收到其他公司轉(zhuǎn)入的款項的(其他應收款的內(nèi)容與會計分錄是什么?)

1.其他應收款的內(nèi)容與會計分錄是什么?

一、其他應收款的內(nèi)容 其他應收款是指企業(yè)除應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款等以外的其他各種應收及暫付款項。

其他應收款主要包括： 各種賠款、罰款等，如遭受意外損失向保險公司收取的賠款。 出租包裝物的租金。

向職工收取的各種墊付款項，如替職工墊付的水電費、醫(yī)藥費、房租費等。 存出保證金，如租入包裝物的押金。

備用金。 預付賬款轉(zhuǎn)入。

購買股票后包含在股票價格中的已宣告發(fā)放的股利。 其他應收、暫付款項。

為了核算和監(jiān)督其他應收賬款的增減變動及結(jié)存情況，企業(yè)應當設置“其他應收款”科目，按其他應收款的項目分類，并按不同的債務人設置明細賬，借方登記其他應收款的增加額，貸方登記其他應收款的減少額，期末余額一般在借方，反映企業(yè)商未收回的其他應收款。 二、其他應收款的會計分錄 （一）賬戶設置 設置“其他應收款”科目對其他應收款進行核算。

該科目屬資產(chǎn)類科目，借方登記發(fā)生的各種其他應收款，貸方登記企業(yè)收到的款項和結(jié)轉(zhuǎn)情況，余額一般在借方，表示應收未收的其他應收款項。企業(yè)應在“其他應收款”科目下，按債務人設置明細科目，進行明細核算。

（二）賬務處理 1。備用金。

備用金是企業(yè)財會部門預付給本企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門用于日常零星開支的備用款項。 （1）定額備用金 實行定額備用金制度的企業(yè)，財會部門向用款部門撥付備用金時，借記“其他應收款—備用金”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”或“銀行存款”科目；用款部門領(lǐng)用的備用金應當定期向財會部門報銷，財會部門根據(jù)報銷數(shù)用現(xiàn)金補足備用金定額時，借記“管理費用”等科目，貸記“庫存現(xiàn)金”或“銀行存款”科目；用款部門退回備用金時，借記“庫存現(xiàn)金”科目，貸記“其他應收款——備用金”科目。

【例】某企業(yè)的財務部門對總務部門建立定額備用金制度，核對的備用金定額為8 000元，以現(xiàn)金撥付。作會計分錄如下： 借：其他應收款—備用金（總務部門） 8 000 貸：庫存現(xiàn)金 8 000 上述總務部門報銷日常辦公用品費1 500元，財務部門以現(xiàn)金補足定額。

作會計分錄如下： 借：管理費用 1 500 貸： 庫存現(xiàn)金 1 500 總務部門不再需要備用金，將備用金8 000元以現(xiàn)金形式退回財務部門。作會計分錄如下： 借：庫存現(xiàn)金 8 000 貸：其他應收款—備用金（總務部門） 8 000 (2)非定額備用金 是指用款單位或個人不按定額持有備用金，而是隨用隨領(lǐng)，實報實銷。

個人借差旅費時，以現(xiàn)金交付時借記“其他應收款”，貸記“庫存現(xiàn)金”； 報銷差旅費，余款交回時借記“管理費用”“ 庫存現(xiàn)金”，貸記“其他應收款”。 【例】甲公司工作人員張玉外出預借差旅費2 000元，以現(xiàn)金付訖。

借：其他應收款—張玉 2 000 貸：庫存現(xiàn)金 2 000 【例】接上例，張玉出差歸來，報銷1200元，退回現(xiàn)金800元。 借：管理費用 1 200 庫存現(xiàn)金 800 貸：其他應收款—張玉 2 000 【例】接例3-17，若張玉出差歸來報銷2200元，財務部門補付200元。

