績(jī)效審計(jì)報(bào)告范文(績(jī)效審計(jì)報(bào)告)
績(jī)效審計(jì)報(bào)告范文
績(jī)效審計(jì)報(bào)告范文
根據(jù)總部審計(jì)監(jiān)察中心的工作安排，審計(jì)員XXX于近期對(duì)XXXXX有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司），2015年1月-5月經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行了實(shí)地審計(jì)，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：
一、資產(chǎn)核實(shí)
1、貨幣資金
①、審計(jì)期間2015年6月24日對(duì)公司出納庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，出納處現(xiàn)金 XXX元，核對(duì)現(xiàn)金總賬、日記賬余額XXX元，盤(pán)盈XXXX元，屬出納無(wú)零找補(bǔ)（附現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表）。
②、截止2015年5月31日銀行存款賬面余額XXXX萬(wàn)元，銀行存款對(duì)賬單余額XXXX萬(wàn)元，銀行對(duì)賬單和銀行存款賬面余額賬上相符。（附各銀行5月對(duì)賬單）
、截止2015年6月24日其他貨幣資金余額為XXXX萬(wàn)元，其中于2015年1月和2月分別存入XX銀行承兌保證金XXXX萬(wàn)元，在2015年3月購(gòu)買(mǎi)理財(cái)產(chǎn)品XXXX萬(wàn)元。
⑷、截止2015年6月24日交易性金融資產(chǎn)XX萬(wàn)元，系工商銀行理財(cái)產(chǎn)品。
2、結(jié)算資產(chǎn)
①、截止5月31日，公司應(yīng)收賬款余額為XX萬(wàn)元，均未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金，其中除雙鹿公司租用庫(kù)房應(yīng)收XX萬(wàn)元以外，余下部分為應(yīng)收成都雙虎的貨款。
②、其他應(yīng)收款項(xiàng)目明細(xì)余額XX萬(wàn)元，均未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金，其中XXX公司XX萬(wàn)元(明細(xì))。
③、預(yù)付賬款項(xiàng)目余額XXXX萬(wàn)元，主要為預(yù)付鍋爐設(shè)備款，廠(chǎng)房工程款等。
3、存貨資產(chǎn)：截止5月31日賬面結(jié)存余額XXX萬(wàn)元，其中：原材料XXX萬(wàn)元，自制半成品XXXX萬(wàn)元，產(chǎn)成品XXXX萬(wàn)元，低值易耗品XX萬(wàn)元。
二、負(fù)債核實(shí)
截至5月末，短期借款XXX萬(wàn)元；應(yīng)付票據(jù)XXX萬(wàn)元；應(yīng)付賬款賬面余額XXX萬(wàn)元，均為供應(yīng)商貨款。應(yīng)付職工薪酬賬面余額XX萬(wàn)元系計(jì)提員工工資和福利費(fèi)。應(yīng)交稅費(fèi)XXX萬(wàn)元，待抵扣企業(yè)所得稅XX萬(wàn)元，待抵扣增值稅XX萬(wàn)元。
其他應(yīng)付款XXXX萬(wàn)元，其中（明細(xì)項(xiàng)目）長(zhǎng)期借款XXXX萬(wàn)元。 三、5月末所有者權(quán)益核實(shí)
所有者權(quán)益余額XXXX元，其中股本XXXX萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)XXXX萬(wàn)元。
四、收入、利潤(rùn)核實(shí)
年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入XXXX萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本XXXX萬(wàn)元，毛利率XXXX%，利潤(rùn)總額XXXX萬(wàn)元。通過(guò)數(shù)據(jù)對(duì)比分析，2015年比2015年在毛利有所改變（-18.72%上升至-16.36%）
五、費(fèi)用核實(shí)
單位：萬(wàn)元
數(shù)據(jù)分明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行分析。 六、損失核實(shí) XXXXXXXXXXXXXXX 七、綜合評(píng)述
公司在主要從事XXXX生產(chǎn)，所有產(chǎn)品由總部銷(xiāo)售團(tuán)隊(duì)統(tǒng)一銷(xiāo)售，
