審計(jì)報告樣本(學(xué)校審計(jì)報告樣本)
審計(jì)報告樣本
審計(jì)報告樣本
審計(jì)報告是注冊會計(jì)師對財務(wù)報表合法性和公允性發(fā)表審計(jì)意見的書面文書，因此，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)將已審計(jì)的財務(wù)報表附于審計(jì)報告之后，以便于財務(wù)報表使用者正確理解和使用審計(jì)報告，并防止被審計(jì)單位替換、更改已審計(jì)的財務(wù)報表。下面是YJBYS提供的審計(jì)報告樣本，歡迎參閱！
高坪區(qū)**小學(xué)
財務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況內(nèi)部審計(jì)的報告 高坪區(qū)教育局紀(jì)檢監(jiān)察室：
根據(jù)南充市高坪區(qū)教育局內(nèi)部審計(jì)通知(2012.*.*)，我們于2012年*月*日至*月**日對高坪區(qū)**小學(xué)****年**月**日至****年**月**日的'財務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行了審計(jì)。此次審計(jì)活動審查了該校這期間的資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、事業(yè)支出明細(xì)表及有關(guān)財務(wù)收支的賬薄，查了這期間的有關(guān)記賬憑證和原始憑證，盤點(diǎn)了庫存現(xiàn)金，按照審計(jì)計(jì)劃如期完成了審計(jì)任務(wù)。
一、被審計(jì)單位概況
(一)、學(xué)校基本情況
高坪區(qū)**小學(xué)有在職教職工**人，退休教職工**人，開辦小學(xué)1-6年級，共**個班，在校學(xué)生***人，學(xué)校設(shè)有*個部門，校級領(lǐng)導(dǎo)*人，部門干部*人。財會兼職人員*人。另外代管一所民辦小學(xué)。這期間，該校認(rèn)真執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律和法規(guī)，能認(rèn)真安排預(yù)算和執(zhí)行預(yù)算，使學(xué)校的各項(xiàng)工作有序開展。
(二)、學(xué)校收入支出情況
1、****年收入支出情況
****年收入，(1)、教育經(jīng)費(fèi)撥款***元，其中：工資直發(fā)**元，公用經(jīng)費(fèi)***元，長贍費(fèi)**元，福利費(fèi)及其他**元，績效**元，退休人員經(jīng)費(fèi)**元;(2)存款利息收入**元;共收入**元。2***
年支出，(1)、事業(yè)支出**元，其中：基本工資**元，績效工資**元，津補(bǔ)貼**元，年終一次性獎**元，先進(jìn)獎**元，福利支出**元，加班費(fèi)**元，日常公用開支**元，對家庭和個人補(bǔ)助支出**元，債務(wù)付息**元，其他支出**元，(2)?？钪兄ЬS修費(fèi)**元，(3)支***小學(xué)(民辦)公用經(jīng)費(fèi)**元，共支出***元。2010年收入支出品迭***元。本年度暫付工程款***萬元。本年度超支***元。
2、、****年收入支出情況
****年收入，(1)、教育經(jīng)費(fèi)撥款***元，其中：工資直發(fā)***元，公用經(jīng)費(fèi)***元，長贍費(fèi)***元，撫恤金***元，福利費(fèi)及其他***元，績效***元，償債資金***元，退休人員經(jīng)費(fèi)***;(2)、捐贈收入***元，其中：****教學(xué)樓及附屬工程長款85548.63元，門面承包費(fèi)(承包人**)***元;(3)其他收入：存款利息收入***元，門面租金2***元;共收入***元。****年支出，(1)、事業(yè)支出***元，其中：基本工資***元，績效工資***元，津補(bǔ)貼***元，先進(jìn)獎***元，社會保障繳費(fèi)***元，日常公用開支***元，對家庭和個人補(bǔ)助支出***元(其中：撫恤金***元、長贍費(fèi)***元、助學(xué)金***元)，債務(wù)付息***元，其他資本性支出***元，(2)退協(xié)公用經(jīng)費(fèi)***元，(3)支***小學(xué)(民辦)公用經(jīng)費(fèi)****元，共支出****元。2011年收入支出品迭結(jié)余***元。本年暫付工程款***萬元。本年結(jié)余5***元。
3、20**年1月至*月收入支出情況
