任期經(jīng)濟責任審計的審前公告范文(經(jīng)濟責任審計的審前調查)
任期經(jīng)濟責任審計的審前公告范文
根據《中華人民共和國審計法》第二十五條和省委組織部《關(guān)于對俞仲達等同志進(jìn)行經(jīng)濟責任審計的建議書(shū)》(浙組通〔2012〕9號)要求，浙江省審計廳將對陳繼松同志任浙江省交通投資集團有限公司董事長(cháng)期間的經(jīng)濟責任履行情況進(jìn)行就地審計，必要時(shí)將追溯以前年度和延伸審計有關(guān)單位。為全面真實(shí)地了解掌握與審計事項有關(guān)的財務(wù)管理情況，并接受廣大干部群眾的監督，現將有關(guān)事項公告如下：
一、審計范圍及內容：
以陳繼松同志任浙江省交通投資集團有限公司董事長(cháng)期間單位財務(wù)收支、重大經(jīng)濟活動(dòng)決策等為主，重點(diǎn)審計2009年至2011年，重大事項或問(wèn)題追溯以前年度或延伸審計有關(guān)單位。
二、審計時(shí)間：2012年8月23日起。
三、舉報電話(huà)：0571-87XX635，電子郵箱：
四、審計人員紀律：
審計人員審計期間，嚴格遵守審計“八不準”：不準由被審計單位支付或補貼住宿費、餐費;不準使用被審計單位的交通工具、通訊工具等辦公條件辦理與審計工作無(wú)關(guān)的事項;不準參加被審計單位安排的宴請、旅游、娛樂(lè )和聯(lián)歡等活動(dòng);不準接受被審計單位的任何紀念品、禮品、禮金、消費卡和有價(jià)證券;不準在被審計單位報銷(xiāo)任何因公因私費用;不準向被審計單位推銷(xiāo)商品或介紹業(yè)務(wù);不準利用審計職權或知曉的被審計單位的商業(yè)秘密和內部信息，為自己和他人謀利;不準向被審計單位提出任何與審計工作無(wú)關(guān)的要求。
本公告公示期從被審計單位接到審計通知書(shū)之日起至審計結束，歡迎廣大干部群眾如實(shí)反映有關(guān)情況，并對審計工作和審計人員執行紀律情況予以監督。
經(jīng)濟責任審計的審前調查
經(jīng)濟責任審計的審前調查
審前調查是實(shí)施審計的重要環(huán)節之一，但在實(shí)際工作中卻往往不被重視。審計人員主觀(guān)上認為對被審計項目情況都比較熟悉，客觀(guān)上認為審計人員少、時(shí)間緊任務(wù)重，審前調查這個(gè)環(huán)節基本上可以省略。從審計實(shí)踐來(lái)看，搞好審前調查不僅重要，而且往往可以起到事半功倍的效果。因此，搞好經(jīng)濟責任審計的審前調查，是為進(jìn)一步確定審計目標、審計重點(diǎn)、審計突破點(diǎn)，以便對領(lǐng)導干部在執行國家財經(jīng)法規、履行經(jīng)濟職責、廉潔勤政、民生改善、環(huán)境效益等方面做出真實(shí)、準確評價(jià)的重要前提。
一、經(jīng)濟責任審計審前調查存在的問(wèn)題
一是對經(jīng)濟責任審計審前調查認識不到位。有些部門(mén)和審計人員未認識到責任審計項目審前調查的重要性，認為審前調查只不過(guò)是走走形式，只停留在嘴上;有的審計人員自認為自己經(jīng)驗豐富，對被審計單位財政財務(wù)狀況比較熟悉，無(wú)須深入細致的調查，只在審計實(shí)施階段邊調查邊審計就行了，往往忽視審前調查。實(shí)際上審前調查是審計準備階段的一個(gè)重要環(huán)節，只有把這項工作做好了，實(shí)施審計項目才可能夠事半功倍。
二是對經(jīng)濟責任審計審前調查準備不充分。不少審計人員在審前調查時(shí)未擬定調查方案，沒(méi)有明確審前調查的范圍、內容、方法、分工。
三是經(jīng)濟責任審計審前調查方式單一。有的審計人員在審前調查時(shí)，過(guò)多的采用查閱資料的方式，了解被審計單位的經(jīng)濟活動(dòng)及經(jīng)營(yíng)管理方式。沒(méi)有采取現場(chǎng)調查和問(wèn)卷調查相結合的方式，沒(méi)有通過(guò)召開(kāi)座談會(huì )的方式及通過(guò)內控制度測試和抽樣調查相結合，不與上級主管部門(mén)和紀檢部門(mén)進(jìn)行溝通了解;未查閱以前年度審計檔案，掌握查出問(wèn)題及整改情況，調查方式單一不利于多角度了解被審計單位的有關(guān)事項，不利于快速發(fā)現審計線(xiàn)索和評判審計風(fēng)險。
二、經(jīng)濟責任審計審前調查目標
搞好經(jīng)濟責任審前調查，首先要明確審前調查目標，了解被審計對象在任職期間的經(jīng)濟活動(dòng)、管理水平、執行財經(jīng)紀律、民生改善、環(huán)境效益等相關(guān)情況。
一是確定對象。要明確黨政主要領(lǐng)導的主要職責，通過(guò)調查機構和領(lǐng)導職責分工情況，分清不同類(lèi)別領(lǐng)導干部即縣(區)黨政一把手、市縣(區)直部門(mén)領(lǐng)導、國有及國有控股企業(yè)負責人、鄉鎮(街道)黨(工)委書(shū)記(鎮長(cháng))政主要領(lǐng)導各自所承擔的直接經(jīng)濟責任及履行經(jīng)濟責任所涉及的部門(mén)、單位和事項。
