財政支持創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)信息
1.國家如何通過加大財政支持力度支持返鄉(xiāng)下鄉(xiāng)人員創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新
加快將現(xiàn)有財政政策措施向返鄉(xiāng)下鄉(xiāng) 人員創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新拓展，將符合條件的返鄉(xiāng)下鄉(xiāng)人員創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新項目納 入強(qiáng)農(nóng)惠農(nóng)富農(nóng)政策范圍。
新型職業(yè)農(nóng)民培育、農(nóng)村一二三產(chǎn)業(yè) 融合發(fā)展、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)全程社會化服務(wù)、農(nóng)產(chǎn)品加工、農(nóng)村信息化 建設(shè)等各類財政支農(nóng)項目和產(chǎn)業(yè)基金，要將符合條件的返鄉(xiāng)下鄉(xiāng) 人員納入扶持范圍，采取以獎代補(bǔ)、先建后補(bǔ)、政府購買服務(wù)等 方式予以積極支持。大學(xué)生、留學(xué)回國人員、科技人員、青年、婦女等人員創(chuàng)業(yè)的財政支持政策，要向返鄉(xiāng)下鄉(xiāng)人員創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新延 伸覆蓋。
把返鄉(xiāng)下鄉(xiāng)人員開展農(nóng)業(yè)適度規(guī)模經(jīng)營所需貸款納入全 國農(nóng)業(yè)信貸擔(dān)保體系。切實落實好定向減稅和普遍性降費政策。
該項措施由財政部、稅務(wù)總局、教育部、科技部、工業(yè)和信息化部、人力資源社會保障部、農(nóng)業(yè)部、國家林業(yè)局、共青團(tuán)中央、全國婦聯(lián)等負(fù)責(zé)。
2.如何加強(qiáng)財政支持推進(jìn)企業(yè)科技創(chuàng)新
堅持把科技進(jìn)步和創(chuàng)新作為加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的重要支撐，走新型經(jīng)濟(jì)增長道路是中國在新世紀(jì)新階段提出的新戰(zhàn)略方針，財政政策與經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式兩者相互影響、相互制約。
經(jīng)濟(jì)方式和結(jié)構(gòu)是財政政策決策和執(zhí)行的基礎(chǔ)，同時， 財政政策作為市場經(jīng)濟(jì)下政府經(jīng)濟(jì)行為的重要組成部分，作為政府配置資源和宏觀調(diào)控的主要手段，在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長和優(yōu)化結(jié)構(gòu)方面發(fā)揮著重要作用。 財政支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展要按照建設(shè)節(jié)約型社會和公共財政要求，通過綜合運用財政政策、資金、管理和服務(wù)等手段，加大扶持力度，積極推動科技進(jìn)步和創(chuàng)新，形成合理的產(chǎn)業(yè)地區(qū)分工和生產(chǎn)力布局，努力壯大財政實力。
本文提出如下的對策建議。確?？萍纪度氲脑龇黠@高于其他 確保財政科技投入的增幅明顯高于財政經(jīng)常性收入的增幅，形成多元化、多渠道、高效率的科技投入體系，使全社會研究開發(fā)投入占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比例逐年提高，確保財政科技投入的穩(wěn)定增長。
各級政府要把科技投入作為預(yù)算保障的重點，年初預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行中的超收分配，都要體現(xiàn)法定增長的要求。具體來說，可以考慮加大對基礎(chǔ)研究、共性關(guān)鍵性技術(shù)科技攻關(guān)、科技基礎(chǔ)條件平臺和科學(xué)普及的支持力度，逐漸使基礎(chǔ)研究經(jīng)費占R&D（研究與發(fā)展）經(jīng)費由現(xiàn)在的5%左右提高到10%~15%。
也可以考慮提升企業(yè)自主研發(fā)科技投入的所得稅扣除比例等措施。調(diào)整財政對科技創(chuàng)新的直接投入領(lǐng)域 在相同的科技資源條件下，政府所采取不同的資源利用政策，就會形成不同的資源利用效率。
從美、英等國的實踐來看，他們把鼓勵高技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的重點都放在了研究與開發(fā)階段，在實踐中取得了很好的效果。從促進(jìn)科技創(chuàng)新角度出發(fā)，大幅度增加對科研機(jī)構(gòu)基礎(chǔ)研究和產(chǎn)業(yè)應(yīng)用研究的投入，對區(qū)域科技發(fā)展的潛力和后勁將大有幫助。
