稅務(wù)工作中應(yīng)(一般納稅人報稅的注意事項(xiàng)有哪些)

1.一般納稅人報稅的注意事項(xiàng)有哪些

一般納稅人抄稅、報稅時應(yīng)當(dāng)注意：

1、上月納稅人開具的所有的增值稅專用發(fā)票是否全部抄稅、報稅；否則就有可能造成存根聯(lián)漏采集。

2、一般納稅人 月度中間重新更換金稅卡的要特別注意在更換金稅卡前已經(jīng)開具的增值稅專用發(fā)票是否抄報稅成功，否則要攜帶未抄稅成功發(fā)票的存根聯(lián)或記帳聯(lián)到辦稅服務(wù)廳服務(wù) 窗口進(jìn)行非常規(guī)報稅并進(jìn)行存根聯(lián)補(bǔ)錄，

3、納稅人報稅后申報時發(fā)現(xiàn)比對不符的要及時查明原因，不能隨便調(diào)整申報表數(shù)據(jù)進(jìn)行申報。

擴(kuò)展資料：

申請一般納稅人需要的手續(xù)：

申請納稅人應(yīng)當(dāng)向主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面申請報告，并提供合格辦稅人員證書，年度銷售（營業(yè)）額等有關(guān)證件、資料，分支機(jī)構(gòu)還應(yīng)提供總機(jī)構(gòu)的有關(guān)證件或復(fù)印件，領(lǐng)取《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》，一式三份。

納稅人應(yīng)當(dāng)按照《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》所列項(xiàng)目，逐項(xiàng)如實(shí)填寫，于十日內(nèi)將《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》報送主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)，報批。

納稅人報送的《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》和提供的有關(guān)證件、資料，經(jīng)主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、報有權(quán)國家稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，在其《稅務(wù)登記證》副本首頁加蓋“增值稅一般納稅人”確認(rèn)專章。

納稅人按照規(guī)定的期限到主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取一般納稅人稅務(wù)登記證副本。

參考資料來源：百度百科—納稅

2.會計人員相關(guān)納稅日常工作要注意哪些備忘呢?

1、每月底之前，增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)抵扣聯(lián)要認(rèn)證，最好25日前認(rèn)證一次，若有不符事項(xiàng)及時退回，重新再開具合格增值稅專用發(fā)票（注意密碼區(qū)不可折疊，不可涂改有污跡） 2、每月1日（各地抄稅日按照當(dāng)?shù)貒惒块T要求辦），一般納稅人要抄稅。

3、每月5日之前，一般納稅人要報稅。 4、每月10日之前，納稅申報（國稅、地稅，一個都不能少。

若有運(yùn)費(fèi)稅，先向國稅申報運(yùn)費(fèi)稅抵扣報表）。一般納稅人遠(yuǎn)程電子申報；小規(guī)模納稅人，電話申報，按1189967或12366，根據(jù)提示音進(jìn)行納稅申報。

紙制報表一個季度送一次，一式2份（按稅務(wù)要求）。 5、每月1-7日前要申報個人所得稅，（有些稅務(wù)局要求帶上工資明細(xì)表復(fù)印件）。

6、每月8日之前報送統(tǒng)計報表給市統(tǒng)計局（按主管部門的要求）。 7、4月15日、7月15日、10月15日、1月15日前申報上季度企業(yè)所得稅。

8、5月31日以前申報上年度企業(yè)所得稅，先要通過審計部門審查（按稅務(wù)要求）。 9、每月終后的10日內(nèi)要申報按銷售額計算交納的“水利基金，即防洪保安費(fèi)”（一般隨著主稅的收入征收）。

10、7月1—10日要申報按職工人數(shù)和單位定額計算交納的“個人水利基金” 。 11、9月份要申報按上年的工資計算交納的“在職職工教育費(fèi)附加”（按當(dāng)?shù)匾螅?/p>

