財政支持創(chuàng )新創(chuàng )業(yè)信息
1.國家如何通過(guò)加大財政支持力度支持返鄉下鄉人員創(chuàng )業(yè)創(chuàng )新
加快將現有財政政策措施向返鄉下鄉 人員創(chuàng )業(yè)創(chuàng )新拓展，將符合條件的返鄉下鄉人員創(chuàng )業(yè)創(chuàng )新項目納 入強農惠農富農政策范圍。
新型職業(yè)農民培育、農村一二三產(chǎn)業(yè) 融合發(fā)展、農業(yè)生產(chǎn)全程社會(huì )化服務(wù)、農產(chǎn)品加工、農村信息化 建設等各類(lèi)財政支農項目和產(chǎn)業(yè)基金，要將符合條件的返鄉下鄉 人員納入扶持范圍，采取以獎代補、先建后補、政府購買(mǎi)服務(wù)等 方式予以積極支持。大學(xué)生、留學(xué)回國人員、科技人員、青年、婦女等人員創(chuàng )業(yè)的財政支持政策，要向返鄉下鄉人員創(chuàng )業(yè)創(chuàng )新延 伸覆蓋。
把返鄉下鄉人員開(kāi)展農業(yè)適度規模經(jīng)營(yíng)所需貸款納入全 國農業(yè)信貸擔保體系。切實(shí)落實(shí)好定向減稅和普遍性降費政策。
該項措施由財政部、稅務(wù)總局、教育部、科技部、工業(yè)和信息化部、人力資源社會(huì )保障部、農業(yè)部、國家林業(yè)局、共青團中央、全國婦聯(lián)等負責。
2.如何加強財政支持推進(jìn)企業(yè)科技創(chuàng )新
堅持把科技進(jìn)步和創(chuàng )新作為加快轉變經(jīng)濟發(fā)展方式的重要支撐，走新型經(jīng)濟增長(cháng)道路是中國在新世紀新階段提出的新戰略方針，財政政策與經(jīng)濟發(fā)展方式兩者相互影響、相互制約。
經(jīng)濟方式和結構是財政政策決策和執行的基礎，同時(shí)， 財政政策作為市場(chǎng)經(jīng)濟下政府經(jīng)濟行為的重要組成部分，作為政府配置資源和宏觀(guān)調控的主要手段，在促進(jìn)經(jīng)濟穩定增長(cháng)和優(yōu)化結構方面發(fā)揮著(zhù)重要作用。 財政支持經(jīng)濟發(fā)展要按照建設節約型社會(huì )和公共財政要求，通過(guò)綜合運用財政政策、資金、管理和服務(wù)等手段，加大扶持力度，積極推動(dòng)科技進(jìn)步和創(chuàng )新，形成合理的產(chǎn)業(yè)地區分工和生產(chǎn)力布局，努力壯大財政實(shí)力。
本文提出如下的對策建議。確保科技投入的增幅明顯高于其他 確保財政科技投入的增幅明顯高于財政經(jīng)常性收入的增幅，形成多元化、多渠道、高效率的科技投入體系，使全社會(huì )研究開(kāi)發(fā)投入占國內生產(chǎn)總值的比例逐年提高，確保財政科技投入的穩定增長(cháng)。
各級政府要把科技投入作為預算保障的重點(diǎn)，年初預算編制和預算執行中的超收分配，都要體現法定增長(cháng)的要求。具體來(lái)說(shuō)，可以考慮加大對基礎研究、共性關(guān)鍵性技術(shù)科技攻關(guān)、科技基礎條件平臺和科學(xué)普及的支持力度，逐漸使基礎研究經(jīng)費占R&D（研究與發(fā)展）經(jīng)費由現在的5%左右提高到10%~15%。
也可以考慮提升企業(yè)自主研發(fā)科技投入的所得稅扣除比例等措施。調整財政對科技創(chuàng )新的直接投入領(lǐng)域 在相同的科技資源條件下，政府所采取不同的資源利用政策，就會(huì )形成不同的資源利用效率。
從美、英等國的實(shí)踐來(lái)看，他們把鼓勵高技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的重點(diǎn)都放在了研究與開(kāi)發(fā)階段，在實(shí)踐中取得了很好的效果。從促進(jìn)科技創(chuàng )新角度出發(fā)，大幅度增加對科研機構基礎研究和產(chǎn)業(yè)應用研究的投入，對區域科技發(fā)展的潛力和后勁將大有幫助。
同時(shí)，世貿組織補貼與反補貼措施協(xié)議，也允許政府在研究開(kāi)發(fā)方面予以補貼。因此，財政資金的支出政策對自主創(chuàng )新的支持，可以定位在基礎研究和產(chǎn)業(yè)研究的R&D階段，以自主知識產(chǎn)權為支持點(diǎn)，采取撥款和貸款貼息為主、稅收減免為輔相結合的支持政策體系。