同時，世貿(mào)組織補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼措施協(xié)議，也允許政府在研究開發(fā)方面予以補(bǔ)貼。因此，財政資金的支出政策對自主創(chuàng)新的支持，可以定位在基礎(chǔ)研究和產(chǎn)業(yè)研究的R&D階段，以自主知識產(chǎn)權(quán)為支持點，采取撥款和貸款貼息為主、稅收減免為輔相結(jié)合的支持政策體系。
從公共財政理論來看，財政資金的直接投入領(lǐng)域要根據(jù)技術(shù)應(yīng)用的三個階段實施調(diào)整。首先，對在南平市從事基礎(chǔ)性和社會公益性研究的獨立研發(fā)機(jī)構(gòu)，要加大財政支持力度；其次，對于關(guān)鍵性領(lǐng)域的科技攻關(guān)項目和技術(shù)改造項目，積極引導(dǎo)社會資金投入的同時，要逐步減少財政直接投入的比例；再次，對于生產(chǎn)性和競爭性的商業(yè)化科技開發(fā)項目，在規(guī)定期限內(nèi)逐步減少財政的資金供給，期滿后不再投入資金，由企業(yè)或科研單位自行面向市場籌集資金。
優(yōu)化財政資金的投入結(jié)構(gòu) 財政對企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新資金的投入，總量要適度，結(jié)構(gòu)也要優(yōu)化配置，使有限的投入得到更有效的利用。根據(jù)國情選擇重點，實施有所為有所不為的戰(zhàn)略，也是各國政府的共識。
因此，在資金分配結(jié)構(gòu)上，可以重點突破，以點帶面的原則，選擇優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)重點扶持。在資金分配的時間結(jié)構(gòu)上，要堅持一段時間的政策連續(xù)性。
這樣才能以有限的科技資源投入，取得盡可能大的創(chuàng)新成果。 拓寬財政對科技創(chuàng)新的間接投入范圍。
根據(jù)公共支出的更廣泛覆蓋原則，要繼續(xù)強(qiáng)化財政支持公共平臺建設(shè)戰(zhàn)略。首先要加大對科技載體的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的投入力度，鼓勵集群創(chuàng)新和技術(shù)共享，使社會技術(shù)創(chuàng)新活動普遍受益。
其次，以資金、政策和制度來培育專業(yè)性的技術(shù)創(chuàng)新平臺，發(fā)揮好科研應(yīng)用中心和擁有知識產(chǎn)權(quán)的獨立研發(fā)機(jī)構(gòu)在技術(shù)創(chuàng)新中作用。再次，財政可以扶持成立區(qū)域金融合作協(xié)會和各類科技產(chǎn)業(yè)或企業(yè)協(xié)會，以便相互合作交流。
加強(qiáng)財政科技支出的管理機(jī)制建設(shè) 體制、機(jī)制的建設(shè)和完善，是促進(jìn)企業(yè)保持創(chuàng)新活力的土壤，也是營造良好的創(chuàng)業(yè)發(fā)展環(huán)境的必需。為了切實保障資金使用效果，當(dāng)下要務(wù)就是通過積極推進(jìn)財政資金支出管理制度的建設(shè)和規(guī)范，使公共支出的職能得以貫徹到實處。
同時，還要確保體制能行之有效，避免流于形式。 （1）要建立對南平市產(chǎn)業(yè)規(guī)劃和產(chǎn)業(yè)布局的動態(tài)分析和指導(dǎo)機(jī)制。
科技資金對哪些產(chǎn)業(yè)進(jìn)行投入、扶持、引導(dǎo)，事關(guān)南平市對發(fā)展機(jī)遇的把握和區(qū)域競爭優(yōu)勢提升的問題。科技發(fā)展資金本身也有這個職能，用于對南平市產(chǎn)業(yè)發(fā)展形勢進(jìn)行跟蹤調(diào)研，加強(qiáng)對未來產(chǎn)業(yè)布局規(guī)劃的借鑒作用，加強(qiáng)對政策資源運用和研發(fā)資助計劃的指導(dǎo)作用，以更好地節(jié)約資源和掌控時機(jī)。
（2）探索建立促使科技資金產(chǎn)業(yè)投向決策程序科學(xué)化的管理機(jī)制?？梢試L試建立重點技術(shù)產(chǎn)業(yè)化的項目咨詢評審會制度。
通過項目咨詢審議會，對科技資金的產(chǎn)業(yè)投向和技術(shù)項目投向進(jìn)行論證評估，提出調(diào)整建議，以推進(jìn)決策程序科學(xué)化。同時，還可以設(shè)計企業(yè)研發(fā)投入資助的申請操作規(guī)程，以公開、規(guī)范、透明為原則，體現(xiàn)社會公平性。
同時，財政部門還要與科技部門每年組織社會中介服務(wù)機(jī)構(gòu)，對上年度獲得研發(fā)投入資助的企業(yè)進(jìn)行績效評估。對評價未取得明顯進(jìn)度的企業(yè)，停止企業(yè)繼續(xù)申請資助的資格。
（3）規(guī)范科技發(fā)展資金的使用機(jī)制。要逐步改革資金使用的財務(wù)管理辦法，以建立公開透明和競爭的經(jīng)費管理機(jī)制、強(qiáng)化科技資金的監(jiān)督機(jī)制。
3.財稅如何支持大眾創(chuàng)業(yè),萬眾創(chuàng)新
推進(jìn)大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新，是發(fā)展的動力之源，也是富民之道、公平之計、強(qiáng)國之策，截至2017年7月，我國針對創(chuàng)業(yè)就業(yè)主要環(huán)節(jié)和關(guān)鍵領(lǐng)域陸續(xù)推出了83項稅收優(yōu)惠措施，尤其是2013年以來，新出臺了73項稅收優(yōu)惠，覆蓋企業(yè)整個生命周期。