12、“房產(chǎn)稅、土地使用稅”于3、6、9、12月10日前在市地稅申報各季度稅金。 13、“車船使用稅”在交養(yǎng)路費(fèi)時收取。

14、防洪基金按照收入的0。1%收取，一年分兩次收取。

15、副食品基金按照職工人數(shù)*24元收取。 16、殘疾人“保障金”按照本市上年職工平均工資*規(guī)定比例（1。

6%）*人數(shù) 17、一般納稅人增值稅開票系統(tǒng)維護(hù)費(fèi)498元。按年收取。

18、工會經(jīng)費(fèi)按照工會經(jīng)費(fèi)提取比例的40%上繳市總工會。 19、企業(yè)還要交“地方教育費(fèi)附加”。

20、千萬別忘了買“印花稅”票或注冊增資時交納“印花稅”。 21、如果你還存在：土地增值稅、屠宰稅、宴席稅、契稅、農(nóng)業(yè)稅、耕地占用稅，可要掂記著什么時候應(yīng)該交了。

22、6月30日以前要進(jìn)行營業(yè)執(zhí)照的工商年檢。（注意未分配利潤若是負(fù)數(shù)，虧損不可超過注冊資本的20%，否則對該企業(yè)是否能持續(xù)經(jīng)營表示懷疑） 23、3月份要進(jìn)行軟件企業(yè)年檢（具體要問當(dāng)?shù)氐能浖f(xié)會，要早點(diǎn)問）。

24、3月份要進(jìn)行上年度各項(xiàng)保險的結(jié)算（具體要問當(dāng)?shù)氐膭趧颖ｋU局，要早點(diǎn)問）。 25、4月30日前要進(jìn)行企業(yè)代碼證的年檢（具體要問當(dāng)?shù)氐募夹g(shù)監(jiān)督局，要早點(diǎn)問）。

26、6月份之前銀行金融部門貸款證年檢。 27、國地稅年檢，一般納稅人資格年檢看稅務(wù)部門通知。

28、行業(yè)性年檢看行業(yè)主管部門的通知。

3.納稅人應(yīng)關(guān)注哪些事項(xiàng)

1。

工資、薪金所得。指未減除費(fèi)用（每月3500元）及附加減除費(fèi)用（每月1300元）的收入額。

上述減除費(fèi)用，指在工資、薪金所得個人所得稅計算過程中的扣除標(biāo)準(zhǔn)，即人們常說的“月收入3500元以上才要繳個人所得稅”。附加減除費(fèi)用，主要適用于外籍個人、華僑和香港、澳門、臺灣同胞以及在中國境內(nèi)有住所而在中國境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的個人。

實(shí)踐中最常見的情況是，中方員工計算個人所得稅時扣除3500元，而外籍員工則扣除4800元（3500+1300）。 2。

個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得。按照年度應(yīng)納稅所得額計算。

3。對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得。

按照每一納稅年度的收入總額計算。 4。

勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。均指未減除法定費(fèi)用（每次800元或者每次收入的20%）的收入額。

5。財產(chǎn)租賃所得。

指未減除法定費(fèi)用（每次800元或者每次收入的20%）和修繕費(fèi)用的收入額。 6。

財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。按照應(yīng)納稅所得額計算，即按照以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)過程中繳納的稅金及有關(guān)合理費(fèi)用后的余額計算。

7。利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得。

按照收入額全額計算。 上述所得的統(tǒng)計口徑，均為納稅人于當(dāng)年1月1日~12月31日期間實(shí)際取得的所得，而不論所取得的是所屬何時的所得，如補(bǔ)發(fā)往年、預(yù)發(fā)下年等。

往年預(yù)發(fā)當(dāng)年、以后年度補(bǔ)發(fā)當(dāng)年等收入，均不計入當(dāng)年所得中。 自行申報必須避免的事項(xiàng) 取得收入必須防范下列事項(xiàng)： 1。