從公共財政理論來(lái)看，財政資金的直接投入領(lǐng)域要根據技術(shù)應用的三個(gè)階段實(shí)施調整。首先，對在南平市從事基礎性和社會(huì )公益性研究的獨立研發(fā)機構，要加大財政支持力度；其次，對于關(guān)鍵性領(lǐng)域的科技攻關(guān)項目和技術(shù)改造項目，積極引導社會(huì )資金投入的同時(shí)，要逐步減少財政直接投入的比例；再次，對于生產(chǎn)性和競爭性的商業(yè)化科技開(kāi)發(fā)項目，在規定期限內逐步減少財政的資金供給，期滿(mǎn)后不再投入資金，由企業(yè)或科研單位自行面向市場(chǎng)籌集資金。
優(yōu)化財政資金的投入結構 財政對企業(yè)技術(shù)創(chuàng )新資金的投入，總量要適度，結構也要優(yōu)化配置，使有限的投入得到更有效的利用。根據國情選擇重點(diǎn)，實(shí)施有所為有所不為的戰略，也是各國政府的共識。
因此，在資金分配結構上，可以重點(diǎn)突破，以點(diǎn)帶面的原則，選擇優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)重點(diǎn)扶持。在資金分配的時(shí)間結構上，要堅持一段時(shí)間的政策連續性。
這樣才能以有限的科技資源投入，取得盡可能大的創(chuàng )新成果。 拓寬財政對科技創(chuàng )新的間接投入范圍。
根據公共支出的更廣泛覆蓋原則，要繼續強化財政支持公共平臺建設戰略。首先要加大對科技載體的基礎設施建設的投入力度，鼓勵集群創(chuàng )新和技術(shù)共享，使社會(huì )技術(shù)創(chuàng )新活動(dòng)普遍受益。
其次，以資金、政策和制度來(lái)培育專(zhuān)業(yè)性的技術(shù)創(chuàng )新平臺，發(fā)揮好科研應用中心和擁有知識產(chǎn)權的獨立研發(fā)機構在技術(shù)創(chuàng )新中作用。再次，財政可以扶持成立區域金融合作協(xié)會(huì )和各類(lèi)科技產(chǎn)業(yè)或企業(yè)協(xié)會(huì )，以便相互合作交流。
加強財政科技支出的管理機制建設 體制、機制的建設和完善，是促進(jìn)企業(yè)保持創(chuàng )新活力的土壤，也是營(yíng)造良好的創(chuàng )業(yè)發(fā)展環(huán)境的必需。為了切實(shí)保障資金使用效果，當下要務(wù)就是通過(guò)積極推進(jìn)財政資金支出管理制度的建設和規范，使公共支出的職能得以貫徹到實(shí)處。
同時(shí)，還要確保體制能行之有效，避免流于形式。 （1）要建立對南平市產(chǎn)業(yè)規劃和產(chǎn)業(yè)布局的動(dòng)態(tài)分析和指導機制。
科技資金對哪些產(chǎn)業(yè)進(jìn)行投入、扶持、引導，事關(guān)南平市對發(fā)展機遇的把握和區域競爭優(yōu)勢提升的問(wèn)題。科技發(fā)展資金本身也有這個(gè)職能，用于對南平市產(chǎn)業(yè)發(fā)展形勢進(jìn)行跟蹤調研，加強對未來(lái)產(chǎn)業(yè)布局規劃的借鑒作用，加強對政策資源運用和研發(fā)資助計劃的指導作用，以更好地節約資源和掌控時(shí)機。
（2）探索建立促使科技資金產(chǎn)業(yè)投向決策程序科學(xué)化的管理機制。可以嘗試建立重點(diǎn)技術(shù)產(chǎn)業(yè)化的項目咨詢(xún)評審會(huì )制度。
通過(guò)項目咨詢(xún)審議會(huì )，對科技資金的產(chǎn)業(yè)投向和技術(shù)項目投向進(jìn)行論證評估，提出調整建議，以推進(jìn)決策程序科學(xué)化。同時(shí)，還可以設計企業(yè)研發(fā)投入資助的申請操作規程，以公開(kāi)、規范、透明為原則，體現社會(huì )公平性。
同時(shí)，財政部門(mén)還要與科技部門(mén)每年組織社會(huì )中介服務(wù)機構，對上年度獲得研發(fā)投入資助的企業(yè)進(jìn)行績(jì)效評估。對評價(jià)未取得明顯進(jìn)度的企業(yè)，停止企業(yè)繼續申請資助的資格。
（3）規范科技發(fā)展資金的使用機制。要逐步改革資金使用的財務(wù)管理辦法，以建立公開(kāi)透明和競爭的經(jīng)費管理機制、強化科技資金的監督機制。
