審計報告樣本(學校審計報告樣本)
審計報告樣本
審計報告樣本
審計報告是注冊會計師對財務報表合法性和公允性發(fā)表審計意見的書面文書，因此，注冊會計師應當將已審計的財務報表附于審計報告之后，以便于財務報表使用者正確理解和使用審計報告，并防止被審計單位替換、更改已審計的財務報表。下面是YJBYS提供的審計報告樣本，歡迎參閱！
高坪區(qū)**小學
財務收支及經(jīng)濟責任情況內(nèi)部審計的報告 高坪區(qū)教育局紀檢監(jiān)察室：
根據(jù)南充市高坪區(qū)教育局內(nèi)部審計通知(2012.*.*)，我們于2012年*月*日至*月**日對高坪區(qū)**小學****年**月**日至****年**月**日的'財務收支及經(jīng)濟責任情況進行了審計。此次審計活動審查了該校這期間的資產(chǎn)負債表、收入支出表、事業(yè)支出明細表及有關(guān)財務收支的賬薄，查了這期間的有關(guān)記賬憑證和原始憑證，盤點了庫存現(xiàn)金，按照審計計劃如期完成了審計任務。
一、被審計單位概況
(一)、學?；厩闆r
高坪區(qū)**小學有在職教職工**人，退休教職工**人，開辦小學1-6年級，共**個班，在校學生***人，學校設(shè)有*個部門，校級領(lǐng)導*人，部門干部*人。財會兼職人員*人。另外代管一所民辦小學。這期間，該校認真執(zhí)行財經(jīng)紀律和法規(guī)，能認真安排預算和執(zhí)行預算，使學校的各項工作有序開展。
(二)、學校收入支出情況
1、****年收入支出情況
****年收入，(1)、教育經(jīng)費撥款***元，其中：工資直發(fā)**元，公用經(jīng)費***元，長贍費**元，福利費及其他**元，績效**元，退休人員經(jīng)費**元;(2)存款利息收入**元;共收入**元。2***
年支出，(1)、事業(yè)支出**元，其中：基本工資**元，績效工資**元，津補貼**元，年終一次性獎**元，先進獎**元，福利支出**元，加班費**元，日常公用開支**元，對家庭和個人補助支出**元，債務付息**元，其他支出**元，(2)?？钪兄ЬS修費**元，(3)支***小學(民辦)公用經(jīng)費**元，共支出***元。2010年收入支出品迭***元。本年度暫付工程款***萬元。本年度超支***元。
2、、****年收入支出情況
****年收入，(1)、教育經(jīng)費撥款***元，其中：工資直發(fā)***元，公用經(jīng)費***元，長贍費***元，撫恤金***元，福利費及其他***元，績效***元，償債資金***元，退休人員經(jīng)費***;(2)、捐贈收入***元，其中：****教學樓及附屬工程長款85548.63元，門面承包費(承包人**)***元;(3)其他收入：存款利息收入***元，門面租金2***元;共收入***元。****年支出，(1)、事業(yè)支出***元，其中：基本工資***元，績效工資***元，津補貼***元，先進獎***元，社會保障繳費***元，日常公用開支***元，對家庭和個人補助支出***元(其中：撫恤金***元、長贍費***元、助學金***元)，債務付息***元，其他資本性支出***元，(2)退協(xié)公用經(jīng)費***元，(3)支***小學(民辦)公用經(jīng)費****元，共支出****元。2011年收入支出品迭結(jié)余***元。本年暫付工程款***萬元。本年結(jié)余5***元。
3、20**年1月至*月收入支出情況
20**年1月至*月收入情況，(1)、教育經(jīng)費撥款****元，其中：工資直發(fā)***元，20**年終一次性獎***元，公用經(jīng)費***元，長贍費***元，福利費及其他***元，績效***元，退休人員經(jīng)費***元;離退休公用經(jīng)費***元，住房補充公積金***元，助學金(作業(yè)本)***元，鎮(zhèn)財政撥款***元，獨子費***元;(2)、捐贈收入***元(門面承包人***);(3)其他收入***元(存款利息收入***元，門面租金***元，中標違約金***元);共收入***元。20**年支出，
(1)、事業(yè)支出***元，其中：基本工資***元，績效工資***元，津補貼***元，年終一次性獎***元，先進獎***元，社會保障繳費***元，日常公用開支***元，對家庭和個人補助支出***元：(其中，退休人員經(jīng)費***元，生活補助***元，助學金***元，獎勵金***元，住房公積金***元，其他***元)，債務付息***元，其他資本性支出***元。2012年收入支出品迭余***元。
二、發(fā)現(xiàn)的問題
