小額貸款報審計(年報審計五大注意事項中的全面理解審計責(zé)任?)

1.年報審計五大注意事項中的全面理解審計責(zé)任?

以下由中大網(wǎng)校為您解答：

年報審計五大注意事項

一、明確審計目標(biāo)

注冊會計師的審計目標(biāo)是：財務(wù)報表是否按照適用的會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度的規(guī)定編制；財務(wù)報表是否在所有重大方面公允反映了被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

由此可見，注冊會計師審計不是拾遺補缺性的，也不是處罰性的，而是對被審計單位財務(wù)報表的總體列報發(fā)表審計意見。因此，注冊會計師應(yīng)樹立全局觀念，通過各種審計程序，務(wù)求全面了解被審計單位整體經(jīng)濟活動和財務(wù)狀況。

二、正確理解審計的時間范圍

盡管審計的時間范圍在審計報告中已明確，但《首次接受委托時對期初余額的審計》準(zhǔn)則要求注冊會計師對以前年度發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行審計確認(rèn)。對報告期后發(fā)生的經(jīng)濟活動，《期后事項》準(zhǔn)則要求注冊會計師進行適當(dāng)關(guān)注和披露。另外，在可預(yù)見的未來時期內(nèi)是否能夠正常運行，《持續(xù)經(jīng)營》準(zhǔn)則要求注冊會計師對持續(xù)經(jīng)營能力進行評價。因此，注冊會計師審計的時間范圍是以審計報告中明確的時間范圍為主，并不完全局限于這個時間范圍。實際的時間范圍要更寬。

三、全面理解審計責(zé)任

1.進行風(fēng)險評估時要考慮與財務(wù)報表相關(guān)的內(nèi)部控制，但目的并非對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。注冊會計師在年度會計報表審計中對內(nèi)部控制有效性的檢查，目的是評價審計風(fēng)險、確定審計抽樣范圍和規(guī)模，不是對內(nèi)部控制制度專項審計。

2.評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性。恰當(dāng)選用會計政策、合理作出會計估計是被審計單位管理層的責(zé)任，但對管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性作出恰當(dāng)評價則是注冊會計師的責(zé)任。因此，注冊會計師應(yīng)將此作為一個工作重點。

3.評價財務(wù)報表的總體列報。注冊會計師審計重點不是檢查小額業(yè)務(wù)處理的正確與否，而是要合理評價財務(wù)報表的總體列報。因此，著眼點應(yīng)是影響財務(wù)報表總體的重大事項的列報。無論一般審計程序做得多么嚴(yán)謹(jǐn)，都要增加評價財務(wù)報表的總體列報這一必不可少的程序。

四、嚴(yán)格遵循審計程序與確保審計質(zhì)量的關(guān)系

一方面，嚴(yán)格遵循審計程序是確保審計質(zhì)量的基礎(chǔ)。如實物資產(chǎn)監(jiān)盤、往來戶發(fā)函詢證等程序，是必不可少的。通過這些審計程序能夠迅速、有效地發(fā)現(xiàn)被審計單位資產(chǎn)管理、往來戶管理中存在的問題，從而對相關(guān)資產(chǎn)負(fù)債在財務(wù)報表中的列報進行合理地評價。

另一方面，僅僅依靠嚴(yán)格遵循審計程序還不能達到確保審計質(zhì)量的目的。在嚴(yán)格遵循審計程序的基礎(chǔ)上，注冊會計師要充分運用職業(yè)判斷能力和綜合分析能力，根據(jù)異?，F(xiàn)象發(fā)現(xiàn)實質(zhì)性問題，真正確保審計質(zhì)量、降低審計風(fēng)險。

五、特殊用途審計報告與普通審計報告的關(guān)系

注冊會計師經(jīng)常遇到客戶提出特殊要法度，有的說：“我們這個審計報告只用于工商年檢，沒有什么責(zé)任?！逼鋵崳詴嫀熌甓葧媹蟊韺徲媹蟾媸菍λ惺褂谜哂行?，即使在審計報告中明確列示報告用途，這種附加條款也是無效的。因此，注冊會計師不能心存僥幸，對任何審計報告都應(yīng)堅持必要的職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度。