3.財稅如何支持大眾創(chuàng )業(yè),萬(wàn)眾創(chuàng )新
推進(jìn)大眾創(chuàng )業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng )新，是發(fā)展的動(dòng)力之源，也是富民之道、公平之計、強國之策，截至2017年7月，我國針對創(chuàng )業(yè)就業(yè)主要環(huán)節和關(guān)鍵領(lǐng)域陸續推出了83項稅收優(yōu)惠措施，尤其是2013年以來(lái)，新出臺了73項稅收優(yōu)惠，覆蓋企業(yè)整個(gè)生命周期。
一、企業(yè)初創(chuàng )期稅收優(yōu)惠企業(yè)初創(chuàng )期，除了普惠式的稅收優(yōu)惠，重點(diǎn)行業(yè)的小微企業(yè)購置固定資產(chǎn)，特殊群體創(chuàng )業(yè)或者吸納特殊群體就業(yè)（高校畢業(yè)生、失業(yè)人員、退役士兵、軍轉干部、隨軍家屬、殘疾人、回國服務(wù)的在外留學(xué)人員、長(cháng)期來(lái)華定居專(zhuān)家等）還能享受特殊的稅收優(yōu)惠。同時(shí)，國家還對扶持企業(yè)成長(cháng)的科技企業(yè)孵化器、國家大學(xué)科技園等創(chuàng )新創(chuàng )業(yè)平臺、創(chuàng )投企業(yè)、金融機構、企業(yè)和個(gè)人等給予稅收優(yōu)惠，幫助企業(yè)聚集資金。
具體包括：（一）小微企業(yè)稅收優(yōu)惠1.個(gè)人增值稅起征點(diǎn)政策；2.企業(yè)或非企業(yè)性單位銷(xiāo)售額未超限免征增值稅；3.增值稅小規模納稅人銷(xiāo)售額未超限免征增值稅；4.小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅；5.重點(diǎn)行業(yè)小型微利企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊；6.企業(yè)免征政府性基金；（二）重點(diǎn)群體創(chuàng )業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠7.重點(diǎn)群體創(chuàng )業(yè)稅收扣減；8.吸納重點(diǎn)群體就業(yè)稅收扣減；9.退役士兵創(chuàng )業(yè)稅收扣減；10.吸納退役士兵就業(yè)企業(yè)稅收扣減；11.隨軍家屬創(chuàng )業(yè)免征增值稅；12.隨軍家屬創(chuàng )業(yè)免征個(gè)人所得稅；13.安置隨軍家屬就業(yè)的企業(yè)免征增值稅；14.軍隊轉業(yè)干部創(chuàng )業(yè)免征增值稅；15.自主擇業(yè)的軍隊轉業(yè)干部免征個(gè)人所得稅；16.安置軍隊轉業(yè)干部就業(yè)的企業(yè)免征增值稅；17.殘疾人創(chuàng )業(yè)免征增值稅；18.安置殘疾人就業(yè)的單位和個(gè)體戶(hù)增值稅即征即退；19.特殊教育學(xué)校舉辦的企業(yè)安置殘疾人就業(yè)增值稅即征即退；20.殘疾人就業(yè)減征個(gè)人所得稅；21.安置殘疾人就業(yè)的企業(yè)殘疾人工資加計扣除；22.安置殘疾人就業(yè)的單位減免城鎮土地使用稅；23.長(cháng)期來(lái)華定居專(zhuān)家進(jìn)口自用小汽車(chē)免征車(chē)輛購置稅；24.回國服務(wù)的在外留學(xué)人員購買(mǎi)自用國產(chǎn)小汽車(chē)免征車(chē)輛購置稅；（三）創(chuàng )業(yè)就業(yè)平臺稅收優(yōu)惠25.科技企業(yè)孵化器（含眾創(chuàng )空間）免征增值稅；26.符合非營(yíng)利組織條件的孵化器的收入免征企業(yè)所得稅；27.科技企業(yè)孵化器免征房產(chǎn)稅；28.科技企業(yè)孵化器免征城鎮土地使用稅；29.國家大學(xué)科技園免征增值稅；30.符合非營(yíng)利組織條件的大學(xué)科技園的收入免征企業(yè)所得稅；31.國家大學(xué)科技園免征房產(chǎn)稅；32.國家大學(xué)科技園免征城鎮土地使用稅；（四）對提供資金、非貨幣性資產(chǎn)投資助力的創(chuàng )投企業(yè)、金融機構等給予稅收優(yōu)惠33.