工程決算審計報告范文(離職審計報告)
工程決算審計報告范文
工程決算審計報告范文
xx-x：
我們接受委托，對xx-x改建工程的竣工財務決算進行了審計。工程財務決算及相關資料的真實性、完整性由代建單位北京xx-x管理咨詢有限公司（以下簡稱xx-x公司）負責。我們的責任是對xx-x改建工程竣工財務決算發(fā)表審計意見。我們的審計是依據(jù)《中國注冊會計師審計準則》、《會計師事務所從事基本建設預算、結算、決算審計暫行辦法》以及國家發(fā)改委、財政部、建設部等頒發(fā)的有關法律法規(guī)文件進行的。在審計過程中，我們結合工程的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序。
xx-x改建工程設計概算金額為18,307.21萬元，工程實際投資18,453.19萬元，與審減后概算相比超支145.98萬元。形成交付使用資產(chǎn)18,453.19萬元,全部為固定資產(chǎn)。現(xiàn)將審計情況報告如下：
一、工程基本情況
（一）工程概況
xx-x（以下簡稱體育館）位于北京市朝陽門外工體西路，始建于1959年，由北京市建筑設計院（現(xiàn)北京市建筑設計研究院）設計，使用至今已經(jīng)接近50年。該工程建筑平面為圓形，鋼筋混凝土框架結構，屋蓋為輪輻式雙層懸索結構，基礎采用獨立柱基和預制樁基礎。該工程圓形平面底層直徑為120米，上層直徑為110米，比賽廳結構凈跨度94米，凈高20米，工程采用的雙層懸索結構是我國首次采用懸索結構建設大跨度建筑物的工程。
為滿足2015年奧運會使用要求，對xx-x進行了改建。改建工程總建筑面積41834平方米，其中：改造現(xiàn)狀xx-x建筑面積40200平方米，地下一層建筑面積10892平方米，地上四層建筑面積29308平方米，建筑高度36.05米；新建能源中心建筑面積1634平方米，地下一層建筑面積500平方米，地上一層建筑
面積1134平方米，建筑高度4.15米。改建后主要用途為2015年奧運會拳擊比賽館、殘奧會盲人柔道比賽館，觀眾坐席達到13000座。
改建主要內容有：建筑主體改造、總體平面布局的改造。其中，建筑主體改造包括：奧運用房改造、屋頂翻修、觀眾席座椅更換、記者評論員席改造、殘障觀眾設施改造、結構加固改造、給排水系統(tǒng)、通風空調系統(tǒng)、強弱電系統(tǒng)改造等；總體平面布局改造包括：根據(jù)奧運會賽時要求把館外場地分為前院后院，增設各種室外臨時設施，增建能源中心，增設西門。
（二）工程立項及概算批復情況
2015年11月北京市發(fā)展和改革委員會以（京發(fā)改[2015]2527號）《關于xx-x改造項目可行性研究報告的批復》同意建設xx-x改建項目。
2015年3月北京市發(fā)展和改革委員會以京發(fā)改[2015]202號文《關于xx-x改造項目初步設計概算的批復》，核定項目總投資為17,991.00萬元。
2015年7月北京市發(fā)展和改革委員會以京發(fā)改[2015]1250號文《關于批準xx-x奧運工程新增改造建設資金的函》，核定項目總投資增加316.21萬元。經(jīng)調整，xx-x改建工程批復概算總投資18,307.21萬元,其中：建筑安裝工程費16,252.28萬元、其他費用1,566.72萬元、預備費488.21萬元。
（四）工程管理、設計、監(jiān)理及施工情況
2015年10月26日前，該工程依據(jù)北京市“2015”工程建設指揮部辦公室與xx-x公司簽署的代建合同，由xx-x公司作為代建人，負責項目的投資管理和建設組織實施工作。最終使用人為北京職工體育服務中心。
2015年10月26日，北京市“2015”工程建設指揮部辦公室與xx-x聯(lián)合下發(fā)了市建指辦[2015]243號“關于印發(fā)理順工人體育場、館奧運改造項目管理責任體系和管理機制的方案的通知”，明確了業(yè)主負責制，并繼續(xù)實行代建制的原則，xx-x作為xx-x奧運改造項目業(yè)主單位，也是實施代建制的委托人之一，xx-x單位履行業(yè)主職責，對工程建設全過程負責。
該工程的設計單位為北京市建筑設計研究院，監(jiān)理單位為北京鴻廈基建工程監(jiān)理有限公司，總承包單位為北京城建集團有限責任公司，約定分包及供貨單位11家，主要有xx-xxx-x等。
（五）工程開工及交付情況
xx-x改建工程自2015年6月13日正式開工建設，由并交付使用。
于2015年11月8日xx-x改建工程已經(jīng)xx-x中心及本工程由勘察、設計、施工、代建、建設、監(jiān)理六方單位進行了驗收，認定該工程滿足設計要求，符合國家質量驗收標準，達到了竣工條件，并交付使用。
二、審計基本情況
(一)審計范圍及目的
