施工班組進度獎(工程進度款)

1.工程進度款

1、08年11月主營業(yè)務成本如何確認？ 如果按照建造合同準則，08年11月因沒確認收入，因此主營業(yè)務成本也不確認，你的會計處理，借：主營業(yè)務成本 200,000 ，貸：工程施工——毛利 200,000 也不正確。

2、08年12月會計處理： 借：工程施工-合同成本 40萬 貸：原材料 應付職工薪酬 累計折舊 等 借：應收賬款 96萬 貸：工程結算 96萬 如果08年會計確認收入是96萬，成本是60萬元則： 借：主營業(yè)務成本 60萬 工程施工—合同毛利 36萬 貸：主營業(yè)務收入 96萬 09年1月會計處理： 借：工程施工-合同成本 40萬 貸：原材料 應付職工薪酬 累計折舊 等 借：應收賬款 120萬 貸：工程結算 120萬 09年1月已收到12月款，扣除3。 3%稅后為38。

68萬，實際到帳90%，為34。812萬，還有10%等工程全部完工才給的會計處理 借：銀行存款 34。

812萬 其他應收款—保正金 3。868萬 營業(yè)稅金及附加 1。

32萬 貸：應收賬款 40萬 應交稅費—應交營業(yè)稅 等 1。32萬 工程竣工時的會計處理 借：工程結算 貸：工程施工 。

2.施工企業(yè)按進度收取的工程進度款怎么做賬?

借：銀行存款 貸：應收賬款 其實，施工企業(yè)會計很簡單的。

平時發(fā)生成本時： 借：工程施工-合同成本-人工費 -材料費 -機械費 -分包成本 -其他直接費：水電費，材料二次搬運費，臨設費等 -間接費用-辦公費/差旅費/職工薪酬/業(yè)務招待費等 貸：銀行存款 庫存現(xiàn)金 應付賬款 原材料 應付職工薪酬等等 月末將間接費費用分配至工程施工-合同成本-間接費用： 借：工程施工-合同成本-間接費用 貸：工程施工-間接費用-結轉 月末按建造合同，根據(jù)完工百分比確認當月收入成本： 借：主營業(yè)務成本 工程施工-合同毛利 貸：主營業(yè)務收入 過程當中與甲方辦理簽量時： 借：應收賬款 貸：工程結算 收到工程款時： 借：銀行存款 貸：應收賬款 付款時： 借：應付賬款-工程款/材料款 貸：銀行存款 工程完工時，工程施工與工程結算對沖： 借：工程結算 貸：工程施工-合同成本 -合同毛利 主要的會計處理就是這些。

3.施工隊會計科目

（一）工程施工 相當于生產(chǎn)企業(yè)的“生產(chǎn)成本”科目。

主要核算各項目成本及毛利。下面設置“合同成本”和“毛利”兩個二級明細科目。

1、工程施工——合同成本 核算工程合同成本，在合同成本下，設置以下明細科目： （1）人工費（項目/部門核算） （2）材料費（項目/部門核算） （3）機械使用費（項目/部門核算） （4）其他直接費（項目/部門核算） （5）分包成本（項目/部門核算） （6）間接費用 間接費用下設下列明細科目： 管理人員工資（項目/部門核算） 職工福利費（項目/部門核算） 固定資產(chǎn)使用費（項目/部門核算） 低值易耗品攤銷（項目/部門核算） 辦公費（項目/部門核算） 差旅費（項目/部門核算） 財產(chǎn)保險費（項目/部門核算） 工程保修費（項目/部門核算） 排污費（項目/部門核算） 勞動保護費（項目/部門核算） 檢驗試驗費（項目/部門核算） 外單位管理費（項目/部門核算） 材料整理及零星運費（項目/部門核算） 材料物資盤虧及毀損（項目/部門核算） 取暖費（項目/部門核算） 其他費用（項目/部門核算） 2、工程施工——毛利 核算工程毛利，具體的設置根據(jù)企業(yè)需要選擇，不一定非要設置這些會計科目。特別是間接費用，有些不需要的可以不予以設置。

