個稅,收到退還稅款怎么做賬
退回時：
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
如果是計提錯誤的話，應(yīng)調(diào)整以前分錄：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資
支付個人工資時：
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸：庫存現(xiàn)金
會計做賬近幾年被很多人重視，主要與我國的會計教育有關(guān)。很多學(xué)校只注重理論教育，導(dǎo)致很多學(xué)校的大學(xué)畢業(yè)生畢業(yè)后不會做賬，這讓很多人人為地將會計學(xué)習(xí)分為會計理論和會計做賬兩個部分，一個側(cè)重于理論，一個側(cè)重于實務(wù)。
擴展資料
企業(yè)做賬流程
1.根據(jù)原始憑證編制記賬憑證
2.根據(jù)記賬憑證編制科目匯總表
3.根據(jù)記賬憑證和科目匯總表登記會計賬簿（包括總賬和明細賬）
4.根據(jù)會計賬簿（主要是總賬）編制會計報表（包括資產(chǎn)負債表和損益表）
5.根據(jù)會計報表編制納稅申報表
6.年終結(jié)轉(zhuǎn)損益（也可以逐月結(jié)轉(zhuǎn)損益）
7.編制年度會計報表（包括資產(chǎn)負債表，損益表，現(xiàn)金流量表）
8.根據(jù)年度會計報表編制所得稅年報和其他各稅種的匯算清繳自查表。
參考資料來源：搜狗百科-做賬
5.退回多交的所得稅,會計如何處理
退回的企業(yè)所得稅需做會計分錄：
1、如果退的是當年的
借：銀行存款
貸：所得稅費用
2、如果退的是以前年度的
①.收到退稅款
借：：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅。
②.結(jié)轉(zhuǎn)
借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅
貸：以前年度損益調(diào)整
同時
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤分配--未分配利潤
擴展資料
應(yīng)交稅費核算規(guī)定如下：
1、本科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等。
2、按規(guī)定計算確定的應(yīng)交礦產(chǎn)資源補償費、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等借記管理費用，貸記“應(yīng)交稅費”科目。
借：管理費用
貸：應(yīng)交稅費
根據(jù)財會[2016]22號文件規(guī)定，全面試行營業(yè)稅改征增值稅后，“營業(yè)稅金及附加”科目名稱調(diào)整為“稅金及附加”科目，該科目核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、教育費附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關(guān)稅費；
調(diào)整后，發(fā)生的房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等相關(guān)稅費，借記稅金及附加科目。
借：稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費
3、本科目應(yīng)當按照應(yīng)交稅費的稅種進行明細核算
參考資料來源：
6.賠償費用應(yīng)計入哪個會計科目
要分別賠償費用的性質(zhì)，如果是違反購銷合同等支付的賠償費用，一般記入“管理費用”會計科目，與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的賠償費用，應(yīng)記入“營業(yè)外支出”科目。
管理費用具體項目
1、公司經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務(wù)招待費、稅金、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、無形資產(chǎn)攤銷、咨詢費、訴訟費、開辦費攤銷、上繳上級管理費、勞動保險費、待業(yè)保險費、董事會會費、財務(wù)報告審計費、籌建期間發(fā)生的開辦費以及其他管理費用。
總部管理人員工資、職工福利費、差旅費、辦公費、董事會會費、折舊費、修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷及其他公司經(jīng)費；
指離退休職工的退休金、價格補貼、醫(yī)藥費（包括離退休人員參加醫(yī)療保險基金）、異地安家費、職工退職金、職工死亡喪葬補助費、撫恤費、按規(guī)定支付給離休干部的各項經(jīng)費以及實行社會統(tǒng)籌基金；待業(yè)保險費指企業(yè)按照國家規(guī)定繳納的待業(yè)保險基金；
是指企業(yè)最高權(quán)力機構(gòu)及其成員為執(zhí)行職能而發(fā)生的各項費用，包括差旅費、會議費等。
原稅法（2008年1月1日廢止）規(guī)定：企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)、經(jīng)營直接有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，納稅人能提供真實有效憑證或資料，在下列限度內(nèi)準予作為費用列支，超過標準的部分，不得在稅前扣除：全年銷售（營業(yè)）收入凈額在1500萬元及其以下的，不得超過銷售（營業(yè)）凈額的5‰；
全年銷售（營業(yè)）凈額超過1500萬元的部分，不得超過該部分銷貨凈額的3‰。
擴展資料：
管理費用處理方式
1、直接支付費用
屬于直接支付費用的主要業(yè)務(wù)有招待費、審計費、訴訟費等。
2、轉(zhuǎn)賬攤銷費用
屬于轉(zhuǎn)賬攤銷費用的項目有折舊費、低值易耗品攤銷費、無形資產(chǎn)攤銷費、提取壞賬準備等。
3、預(yù)付待攤費用
預(yù)付待攤費用主要是指固定資產(chǎn)修理費用。
4、預(yù)提應(yīng)付費用
預(yù)提應(yīng)付費用是指采用預(yù)提方法核算應(yīng)由本期負擔(dān)，而在以后各期支付的費用。如企業(yè)選擇預(yù)提方法核算固定資產(chǎn)大修理費、企業(yè)計提的職工教育經(jīng)費等。
參考資料來源：搜狗百科-管理費用
參考資料來源：搜狗百科-營業(yè)外支出
7.退回多交的所得稅,會計如何處理
退回當年多交的所得稅：
借：銀行存款，貸：所得稅費用。
退回往年多交的所得稅：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅。
貸：以前年度損益調(diào)整
結(jié)轉(zhuǎn)時：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤分配——未分配利潤
相應(yīng)調(diào)整計提的盈余公積等。
收到稅款時：
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅 。
擴展資料：
《企業(yè)會計準則應(yīng)用指南——會計科目和主要賬務(wù)處理》規(guī)定：“以前年度損益調(diào)整”科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項。
企業(yè)在資產(chǎn)負債表日至財務(wù)報告批準報出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報告年度損益的事項，也在本科目核算。
參考資料來源：咸陽市人民政府—有了新稅法，為何不執(zhí)行？