創(chuàng )投企業(yè)投資未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)按比例抵扣應納稅所得額；34.有限合伙制創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)法人合伙人投資未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)按比例抵扣應納稅所得額；35.公司制創(chuàng )投企業(yè)投資初創(chuàng )科技型企業(yè)按比例抵扣應納稅所得額；36.有限合伙制創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)法人合伙人投資初創(chuàng )科技型企業(yè)按比例抵扣應納稅所得額；37.有限合伙制創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)個(gè)人合伙人投資初創(chuàng )科技型企業(yè)按比例抵扣應納稅所得額；38.天使投資人投資初創(chuàng )科技型企業(yè)按比例抵扣應納稅所得額；39.以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認的非貨幣性資產(chǎn)轉讓所得分期繳納企業(yè)所得稅；40.以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認的非貨幣性資產(chǎn)轉讓所得分期繳納個(gè)人所得稅；41.金融企業(yè)發(fā)放涉農和中小企業(yè)貸款按比例計提的貸款扣失準備金企業(yè)所得稅稅前扣除；42.金融機構與小型微型企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅；二、企業(yè)成長(cháng)期稅收優(yōu)惠為營(yíng)造良好的科技創(chuàng )新稅收環(huán)境，促進(jìn)企業(yè)快速健康成長(cháng)，國家出臺了一系列稅收優(yōu)惠政策幫助企業(yè)不斷增強轉型升級的動(dòng)力。對研發(fā)費用實(shí)施所得稅加計扣除政策。
對企業(yè)固定資產(chǎn)實(shí)行加速折舊，尤其是生物藥品制造業(yè)、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等6個(gè)行業(yè)、4個(gè)領(lǐng)域重點(diǎn)行業(yè)的企業(yè)用于研發(fā)活動(dòng)的儀器設備不超過(guò)100萬(wàn)元的，可以一次性稅前扣除。企業(yè)購買(mǎi)用于科學(xué)研究、科技開(kāi)發(fā)和教學(xué)的設備享受進(jìn)口環(huán)節增值稅、消費稅免稅和國內增值稅退稅等稅收優(yōu)惠。
幫助企業(yè)和科研機構留住創(chuàng )新人才，鼓勵創(chuàng )新人才為企業(yè)提供充分的智力保障和支持。具體包括：（一）研發(fā)費用加計扣除政策43.研發(fā)費用加計扣除；44.提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例；（二）固定資產(chǎn)加速折舊政策45.固定資產(chǎn)加速折舊或一次性扣除；46.重點(diǎn)行業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊；（三）購買(mǎi)符合條件設備稅收優(yōu)惠47.重大技術(shù)裝備進(jìn)口免征增值稅；48.內資研發(fā)機構和外資研發(fā)中心采購國產(chǎn)設備增值稅退稅；49.科學(xué)研究機構、技術(shù)開(kāi)發(fā)機構、學(xué)校等單位進(jìn)口符合條件的商品享受免征進(jìn)口環(huán)節增值稅、消費稅；（四）科技成果轉化稅收優(yōu)惠50.技術(shù)轉讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)免征增值稅；51.技術(shù)轉讓所得減免企業(yè)所得稅；（五）科研機構創(chuàng )新人才稅收優(yōu)惠52.科研機構、高等學(xué)校股權獎勵延期繳納個(gè)人所得稅；53.高新技術(shù)企業(yè)技術(shù)人員股權獎勵分期繳納個(gè)人所得稅；54.中小高新技術(shù)企業(yè)個(gè)人股東分期繳納個(gè)人所得稅；55.獲得非上市公司股票期權、股權期權、限制性股票和股權獎勵遞延繳納個(gè)人所得稅；56.獲得上市公司股票期權、限制性股票和股權獎勵適當延長(cháng)納稅期限；57.企業(yè)以及個(gè)人以技術(shù)成果投資入股遞延繳納個(gè)。