20**年1月至*月收入情況，(1)、教育經(jīng)費(fèi)撥款****元，其中：工資直發(fā)***元，20**年終一次性獎***元，公用經(jīng)費(fèi)***元，長贍費(fèi)***元，福利費(fèi)及其他***元，績效***元，退休人員經(jīng)費(fèi)***元;離退休公用經(jīng)費(fèi)***元，住房補(bǔ)充公積金***元，助學(xué)金(作業(yè)本)***元，鎮(zhèn)財政撥款***元，獨(dú)子費(fèi)***元;(2)、捐贈收入***元(門面承包人***);(3)其他收入***元(存款利息收入***元，門面租金***元，中標(biāo)違約金***元);共收入***元。20**年支出，
(1)、事業(yè)支出***元，其中：基本工資***元，績效工資***元，津補(bǔ)貼***元，年終一次性獎***元，先進(jìn)獎***元，社會保障繳費(fèi)***元，日常公用開支***元，對家庭和個人補(bǔ)助支出***元：(其中，退休人員經(jīng)費(fèi)***元，生活補(bǔ)助***元，助學(xué)金***元，獎勵金***元，住房公積金***元，其他***元)，債務(wù)付息***元，其他資本性支出***元。2012年收入支出品迭余***元。
二、發(fā)現(xiàn)的問題
1、門面租金收入部分入賬不及時。2011年9月30日下午3：40*****3、4、5、6號門面公開競標(biāo)，底價分別為6000元、7500元、4000元、3500元，參加競標(biāo)人員有：****，競標(biāo)結(jié)果是3號門面30500元、4號門面50600元、5號門面12300元、6號門面3900元;合同價分別為6000元、7500元、4000元、3400元;中標(biāo)價減去合同價的差，由中標(biāo)者捐贈給學(xué)校，用于支付監(jiān)考、閱卷、值周等。以上內(nèi)容來自學(xué)校會議記錄。
經(jīng)查****學(xué)校收入賬，門面收入分兩次入賬，第一次是2011年10月4號憑證捐贈收入****元，其他收入(門面租金)****元;第二次是2012年5月6號憑證捐贈收入26400元，其他收入3000元。2011年10月入賬的收入用于了學(xué)校的日常公用開支，2012年5月入賬的收入用于了：(1)事業(yè)支出18677元，其中 ;(2)2011年10月23日暫支教研活動費(fèi)****元，2012年4月3日***元。2012年5月門面收支品迭余****元。
2、工程款沒及時結(jié)算，掛賬時間較長。長樂小學(xué)從2010年至2012年5月的建維修工程都全部結(jié)束，資料齊全，都有審計(jì)結(jié)論，但資金沒有清算，掛賬有*****元(承建方領(lǐng)了款未開正式發(fā)票)，但學(xué)校實(shí)際只欠承建方61500元。
3、部份支出發(fā)票的附件記錄不詳。如：(1)、少量租車存在無用車記錄，(2)、少量勞務(wù)費(fèi)無工作量清單，(3)、支監(jiān)理費(fèi)沒附相關(guān)資料。(4)、2010年有兩張維修發(fā)票(*****元)無附件，(5)、2010年有兩張培訓(xùn)發(fā)票(***元)無附件
4、開發(fā)票領(lǐng)款人沒有簽字。
5、有沒按經(jīng)濟(jì)用途分類做賬的現(xiàn)象。
三、評價和建議
從這次審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的以上問題可以看出，****學(xué)財會工作執(zhí)行財政紀(jì)律不夠嚴(yán)，學(xué)校財務(wù)監(jiān)督不力，造成了有收入沒及時入賬的現(xiàn)象，票據(jù)要素不齊、資金清理不及時等現(xiàn)象，為了嚴(yán)肅財經(jīng)法紀(jì)，促進(jìn)其改善管理工作，我們建議如下。
1、財會人員加強(qiáng)財經(jīng)方面法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，不斷提高自身素質(zhì)，為學(xué)校的發(fā)展，建好議，服好務(wù);同時加強(qiáng)業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)，提高業(yè)務(wù)能力，使會計(jì)操作的規(guī)范程度不斷得到提高。