借：管理費用 2 200 貸：其他應收款—張玉 2 000 庫存現(xiàn)金 200 3。 存出保證金 存出保證金是企業(yè)租入、借入包裝物等向出租方交納的押金。

企業(yè)交納保證金時，借記“其他應收款”科目，貸記“銀行存款”或“庫存現(xiàn)金”等科目；企業(yè)收回保證金時，借記“銀行存款”或“庫存現(xiàn)金”等科目，貸記“其他應收款”科目。 【例】甲企業(yè)租用乙企業(yè)油桶200只，每只交押金10元，用現(xiàn)金支付。

甲公司根據(jù)有關(guān)憑證作如下會計分錄： 借：其他應收款—乙企業(yè) 2000 貸：庫存現(xiàn)金 2000 企業(yè)會計制度規(guī)定，企業(yè)應當定期或至少于每年年度終了，對其他應收款進行檢查，預計其可能發(fā)生的壞賬損失，并計提壞賬準備。企業(yè)對于不能收回的其他應收款應當查明原因，追究責任。

對確實無法收回的，按照企業(yè)的管理權(quán)限，經(jīng)股東大會或董事會，或經(jīng)理（廠長）會議或類似機構(gòu)批準作為壞賬損失沖銷壞賬準備。 以上就是本文全部內(nèi)容，認真的閱讀，希望可以幫助到你。

2.收到另一個公司的投資款應計入哪個科目

房地產(chǎn)企業(yè)的會計科目及帳務處理 ：（介紹一些常用的分錄）： （一）應收賬款：主要是核算在開發(fā)經(jīng)營過程中，轉(zhuǎn)讓和銷售開發(fā)產(chǎn)品，提供出租房屋和提供勞務，而向購買、接受和租用單位或個人收取的款項。

①出售租賃商品房而應收取的未收到的款項（所附原始單據(jù)：購方協(xié)議銷售發(fā)票或出租發(fā)票） 借：應收賬款——xx公司或個人 貸：主營業(yè)務收入 ②出讓材料而應收取的未收款項 借：應收賬款——xx公司 貸：其他業(yè)務收入 收回款項時： 借：銀行存款 貸：應收賬款 （二）壞賬準備：確定無法收回的應收賬款而計提的壞賬損失，主要有兩種核算方法：一種直接轉(zhuǎn)銷法，二是備抵法 提取壞賬準備金 借：管理費用 貸：壞賬準備 發(fā)生壞賬時 借：壞賬準備 貸：應收賬款 收回已轉(zhuǎn)銷的應收賬款 借：應收賬款 貸：壞賬準備 借：銀行存款 貸：應收賬款 （5）應收票據(jù)：指房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)因轉(zhuǎn)讓、銷售開發(fā)產(chǎn)品而收到的商業(yè)匯票。 銷售商品房而收到的商業(yè)匯票 借：應收票據(jù)——xx公司 貸：主營業(yè)務收入 商業(yè)匯票到期： 若為無息商業(yè)匯票（所附單據(jù)：銷售發(fā)票、雙方協(xié)議） 借：銀行存款 貸：應收賬款 若為有息商業(yè)匯票 借：銀行存款 貸：應收票據(jù)——xx公司 財務費用 （三）預付賬款：是指房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按照合同預付給承包單位的工程款和備料款，分別設置“預付承包單位款”和“預付供應單位款”兩個明細科目。

①預付給承包單位的工程款和備料款（所附單據(jù)：付款申請書、付款單） 借：預付賬款——預付承包單位款 貸：銀行存款 拔付承包單位抵作備料款的材料 借：預付賬款——預付承包單位款 貸：庫存材料 企業(yè)與承包單位按月或是按季進行工程結(jié)算時（所附單據(jù)：工程價款結(jié)算單） 借：開發(fā)成本 貸：應付賬款——應付工程款 同時，從應付的工程款中扣回預付的工程款和備料款 借：應付賬款——應付工程款 貸：預付賬款——預付承包單位款 用銀行存款補付余額 借：應付賬款——應付工程款 貸：銀行存款 ②預付給供應商的材料價款 借：預付賬款——預付供應單位款 貸：銀行存款 材料驗收入庫，用預付款抵扣應付款 借：應付賬款——應付購貨款 貸：預付賬款——預付供應單位款 用銀行存款補付余額 借：應付賬款——應付購貨款 貸：銀行存款 （四）物資采購：主要是核算企業(yè)購入各種物資的采購成本。包括購入材料設備的買價、運雜費、流通壞節(jié)的稅金，月終分配的采購保管費和材料成本差異。