1、門面租金收入部分入賬不及時。2011年9月30日下午3：40*****3、4、5、6號門面公開競標，底價分別為6000元、7500元、4000元、3500元，參加競標人員有：****，競標結(jié)果是3號門面30500元、4號門面50600元、5號門面12300元、6號門面3900元;合同價分別為6000元、7500元、4000元、3400元;中標價減去合同價的差，由中標者捐贈給學校，用于支付監(jiān)考、閱卷、值周等。以上內(nèi)容來自學校會議記錄。
經(jīng)查****學校收入賬，門面收入分兩次入賬，第一次是2011年10月4號憑證捐贈收入****元，其他收入(門面租金)****元;第二次是2012年5月6號憑證捐贈收入26400元，其他收入3000元。2011年10月入賬的收入用于了學校的日常公用開支，2012年5月入賬的收入用于了：(1)事業(yè)支出18677元，其中 ;(2)2011年10月23日暫支教研活動費****元，2012年4月3日***元。2012年5月門面收支品迭余****元。
2、工程款沒及時結(jié)算，掛賬時間較長。長樂小學從2010年至2012年5月的建維修工程都全部結(jié)束，資料齊全，都有審計結(jié)論，但資金沒有清算，掛賬有*****元(承建方領(lǐng)了款未開正式發(fā)票)，但學校實際只欠承建方61500元。
3、部份支出發(fā)票的附件記錄不詳。如：(1)、少量租車存在無用車記錄，(2)、少量勞務費無工作量清單，(3)、支監(jiān)理費沒附相關(guān)資料。(4)、2010年有兩張維修發(fā)票(*****元)無附件，(5)、2010年有兩張培訓發(fā)票(***元)無附件
4、開發(fā)票領(lǐng)款人沒有簽字。
5、有沒按經(jīng)濟用途分類做賬的現(xiàn)象。
三、評價和建議
從這次審計中發(fā)現(xiàn)的以上問題可以看出，****學財會工作執(zhí)行財政紀律不夠嚴，學校財務監(jiān)督不力，造成了有收入沒及時入賬的現(xiàn)象，票據(jù)要素不齊、資金清理不及時等現(xiàn)象，為了嚴肅財經(jīng)法紀，促進其改善管理工作，我們建議如下。
1、財會人員加強財經(jīng)方面法律法規(guī)的學習，不斷提高自身素質(zhì)，為學校的發(fā)展，建好議，服好務;同時加強業(yè)務知識的學習，提高業(yè)務能力，使會計操作的規(guī)范程度不斷得到提高。
2、為了嚴肅財經(jīng)紀律，今后學校的收入全額、及時進賬，****的原因。
3、要素不清、附件不齊的原始憑證在本月內(nèi)完善。
4、財政直接支付時除了現(xiàn)有要求外，要求承建方出具正式發(fā)票再付款。
5、學校領(lǐng)導、財會人員、財務審核人員各行其責，對每筆業(yè)務認真審核，每項經(jīng)濟業(yè)務認真清理。
以上報告妥否，請審核。
審計組組長：***
審計人員：****** ***
***年*月**日
學校審計報告樣本
我國獨立審計準則在吸收和借鑒國際審計準則、美國一般公認審計準則的基礎(chǔ)上，規(guī)定了一個較為合理、較為科學、較為嚴謹?shù)膶徲媹蟾鎯?nèi)容。下面的是小編分享的與學校審計報告樣本有關(guān)的文章，歡迎繼續(xù)訪問應屆畢業(yè)生公文網(wǎng)
****教審〔20xx〕19號
****學校：
根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》和相關(guān)法律法規(guī)，我們于20xx年xx月17日至xx月25日對你校原任校長****同志2006年9月至20xx年8月履行校長經(jīng)濟責任的情況以就地和送達兩種相結(jié)合的方式進行了審計，現(xiàn)出具如下審計報告：
一、基本情況
****同志于****年****月至****年****月任****學校校長，負責學校全面工作，受托履行財務、會計、經(jīng)營、管理、社會、財經(jīng)等經(jīng)濟責任。任期末，學校共有班級數(shù)****個，在籍學生****人，其中住宿生****人，教職工****人，離退休人員****人。
二、審計情況
(一)資產(chǎn)負債情況(20xx.xx.31)
1.資產(chǎn)：現(xiàn)金xx000.00元、銀行存款161653.43元、 應收及暫付款603134.44元、固定資產(chǎn)8859465.45元，合計9634253.32元。
2.負債：應付及暫存款157837.xx元，合計157837.xx元。 3.凈資產(chǎn)：資產(chǎn)減去負債，凈資產(chǎn)為9476416.21元。
(二)財務收支情況(2006.09-20xx.xx)
1.收入：37559216.78
2.支出：36960277.33
3.結(jié)余：收入減去支出，5年間學校收支結(jié)余總額為