4.大學(xué)生創(chuàng )新創(chuàng )業(yè)訓練計劃項目的經(jīng)費支持
國家級大學(xué)生創(chuàng )新創(chuàng )業(yè)訓練計劃面向中央部委所屬高校和地方所屬高校。中央部委所屬高校直接參加，地方所屬高校由地方教育行政部門(mén)推薦參加。 國家級大學(xué)生創(chuàng )新創(chuàng )業(yè)訓練計劃由中央財政、地方財政共同支持，參與高校按照不低于1:1的比例，自籌經(jīng)費配套。中央部委所屬高校參與國家級大學(xué)生創(chuàng )新創(chuàng )業(yè)訓練計劃，由中央財政按照平均一個(gè)項目1萬(wàn)元的資助數額，予以經(jīng)費支持。地方所屬高校參加國家級大學(xué)生創(chuàng )新創(chuàng )業(yè)訓練計劃，由地方財政參照中央財政經(jīng)費支持標準予以支持。各高校可根據申報項目的具體情況適當增減單個(gè)項目資助經(jīng)費。對中央部委所屬高校創(chuàng )業(yè)實(shí)踐項目，每個(gè)項目經(jīng)費不少于10萬(wàn)元，其中，中央財政經(jīng)費應資助5萬(wàn)元左右。
中央部委所屬高校分為A、B、C 三組。2012年，中央財政經(jīng)費支持A組高校各200項，B組高校各150項，C組高校各70項。為保持學(xué)生項目的連續性，各高校可以將2012年的部分項目余額用于支持各校2011年已經(jīng)立項的學(xué)生項目。2013年及以后各年的實(shí)際項目數額，將根據上一年的年度評價(jià)決定。鼓勵各參與高校利用自主科研經(jīng)費或其它自籌經(jīng)費，增加立項項目。
5.政府扶持的創(chuàng )業(yè)項目
主要有以下4類(lèi)：
一：環(huán)保行業(yè)
近年來(lái)，全球的生態(tài)環(huán)境問(wèn)題日益嚴重，我國是發(fā)展中國家，大力發(fā)展工業(yè)雖然帶動(dòng) 了經(jīng)濟的發(fā)展，但也造成了一系列的環(huán)境問(wèn)題，因而“可持續發(fā)展”早已成為重中之 重。霧霾、地下水污染等環(huán)境問(wèn)題時(shí)時(shí)刻刻困擾著(zhù)人們的生產(chǎn)和生活，為此，政府加 大了對環(huán)保類(lèi)項目的支持力度，如廢舊資源回收、污水處理、新型清潔能源、以及空 氣水凈化系統項目都有較大的市場(chǎng)增長(cháng)空間，值得創(chuàng )業(yè)者投資。
二：生產(chǎn)服務(wù)業(yè)
包括第三方物流、連鎖配送、商貿流通業(yè)、商務(wù)服務(wù)業(yè)、業(yè)務(wù)外包、電子商務(wù)等面向 生產(chǎn)的服務(wù)業(yè)打通了社會(huì )生產(chǎn)領(lǐng)域的各個(gè)關(guān)節點(diǎn)，有著(zhù)極大的發(fā)展前景。
三：面向農村的服務(wù)業(yè)
農村、農業(yè)、農民問(wèn)題是有關(guān)國民幸福指數的重要問(wèn)題。如果不能好好解決生產(chǎn)方面 的問(wèn)題，那么人們的飲食就得不到保障。而且，就農村人口所占的比例而言，農村服 務(wù)業(yè)也是有待完善的。農業(yè)信息服務(wù)體系、農業(yè)產(chǎn)業(yè)化服務(wù)體系等面向農村的服務(wù)業(yè) 是將來(lái)創(chuàng )業(yè)的一個(gè)好方向。
四：教育培訓領(lǐng)域
我國教育領(lǐng)域中存在的教育資源分配不均勻問(wèn)題嚴重拖了國家整體教育水平的后腿。 科技發(fā)達的前提是有強大的人才儲備，人才是靠教育培養出來(lái)的，所以教育問(wèn)題很關(guān)鍵，教育培訓也成為國家重視的領(lǐng)域。
6.河南省有關(guān)創(chuàng )新創(chuàng )業(yè)方面的稅收政策和政府財政補貼政策有哪些