（5）采購保管費：主要核算采購保管人員的工資、福利費、辦公費、交通差旅費、折舊費、維修費、低值易耗品攤銷、勞動保護費、檢驗試驗費等 （陸）材料成本差異：主要用來核算實際成本與計劃成本之間的差異。 （漆）庫存材料：用來核算各種為庫存材料的計劃成本或?qū)嶋H成本 （吧）庫存設備：用來核算企業(yè)用于開發(fā)工程的各種庫存設備的實際成本 ①購入設備，支付買價、代墊的運雜費、采保費（所附憑證：代墊費用交付單、銷售發(fā)票、付款單） 借：物資采購——設備采購 貸：銀行存款 計算與分配的采保費（所附憑證：計算的采保費用固定表格） 借：物資采購——設備采購 貸：采購保管費 采購保管費的計算公式如下： 采購保管費的實際分配率=材料實際發(fā)生的采保費/本月購入材料實際發(fā)生的買價和運雜費 某種物資應分攤的采購保管費=實際買價和運雜費*分配率 材料驗收入庫（所附單據(jù)：入為單、設備管理單） 借：庫存設備 貸：物資采購 ②訂購設備與材料，所發(fā)生的買價與動雜費、稅款（所附單據(jù)：購貨發(fā)票、提貨單、銀行單據(jù)、運輸費單據(jù)） 借：預付賬款 貸：銀行存款 設備到達驗收入庫 借：物資采購——設備采購 貸：應付賬款——應付購貨款 沖減預付的設備貨款 借：應付賬款——應付供貨款 貸：預付賬款 支付余下應付的設備材料采購款 借：應付賬款 貸：銀行存款 ③設備和材料發(fā)出，領(lǐng)用設備進行安裝，用作房屋建設（所附憑據(jù)：發(fā)出材料匯總表、設備出庫單） 借：開發(fā)成本——房屋開發(fā) 貸：庫存設備 銷售積壓設備（所附單據(jù)：設備出庫單、銀行單據(jù)、銷售發(fā)票） 借：銀行存款 貸：其他業(yè)務收入 結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：其他業(yè)務支出 貸：庫存設備 （9）委托加工材料：主要是核算委托外單位加工的各種材料的實際成本。

應與加工單位簽訂加工合同。 發(fā)出材料，委托外單位加工 借：委托加工材料 貸：庫存材料 材料成本差異 加工完后驗收入庫 借：委托加工材料 貸：銀行存款 借：庫存材料——xx材料 貸：委托加工材料 （一0）低值易耗品：是指未達到固定資產(chǎn)標準的勞動材料。

如：工具、器具、玻璃器皿等 自營工程領(lǐng)用生產(chǎn)工具，一次性攤銷計入成本費用 借：開發(fā)間接費用 貸：低值易耗品 倉庫領(lǐng)用工具一批，用五五攤銷法： 借：待攤費用 貸：低值易耗品 借：采購保管費 貸：待攤費用 （一一）開發(fā)產(chǎn)品：是指企業(yè)已經(jīng)完成全部開發(fā)過程并驗收合格，可以按照合同的條件移交購貨單位，或者可以作為商品對外銷售的產(chǎn)品，包括開發(fā)完工的建設場地、房屋、配套設施和代建工程等 企業(yè)開發(fā)的產(chǎn)品，在竣工驗收時 借：開發(fā)產(chǎn)品 貸：開發(fā)成本 對外銷售轉(zhuǎn)讓的開發(fā)產(chǎn)品，月份終了按時結(jié)轉(zhuǎn)開發(fā)成本 借：主營業(yè)務成本 貸：開發(fā)產(chǎn)品 （一二）分期開發(fā)產(chǎn)品：。