目前公司的銷(xiāo)售收入數(shù)據(jù)來(lái)源于總部銷(xiāo)售部銷(xiāo)出公司產(chǎn)品而取數(shù)，產(chǎn)品定價(jià)不能根據(jù)現(xiàn)有成本價(jià)上浮而定價(jià)，導(dǎo)致公司部分產(chǎn)品售價(jià)低于成本價(jià)。該公司因產(chǎn)能過(guò)剩、固定費(fèi)用高，單品種核算后成本偏高，致使虧損嚴(yán)重，加之進(jìn)入以來(lái)整個(gè)家具行業(yè)市場(chǎng)冷淡猶如雪上加霜，承受著更大的生存壓力?，F(xiàn)任經(jīng)營(yíng)班子在內(nèi)務(wù)管理方面比較規(guī)范，如原材料從招標(biāo)、購(gòu)進(jìn)、入庫(kù)、核算、付款等流程均按照總部財(cái)務(wù)制度和流程進(jìn)行，車(chē)間嚴(yán)格按照6s標(biāo)準(zhǔn)管理，月度評(píng)比，產(chǎn)成品入庫(kù)、出庫(kù)、工藝過(guò)工藝過(guò)程均有相關(guān)人員簽字審核等確保公司產(chǎn)品毛利率有所增長(zhǎng)，從-18.72%上升至-16.36%，增加了2.36%，從而幫助公司降低了部分虧損。(根據(jù)實(shí)際情況闡述，先是現(xiàn)有情況和經(jīng)營(yíng)優(yōu)點(diǎn)，再說(shuō)缺點(diǎn))
八、審計(jì)建議
（根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)給予審計(jì)建議和整改方案）
審計(jì)監(jiān)察中心
2015年6月30日
績(jī)效審計(jì)報(bào)告范文 [篇2]
尊敬的公司董事會(huì)及主管領(lǐng)導(dǎo)：
為審核和評(píng)價(jià)A公司發(fā)動(dòng)機(jī)制造項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性，我們接受XX集團(tuán)的委托，對(duì)A公司的發(fā)動(dòng)機(jī)制造項(xiàng)目進(jìn)行一次績(jī)效審計(jì)。
一、 審計(jì)概況
我們于2015年2月對(duì)A公司投資22億發(fā)動(dòng)機(jī)制造項(xiàng)目進(jìn)行審核和評(píng)價(jià)，該項(xiàng)目建設(shè)期為2004至2015年，生產(chǎn)期為2015至2015年，此次績(jī)效審計(jì)的期間包括建設(shè)期和生產(chǎn)期，我們依據(jù)審計(jì)結(jié)果對(duì)發(fā)現(xiàn)的項(xiàng)目績(jī)效問(wèn)題提出改善建議，以使該項(xiàng)目管理活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性更佳。
二、 審計(jì)依據(jù)
此次內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中，我們依據(jù) 《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》 、 《內(nèi)部控制基本規(guī)范》 、 《內(nèi)部控制應(yīng)用指引》及XX集團(tuán)的相關(guān)政策和法律法規(guī)的要求，采用了觀察、審核、比較分析、因素分析和專(zhuān)題討論會(huì)等方法推進(jìn)此次審計(jì)工作。
三、 審計(jì)發(fā)現(xiàn)
我們?cè)趯?shí)行適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序后，有兩大部分6項(xiàng)發(fā)現(xiàn)：
（一）資金使用情況
1、支付內(nèi)容基本符合原項(xiàng)目設(shè)計(jì)，但審計(jì)發(fā)現(xiàn)有0.3億元設(shè)備采購(gòu)后不能使用。
2、科目列支大部分準(zhǔn)確，但審計(jì)發(fā)現(xiàn)有0.3億元設(shè)計(jì)費(fèi)用應(yīng)列支開(kāi)辦費(fèi)，實(shí)際列支土建費(fèi)用。
3、該項(xiàng)目的設(shè)備折舊使用加速折舊法，但未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)。
（二）投資項(xiàng)目效果
4、A產(chǎn)品和B產(chǎn)品實(shí)際平均銷(xiāo)售單價(jià)分別比可研計(jì)劃降低約10%和2%，減少利潤(rùn)約12.8億元。
5、A產(chǎn)品實(shí)際平均單臺(tái)材料成本比可研計(jì)劃增加約8%, B產(chǎn)品實(shí)際平均單臺(tái)材料成本比可研計(jì)劃減少約6%，總計(jì)減少利潤(rùn)約4億元。
6、實(shí)際銷(xiāo)量比可研計(jì)劃增加26萬(wàn)臺(tái)，增加利潤(rùn)約10.4億元。