根據(jù)貴單位委托要求，對xx-x改建工程竣工財務決算進行全面審計，本次審計范圍主要是對該項目截止2015年5月15日竣工財務決算報表及與竣工財務決算有關的資料進行審計，并對工程建設過程中存在的問題予以披露，確定其實際完成投資額，為辦理固定資產(chǎn)交付提供依據(jù)。
（二）審計依據(jù)
1、財政部財協(xié)字[1997]103號《會計師事務所從事基本建設工程預算、結算、決算審計暫行辦法》；
2、財政部財會字[1995]45號《國有建設單位會計制度》；
3、財政部財會字[1998]17號《國有建設單位會計制度補充規(guī)定》；
4、財會字[1998]17號《國有建設單位會計制度補充規(guī)定》和《企業(yè)基建業(yè)務有關會計處理辦法》的通知；
5、財政部財建字[2003]724號關于解釋《基本建設財務管理規(guī)定》執(zhí)行中有關問題的`通知；
6、財政部、建設部財建[2004]369號《建設工程價款結算暫行辦法》；
7、財政部財建字[2002]394號《基本建設財務管理規(guī)定》；
8、國務院關于投資體制改革的決定；
9、可行性研究報告、初步設計概算、修正的概算；
10、項目設計、工程承包合同、補充協(xié)議、招投標相關資料、工程結算資料、竣工驗收資料；
11、建設單位提供的財務決算資料；
12、與建設項目有關的全部財務資料；
13、與建設項目有關的內部管理文件。
（三）審計原則
我們本著公平、公正、科學、合理的原則，對xx-x改建工程竣工財務決算進
行了審計。
（四）審計程序
1、接受貴單位的委托；
2、根據(jù)委托審計任務的要求制定審計計劃，安排項目審計人員；
3、向代建單位提出審計所需的資料清單，并對其提供的資料進行初審；
4、現(xiàn)場踏勘、調查，核實該工程的基本情況；
5、核查代建單位有關該工程的財務、資金狀況；
6、審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，及時向代建單位進行核實、取證；
7、向貴單位提交審計報告初稿，并根據(jù)貴單位意見修改審計報告初稿；
8、向貴單位提交修改后的審計報告，經(jīng)雙方同意后出具正式審計報告；
9、向貴單位報送審計報告。
三、審計結論
（一）資金到位及投資完成情況
截止2015年5月15日xx-x改建工程實際到位建設資金17,545.56萬元，工程總投資為18,453.19萬元，其中：建筑安裝工程16038.32萬元、設備投資1052.32萬元、其他投資1,362.54萬元。
（二）概算執(zhí)行情況
xx-x改建工程概算金額為18,307.21萬元，工程實際投資18,453.19萬元，與計劃投資相比超支145.98萬元。具體分析如下：
1、建筑安裝工程投資情況
建筑安裝工程投資概算為16,252.28萬元，實際投資17,090.65萬元，較概算超支838.37萬元。主要是體育館改造工程和觀眾坐椅工程超出概算。其中：體育館改造工程概算金額為11,693.28萬元，實際投資金額為13,190.18萬元，超出概算1596.9萬元；觀眾坐椅工程概算金額為241萬元，實際投資金額為269.52萬元，超出概算28.52萬元。主要超支原因為：
1）主席臺裁判席翻新、修復增加費用約33.5萬元；
2）測試賽停車場工程增加費用約43萬元；
3）原結構柱界面誤差超過15公分，為了統(tǒng)一必須加大柱截面增加約55.5萬元；
4）供電局文件要求阻燃電纜，增加變更約64.6萬元；
5）管內看臺地面原結構極差，裂縫很多，為了形象增加了地屏漆和自流屏，增加費用約70.4 萬；
6）屋面鋁板刷漆增加費用約71萬元；
7）比賽場上空彈性吸音板原概算是1304平方米，實際用量6943.5平方米，此部分增加費用約230.5萬元；
8）調增人工費約344.91萬元等等。
另外，能源中心、拆除工程、室外工程比概算有所節(jié)約。能源中心概算金額為2,253萬元，實際投資1,872.85萬元，節(jié)約380.15萬元。拆除工程概算金額為666萬元，實際投資262.14萬元，節(jié)約403.86萬元。室外工程概算金額為1,499萬元，實際投資1,495.96萬元，節(jié)約3.04萬元。拆除工程節(jié)約的主要由于投標報價節(jié)約，能源中心節(jié)約的主要由于設備招投標標報價節(jié)約。
2、其他投資情況
其他投資概算為1,566.72萬元，實際投資1,362.20萬元，較概算節(jié)約204.18萬元。
概算內未列支的費用共計96.26萬元，其中主要為審計費用46.53萬元、各類檢測費27.54萬元，追光燈租賃服務費6萬元、三大理念展覽制作費4.91萬元，專題片制作費4.5萬元，利息收入-7.56萬元等。除上述概算內未列支費用外，其他費用均較概算有所節(jié)約，詳見附表七《概算執(zhí)行情況表》。
（三）工程結算情況
xx-x改建工程由xx-x事務所有限公司出具了結算審核報告，該工程送審結算總金額17,525.81萬元,審減金額466.67萬元，最終工程審定金額17,051.14萬元。詳細情況見工程結算審核報告。