計稅收入不完整。未將工資外補(bǔ)貼、津貼、分紅、年終獎金和發(fā)放實(shí)物、有價證券、代金券、福利等折算并入工資、薪金所得納稅。

2。分解收入。

虛構(gòu)工作人員名單領(lǐng)取工資，如某房地產(chǎn)公司高級管理人員1人用2人名，或者更多，把工資收入分解以降低個人所得稅稅負(fù)。 3。

取得的隱蔽性收入或從多處取得收入，不申報納稅。 4。

以誤餐費(fèi)補(bǔ)助名義發(fā)給職工的補(bǔ)貼、津貼，未并入當(dāng)月工資、薪金所得計征個稅。 5。

從超出國家規(guī)定的比例或基數(shù)計提的福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)中支付人人有份的各種補(bǔ)助、補(bǔ)貼，未并入計稅工資。 6。

按工資、薪金收入總額的一定比例計算的住房費(fèi)用或補(bǔ)貼，在計征個稅時稅前扣除。 取得除貨幣資金外的經(jīng)濟(jì)利益應(yīng)申報納稅： 1。

個人消費(fèi)支出由企業(yè)報銷應(yīng)計入工資、薪金收入納稅。 2。

企業(yè)和員工在規(guī)定數(shù)額之外繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老金應(yīng)繳納個稅。 3。

企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出人員以培訓(xùn)班、研討班、工作考察名義組織旅游活動，通過免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對個人實(shí)行的營銷業(yè)獎勵應(yīng)繳納個稅。 4。

單位為個人購買汽車、住房和電腦等應(yīng)申報繳納個稅。 5。

超過國家規(guī)定的比例繳付的住房公積金、醫(yī)療保險（放心保）金、基本養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險金，應(yīng)將其超過部分并入個人當(dāng)期工資、薪金收入計征個稅。 6。

以公司資金為投資者支付日常生活消費(fèi)，列支大量用于購買家庭電器、生活用品等消費(fèi)性支出，應(yīng)并入投資者個人收入計征個稅。 7。

在年終總結(jié)、各種慶典、業(yè)務(wù)往來及其他活動中，為其他單位和部門的有關(guān)人員發(fā)放現(xiàn)金、實(shí)物或有價證券，應(yīng)按規(guī)定對個人取得的該項(xiàng)所得代扣代繳個稅。 8。

實(shí)物收入應(yīng)納稅。所得為實(shí)物的，應(yīng)按照取得的憑證上所注明的價格計算應(yīng)納稅所得額；無憑證的實(shí)物或者憑證上所注明的價格明顯偏低的，應(yīng)參照當(dāng)?shù)氐氖袌鰞r格計算應(yīng)納稅所得額。

9。企業(yè)為員工支付各項(xiàng)免稅之外的團(tuán)體保險，在企業(yè)向保險公司繳納保險金時，應(yīng)按規(guī)定繳納個人所得稅。

其他減少個人所得稅的事項(xiàng)： 1。擅自提高費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，縮小稅基。

2。適用稅目或計稅依據(jù)錯誤。

3。擴(kuò)大年薪制政策的適用范圍，對非企業(yè)經(jīng)營者也按年薪制的有關(guān)規(guī)定計征個稅。

4。利用會計科目規(guī)避個稅。

在代扣代繳個人所得稅時，將應(yīng)由個人負(fù)擔(dān)的稅款記入“管理費(fèi)用”科目。比如，某公司與員工簽勞動合同時約定的工資、薪金報酬為稅后金額，代扣代繳個稅時卻未按稅前工資個人所得稅計算公式來計算、申報和繳納個人所得稅。

5。 利用假工資單作弊。

6。個人提前退休取得補(bǔ)貼收入不按規(guī)定繳納個稅。

即機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位對未達(dá)到法定退休年齡辦理提前退休手續(xù)的個人，按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)向提前退休工作人員支付一次性補(bǔ)貼，未按照工資、薪金所得項(xiàng)目征收個人所得稅。 7。

以虛構(gòu)零星工程的名義，使用外購發(fā)票入賬報銷的方法套取現(xiàn)金，用于發(fā)放補(bǔ)貼、年終雙薪和年終獎等。 8。

以企業(yè)內(nèi)部優(yōu)惠價向員工售賣房產(chǎn)，而不計繳個人所得稅。如某公司將一套購置價100萬元的房屋，以內(nèi)部優(yōu)惠形式80萬元賣給員工，其中的差額20萬元沒有計繳個人所得稅。