綜合上述因素，項(xiàng)目稅前利潤(rùn)實(shí)際完成13.7億元，比可研計(jì)劃減少約6億元。
四、 審計(jì)結(jié)論
根據(jù)已查明的事實(shí)，我們得到以下結(jié)論：
（一）該項(xiàng)目的設(shè)備采購(gòu)中有0.3億元的設(shè)備不能使用，經(jīng)查明是設(shè)計(jì)差錯(cuò)導(dǎo)致，我們認(rèn)為是該項(xiàng)目的內(nèi)部控制執(zhí)行不夠有效導(dǎo)致了該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)損失。
（二）在該項(xiàng)目的會(huì)計(jì)處理中，0.3億元的開(kāi)辦費(fèi)用被錯(cuò)誤列支為土建費(fèi)，經(jīng)核實(shí)發(fā)現(xiàn)，該項(xiàng)錯(cuò)誤的科目列支是財(cái)務(wù)人員為避免開(kāi)辦費(fèi)用的預(yù)算調(diào)整故意為之。
（三）我國(guó)有明確的.法律規(guī)定，企業(yè)采用加速折舊法應(yīng)當(dāng)通過(guò)董事會(huì)或高級(jí)管理層的批準(zhǔn)。A公司在未取得董事會(huì)批準(zhǔn)的情況下采用了加速折舊方法屬于公司的內(nèi)部控制差錯(cuò)。
（四）對(duì)于該投資項(xiàng)目的效果與可研計(jì)劃的差異，經(jīng)查明是受產(chǎn)品售價(jià)與材料價(jià)格等客觀因素影響。
五、 審計(jì)意見(jiàn)
依據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)，執(zhí)行了適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序并結(jié)合A公司的具體情況進(jìn)行分析：
（一）實(shí)際完成情況與科研計(jì)劃相比較，銷(xiāo)量量增長(zhǎng)20%高于銷(xiāo)售收入增長(zhǎng)19%，這是A公司銷(xiāo)售方法上的主觀努力與市場(chǎng)行情的客觀困難共同作用的結(jié)果。
（二）實(shí)際完成情況與科研計(jì)劃相比較，三項(xiàng)費(fèi)用增長(zhǎng)3%遠(yuǎn)低于銷(xiāo)售增長(zhǎng)20%，我們認(rèn)為A公司費(fèi)用控制較好。
綜合情況評(píng)價(jià)，我們認(rèn)為A公司的該項(xiàng)目從2004年啟動(dòng)，2015年投產(chǎn)至2015年，在項(xiàng)目實(shí)施、增產(chǎn)增收、控制成本、生產(chǎn)組織、資產(chǎn)管理等方面，都取得較大成效。若剔除產(chǎn)品售價(jià)、材料價(jià)格等客觀因素影響，其經(jīng)濟(jì)效益將更好。
六、 審計(jì)建議
針對(duì)以上情況，我們提出以下四項(xiàng)建議：
（一）對(duì)于設(shè)備采購(gòu)中有0.3億元的設(shè)備不能使用帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)損失問(wèn)題，A公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目設(shè)計(jì)與設(shè)備采購(gòu)的內(nèi)部控制。
（二）對(duì)于科目的列支錯(cuò)誤問(wèn)題，A公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)處理的審核程序。
（三）對(duì)于未取得董事會(huì)批準(zhǔn)而擅自采用加速折舊法的問(wèn)題，A公司治理層應(yīng)當(dāng)高度重視并執(zhí)行相關(guān)內(nèi)部控制制度。
（四）對(duì)于A公司發(fā)動(dòng)機(jī)制造項(xiàng)目的投資效果，我們認(rèn)為剔除客觀因素的影響，其效益較好。
審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：XXX
審計(jì)項(xiàng)目小組成員：XXX、XXX 日期：2015年2月XX日 （蓋章）
績(jī)效審計(jì)報(bào)告
績(jī)效審計(jì)不同于財(cái)務(wù)收支審計(jì)及其他專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，因此，它的報(bào)告格式也不能與審計(jì)基本準(zhǔn)則及審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則要求完全一致。我們認(rèn)為，績(jī)效審計(jì)報(bào)告不論其格式怎樣編排，但至少包含下列幾項(xiàng)內(nèi)容要素：