河南省地方稅務(wù)局關(guān)于支持大眾創(chuàng )業(yè)萬(wàn)眾創(chuàng )新政策措施的意見(jiàn) 各省轄市、省直管縣（市）地方稅務(wù)局，省局直屬各單位，省局機關(guān)各處室： 推進(jìn)大眾創(chuàng )業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng )新對推動(dòng)經(jīng)濟結構調整、打造發(fā)展新引擎、增強發(fā)展新動(dòng)力、走創(chuàng )新驅動(dòng)發(fā)展道路和加快我省爬坡過(guò)坎、攻堅轉型具有重要意義。
根據《國務(wù)院關(guān)于大力推進(jìn)大眾創(chuàng )業(yè)萬(wàn)眾創(chuàng )新若干政策措施的意見(jiàn)》（國發(fā)〔2015〕32號）和國家稅務(wù)總局關(guān)于支持創(chuàng )業(yè)創(chuàng )新、省委省政府關(guān)于穩增長(cháng)保態(tài)勢的一系列決策部署，為充分發(fā)揮地稅部門(mén)的職能作用，進(jìn)一步激發(fā)全省創(chuàng )業(yè)創(chuàng )新活力，營(yíng)造積極有利的稅收環(huán)境，現提出以下支持大眾創(chuàng )業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng )新的政策措施，請結合實(shí)際，認真落實(shí)。 一、不折不扣落實(shí)稅收政策，傾力助推大眾創(chuàng )業(yè)萬(wàn)眾創(chuàng )新開(kāi)展 （一）小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠。
自2015年10月1日起至2017年12月31日，對年應納稅所得額在30萬(wàn)元以下的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 （二）創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)應納稅所得額抵扣。
創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿(mǎn)2年的當年抵扣該創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。 （三）職工教育經(jīng)費稅前扣除。
企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過(guò)工資薪金總額2.5%的部分，準予扣除；超過(guò)部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。 （四）研發(fā)費用加計扣除。
企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規定據實(shí)扣除的基礎上，按照研究開(kāi)發(fā)費用的50%加計扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%攤銷(xiāo)。 （五）固定資產(chǎn)加速折舊。
企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。1.對生物藥品制造業(yè)，專(zhuān)用設備制造業(yè)，鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設備制造業(yè)，計算機、通信和其他電子設備制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等6個(gè)行業(yè)的企業(yè)2014年1月1日后新購進(jìn)的固定資產(chǎn)，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。
2.對所有行業(yè)企業(yè)2014年1月1日后新購進(jìn)的專(zhuān)門(mén)用于研發(fā)的儀器、設備，單位價(jià)值不超過(guò)100萬(wàn)元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計算折舊；單位價(jià)值超過(guò)100萬(wàn)元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。3.對所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價(jià)值不超過(guò)5000元的固定資產(chǎn)，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計算折舊。