“12萬”個稅自行申報案例分析 。

4.會計稅務(wù)的注意事項(xiàng)有哪些 會計稅務(wù)的原則問題

1.依法原則 稅務(wù)會計必須以現(xiàn)行稅法為準(zhǔn)繩，而稅收法規(guī)可能會因國家的政治、經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和需要有所變更，即有一定的時效性，所以稅務(wù)會計必須堅持按現(xiàn)行稅法處理的原則。

2.公平稅負(fù)原則 公平稅負(fù)原則是指稅收要公平負(fù)擔(dān)，合理負(fù)擔(dān)。這要求稅務(wù)會計必須真實(shí)核算企業(yè)的各項(xiàng)計稅依據(jù)、應(yīng)納稅額，正確處理收益分配。任何有意或無意逃稅和騙取減免稅金，都是有違公平性和一致性的行為，都不符合稅務(wù)會計的社會效益原則。

3.修正權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 權(quán)責(zé)發(fā)生制以權(quán)利和義務(wù)的發(fā)生來確定收入和費(fèi)用的實(shí)際歸屬，能夠合理、有效地確定不同會計期間的收益和企業(yè)的經(jīng)營成果，體現(xiàn)了公允性和合理性。因此，企業(yè)會計核算中，堅持以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則。

4.劃分營業(yè)收益與資本收益原則。營業(yè)收益與資本收益具有不同的來源和擔(dān)負(fù)著不同的納稅責(zé)任，困此，為了正確地計算所得稅負(fù)債和所得稅費(fèi)用，就應(yīng)該合理劃分這兩種收益。 營業(yè)收益是指企業(yè)通過其經(jīng)常性的主要經(jīng)營活動而獲得的收入，其內(nèi)容包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入兩個部分，其稅額的課征標(biāo)準(zhǔn)一般按正常稅率計征。 資本收益是指在出售或交換稅法規(guī)定的資本資產(chǎn)時所得的利益（如投資收益、出售或交換有價證券的收益等），一般包括納稅人除應(yīng)收款項(xiàng)、存貨、經(jīng)營中使用的地產(chǎn)和應(yīng)折舊資產(chǎn)、某些政府債券，以及除文學(xué)和其他藝術(shù)作品的版權(quán)以外的資產(chǎn)。資本收益的課稅標(biāo)準(zhǔn)具有許多不同于營業(yè)收益的特殊規(guī)定。

5.配比原則 配比原則是指企業(yè)在進(jìn)行會計核算時，某一特定時期的收入應(yīng)當(dāng)與取得該收入相關(guān)的成本、費(fèi)用配比。

6.稅款支付能力原則 稅款支付能力與納稅能力有所不同。納稅能力是指納稅人應(yīng)以合理的標(biāo)準(zhǔn)確定其計稅基數(shù)。有同等計稅基數(shù)的納稅人應(yīng)負(fù)擔(dān)同一稅種的同等稅款。因此，納稅能力體現(xiàn)的是合理負(fù)稅原則。與企業(yè)的其他費(fèi)用支出有所不同，稅款支付全部對應(yīng)現(xiàn)金的流出，因此，在考慮納稅能力的同時，更應(yīng)該考慮稅款的支付能力。稅務(wù)會計在確認(rèn)、計量和記錄收入、收益、成本、費(fèi)用時，應(yīng)選擇保證稅款支付能力的會計方法。

5.財稅人員納稅實(shí)際操作中應(yīng)關(guān)注什么原則

納稅籌劃的具體方法數(shù)不勝數(shù)，成功的納稅籌劃案例也不勝枚舉，但一個企業(yè)的納稅籌劃要想真正取得成功，除了掌握正確的納稅籌劃方法外，還必須切實(shí)遵循以下納稅籌劃的原則，以規(guī)避稅收風(fēng)險：

