總公司和分公司往來款(總公司與分公司的內部往來賬怎么做分錄?)

1.總公司與分公司的內部往來賬怎么做分錄?

總公司賬套一般會在“其他應收款”科目中設置“應收某分公司”二級科目，而分公司賬套則在“其他應付款”科目中設置“應付總公司”。

1.分公司向總公司上交資金時，會計處理為：

總公司賬套借：銀行存款 100

貸：其他應收款某分公司 100

分公司賬套

借：其他應付款總公司 100

貸：銀行存款 100

延展回答：

分錄是指 會計中的一項程序。它在工作程序里，為平時會計程序的第1個步驟。

交易事項發(fā)生時，依據(jù)交易取得之原始憑證（指收據(jù)發(fā)票）編制記帳憑證（指傳票），再依記帳憑證決定各個會計科目的使用以及其金額，按照交易發(fā)生之順序逐筆填入日記簿，這個工作就稱“分錄”。用以記載分錄的帳簿稱為日記簿，又稱序時帳簿、分錄簿和原始紀錄簿。

2.總公司與分公司往來會計、總公司與全資子公司往來會計有何區(qū)別?

呵呵，區(qū)別很大的！！ 1、從行政角度來講，分公司為負責人營業(yè)執(zhí)照，子公司為法人營業(yè)執(zhí)照??！ 2、從投資會計處理來講，總公司對分公司的投資不作為長期投資掛賬，應在往來款科目核算，很多公司采用總公司與分公司同設內部往來科目，在編制匯總報表時進行抵消；而總公司對子公司的投資應在長期投資掛賬，在編制合并會計報表時長期投資與所有者權益進行抵消。

3、從分公司收到投資帳務理來講，分公司不應存在所有者權益科目，應全部在內部往來核算；子公司應將收到的投資記入實收資本科目，并按財務制度進行相關帳務處理。 4、從利潤分配角度來講，分公司形成利潤即為總公司利潤，在上交利潤時無需任何決議，直接進行帳務處理即可；子公司形成利潤屬于全體股東的收益，在進行分配時應有董事會決議方可進行分配，雖然是全資子公司但分配時仍應補充相關手續(xù)。

3.公司往來款應該填制的會計科目是什么

公司往來款應該填制的會計科目是往來科目又稱來往科目，包括：其他應收款、其他應付款。

應收賬款、應付賬款、預收賬款、預付賬款。（一）應收賬款和其他應付款應收賬款和其他應收款是會計日常核算中最常見到的兩個科目，但是往往因為最普通，也就最容易被忽略。

很多財務人員在核算過程中，經(jīng)常將這兩個科目混淆，以至于造成公司財務信息不準確，給公司帶來很大的影響。中華會計網(wǎng)校小編就在這里簡單的介紹一下這兩個科目的區(qū)別。

“應收賬款”科目一般核算屬于企業(yè)一般經(jīng)營業(yè)務產(chǎn)生的債權，直接與企業(yè)經(jīng)營業(yè)務相關，如果企業(yè)經(jīng)營停止，則不會再產(chǎn)生應收賬款。 “其他應收款”科目一般核算屬于企業(yè)與一般經(jīng)營業(yè)務無關的債權，與企業(yè)經(jīng)營業(yè)務一般無直接關系，即使企業(yè)經(jīng)營停止，也可能產(chǎn)生其他應收款。

例如，固定資產(chǎn)資產(chǎn)清理產(chǎn)生的應收款項，由于其與一般經(jīng)營業(yè)務無直接關聯(lián)，應記入其他應收款。（二）應收賬款，應付賬款，預收賬款和預付賬款應收帳款是資產(chǎn)類帳戶，反映企業(yè)因銷售應向購貨方收取的款項。

應付帳款是負債類帳戶，反映企業(yè)應支付給供貨方的款項。預付帳款不多的企業(yè)可以將預付款項記入應付帳款的借方，預收帳款不多的企業(yè)可以將預收帳款記入應收帳款的貸方，期末，資產(chǎn)負債表應收帳款項根據(jù)應收帳款和預收帳款有關明細帳借方合計數(shù)填列，應付帳款項根據(jù)應付帳款和預付帳款有關明細帳貸方合計數(shù)填列。