3.關(guān)于預付賬款的會計分錄

預付時：

借：預付賬款 2000

貸：銀行存款 2000

收到貨物入庫：

借：庫存商品 5000

應交稅費-應交增值稅（進項稅額）850

貸：預付賬款 2000

銀行存款 3850

擴展資料：

舉例說明：

例：甲公司向乙公司采購材料5 000噸，單價10元，所需支付的款項總額50 000元.按照合同規(guī)定向乙公司預付貨款的50%，驗收貨物后補付其余款項.甲公司應作如下會計處理：

(1)預付50%的貨款時：

借：預付賬款--乙公司 25 000

貸：銀行存款 25 000

(2)收到乙公司發(fā)來的5000噸材料，驗收無誤，增值稅專用發(fā)票記載的貨款為50000元，增值稅額為8500元.甲公司以銀行存款補付所欠款項33500元.

借：原材料 50 000

應交稅費--應交增值稅（進項稅額） 8 500

貸：預付賬款--乙公司 85 500

借：預付賬款--乙公司 33 500

貸：銀行存款 33 500

企業(yè)應設置“預付賬款”會計科目，核算企業(yè)按照購貨合同規(guī)定預付給供應單位的款項。

(1)企業(yè)因購貨而預付的款項，借記“預付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目。

(2)收到所購物資時，根據(jù)發(fā)票賬單等列明應計入購入物資成本的金額，借記“物資采購”或“原材料”、“庫存商品”等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，借記“應交稅金—應交增值稅（進項稅額）”科目，按應付金額，貸記“預付賬款”科目。

(3)補付的款項，借記“預付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目；

(4)退回多付的款項，借記“銀行存款”科目，貸記“預付賬款”科目。

預付款項情況不多的企業(yè)，也可以將預付的款項直接記入“應付賬款”科目的借方，不設置“預付賬款”科目。

企業(yè)的預付賬款，如有確鑿證據(jù)表明其不符合預付賬款性質(zhì)，或者因供貨單位破產(chǎn)、撤銷等原因已無望再收到所購貨物的，應將原計入預付賬款的金額轉(zhuǎn)入其他應收款。企業(yè)應按預計不能收到所購貨物的預付賬款賬面余額，借記“其他應收款——預付賬款轉(zhuǎn)入”科目，貸記“預付賬款”科目。

除轉(zhuǎn)入“其他應收款”科目的預付賬款外，其他預付賬款不得計提壞賬準備。

“預付賬款”科目應按供應單位設置明細賬，進行明細核算。

“預付賬款”科目期末借方余額，反映企業(yè)實際預付的款項；期末如為貸方余額，反映企業(yè)尚未補付的款項。

參考資料：

4.購買材料支付的包裝物押金,怎么做分錄,記入哪個科目

一、購買材料支付的包裝物押金，計入其他應收款科目。

二、具體會計分錄是：

借：其他應收款-押金

貸：銀行存款

三、其他應收款是企業(yè)應收款項的另一重要組成部分。其他應收款科目核算企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準其他應收款備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。 其他應收款通常包括暫付款，是指企業(yè)在商品交易業(yè)務以外發(fā)生的各種應收、暫付款項。其他應收款科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的其他應收款。

四、其他應收款主要包括：

1、應收的各種賠款、罰款。如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而應向有關(guān)保險公司收取的賠款等；

2、應收出租包裝物租金；

3、應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫(yī)藥費、房租費等；

4、存出保證金，如租入包裝物支付的押金；

5、其他各種應收、暫付款項。