2、為了嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，今后學(xué)校的收入全額、及時進(jìn)賬，****的原因。
3、要素不清、附件不齊的原始憑證在本月內(nèi)完善。
4、財政直接支付時除了現(xiàn)有要求外，要求承建方出具正式發(fā)票再付款。
5、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、財會人員、財務(wù)審核人員各行其責(zé)，對每筆業(yè)務(wù)認(rèn)真審核，每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)認(rèn)真清理。
以上報告妥否，請審核。
審計(jì)組組長：***
審計(jì)人員：****** ***
***年*月**日
學(xué)校審計(jì)報告樣本
我國獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則在吸收和借鑒國際審計(jì)準(zhǔn)則、美國一般公認(rèn)審計(jì)準(zhǔn)則的基礎(chǔ)上，規(guī)定了一個較為合理、較為科學(xué)、較為嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膶徲?jì)報告內(nèi)容。下面的是小編分享的與學(xué)校審計(jì)報告樣本有關(guān)的文章，歡迎繼續(xù)訪問應(yīng)屆畢業(yè)生公文網(wǎng)
****教審〔20xx〕19號
****學(xué)校：
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》和相關(guān)法律法規(guī)，我們于20xx年xx月17日至xx月25日對你校原任校長****同志2006年9月至20xx年8月履行校長經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況以就地和送達(dá)兩種相結(jié)合的方式進(jìn)行了審計(jì)，現(xiàn)出具如下審計(jì)報告：
一、基本情況
****同志于****年****月至****年****月任****學(xué)校校長，負(fù)責(zé)學(xué)校全面工作，受托履行財務(wù)、會計(jì)、經(jīng)營、管理、社會、財經(jīng)等經(jīng)濟(jì)責(zé)任。任期末，學(xué)校共有班級數(shù)****個，在籍學(xué)生****人，其中住宿生****人，教職工****人，離退休人員****人。
二、審計(jì)情況
(一)資產(chǎn)負(fù)債情況(20xx.xx.31)
1.資產(chǎn)：現(xiàn)金xx000.00元、銀行存款161653.43元、 應(yīng)收及暫付款603134.44元、固定資產(chǎn)8859465.45元，合計(jì)9634253.32元。
2.負(fù)債：應(yīng)付及暫存款157837.xx元，合計(jì)157837.xx元。 3.凈資產(chǎn)：資產(chǎn)減去負(fù)債，凈資產(chǎn)為9476416.21元。
(二)財務(wù)收支情況(2006.09-20xx.xx)
1.收入：37559216.78
2.支出：36960277.33
3.結(jié)余：收入減去支出，5年間學(xué)校收支結(jié)余總額為
598939.45元,其中：2006年 9-12月結(jié)余528431.03元; 2007
年結(jié)余xx64807.72 元;20xx年結(jié)余-160176.71 元;2009年結(jié)余61642.75 元，20xx年結(jié)余-235701.84 ;20xx年1-8月結(jié)余-760063.50 元。
(三)商品和服務(wù)支出分析(2006.09-20xx.xx)
在日常公用經(jīng)費(fèi)支出中，其他費(fèi)用、辦公費(fèi)用、維修費(fèi)用所占比例較大，教師培訓(xùn)費(fèi)所占比例為3.88%，不足5%，偏低(詳細(xì)分析情況見下表)。
(四)賬外欠款情況：213748.74
1.理化生儀器等 34943.00元;2.電腦配件等1980.00元;3.牌匾15201.00 元;4.多媒體設(shè)備50000.00元;5.招待費(fèi)6477.00元;6.LED顯示屏535xx.84元;7.塑膠跑道37635.90元;8.監(jiān)理費(fèi)14000.00元。
(五)伙食收支余情況