598939.45元,其中：2006年 9-12月結(jié)余528431.03元; 2007
年結(jié)余xx64807.72 元;20xx年結(jié)余-160176.71 元;2009年結(jié)余61642.75 元，20xx年結(jié)余-235701.84 ;20xx年1-8月結(jié)余-760063.50 元。
(三)商品和服務支出分析(2006.09-20xx.xx)
在日常公用經(jīng)費支出中，其他費用、辦公費用、維修費用所占比例較大，教師培訓費所占比例為3.88%，不足5%，偏低(詳細分析情況見下表)。
(四)賬外欠款情況：213748.74
1.理化生儀器等 34943.00元;2.電腦配件等1980.00元;3.牌匾15201.00 元;4.多媒體設(shè)備50000.00元;5.招待費6477.00元;6.LED顯示屏535xx.84元;7.塑膠跑道37635.90元;8.監(jiān)理費14000.00元。
(五)伙食收支余情況
****學校伙食收支統(tǒng)計表
(六)結(jié)算情況
截止20xx年8月31日，學校結(jié)余421857.29元。
三、審計評價
審計認為，****學校提供的2006年9月-20xx年8月間的會計憑證、賬簿、報表等資料基本真實地反映了學校的財務收支情況，財務收支基本符合財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定。
四、存在問題
1. 大額支出化整為零，逃避監(jiān)管。如賬外欠款中****制作牌匾費用共計15201.00元，分成4次開票列支。
2.大額支出無局領(lǐng)導審批。如20xx年8月17#憑證，訂購《初中生世界》支出6480.00元、20xx年12月購理化生儀器支出34943.00元均未經(jīng)局領(lǐng)導審批。
3.發(fā)票報銷手續(xù)不齊全。該校一些較大數(shù)額的支出發(fā)票均無經(jīng)手人，僅有幾個副校長在大額支出審批表上簽字，且很大一部分支出發(fā)票未注明事由。
4.部分合同條款沒有得到履行，主要表現(xiàn)在：①20xx年4月21日所訂立的塑膠跑道工程建設(shè)合同約定：工程竣工驗收合格后付至合同價的70%,余款在工程驗收合格經(jīng)審計部門審計結(jié)束后付至總價的90%,余款作質(zhì)量保證金，待保修期滿無質(zhì)量問題一次性付清(質(zhì)保兩年)。而實際情況是該工程未經(jīng)審計部門審計，保修期未屆滿保證金未扣除就在20xx年7月一次性提前結(jié)清余款158351.90元，同時至審計時止會計中心也未就該項支出相應增加固定資產(chǎn);②D級危房拆遷工程合同約定：簽訂拆遷合同時付清拆遷款。該合同是20xx年8月25日簽訂的，理應于當日繳清拆遷款，而實際
情況是至20xx年12月13日才由陸偉業(yè)上繳該款項至國庫;③2007年2月和2007年6月應交的商店承包費均為68750.00元，20xx 年3月的商店承包費35600.00元三筆合計173xx0.00元直至2009年8 月才上交。
5.會計核算不準確。如20xx年有撥入?？?0000.00元，卻無專款支出。
6.學?；锸撤矫娲嬖诘膯栴}主要是擠占學生伙食費，主要表現(xiàn)為：①2007年2月支付蒸籠、絞肉機5900.00元，碗、盆等8735.00元，2007年5月支付班級活動費7740.00元，2007年9月支付8人固定式餐桌30張，每張350.00元，合計xx500.00元;②20xx年1月支付****購菜補助，每人400.00元，合計2000.00元,支付餐棚、餐廳漏雨維修費5000.00元，20xx年3月支付食堂改水及材料用4205.00元，餐廳玻璃門2xx0.00元，20xx年4月支付軟皮簾3181.00元，涂墻費800.00元，敵敵畏2250.00元，涂料1420.00元。
五、意見及建議
1.嚴格執(zhí)行大額支出審批制度。5000.00元上的大額支出要報經(jīng)局領(lǐng)導審批，未經(jīng)審批不得支出。
2.嚴格發(fā)票管理制度，完善發(fā)票報銷手續(xù)，每張發(fā)票都要有經(jīng)辦、審批等相關(guān)人員簽字并且要寫清事由等事項。
3. 嚴格按照合同規(guī)定的各項條款履行合同，及時、完整地收繳承包金等，保證學校的合法利益。
4.進一步加強會計核算，提高核算質(zhì)量。
5.針對學?；锸迟~方面存在的問題，要嚴格執(zhí)行江蘇省教育廳****省財政廳《關(guān)于加強中小學食堂財務管理的意見》
和有關(guān)文件規(guī)定，不克扣學生伙食費，確保伙食質(zhì)量。
審計組長(簽名)：
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