二是確定領(lǐng)導干部履職情況。審前調查要注意檢查領(lǐng)導干部在執行國家經(jīng)濟決策、財經(jīng)法律中承擔的職責和義務(wù)，即領(lǐng)導干部對國家制定和頒布的經(jīng)濟發(fā)展政策是否掌握、是否執行，如領(lǐng)導干部執行經(jīng)濟產(chǎn)業(yè)政策、惠民政策是否到位等;領(lǐng)導干部所管轄部門(mén)和單位是否嚴格遵守國家財經(jīng)法紀、政策和財政紀律;領(lǐng)導干部所在地方政府和部門(mén)制定出臺的文件、政策和制度是否符合國家法律、法規、政策規定等。
三是確定重點(diǎn)范圍。調查黨政主要負責人對重點(diǎn)經(jīng)濟決策和重點(diǎn)投資，特別是領(lǐng)導本人直接主持的重點(diǎn)經(jīng)濟決策、民生項目、重要投資項目的情況。著(zhù)重調查決策執行是否民主、合規，可行性論證是否充分，有無(wú)超越職權決策、盲目決策和個(gè)人武斷等。調查領(lǐng)導干部在任職期間各項重點(diǎn)項目投資和社會(huì )事業(yè)發(fā)展情況，調查領(lǐng)導干部執行國家經(jīng)濟決策、財經(jīng)決策法規情況。
三、經(jīng)濟責任審計審前調查內容
首先，注意收集領(lǐng)導干部任期內的基本情況。包括任職時(shí)間、任期目標、任期內重大決策、重大事項、群眾關(guān)注的熱點(diǎn)，任期內主要經(jīng)濟以及前次審計情況等。針對不同類(lèi)別的經(jīng)濟責任對象，即縣(區)黨政一把手、市縣(區)直部門(mén)領(lǐng)導、國有及國有控股企業(yè)負責人、鄉鎮(街道)黨(工)委書(shū)記(鎮長(cháng))等確定不同的調查重點(diǎn)。
其次，關(guān)注領(lǐng)導干部指標完成情況、財政收入及執行財經(jīng)紀律情況。一是領(lǐng)導干部任期內主要任務(wù)指數完成情況工作，查閱近三年工作總結、上級主管部門(mén)及本級政府考核結果;二是應以全部財政資金為主線(xiàn)，主要經(jīng)濟增長(cháng)點(diǎn)和財政資金的使用方面及產(chǎn)生的.效果;三是調查分析領(lǐng)導干部執行國家財政經(jīng)濟政策及重大經(jīng)濟決策和投資項目情況;四是延伸審計調查，包括由財政部分支付到位的一級預算單位和二級預算單位及重大項目資金，對這些項目的認證、立項及政策應作詳細調查。
最后，關(guān)注領(lǐng)導干部民生改善、環(huán)境治理、生態(tài)效益、自然資源資產(chǎn)離任、國有資產(chǎn)保值增值、國有企業(yè)投資經(jīng)營(yíng)、貫徹落實(shí)中央“八項規定”、厲行節約反對浪費以及自治區和市委、市政府規定等情況的績(jì)效。
四、經(jīng)濟責任審計審前調查步驟
第一步，調查提綱詳實(shí)周密。要針對被審計對象實(shí)際情況和行業(yè)實(shí)際，擬定詳實(shí)周密的審前調查提綱，對調查內容、調查范圍、調查重點(diǎn)、調查方式、調查重點(diǎn)、調查人員進(jìn)行分工，并制定切實(shí)可行的調查提綱。
第二步，走訪(fǎng)摸底深入細致。走訪(fǎng)摸底主要采取外圍調查取證和查閱單位內部資料的方法。一是到紀檢監察、組織部門(mén)進(jìn)行走訪(fǎng)，收集對審計項目有價(jià)值有信息;二是到主管或財務(wù)隸屬關(guān)系密切的如財政、銀行等部門(mén)進(jìn)行走訪(fǎng)咨詢(xún);三是搜集被審計單位行業(yè)政策法規制度，掌握行業(yè)特性;四是查閱被審計單位的相關(guān)資料，如以前年度審計報告和審計決定，以及審計整改情況，必要時(shí)以問(wèn)卷調查的形式進(jìn)行民主測評，了解民意。五是調查被審計單位的下屬單位或基層單位、職工，切實(shí)了解被審計單位的經(jīng)濟政策貫徹落實(shí)情況、惠民政策落實(shí)情況以及被審計領(lǐng)導貫徹落實(shí)民主集中制情況。
第三步，座談了解把握要點(diǎn)。深入被審計單位，與不同層次干部職工進(jìn)行座談，詳細設計座談了解的內容和要點(diǎn)，做好座談?dòng)涗?同時(shí)采取內控制度測試、抽樣調查的方式收集與審計相關(guān)的線(xiàn)索。
第四步，調查了解記錄有理有據。調查過(guò)程完成后，審計人員要把審前調查的過(guò)程、方式、參加人員、調查重點(diǎn)內容及調查的結論
形成書(shū)面調查了解記錄，對被審計單位財經(jīng)政策執行情況作出初步評判，進(jìn)行風(fēng)險評估，并提出確保審計實(shí)施階段順利進(jìn)行的操作辦法。同時(shí)，要注意保存審前調查情況資料，與審計實(shí)施階段相印證。