稅法本科歷真題(2009年7月稅法試題答案)
1.2009年7月稅法自考試題答案
2009年7月自考稅法參考答案 一.單選題 1-5 A B B D A 6-10 B B A D C 11-15 A C A D D 16-20 C A B C C 21-25 D B A C D 26-30 A D D C D 二.多選題 31 AC 32 ABC 33 ADE 34 ABCE 35 ABCDE 三、名詞解釋題（本大題共4小題，每小題3分，共12分） 36.稅率：稅率是對征稅對象的征收比例或征收額度。
稅率是計算稅額的尺度，也是衡量稅負輕重與否的重要標志。 37.營業(yè)稅：營業(yè)稅是對在我國境內(nèi)提供應稅勞務、轉讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)的行為為課稅對象所征收的一種稅。
38.消費型增值稅：消費型增值稅是指允許納稅人在計算增值稅額時，從商品和勞務銷售額中扣除當期外購物質(zhì)資料價值以及購進的固定資產(chǎn)價值中所含稅款的一種增值稅。 39.稅務檢查：稅務檢查是指稅務機關依據(jù)國家有關稅收法律、行政法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，對納稅人、扣繳義務人履行納稅義務和扣繳稅款義務的情況進行的審查監(jiān)督和管理活動。
四、簡答題 40.稅收法律關系有哪些特征？ 答：稅收法律關系的特征： 1.稅收法律關系主體，一方可以是企業(yè)、事業(yè)單位或個人，但另一方必須是國家或代表國家的稅務機關； 2.稅收法律關系具有單方面的權利或義務性質(zhì)； 3.稅收法律關系具有財產(chǎn)所有權轉移的性質(zhì)； 4.納稅義務人一旦發(fā)生了稅法規(guī)定的行為，就產(chǎn)生了稅收法律關系。 41.我國哪些權利、許可證照應當征收印花稅？ 答：權利、許可證照： 1.政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權證； 2.工商營業(yè)執(zhí)照； 3.商標注冊證； 4.專利證； 5.土地使用證。
42.簡述個人所得課稅的基本模式。 答：個人所得稅基本課稅模式目前世界上個人所得稅模式有三種： 1.分類所得課稅模式； 2.綜合所得課稅模式； 3.分類綜合所得稅制。
43.簡述稅務行政賠償?shù)臉嫵梢?答：稅務行政賠償?shù)臉嫵梢饕幸韵聨c： 1.稅務機關或者其工作人員的職務違法行為； 2.存在對納稅人和其他稅務當事人合法權益造成損害的事實； 3.稅務機關及其工作人員的職務違法行為與現(xiàn)實發(fā)生的損害事實存在因果關系。
五、論述題（本大題12分） 44.如何理解稅法解釋的實質(zhì)課稅原則？ 答：實質(zhì)課稅原則又稱實質(zhì)課稅法、實質(zhì)課稅主義、經(jīng)濟觀察法，它起源于第一次世界大戰(zhàn)后的德國。 質(zhì)課稅原則是在經(jīng)濟生活多樣化，交易手段復雜化的情況下，為了確保合理、有效地進行稅收征收而提出的一項稅法解釋原則。
實質(zhì)課稅原則即指對于某種情況不能僅根據(jù)其外觀和形式確定是否應予課稅，而應根據(jù)實際情況，尤其應當注意根據(jù)其經(jīng)濟目的和經(jīng)濟生活的實質(zhì)，判斷是否符合課稅要素，以求公平、合理和有效地進行課稅。以增加稅務機關對納稅人進行特別納稅調(diào)整的透明度，形成社會監(jiān)督，稅務機關及其工作人員減少權力濫用和權力尋租的發(fā)生可能 六、案例分析題（本大題共2小題，每小題10分，共20分） 45.案例：某啤酒廠（增值稅一般納稅人）在某納稅期內(nèi)發(fā)生下列業(yè)務： 1.從某糧食經(jīng)營部門（一般納稅人）購進大麥一批，價值100萬元（不含稅）； 2.購進其他用于應稅項目的原料，價值10萬元（不含稅）； 3.購進生產(chǎn)設備一臺，價值20萬元（不含稅）； （以上業(yè)務均有符合規(guī)定的增值稅專用發(fā)票） 4.向一般納稅人銷售啤酒3000噸，每噸單價3200元（不含稅），貨款已收； 5.向個體戶銷售啤酒300噸，每噸單價3500元（開具普通發(fā)票）； 6.向某展覽會贊助啤酒1噸，價值3200元（不含稅） 7.分給本廠職工啤酒10噸，價值32000元（不含稅）； 8.上期未抵扣的進項稅金為8000元。
根據(jù)上述材料，依據(jù)稅法規(guī)定，計算該廠本期應納增值稅額，并說明理由。 答： 1.進項稅，適用13%的低稅率，允許抵扣。
2.進項稅，適用17%的稅率，允許抵扣。 3.固定資產(chǎn)，其進項稅金不允許抵扣。