（二）機械作業(yè) 該科目主要是針對建筑企業(yè)有單獨的設備管理部門為各項目提供設備發(fā)生的費用及內(nèi)部結算的臺班的核算。相當于制造待業(yè)的“輔助生產(chǎn)成本”科目。

有條件的單位，可以針對本公司的設備設置單機核算，準確核算每臺大型或者主要設備每個臺班的耗用成本。 通常情況下，應當設置以下明細科目： 工資及附加（部門/設備核算） 燃料及動力（部門/設備核算） 折舊費（部門/設備核算） 配件及修理費（部門/設備核算） 間接費用（部門/設備核算） （三）應收賬款 1、應收工程款（往來單位核算）核算根據(jù)工程進度報表或者結算的應收賬款 2、應收銷貨款（往來單位核算）核算施工企業(yè)應收產(chǎn)品銷售貨款 3、應收質保金（往來單位核算）根據(jù)合同及結算業(yè)主暫扣的工程質保金，最好設置有到期日。

（四）應付賬款 1、應付購貨款（往來單位核算）核算應付購貨款、設備款等。 2、應付分包款（往來單位核算）核算應付分包工程款 3、暫估應付款（往來單位核算）核算暫估入賬的款項（包括材料暫估入賬及分包工程款的暫估入賬）。

4、應付質保金（往來單位核算）核算應付分包單位的質保金，最好設置有到期日。 （五）工程結算（往來單位/項目核算） 核算根據(jù)業(yè)主進度報表簽證資料或者工程結算的款項。

（六）主營業(yè)務收入（手工賬可不用以下明細科目，只需按項目設置明細科目即可） 1、目標成本 目標成本下設置以下明細科目： （1）人工費（項目/部門核算） （2）材料費（項目/部門核算） （3）機械使用費（項目/部門核算） （4）其他直接費（項目/部門核算） （5）間接費用（項目/部門核算） 2、稅金（項目/部門核算） 3、勞動保護費（項目/部門核算） 4、公司管理費（項目/部門核算） 5、公司利潤（項目/部門核算） 其他會計科目的設置基本與其他行業(yè)的科目設置相差不大。

4.工程施工分項承包會計科目

1002 銀行存款 核算存入銀行的各種款項的收支結算業(yè)務，按照開戶銀行和其他金融機構、存款種類等，分別設置“銀行存款日記賬”。

1122 應收賬款 按照發(fā)包單位（或建設單位、業(yè)主）及債務人進行明細核算。核算應收和實際已收的進度款，預收的備料款也在本科目核算。

已向客戶開出工程價款結算帳單應收的工程進度款記入本科目的借方，預收的備料款和實際收到的工程進度款記入本科目的貸方。 1123 預付賬款 按照分包單位及供應單位等進行明細核算。

主要核算按照材料供應合同預付給材料商的定金，進度款以及先付款后收貨的采購業(yè)務。 1221 其他應收款 按照單位（或個人）進行明細核算。

核算除應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款、內(nèi)部往來等應收款項以外的其他各種應收、暫付款項，如：支付的各項押金，施工班組借支的人工費等。下設備用金科目，核算企業(yè)撥付給項目部工作人員備作差旅費、零星采購或零星開支等使用的款項。

如：支付的各項押金，施工班組借支的人工費等。 1225 內(nèi)部往來 1、按照內(nèi)部核算單位（分公司、項目管理部等）進行明細核算。

核算項目部與總部財務部之間，由于工程價款結算，材料銷售、提供勞務等業(yè)務所發(fā)生和各種應收、應付、暫收、暫付往來款項。2、借方登記預交公司的利潤，貸方登記季末（年）末應上交公司的利潤，期末貸方余額反映欠交公司的利潤。

1403 原材料 按照工程項目及材料的保管地點（倉庫）、材料的類別、品種和規(guī)格等進行明細核算。 2202 應付賬款 按照工程項目，分別不同的債權人（如供應單位、分包單位等）進行明細核算。