一、企業(yè)初創(chuàng)期稅收優(yōu)惠企業(yè)初創(chuàng)期，除了普惠式的稅收優(yōu)惠，重點行業(yè)的小微企業(yè)購置固定資產(chǎn)，特殊群體創(chuàng)業(yè)或者吸納特殊群體就業(yè)（高校畢業(yè)生、失業(yè)人員、退役士兵、軍轉(zhuǎn)干部、隨軍家屬、殘疾人、回國服務(wù)的在外留學(xué)人員、長期來華定居專家等）還能享受特殊的稅收優(yōu)惠。同時，國家還對扶持企業(yè)成長的科技企業(yè)孵化器、國家大學(xué)科技園等創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)平臺、創(chuàng)投企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)和個人等給予稅收優(yōu)惠，幫助企業(yè)聚集資金。
具體包括：（一）小微企業(yè)稅收優(yōu)惠1.個人增值稅起征點政策；2.企業(yè)或非企業(yè)性單位銷售額未超限免征增值稅；3.增值稅小規(guī)模納稅人銷售額未超限免征增值稅；4.小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅；5.重點行業(yè)小型微利企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊；6.企業(yè)免征政府性基金；（二）重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠7.重點群體創(chuàng)業(yè)稅收扣減；8.吸納重點群體就業(yè)稅收扣減；9.退役士兵創(chuàng)業(yè)稅收扣減；10.吸納退役士兵就業(yè)企業(yè)稅收扣減；11.隨軍家屬創(chuàng)業(yè)免征增值稅；12.隨軍家屬創(chuàng)業(yè)免征個人所得稅；13.安置隨軍家屬就業(yè)的企業(yè)免征增值稅；14.軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部創(chuàng)業(yè)免征增值稅；15.自主擇業(yè)的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部免征個人所得稅；16.安置軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)的企業(yè)免征增值稅；17.殘疾人創(chuàng)業(yè)免征增值稅；18.安置殘疾人就業(yè)的單位和個體戶增值稅即征即退；19.特殊教育學(xué)校舉辦的企業(yè)安置殘疾人就業(yè)增值稅即征即退；20.殘疾人就業(yè)減征個人所得稅；21.安置殘疾人就業(yè)的企業(yè)殘疾人工資加計扣除；22.安置殘疾人就業(yè)的單位減免城鎮(zhèn)土地使用稅；23.長期來華定居專家進(jìn)口自用小汽車免征車輛購置稅；24.回國服務(wù)的在外留學(xué)人員購買自用國產(chǎn)小汽車免征車輛購置稅；（三）創(chuàng)業(yè)就業(yè)平臺稅收優(yōu)惠25.科技企業(yè)孵化器（含眾創(chuàng)空間）免征增值稅；26.符合非營利組織條件的孵化器的收入免征企業(yè)所得稅；27.科技企業(yè)孵化器免征房產(chǎn)稅；28.科技企業(yè)孵化器免征城鎮(zhèn)土地使用稅；29.國家大學(xué)科技園免征增值稅；30.符合非營利組織條件的大學(xué)科技園的收入免征企業(yè)所得稅；31.國家大學(xué)科技園免征房產(chǎn)稅；32.國家大學(xué)科技園免征城鎮(zhèn)土地使用稅；（四）對提供資金、非貨幣性資產(chǎn)投資助力的創(chuàng)投企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)等給予稅收優(yōu)惠33.創(chuàng)投企業(yè)投資未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)按比例抵扣應(yīng)納稅所得額；34.有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人投資未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)按比例抵扣應(yīng)納稅所得額；35.公司制創(chuàng)投企業(yè)投資初創(chuàng)科技型企業(yè)按比例抵扣應(yīng)納稅所得額；36.有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)按比例抵扣應(yīng)納稅所得額；37.有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人合伙人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)按比例抵扣應(yīng)納稅所得額；38.天使投資人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)按比例抵扣應(yīng)納稅所得額；39.以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得分期繳納企業(yè)所得稅；40.以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得分期繳納個人所得稅；41.金融企業(yè)發(fā)放涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款按比例計提的貸款扣失準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除；42.金融機(jī)構(gòu)與小型微型企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅；二、企業(yè)成長期稅收優(yōu)惠為營造良好的科技創(chuàng)新稅收環(huán)境，促進(jìn)企業(yè)快速健康成長，國家出臺了一系列稅收優(yōu)惠政策幫助企業(yè)不斷增強(qiáng)轉(zhuǎn)型升級的動力。對研發(fā)費用實施所得稅加計扣除政策。