2.小額貸款有哪些注意事項

小額貸款注意事項： 1.很多小廣告上寫只需身份證即可貸款，光憑身份證貸款，銀行機構(gòu)和貸款公司都是不會放款的。

2.小額貸款雖然額度不大，但也是貸款。任何形式的的貸款，無論是銀行還是民間放貸，都需要證明你有還款能力。

換句話說，那些聲稱100%放款，無需任何貸款條件的，都需要警惕和防范。 3.選擇貸款機構(gòu)時，注意問清楚貸款利率，如果比同期基準(zhǔn)利率高4倍以上就已經(jīng)屬于非法的了。

4.申請貸款不要抱有僥幸心理。沒有良好的個人信用和還款能力，任何貸款機構(gòu)都不會通過審核。

5.看放款前是否收費，如果以各種手續(xù)費，利息名義收費，卻遲遲不放款的那就是不正規(guī)的貸款公司。

3.大額貸款內(nèi)部審計有哪些要注意的

提供給銀行，作為審查企業(yè)是否具備銀行要求的貸款條件，以及對貸款使用情況進行的專項審計。

在審計報告中不僅對會計報表發(fā)表審計意見，同時也對企業(yè)經(jīng)營管理狀況、財務(wù)狀況、貸款使用情況等發(fā)表意見。是銀行逃避貸款風(fēng)險，企業(yè)展示經(jīng)營狀況必不可少的依據(jù)。

審計所需資料清單編輯一、財務(wù)類資料1..會計報表及附注2.全部賬目3.會計憑證4.科目余額表 （1級至末級的期初、期末和累計發(fā)生額）5.銀行存款對賬單、余額調(diào)節(jié)表 （全部銀行存款對賬單）6.房屋、車輛產(chǎn)權(quán)證明7.長短期投資，投資協(xié)議、被投資單位營業(yè)執(zhí)照、被投資單位會計報表（截止會計報表日的被投資單位經(jīng)審計會計報表）8.長短期借款合同，抵押擔(dān)保資料9.固定資產(chǎn)盤點表 （標(biāo)明固定資產(chǎn)各稱、規(guī)格、數(shù)量、原值、預(yù)計殘值、使用年限、折舊額、凈值）10.存貨盤點表 （截止會計報表日的盤點表，標(biāo)明存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、總金額）11.納稅申報表及繳款書 （所有稅種全年納稅資料）12.發(fā)票使用情況匯總表 （領(lǐng)購票號、金額；已使用的票號、金額；剩余的票號、金額）。

4.大額貸款內(nèi)部審計有哪些要注意的

提供給銀行，作為審查企業(yè)是否具備銀行要求的貸款條件，以及對貸款使用情況進行的專項審計。

在審計報告中不僅對會計報表發(fā)表審計意見，同時也對企業(yè)經(jīng)營管理狀況、財務(wù)狀況、貸款使用情況等發(fā)表意見。是銀行逃避貸款風(fēng)險，企業(yè)展示經(jīng)營狀況必不可少的依據(jù)。

審計所需資料清單編輯

一、財務(wù)類資料

1..會計報表及附注

2.全部賬目

3.會計憑證

4.科目余額表 （1級至末級的期初、期末和累計發(fā)生額）

5.銀行存款對賬單、余額調(diào)節(jié)表 （全部銀行存款對賬單）

6.房屋、車輛產(chǎn)權(quán)證明

7.長短期投資，投資協(xié)議、被投資單位營業(yè)執(zhí)照、被投資單位會計報表（截止會計報表日的被投資單位經(jīng)審計會計報表）

8.長短期借款合同，抵押擔(dān)保資料

9.固定資產(chǎn)盤點表 （標(biāo)明固定資產(chǎn)各稱、規(guī)格、數(shù)量、原值、預(yù)計殘值、使用年限、折舊額、凈值）

10.存貨盤點表 （截止會計報表日的盤點表，標(biāo)明存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、總金額）

11.納稅申報表及繳款書 （所有稅種全年納稅資料）

12.發(fā)票使用情況匯總表 （領(lǐng)購票號、金額；已使用的票號、金額；剩余的票號、金額）