l、審計(jì)單位基本情況(包括項(xiàng)目總況);
2、審計(jì)結(jié)論;
3、審計(jì)建議;
4、論證審計(jì)結(jié)論的事實(shí)證據(jù)。
我們?cè)诰帉?xiě)“農(nóng)業(yè)高科技示范園”績(jī)效審計(jì)報(bào)告時(shí)，在充分的詢(xún)?cè)L、調(diào)查、咨詢(xún)基礎(chǔ)上，獲得充分的證據(jù)，審計(jì)人員又充分發(fā)揮綜合分析、判斷能力，得出較為恰當(dāng)?shù)?、公眾認(rèn)可的審計(jì)結(jié)論。如：經(jīng)過(guò)審計(jì)和調(diào)查，示范園項(xiàng)目自創(chuàng)建以來(lái)累計(jì)虧損88.2萬(wàn)元，我們不是只以盈利與否做評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，而是客觀的分析了造成虧損的主要原因： 一是建園初期設(shè)備投入大、科研實(shí)驗(yàn)成本高 (新品種辣椒、西紅柿種子每棵價(jià)格是普通種子的幾十倍);二是對(duì)高效優(yōu)質(zhì)種苗及生產(chǎn)無(wú)公害蔬菜的推廣宣傳不夠， 以及菜農(nóng)對(duì)新品種、新技術(shù)需要一個(gè)認(rèn)知和接受的過(guò)程等。要求項(xiàng)目近期盈利顯然是不現(xiàn)實(shí)的，但所存在的問(wèn)題通過(guò)努力是可以解決的。我們?cè)趯?duì)項(xiàng)目產(chǎn)生的社會(huì)效益情況進(jìn)行分析時(shí)，審計(jì)結(jié)果表明：示范園項(xiàng)目建成后，先后共接待了各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和本市農(nóng)民參觀26000多人次;受示范園帶動(dòng)，全市兩年來(lái)新增蔬菜大棚種植戶(hù)3000多戶(hù);擴(kuò)大蔬菜大棚種植面積7700畝;大棚種植戶(hù)盈利面100%;全市新增蔬菜大棚每年總收入達(dá)7660萬(wàn)元，純收入5980萬(wàn)元，比露地蔬菜種植增收4740萬(wàn)元。菜農(nóng)將示范園親切稱(chēng)之為“政府的示范園，農(nóng)民的試驗(yàn)田”。而在對(duì)蔬菜批發(fā)市場(chǎng)調(diào)查中也發(fā)現(xiàn)，外地蔬菜基本不見(jiàn)了，大棚蔬菜的崛起，真正成了當(dāng)?shù)氐?ldquo;菜籃子”。
經(jīng)過(guò)以上綜合分析和判斷，我們認(rèn)定該項(xiàng)目屬朝陽(yáng)產(chǎn)業(yè)，我們?cè)趯徲?jì)報(bào)告中作出了： 示范園的社會(huì)效益明顯，發(fā)揮了應(yīng)有的示范效應(yīng); 示范園的建設(shè)資金使用合規(guī)的審計(jì)結(jié)論。在肯定成績(jī)和指出問(wèn)題的同時(shí)，向市政府和被審計(jì)單位提出了“應(yīng)繼續(xù)加大對(duì)示范園的投入，并給予適當(dāng)?shù)恼邇?yōu)惠;提高現(xiàn)有土地有效利用面積;優(yōu)化和完善項(xiàng)目管理機(jī)制;加大新品種、新技術(shù)宣傳和推廣力度，積極發(fā)展無(wú)公害蔬菜生產(chǎn)等建議。并且，將有關(guān)審計(jì)結(jié)論與論證審計(jì)結(jié)論的事實(shí)證據(jù)結(jié)合在一起，使人看起來(lái)有理有據(jù)，觀點(diǎn)清晰，態(tài)度鮮明。
績(jī)效審計(jì)報(bào)告也可增加審計(jì)范圍的內(nèi)容，它能進(jìn)一步證明審計(jì)結(jié)論的可信程度和可利用程度。
審計(jì)建議要從正面提出，如“如果你的行動(dòng)遵守規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn) (目標(biāo))，那么，你將獲得良好的后果”。因?yàn)榻ㄗh內(nèi)容是針對(duì)存在的缺點(diǎn)，提出改進(jìn)管理辦法和采取正確的措施。
在向政府或投資管理者提交審計(jì)報(bào)告時(shí)，也可將被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)報(bào)告的結(jié)論所提出的意見(jiàn)或解釋?zhuān)鳛?ldquo;單位意見(jiàn)”一并提交，使報(bào)告內(nèi)容更加客觀公正，使問(wèn)題更能得到深入分析，使報(bào)告使用者更全面的了解各方面的看法，從而使決策者根據(jù)審計(jì)結(jié)論得出比較正確的決策。
在審計(jì)報(bào)告比較長(zhǎng)的情況下，最好在報(bào)告前面編寫(xiě)一個(gè)報(bào)告摘要或提要， 以便使讀者易于了解整個(gè)報(bào)告的主要內(nèi)容。