對企業(yè)固定資產(chǎn)實行加速折舊，尤其是生物藥品制造業(yè)、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等6個行業(yè)、4個領(lǐng)域重點行業(yè)的企業(yè)用于研發(fā)活動的儀器設(shè)備不超過100萬元的，可以一次性稅前扣除。企業(yè)購買用于科學(xué)研究、科技開發(fā)和教學(xué)的設(shè)備享受進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅免稅和國內(nèi)增值稅退稅等稅收優(yōu)惠。
幫助企業(yè)和科研機(jī)構(gòu)留住創(chuàng)新人才，鼓勵創(chuàng)新人才為企業(yè)提供充分的智力保障和支持。具體包括：（一）研發(fā)費用加計扣除政策43.研發(fā)費用加計扣除；44.提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例；（二）固定資產(chǎn)加速折舊政策45.固定資產(chǎn)加速折舊或一次性扣除；46.重點行業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊；（三）購買符合條件設(shè)備稅收優(yōu)惠47.重大技術(shù)裝備進(jìn)口免征增值稅；48.內(nèi)資研發(fā)機(jī)構(gòu)和外資研發(fā)中心采購國產(chǎn)設(shè)備增值稅退稅；49.科學(xué)研究機(jī)構(gòu)、技術(shù)開發(fā)機(jī)構(gòu)、學(xué)校等單位進(jìn)口符合條件的商品享受免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅；（四）科技成果轉(zhuǎn)化稅收優(yōu)惠50.技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅；51.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅；（五）科研機(jī)構(gòu)創(chuàng)新人才稅收優(yōu)惠52.科研機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校股權(quán)獎勵延期繳納個人所得稅；53.高新技術(shù)企業(yè)技術(shù)人員股權(quán)獎勵分期繳納個人所得稅；54.中小高新技術(shù)企業(yè)個人股東分期繳納個人所得稅；55.獲得非上市公司股票期權(quán)、股權(quán)期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎勵遞延繳納個人所得稅；56.獲得上市公司股票期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎勵適當(dāng)延長納稅期限；57.企業(yè)以及個人以技術(shù)成果投資入股遞延繳納個。
4.大學(xué)生創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)訓(xùn)練計劃項目的經(jīng)費支持
國家級大學(xué)生創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)訓(xùn)練計劃面向中央部委所屬高校和地方所屬高校。中央部委所屬高校直接參加，地方所屬高校由地方教育行政部門推薦參加。 國家級大學(xué)生創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)訓(xùn)練計劃由中央財政、地方財政共同支持，參與高校按照不低于1:1的比例，自籌經(jīng)費配套。中央部委所屬高校參與國家級大學(xué)生創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)訓(xùn)練計劃，由中央財政按照平均一個項目1萬元的資助數(shù)額，予以經(jīng)費支持。地方所屬高校參加國家級大學(xué)生創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)訓(xùn)練計劃，由地方財政參照中央財政經(jīng)費支持標(biāo)準(zhǔn)予以支持。各高?？筛鶕?jù)申報項目的具體情況適當(dāng)增減單個項目資助經(jīng)費。對中央部委所屬高校創(chuàng)業(yè)實踐項目，每個項目經(jīng)費不少于10萬元，其中，中央財政經(jīng)費應(yīng)資助5萬元左右。
