總公司和分公司往來款(總公司與分公司的內(nèi)部往來賬怎么做分錄?)
1.總公司與分公司的內(nèi)部往來賬怎么做分錄?
總公司賬套一般會在“其他應(yīng)收款”科目中設(shè)置“應(yīng)收某分公司”二級科目，而分公司賬套則在“其他應(yīng)付款”科目中設(shè)置“應(yīng)付總公司”。
1.分公司向總公司上交資金時，會計處理為：
總公司賬套借：銀行存款 100
貸：其他應(yīng)收款某分公司 100
分公司賬套
借：其他應(yīng)付款總公司 100
貸：銀行存款 100
延展回答：
分錄是指 會計中的一項程序。它在工作程序里，為平時會計程序的第1個步驟。
交易事項發(fā)生時，依據(jù)交易取得之原始憑證（指收據(jù)發(fā)票）編制記帳憑證（指傳票），再依記帳憑證決定各個會計科目的使用以及其金額，按照交易發(fā)生之順序逐筆填入日記簿，這個工作就稱“分錄”。用以記載分錄的帳簿稱為日記簿，又稱序時帳簿、分錄簿和原始紀(jì)錄簿。
2.總公司與分公司往來會計、總公司與全資子公司往來會計有何區(qū)別?
呵呵，區(qū)別很大的?。?1、從行政角度來講，分公司為負(fù)責(zé)人營業(yè)執(zhí)照，子公司為法人營業(yè)執(zhí)照?。?2、從投資會計處理來講，總公司對分公司的投資不作為長期投資掛賬，應(yīng)在往來款科目核算，很多公司采用總公司與分公司同設(shè)內(nèi)部往來科目，在編制匯總報表時進行抵消；而總公司對子公司的投資應(yīng)在長期投資掛賬，在編制合并會計報表時長期投資與所有者權(quán)益進行抵消。
3、從分公司收到投資帳務(wù)理來講，分公司不應(yīng)存在所有者權(quán)益科目，應(yīng)全部在內(nèi)部往來核算；子公司應(yīng)將收到的投資記入實收資本科目，并按財務(wù)制度進行相關(guān)帳務(wù)處理。 4、從利潤分配角度來講，分公司形成利潤即為總公司利潤，在上交利潤時無需任何決議，直接進行帳務(wù)處理即可；子公司形成利潤屬于全體股東的收益，在進行分配時應(yīng)有董事會決議方可進行分配，雖然是全資子公司但分配時仍應(yīng)補充相關(guān)手續(xù)。
3.公司往來款應(yīng)該填制的會計科目是什么
公司往來款應(yīng)該填制的會計科目是往來科目又稱來往科目，包括：其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款。
應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款。（一）應(yīng)收賬款和其他應(yīng)付款應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款是會計日常核算中最常見到的兩個科目，但是往往因為最普通，也就最容易被忽略。
很多財務(wù)人員在核算過程中，經(jīng)常將這兩個科目混淆，以至于造成公司財務(wù)信息不準(zhǔn)確，給公司帶來很大的影響。中華會計網(wǎng)校小編就在這里簡單的介紹一下這兩個科目的區(qū)別。
“應(yīng)收賬款”科目一般核算屬于企業(yè)一般經(jīng)營業(yè)務(wù)產(chǎn)生的債權(quán)，直接與企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)相關(guān)，如果企業(yè)經(jīng)營停止，則不會再產(chǎn)生應(yīng)收賬款。 “其他應(yīng)收款”科目一般核算屬于企業(yè)與一般經(jīng)營業(yè)務(wù)無關(guān)的債權(quán)，與企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)一般無直接關(guān)系，即使企業(yè)經(jīng)營停止，也可能產(chǎn)生其他應(yīng)收款。
例如，固定資產(chǎn)資產(chǎn)清理產(chǎn)生的應(yīng)收款項，由于其與一般經(jīng)營業(yè)務(wù)無直接關(guān)聯(lián)，應(yīng)記入其他應(yīng)收款。（二）應(yīng)收賬款，應(yīng)付賬款，預(yù)收賬款和預(yù)付賬款應(yīng)收帳款是資產(chǎn)類帳戶，反映企業(yè)因銷售應(yīng)向購貨方收取的款項。
應(yīng)付帳款是負(fù)債類帳戶，反映企業(yè)應(yīng)支付給供貨方的款項。預(yù)付帳款不多的企業(yè)可以將預(yù)付款項記入應(yīng)付帳款的借方，預(yù)收帳款不多的企業(yè)可以將預(yù)收帳款記入應(yīng)收帳款的貸方，期末，資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)收帳款項根據(jù)應(yīng)收帳款和預(yù)收帳款有關(guān)明細(xì)帳借方合計數(shù)填列，應(yīng)付帳款項根據(jù)應(yīng)付帳款和預(yù)付帳款有關(guān)明細(xì)帳貸方合計數(shù)填列。