1. 合法性原則。合法性是納稅籌劃的根本原則。由于納稅籌劃不是偷稅、騙稅，更不是鉆政策的空子，或打政策的擦邊球，納稅人只有深刻理解、準(zhǔn)確掌握稅法，并具有對納稅政策深層次的加工能力，納稅籌劃才有可能成功，否則納稅籌劃可能成為變相的偷稅，只能是“節(jié)稅”越多，處罰越重。

2. 前瞻性原則。納稅籌劃作為一種高層次、高智力型的財務(wù)管理活動，是企業(yè)運(yùn)用稅法的導(dǎo)向作用，通過事先對生產(chǎn)經(jīng)營、投資活動等進(jìn)行全面的統(tǒng)籌規(guī)劃與安排，達(dá)到減少或降低稅負(fù)的目的。因此開展納稅籌劃必須著眼于生產(chǎn)經(jīng)營全過程，注重于事先籌劃，如果經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生，納稅項(xiàng)目、計稅依據(jù)和稅率已成定局，就無法事后補(bǔ)救。

3. 時機(jī)性原則。納稅籌劃的成功概率取決于各種相關(guān)因素的綜合作用，而種種因素都處于變化之中，許多納稅優(yōu)惠政策也具有很強(qiáng)的時效性。因此，企業(yè)只有講求時效，抓住機(jī)會，選準(zhǔn)納稅籌劃的切入點(diǎn)，才能不失先機(jī)，取得成功。

4. 協(xié)調(diào)性原則。由于稅法強(qiáng)制性和不完備性的特點(diǎn)，決定了稅務(wù)機(jī)關(guān)在企業(yè)納稅籌劃有效性中的關(guān)鍵作用。在實(shí)務(wù)中，只要是稅法沒有明確的行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)都有權(quán)根據(jù)自身的判斷認(rèn)定是否為應(yīng)納稅行為，因此，納稅籌劃人員應(yīng)與稅務(wù)部門保持密切的聯(lián)系和溝通，多做協(xié)調(diào)工作，在某些模糊或新生事物的處理上得到其認(rèn)可，以增加納稅籌劃成功的幾率，這一點(diǎn)在納稅籌劃過程中尤其重要。

5. 基礎(chǔ)性原則。納稅籌劃是綜合性非常強(qiáng)的一種理財活動，而會計核算規(guī)范、賬證完整是納稅籌劃最重要、最基本的要求，因?yàn)榧{稅籌劃是否合法，首先必須要通過納稅檢查，如果企業(yè)會計核算不規(guī)范，不能依法取得并保全會計憑證，或會計記錄不健全，則納稅籌劃的結(jié)果可能無效或大打折扣。

6. 目的性原則。納稅籌劃的最終目的是企業(yè)整體效益最大化，而不單純是企業(yè)稅負(fù)最小。如某一方案雖然可以使企業(yè)稅負(fù)降低，但可能使企業(yè)在此領(lǐng)域喪失優(yōu)勢，結(jié)果總體利潤減少，則是不可取的。

7. 全局性原則。根據(jù)目的性原則，納稅籌劃不能只注重個別稅種稅負(fù)的降低，或某一納稅期限內(nèi)少繳或不繳稅款，而要著眼于整體稅負(fù)的減輕。也不能僅僅著眼于稅法的選擇，而要著眼于企業(yè)總體的管理決策，并與企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略結(jié)合起來，才能真正實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體利益最大化的目的。

8. 經(jīng)濟(jì)性原則。只有在納稅籌劃成本低于籌劃收益時，納稅籌劃才是可行的，否則，應(yīng)當(dāng)放棄籌劃。

9. 可操作性原則。企業(yè)在納稅籌劃過程中，應(yīng)當(dāng)全面權(quán)衡利弊得失，充分考慮節(jié)稅方法的可行性，保證不能影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的正常進(jìn)行。

10. 長期性原則。從財務(wù)管理的角度來講，納稅籌劃不僅僅是一種短期性的權(quán)宜之計，更是一種值得不斷總結(jié)、提高的理財手段，應(yīng)該作為企業(yè)的長期行為長抓不懈。