中央部委所屬高校分為A、B、C 三組。2012年，中央財政經(jīng)費支持A組高校各200項，B組高校各150項，C組高校各70項。為保持學(xué)生項目的連續(xù)性，各高?？梢詫?012年的部分項目余額用于支持各校2011年已經(jīng)立項的學(xué)生項目。2013年及以后各年的實際項目數(shù)額，將根據(jù)上一年的年度評價決定。鼓勵各參與高校利用自主科研經(jīng)費或其它自籌經(jīng)費，增加立項項目。
5.政府扶持的創(chuàng)業(yè)項目
主要有以下4類：
一：環(huán)保行業(yè)
近年來，全球的生態(tài)環(huán)境問題日益嚴(yán)重，我國是發(fā)展中國家，大力發(fā)展工業(yè)雖然帶動 了經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，但也造成了一系列的環(huán)境問題，因而“可持續(xù)發(fā)展”早已成為重中之 重。霧霾、地下水污染等環(huán)境問題時時刻刻困擾著人們的生產(chǎn)和生活，為此，政府加 大了對環(huán)保類項目的支持力度，如廢舊資源回收、污水處理、新型清潔能源、以及空 氣水凈化系統(tǒng)項目都有較大的市場增長空間，值得創(chuàng)業(yè)者投資。
二：生產(chǎn)服務(wù)業(yè)
包括第三方物流、連鎖配送、商貿(mào)流通業(yè)、商務(wù)服務(wù)業(yè)、業(yè)務(wù)外包、電子商務(wù)等面向 生產(chǎn)的服務(wù)業(yè)打通了社會生產(chǎn)領(lǐng)域的各個關(guān)節(jié)點，有著極大的發(fā)展前景。
三：面向農(nóng)村的服務(wù)業(yè)
農(nóng)村、農(nóng)業(yè)、農(nóng)民問題是有關(guān)國民幸福指數(shù)的重要問題。如果不能好好解決生產(chǎn)方面 的問題，那么人們的飲食就得不到保障。而且，就農(nóng)村人口所占的比例而言，農(nóng)村服 務(wù)業(yè)也是有待完善的。農(nóng)業(yè)信息服務(wù)體系、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化服務(wù)體系等面向農(nóng)村的服務(wù)業(yè) 是將來創(chuàng)業(yè)的一個好方向。
四：教育培訓(xùn)領(lǐng)域
我國教育領(lǐng)域中存在的教育資源分配不均勻問題嚴(yán)重拖了國家整體教育水平的后腿。 科技發(fā)達(dá)的前提是有強(qiáng)大的人才儲備，人才是靠教育培養(yǎng)出來的，所以教育問題很關(guān)鍵，教育培訓(xùn)也成為國家重視的領(lǐng)域。
6.河南省有關(guān)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)方面的稅收政策和政府財政補(bǔ)貼政策有哪些
河南省地方稅務(wù)局關(guān)于支持大眾創(chuàng)業(yè)萬眾創(chuàng)新政策措施的意見 各省轄市、省直管縣（市）地方稅務(wù)局，省局直屬各單位，省局機(jī)關(guān)各處室： 推進(jìn)大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新對推動經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整、打造發(fā)展新引擎、增強(qiáng)發(fā)展新動力、走創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展道路和加快我省爬坡過坎、攻堅轉(zhuǎn)型具有重要意義。
根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于大力推進(jìn)大眾創(chuàng)業(yè)萬眾創(chuàng)新若干政策措施的意見》（國發(fā)〔2015〕32號）和國家稅務(wù)總局關(guān)于支持創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新、省委省政府關(guān)于穩(wěn)增長保態(tài)勢的一系列決策部署，為充分發(fā)揮地稅部門的職能作用，進(jìn)一步激發(fā)全省創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新活力，營造積極有利的稅收環(huán)境，現(xiàn)提出以下支持大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新的政策措施，請結(jié)合實際，認(rèn)真落實。 一、不折不扣落實稅收政策，傾力助推大眾創(chuàng)業(yè)萬眾創(chuàng)新開展 （一）小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠。
自2015年10月1日起至2017年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額在30萬元以下的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 （二）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)應(yīng)納稅所得額抵扣。
創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。 （三）職工教育經(jīng)費稅前扣除。
企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 （四）研發(fā)費用加計扣除。
