隔的如何沖減(多提的增值稅跟附加費,要怎么沖減做會(huì )計分)
1.多提的增值稅跟附加費,要怎么沖減做會(huì )計分
1、能退的話(huà)，直接原分錄轉回 2、不能退的話(huà)，應該可以抵扣的。
3、一般納稅人增值稅的會(huì )計處理，標準版： 1。購進(jìn) 借：原材料 應交稅費-應交增值稅（進(jìn)項稅） 貸：銀行存款或應付賬款 2。
銷(xiāo)售： 借：應收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應交稅費-應交增值稅（銷(xiāo)項稅） 如果銷(xiāo)項大于進(jìn)項，做如下分錄 3。 。
1月末結轉未交增值稅： 借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅） 貸：應交稅費-未交增值稅 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：應交稅費-城建稅等 3。2如果進(jìn)項大于銷(xiāo)項（有些觀(guān)點(diǎn)是不用做，但《注冊會(huì )計師。
會(huì )計2011》標準做法是如下分錄） 借：應交稅費-未交增值稅 貸：應交稅費-應交增值稅（轉出多交增值稅） 4。下月交上月增值稅（如有）： 借：應交稅費-未交增值稅（等） 貸：銀行存款 5、解釋?zhuān)簾o(wú)論是進(jìn)項大于銷(xiāo)項，還是銷(xiāo)項大于進(jìn)項，月末經(jīng)會(huì )計處理后，應交稅費-應交增值稅二級科目余額為0，轉到應交稅費-未交增值稅二級科目中。
追問(wèn)： 謝謝，那之前的小規模納稅人的增值稅是否該計提，如何計提如何支付？認定為一般納稅人了，2月份有開(kāi)票交了一千多的增值稅，三四五月沒(méi)開(kāi)，那多交的三百是做營(yíng)業(yè)外支出呢，還是直接掛增值稅里，會(huì )計分錄該怎么做呢？6月份稅務(wù)里三百元增值稅取消掉了，當月有開(kāi)票，那增值稅如何計提呢 追答： 1、小規模企業(yè)不計提，直接支付（增值稅計入材料或服務(wù)成本）。 借：相關(guān)科目（原材料、庫存商品或管理費用） 貸：銀行存款或相關(guān)科目 2、三百元的問(wèn)題如果不退的話(huà)，直接記入相關(guān)成本或費用。
3、增值稅的計算和計提問(wèn)題見(jiàn)上面相關(guān)分錄。
2.如何處理費用沖減的會(huì )計分錄?愛(ài)問(wèn)知
在用手工辦法進(jìn)行會(huì )計核算中，當發(fā)生某一項需要沖減成本費用的經(jīng)濟業(yè)務(wù)時(shí)，可以根據借貸記帳法“有借必有貸，借貸必相等”的記帳規則，作與費用支出相反的會(huì )計分錄即可，例如：收到黎明同志退回的差旅費，計現金50元，我們在做現金收入的同時(shí)，沖減管理費用支出，我們可以做分錄如下： 借：現金50 貸：管理費用——差旅費50 這樣現金增加了，原來(lái)多列的費用沖減了，這筆會(huì )計分錄正確無(wú)誤。
但是實(shí)行會(huì )計電算化以后，這筆分錄這樣處理就給報表自動(dòng)取數帶來(lái)困難，因為費用報表是按借方發(fā)生額取數的，而費用沖減分錄是從貸方轉出應沖減的數據，并沒(méi)有減少費用的借方發(fā)生額，所以報表自動(dòng)生成的數字要比實(shí)際支出數大。 要解決報表取數問(wèn)題，對這類(lèi)業(yè)務(wù)的會(huì )計分錄有兩種做法（如上例）： 一種方法是：用紅字沖銷(xiāo)費用支出數，同時(shí)用紅字沖銷(xiāo)現金支出數，即： 借：管理費用——差旅費50 貸：現金50 這種會(huì )計處理辦法雖然滿(mǎn)足了報表的自動(dòng)生成取數，但對現金收入用紅字在貸方反映叫人難以理解和接受，實(shí)際工作中，有一小部分單位就是采用這種會(huì )計處理方法。
另一種方法是：在借方用紅字沖減費用支出數，用藍字借記現金的增加數，即： 借：管理費用——差旅費50 貸：現金50 這樣做的理由是：沖減費用支出數在借方用紅字反映，既符合會(huì )計原理上對“管理費用”科目的定義解釋?zhuān)ń璺椒从迟M用的支出數，貸方反映費用的結轉數），又可以滿(mǎn)足報表自動(dòng)生成取數的要求，收到現金做借方增加，既符合會(huì )計原理對“現金”的解釋?zhuān)卜先藗兊牧晳T。 但是它違背了借貸記帳規則。
在實(shí)際工作中，大部分單位采用這種會(huì )計處理方法。
3.如何沖減前幾年原材料會(huì )計分錄
將原材料使用去向，全額沖減原暫估金額（也就是該材料賬戶(hù)已無(wú)余額，但必須明確該材料的使用情況及去向，以便今后對該材料查對）；1、假設該材料已對外售出款已收回：借：銀行存款（現金）XXXX貸：原材料（暫估）XXXX2、假設該材料已對外售出款未收回：借：應收賬款（XX）XXXX貸：原材料（暫估）XXXX3、假設該材料已作為輔材加工成產(chǎn)成品：借：制造費用（XX）XXXX貸：原材料（暫估）XXXX4、該材料連同車(chē)間經(jīng)費等結轉歸集到完工產(chǎn)成品：借：產(chǎn)成品（XX）XXXX貸：制造費用（XX）XXXX5、假設對方開(kāi)發(fā)票但與當時(shí)估價(jià)有差異，僅核算其差異額，直接將差額納入損益與往來(lái)戶(hù)核算；6、向對方付款應按實(shí)借：應付賬款（XX）、貸：貨幣資金或其它實(shí)物資產(chǎn)（以物抵物）。
4.海運費沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的會(huì )計分錄怎么做
1、海運費A.如果你報關(guān)單上是FOB價(jià)，那么你申請退稅的出口發(fā)票必須按FOB價(jià)開(kāi)，你的銷(xiāo)售收入也就是FOB價(jià).在這種情況下，你支付海運費時(shí)應借記"其他應收款-客戶(hù)"，當你收到客戶(hù)的錢(qián)時(shí)，應先沖平"其他應收款-客戶(hù)". B.如果你報關(guān)單是C&F，那么你申請退稅的出口發(fā)票必須按C&F價(jià)開(kāi)，你的銷(xiāo)售收入也就是C&F價(jià).在這種情況下，支付海運費時(shí)必須沖減銷(xiāo)售收入，借記”主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”. C.CIF價(jià)出口時(shí)，海運費和保險費同上處理。
2、一般貿易出口退稅的會(huì )計分錄：借：其他應收款-退稅貸：應繳稅費-增值稅-出口退稅3、有退稅的會(huì )計分錄，收到退稅，借：銀行存款，貸：其他應收款-退稅4、只有免抵，沒(méi)有退稅不用做分錄。