****學(xué)?；锸呈罩Ыy(tǒng)計(jì)表
(六)結(jié)算情況
截止20xx年8月31日，學(xué)校結(jié)余421857.29元。
三、審計(jì)評價
審計(jì)認(rèn)為，****學(xué)校提供的2006年9月-20xx年8月間的會計(jì)憑證、賬簿、報表等資料基本真實(shí)地反映了學(xué)校的財務(wù)收支情況，財務(wù)收支基本符合財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定。
四、存在問題
1. 大額支出化整為零，逃避監(jiān)管。如賬外欠款中****制作牌匾費(fèi)用共計(jì)15201.00元，分成4次開票列支。
2.大額支出無局領(lǐng)導(dǎo)審批。如20xx年8月17#憑證，訂購《初中生世界》支出6480.00元、20xx年12月購理化生儀器支出34943.00元均未經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審批。
3.發(fā)票報銷手續(xù)不齊全。該校一些較大數(shù)額的支出發(fā)票均無經(jīng)手人，僅有幾個副校長在大額支出審批表上簽字，且很大一部分支出發(fā)票未注明事由。
4.部分合同條款沒有得到履行，主要表現(xiàn)在：①20xx年4月21日所訂立的塑膠跑道工程建設(shè)合同約定：工程竣工驗(yàn)收合格后付至合同價的70%,余款在工程驗(yàn)收合格經(jīng)審計(jì)部門審計(jì)結(jié)束后付至總價的90%,余款作質(zhì)量保證金，待保修期滿無質(zhì)量問題一次性付清(質(zhì)保兩年)。而實(shí)際情況是該工程未經(jīng)審計(jì)部門審計(jì)，保修期未屆滿保證金未扣除就在20xx年7月一次性提前結(jié)清余款158351.90元，同時至審計(jì)時止會計(jì)中心也未就該項(xiàng)支出相應(yīng)增加固定資產(chǎn);②D級危房拆遷工程合同約定：簽訂拆遷合同時付清拆遷款。該合同是20xx年8月25日簽訂的，理應(yīng)于當(dāng)日繳清拆遷款，而實(shí)際
情況是至20xx年12月13日才由陸偉業(yè)上繳該款項(xiàng)至國庫;③2007年2月和2007年6月應(yīng)交的商店承包費(fèi)均為68750.00元，20xx 年3月的商店承包費(fèi)35600.00元三筆合計(jì)173xx0.00元直至2009年8 月才上交。
5.會計(jì)核算不準(zhǔn)確。如20xx年有撥入?？?0000.00元，卻無?？钪С?。
6.學(xué)?；锸撤矫娲嬖诘膯栴}主要是擠占學(xué)生伙食費(fèi)，主要表現(xiàn)為：①2007年2月支付蒸籠、絞肉機(jī)5900.00元，碗、盆等8735.00元，2007年5月支付班級活動費(fèi)7740.00元，2007年9月支付8人固定式餐桌30張，每張350.00元，合計(jì)xx500.00元;②20xx年1月支付****購菜補(bǔ)助，每人400.00元，合計(jì)2000.00元,支付餐棚、餐廳漏雨維修費(fèi)5000.00元，20xx年3月支付食堂改水及材料用4205.00元，餐廳玻璃門2xx0.00元，20xx年4月支付軟皮簾3181.00元，涂墻費(fèi)800.00元，敵敵畏2250.00元，涂料1420.00元。
五、意見及建議
1.嚴(yán)格執(zhí)行大額支出審批制度。5000.00元上的大額支出要報經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審批，未經(jīng)審批不得支出。
2.嚴(yán)格發(fā)票管理制度，完善發(fā)票報銷手續(xù)，每張發(fā)票都要有經(jīng)辦、審批等相關(guān)人員簽字并且要寫清事由等事項(xiàng)。
3. 嚴(yán)格按照合同規(guī)定的各項(xiàng)條款履行合同，及時、完整地收繳承包金等，保證學(xué)校的合法利益。
4.進(jìn)一步加強(qiáng)會計(jì)核算，提高核算質(zhì)量。
5.針對學(xué)?；锸迟~方面存在的問題，要嚴(yán)格執(zhí)行江蘇省教育廳****省財政廳《關(guān)于加強(qiáng)中小學(xué)食堂財務(wù)管理的意見》
和有關(guān)文件規(guī)定，不克扣學(xué)生伙食費(fèi)，確?；锸迟|(zhì)量。
審計(jì)組長(簽名)：
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