4.向一般納稅人銷售啤酒，應計算銷項稅額。 5.向個體戶銷售啤酒，其銷售額為含稅價，應換算為不含稅價后，計算銷項稅額。
6.贊助啤酒，視同銷售行為，征收增值稅。 7.自產(chǎn)貨物分給本單位職工使用，視同銷售行為，征收增值稅。
8.上期未抵扣的進項稅金，結轉本期抵扣。 9.銷項稅額=〖3000*3200+300*3500÷（1+17%）+3200+32000〗*17%=1790548元=179.055萬元；進項稅額=100*13%+10*17%=14.7萬元。
10.應納增值稅額=銷項稅額-進項稅額=179.055-14.7-8000÷10000=163.56萬元。 46.案例：作家吳某，自由職業(yè)者，同時自己開了一家書店，取得個體工商戶營業(yè)執(zhí)照。
吳某2008年收入如下： 1.被某電視臺“五一”文藝晚會組聘為顧問，取得顧問費4000元； 2.在某高校中文系兼課，每月兩次，每次課酬400元； 3.出版?zhèn)€人作品集，取得收入20000元； 4.書店全年銷售額90000元，扣除進貨成本、稅金、費用后，純收入30000元。 問題：吳某的上述收入，依據(jù)我國現(xiàn)行稅法規(guī)定，應如何納稅？請說明理由，并列出計算式。
答： 1.顧問費屬于勞務報酬，應納稅額為：（4000-800）*20%=640（元） 2.兼課收入由于每月未超過800元，不征所得稅。 3.出版?zhèn)€人作品集屬于稿酬收入，應納稅額為=20000*(1-20%)*20%*(1-30%)=2240（元）。
4.書店收入為個體工商戶收入，運用超額累進稅率，應納稅額=30000*20%-1250=4750（元）。 吳某本。
2.2009年7月稅法自考試題答案
2009年7月自考稅法參考答案 一.單選題1-5 A B B D A6-10 B B A D C11-15 A C A D D16-20 C A B C C21-25 D B A C D26-30 A D D C D 二.多選題31 AC32 ABC33 ADE34 ABCE35 ABCDE 三、名詞解釋題（本大題共4小題，每小題3分，共12分）36.稅率：稅率是對征稅對象的征收比例或征收額度。
稅率是計算稅額的尺度，也是衡量稅負輕重與否的重要標志。 37.營業(yè)稅：營業(yè)稅是對在我國境內(nèi)提供應稅勞務、轉讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)的行為為課稅對象所征收的一種稅。
38.消費型增值稅：消費型增值稅是指允許納稅人在計算增值稅額時，從商品和勞務銷售額中扣除當期外購物質(zhì)資料價值以及購進的固定資產(chǎn)價值中所含稅款的一種增值稅。 39.稅務檢查：稅務檢查是指稅務機關依據(jù)國家有關稅收法律、行政法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，對納稅人、扣繳義務人履行納稅義務和扣繳稅款義務的情況進行的審查監(jiān)督和管理活動。
四、簡答題40.稅收法律關系有哪些特征？答：稅收法律關系的特征：1.稅收法律關系主體，一方可以是企業(yè)、事業(yè)單位或個人，但另一方必須是國家或代表國家的稅務機關；2.稅收法律關系具有單方面的權利或義務性質(zhì)；3.稅收法律關系具有財產(chǎn)所有權轉移的性質(zhì)；4.納稅義務人一旦發(fā)生了稅法規(guī)定的行為，就產(chǎn)生了稅收法律關系。 41.我國哪些權利、許可證照應當征收印花稅？答：權利、許可證照：1.政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權證；2.工商營業(yè)執(zhí)照；3.商標注冊證；4.專利證；5.土地使用證。
42.簡述個人所得課稅的基本模式。答：個人所得稅基本課稅模式目前世界上個人所得稅模式有三種：1.分類所得課稅模式；2.綜合所得課稅模式；3.分類綜合所得稅制。
43.簡述稅務行政賠償?shù)臉嫵梢４穑憾悇招姓r償?shù)臉嫵梢饕幸韵聨c：1.稅務機關或者其工作人員的職務違法行為；2.存在對納稅人和其他稅務當事人合法權益造成損害的事實；3.稅務機關及其工作人員的職務違法行為與現(xiàn)實發(fā)生的損害事實存在因果關系。
五、論述題（本大題12分）44.如何理解稅法解釋的實質(zhì)課稅原則？答：實質(zhì)課稅原則又稱實質(zhì)課稅法、實質(zhì)課稅主義、經(jīng)濟觀察法，它起源于第一次世界大戰(zhàn)后的德國。質(zhì)課稅原則是在經(jīng)濟生活多樣化，交易手段復雜化的情況下，為了確保合理、有效地進行稅收征收而提出的一項稅法解釋原則。