（四）資產(chǎn)交付使用情況
截至2015年11月8日，xx-x改建工程形成交付使用資產(chǎn)18,453.19萬元,其中固定資產(chǎn)18,453.19萬元。
四、其他需要說明的事項
截止2015年5月15日xx-x改建工程共收到基建撥款175,455,606.39元，其中：市總工會47,422,462.59元占27.03%；“2015”辦公室撥款128,033,143.8元占72.97%。
按照市發(fā)改委批復的出資原則，工程總投資中市總工會承擔30%，奧運專項資金承擔70%。現(xiàn)體育館改造實際總投資184,531,853.95元，則總工會應出資55296556.19元，奧運專項資金應安排129235297.77元。截止2015年5月15日，xx-x改建工程尚需撥付資金9,076,247.57元，其中市總工會尚需撥付7874093.6元，奧運專項資金需安排資金1202153.96元。
五、審計評價
xx-x改建工程由北京xx-x管理咨詢有限公司作為代建人負責建設，建設單位在基本建設管理方面依照合同法簽訂了施工合同，并按照相關規(guī)定對施工單位編制的工程竣工結算進行了結算審計。工程的實施過程中，按照《北京市政府投資建設項目代建制管理辦法(試行)》等相關規(guī)定，設置了相關的機構和專業(yè)人員，按管理程序對工程實施過程進行了造價控制和投資管理。并聘請了北京鴻廈基建工程監(jiān)理有限公司對整個項目進行了監(jiān)理。
財務核算基本符合國家相關財經(jīng)法規(guī)，在所有重大方面公允的反映了工程的實際收支情況。
附表一：基本建設項目概況表
附表二：基本建設項目竣工財務決算表
附表三：基本建設項目交付使用資產(chǎn)總表
附表四：基本建設項目交付使用資產(chǎn)明細表
附表五：待攤投資明細表
附表六：應付賬款明細表
附表七：概算執(zhí)行情況表
離職審計報告
離職審計報告
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審計項目 |
審 計 結 果 |
負責人簽字 |
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文件、資料 類上交情況 （明細另附報告）
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1．經(jīng)手的.公司管理文件 或部門文件、資料。 已交□ 未交□ 2．個人/部門未回款統(tǒng)計 已交□ 未交□ 3． 在任職期間經(jīng)手的財務單據(jù)和憑證。 已交□ 未交□ |
部門負責人簽字：
年 月 日 |
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財產(chǎn)、物資清點及移交手續(xù)情況（明細另附報告）
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1．電腦等辦公設備是否完好？ 是□ 否□ 丟失□ 損壞□ 2．辦公桌、柜子及鑰匙是否完好收回？ 是□ 否□ 如已丟失或損壞應賠償 元。 3．工作證是否收回？ 是□ 否□ 未辦□ 4．胸卡是否交回？ 是□ 否□ 未辦□ 5、所借圖書室書籍是否歸還？ 是□ 否□ 未借□ |
行政事務中心負責人簽字：
年 月 日 |
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個人未回款、公務借款及因私借款情 況（明細另附報告）
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1．因私借款合計： 元。 2．公務借款報銷合計： 元。 3．未領工資合計 ： 元。 4．個人未回款 ： 元。 5．部門未回款 ： 元。 6．財務應付被審計人： 元。 7．被審計人應付公司： 元。 8．其它： 。 9．財務結算時間確認： 年 月 日 |
財務管理中心負責人簽字：
年 月 日 |
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業(yè)務人員回款情況（非業(yè)務人員可不審計此項） |
1. 未回款金額： 元。
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廣告管理部負責人簽字：
年 月 日 |
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人事手續(xù) 辦理情況
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1．檔案關系是否轉出 是□ 否□ 2．社保關系是否轉出 是□ 否□ 3．應退款合計 元。 |
人力資源中心負責人簽字：
年 月 日 |