企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。 （五）固定資產(chǎn)加速折舊。
企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。1.對生物藥品制造業(yè)，專用設(shè)備制造業(yè)，鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設(shè)備制造業(yè)，計算機(jī)、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等6個行業(yè)的企業(yè)2014年1月1日后新購進(jìn)的固定資產(chǎn)，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。
2.對所有行業(yè)企業(yè)2014年1月1日后新購進(jìn)的專門用于研發(fā)的儀器、設(shè)備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊；單位價值超過100萬元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。3.對所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價值不超過5000元的固定資產(chǎn)，允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。
4.對輕工、紡織、機(jī)械、汽車等四個領(lǐng)域重點行業(yè)的企業(yè)2015年1月1日后新購進(jìn)的固定資產(chǎn)，可由企業(yè)選擇縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。 （六）高新技術(shù)企業(yè)低稅率優(yōu)惠。
國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。高新技術(shù)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
（七）高校畢業(yè)生和登記失業(yè)人員稅收優(yōu)惠。對持《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或附著《高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證》）人員從事個體經(jīng)營的，在3年內(nèi)按每戶每年8000元為限額依次扣減其當(dāng)年實際應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。
（八）軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部、退役士兵和隨軍家屬稅收優(yōu)惠。1.從事個體經(jīng)營的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征營業(yè)稅和個人所得稅。
2.對自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營的，在3年內(nèi)按每戶每年8000元為限額依次扣減其當(dāng)年實際應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。3.對從事個體經(jīng)營的隨軍家屬，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征營業(yè)稅和個人所得稅。
（九）科研人員個人稅收優(yōu)惠。高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)科研人員通過科技成果轉(zhuǎn)化取得股權(quán)獎勵收入時，原則上在5年內(nèi)分期繳納個人所得稅。
個人以股權(quán)、不動產(chǎn)、技術(shù)發(fā)明成果等非貨幣性資產(chǎn)進(jìn)行投資的實際收益，可分期納稅。 （十）不達(dá)起征點稅收優(yōu)惠。
自2015年1月1日起至2017年12月31日，對按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元（含3萬元），以及按季納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元（含9萬元）的納稅義務(wù)人，免征營業(yè)稅、教育費附加、地方教育附加。 （十一）小型微型企業(yè)簽訂借款合同稅收優(yōu)惠。
自2014年11月1日至2017年12月31日，對金融機(jī)構(gòu)與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。 二、簡政放權(quán)、放管結(jié)合，營造大眾創(chuàng)業(yè)萬眾創(chuàng)新有利環(huán)境 （十二）清理行政審批。
取消行政審批16項，保留的98項行政審批事項除少部分由審批類改為核準(zhǔn)類外，絕大多數(shù)改為備案類，全部向社會公告，制作權(quán)力流程圖，方便納稅人辦理涉稅事項。 （十三）下放審批權(quán)限。
除法律法規(guī)和上級機(jī)關(guān)另有規(guī)定的以外，把稅收減免權(quán)限一律下放到縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)，并實行即報即審、限時辦結(jié)，方便。