實質(zhì)課稅原則即指對于某種情況不能僅根據(jù)其外觀和形式確定是否應予課稅，而應根據(jù)實際情況，尤其應當注意根據(jù)其經(jīng)濟目的和經(jīng)濟生活的實質(zhì)，判斷是否符合課稅要素，以求公平、合理和有效地進行課稅。以增加稅務機關對納稅人進行特別納稅調(diào)整的透明度，形成社會監(jiān)督，稅務機關及其工作人員減少權力濫用和權力尋租的發(fā)生可能 六、案例分析題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）45.案例：某啤酒廠（增值稅一般納稅人）在某納稅期內(nèi)發(fā)生下列業(yè)務：1.從某糧食經(jīng)營部門（一般納稅人）購進大麥一批，價值100萬元（不含稅）；2.購進其他用于應稅項目的原料，價值10萬元（不含稅）；3.購進生產(chǎn)設備一臺，價值20萬元（不含稅）；（以上業(yè)務均有符合規(guī)定的增值稅專用發(fā)票）4.向一般納稅人銷售啤酒3000噸，每噸單價3200元（不含稅），貨款已收；5.向個體戶銷售啤酒300噸，每噸單價3500元（開具普通發(fā)票）；6.向某展覽會贊助啤酒1噸，價值3200元（不含稅）7.分給本廠職工啤酒10噸，價值32000元（不含稅）；8.上期未抵扣的進項稅金為8000元。
根據(jù)上述材料，依據(jù)稅法規(guī)定，計算該廠本期應納增值稅額，并說明理由。答：1.進項稅，適用13%的低稅率，允許抵扣。
2.進項稅，適用17%的稅率，允許抵扣。3.固定資產(chǎn)，其進項稅金不允許抵扣。
4.向一般納稅人銷售啤酒，應計算銷項稅額。5.向個體戶銷售啤酒，其銷售額為含稅價，應換算為不含稅價后，計算銷項稅額。
6.贊助啤酒，視同銷售行為，征收增值稅。7.自產(chǎn)貨物分給本單位職工使用，視同銷售行為，征收增值稅。
8.上期未抵扣的進項稅金，結轉本期抵扣。9.銷項稅額=〖3000*3200+300*3500÷（1+17%）+3200+32000〗*17%=1790548元=179.055萬元；進項稅額=100*13%+10*17%=14.7萬元。
10.應納增值稅額=銷項稅額-進項稅額=179.055-14.7-8000÷10000=163.56萬元。 46.案例：作家吳某，自由職業(yè)者，同時自己開了一家書店，取得個體工商戶營業(yè)執(zhí)照。
吳某2008年收入如下：1.被某電視臺“五一”文藝晚會組聘為顧問，取得顧問費4000元；2.在某高校中文系兼課，每月兩次，每次課酬400元；3.出版?zhèn)€人作品集，取得收入20000元；4.書店全年銷售額90000元，扣除進貨成本、稅金、費用后，純收入30000元。問題：吳某的上述收入，依據(jù)我國現(xiàn)行稅法規(guī)定，應如何納稅？請說明理由，并列出計算式。
答：1.顧問費屬于勞務報酬，應納稅額為：（4000-800）*20%=640（元）2.兼課收入由于每月未超過800元，不征所得稅。3.出版?zhèn)€人作品集屬于稿酬收入，應納稅額為=20000*(1-20%)*20%*(1-30%)=2240（元）。
4.書店收入為個體工商戶收入，運用超額累進稅率，應納稅額=30000*20%-1250=4750（元）。吳某本年度應納個人所得稅合計640+2240+4750=7630（元）。
3.自考法律本科,稅法怎么學啊
稅法自覺技巧：
一，先好好看一下課本，在聽一下網(wǎng)絡上的講解課件，對稅法有個大體的了解，不必要求全部記住，甚至不必全部有印象。
二，開始再看前章節(jié)，一定要看懂，尤其是增值稅，個人覺得把增值稅弄明白了就基本上能把整本稅法拿下了。
三，接下來個人安排進度，要是這個時候出強化班的課件了，就一邊聽課件看課本，一邊把配套的練習題做了，如果沒出就自己看書做題。這個時候要尤其注意兩點，一是看一章課本徹底弄明白之后接著做這一章的題，二是做題的時候一定要寫一寫，稅法這個東西挺碎，只有勤動手，做大題的時候才能不落下小知識點。
四，最后就是買個考前六套題什么的做做，做的時候正確率不高也不要太著急，但一定要把每個題中用到的每個知識點都明確了，就是說如果覺得這個知識點“可能是”也“可能不是”時就一定要去課本上把原文找出了仔細看個幾遍。如果做題的時候自己聯(lián)想起另外關聯(lián)的知識點或是曾經(jīng)做過的題，如果記得不明確的話也要去找出知識點或是原先做過的題?？偟膩碚f，做套題的主要目的在于總復習，不要急于提高分數(shù)。
稅法復習注意事項：
復習稅法的關鍵點是勤動手，多寫多翻書，練習題的量不用過多，一本東奧或者中華的配套練習冊足矣，（如果實在懶的話，這本練習冊也可以不必全部做完，挑這來——我懶，我就這么干的），練習冊最后的專項練習可看可不看，如果覺得自己那個稅種確實很差，就挑幾個題做做。考前六套題也不用全做完，盡量做就行了。