因采購工程所需材料或設備等經(jīng)營活動應支付給供貨單位的材料或設備價款、材料質保金等。 2211 應付職工薪酬 按照施工班組進行明細核算，核算企業(yè)根據(jù)有關規(guī)定應付給職工的各種薪酬，包括職工工資、獎金、津貼和補貼等，借方登記實際發(fā)放的工資，貸方登記應發(fā)的工資，期末貸方余額反映應發(fā)未發(fā)的工資。

2221 應交稅費 按照應交稅費的稅種進行明細核算，如營業(yè)稅、教育費附加等。企業(yè)不需要預計應交數(shù)所交納的稅金，如印花稅等，不在本科目核算。

2241 其他應付款 按照工程項目，分別其他應付款的項目和對方單位（或個人）進行明細核算。核算企業(yè)除應付票據(jù)、應付賬款、預收賬款、應付工資、應交稅金、應付利潤、內(nèi)部往來和其他應交款以外的其他各種應付、暫收單位或個人的款項。

如：收到的押金，施工班組保修款等。 4103 本年利潤 核算工程項目或建造合同期末結轉收入成本后確認的本年利潤。

期末應將“主營業(yè)務收入”、“主營業(yè)務成本”、“營業(yè)稅金及附加”等損益類帳戶余額轉入本科目。 5401 工程施工 可按建造合同或工程項目類別進行明細核算。

下設“人工費”“材料費”“機械使用費”“其他直接費”等成本項目進行核算 5402 工程結算 可按建造合同進行明細核算。核算根據(jù)合同完工進度已向客戶開出工程價款結算帳單辦理結算的價款。

本科目是"工程施工"科目的備抵科目，已向客戶開出工程價款結算帳單辦理結算的款項記入本科目的貸方，合同完成后，本科目與"工程施工"科目對沖后結平 6001 主營業(yè)務收入 按照主營業(yè)務的種類（工程結算收入）進行明細核算。核算當期確認的合同收入。

當期確認的合同收入記入本科目的貸方，期末，將本科目的余額全部轉入"本年利潤"科目，結轉后，本科目應無余額。 6401 主營業(yè)務成本 主營業(yè)務的種類進行明細核算。

核算當期確認的合同費用。當期確認的合同費用記入本科目的借方，期末，將本科目的余額全部轉入"本年利潤"科目，結轉后，本科目應無余額。

6403 營業(yè)稅金及附加 核算按合同收入計提的營業(yè)稅、教育費附加等。

5.建筑工地常用的會計科目、建賬要用那些科目

工程施工、應收賬款、工程結算、施工機械使用費、主營業(yè)務成本

1、工程施工

工程施工是建筑安裝企業(yè)歸集核算工程成本的會計核算專用科目，是根據(jù)建設工程設計文件的要求，對建設工程進行新建、擴建、改建的活動。工程施工下設人工費、材料費、機械費、其他直接費等四個明細。

2、應收賬款（Receivables）

應收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務等業(yè)務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的各種運雜費等。

3、工程結算

工程建設周期長，耗用資金數(shù)大，為使建筑安裝企業(yè)在施工中耗用的資金及時得到補償，需要對工程價款進行中間結算（進度款結算）、年終結算，全部工程竣工驗收后應進行竣工結算。 在會計科目設置中，工程結算，為建造承包商專用的會計科目。 工程結算是工程項目承包中的一項十分重要的工作。

4、應付工資

應付工資是指應支付給職工的工資總額。企業(yè)職工為企業(yè)提供了勞務，根據(jù)按勞取酬的原則，將應付給職工的工資記人產(chǎn)品成本和有關費用賬戶，從而形成了企業(yè)對職工的負債。

5、主營業(yè)務成本

主營業(yè)務成本是指企業(yè)銷售商品、提供勞務等經(jīng)營性活動所發(fā)生的成本。企業(yè)一般在確認銷售商品、提供勞務等主營業(yè)務收入時，或在月末，將已銷售商品、已提供勞務的成本轉入主營業(yè)務成本。

參考資料來源：搜狗百科-工程施工

搜狗百科-工程結算

搜狗百科-應收賬款

搜狗百科-應付工資

搜狗百科-主營業(yè)務成本