4.對輕工、紡織、機械、汽車(chē)等四個(gè)領(lǐng)域重點(diǎn)行業(yè)的企業(yè)2015年1月1日后新購進(jìn)的固定資產(chǎn)，可由企業(yè)選擇縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。 （六）高新技術(shù)企業(yè)低稅率優(yōu)惠。
國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。高新技術(shù)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。
（七）高校畢業(yè)生和登記失業(yè)人員稅收優(yōu)惠。對持《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng )業(yè)稅收政策”或附著(zhù)《高校畢業(yè)生自主創(chuàng )業(yè)證》）人員從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，在3年內按每戶(hù)每年8000元為限額依次扣減其當年實(shí)際應繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅。
（八）軍隊轉業(yè)干部、退役士兵和隨軍家屬稅收優(yōu)惠。1.從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的軍隊轉業(yè)干部，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內免征營(yíng)業(yè)稅和個(gè)人所得稅。
2.對自主就業(yè)退役士兵從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，在3年內按每戶(hù)每年8000元為限額依次扣減其當年實(shí)際應繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅。3.對從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的隨軍家屬，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內免征營(yíng)業(yè)稅和個(gè)人所得稅。
（九）科研人員個(gè)人稅收優(yōu)惠。高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)科研人員通過(guò)科技成果轉化取得股權獎勵收入時(shí)，原則上在5年內分期繳納個(gè)人所得稅。
個(gè)人以股權、不動(dòng)產(chǎn)、技術(shù)發(fā)明成果等非貨幣性資產(chǎn)進(jìn)行投資的實(shí)際收益，可分期納稅。 （十）不達起征點(diǎn)稅收優(yōu)惠。
自2015年1月1日起至2017年12月31日，對按月納稅的月銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn)元（含3萬(wàn)元），以及按季納稅的季度銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)9萬(wàn)元（含9萬(wàn)元）的納稅義務(wù)人，免征營(yíng)業(yè)稅、教育費附加、地方教育附加。 （十一）小型微型企業(yè)簽訂借款合同稅收優(yōu)惠。
自2014年11月1日至2017年12月31日，對金融機構與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。 二、簡(jiǎn)政放權、放管結合，營(yíng)造大眾創(chuàng )業(yè)萬(wàn)眾創(chuàng )新有利環(huán)境 （十二）清理行政審批。
取消行政審批16項，保留的98項行政審批事項除少部分由審批類(lèi)改為核準類(lèi)外，絕大多數改為備案類(lèi)，全部向社會(huì )公告，制作權力流程圖，方便納稅人辦理涉稅事項。 （十三）下放審批權限。
除法律法規和上級機關(guān)另有規定的以外，把稅收減免權限一律下放到縣級稅務(wù)機關(guān)，并實(shí)行即報即審、限時(shí)辦結，方便。
