關(guān)于企業(yè)管理層離職審計(jì)報(bào)告范文(關(guān)于離職審計(jì)報(bào)告最新范本)

關(guān)于企業(yè)管理層離職審計(jì)報(bào)告范文

導(dǎo)語(yǔ)：離任審計(jì)，這一活動(dòng)，對(duì)于引導(dǎo)和規(guī)范定代表人的經(jīng)營(yíng)思想和經(jīng)營(yíng)行為、維護(hù)法定代表人的合法權(quán)益和揭露非法行為，對(duì)于深化經(jīng)濟(jì)體制改革、建立完善現(xiàn)代企業(yè)制度，都具有重要的意義。下面是小編為大家整理的，離任審計(jì)報(bào)告。希望對(duì)大家有所幫助,歡迎閱讀，僅供參考，更多相關(guān)的知識(shí)，請(qǐng)關(guān)注文書(shū)幫!

離任審計(jì)報(bào)告【范文一】

根據(jù)委托計(jì) ，我所于2012年 月 日至 月 日對(duì) 同志任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行了審計(jì)，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：

同志于2000年 月 日至2008年 月?lián)?站長(zhǎng)，總?cè)纹?年，本次審計(jì)期間為2000年1月至2008年12月底。

一、基本情況

二、任期內(nèi)公司主要財(cái)務(wù)指標(biāo)

截止到2008年12月31日，農(nóng)機(jī)推廣站共擁有資產(chǎn) 元，其中貨幣資金 元，應(yīng)收賬款 元，預(yù)付賬款 元，其他應(yīng)收款 元，存貨 元，固定資產(chǎn) 元;擁有負(fù)債 元，其中應(yīng)付賬款 元，預(yù)收賬款 元，其他應(yīng)付款 元,應(yīng)付工資 元，應(yīng)交稅金 元;凈資產(chǎn)為 元。

同志任期前后主要財(cái)務(wù)指標(biāo)對(duì)比表如下:

單位:萬(wàn)元

附注：

1、灤縣公司2005年7月資產(chǎn)負(fù)債率為75.14%，2008年4月為61.58%(資產(chǎn)負(fù)債率應(yīng)控制在40%-60%)，企業(yè)償債能力增強(qiáng)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降低。

2、應(yīng)收票據(jù)增加1,226萬(wàn)元，其中;206萬(wàn)元為關(guān)聯(lián)方購(gòu)買(mǎi)熟料形成，1,020萬(wàn)元為水泥銷(xiāo)售形成。

3、截止到2008年4月底，應(yīng)收賬款余額為5,534.82萬(wàn)元。其中：關(guān)聯(lián)方欠款為5,530.14萬(wàn)元，外部欠款為4.68萬(wàn)元。

4、灤縣公司2008年4月底比2005年7月固定資產(chǎn)增加53,585.05萬(wàn)元、在建工程減少50,937.06萬(wàn)元。主要原因?yàn)楣?005年12月底完成轉(zhuǎn)固工作。

三、任期內(nèi)公司經(jīng)營(yíng)狀況

同志擔(dān)任總經(jīng)理期間， 共實(shí)現(xiàn)收入 元，其中：內(nèi)

部收入 元，內(nèi)部利潤(rùn) 元，外部收入 元，外部利潤(rùn) 元;共計(jì)繳納稅金 元，其中：增值稅 元，營(yíng)業(yè)稅 元，城建稅 元，教育費(fèi)附加 元，企業(yè)所得稅 元。

(一)產(chǎn)、銷(xiāo)量

灤縣公司2005年9月(進(jìn)入正式生產(chǎn)期)至2008年4月熟料、水泥產(chǎn)銷(xiāo)量情況見(jiàn)下表：

單位：萬(wàn)噸

附注：

由于本表中2005年和2008年都是4個(gè)月的指標(biāo)，可比性不大，從2006年、2007年熟料、水泥的產(chǎn)、銷(xiāo)量可以看出灤縣公司水泥、熟料的產(chǎn)量，水泥的銷(xiāo)量連年上升。2007年熟料的產(chǎn)量基本與設(shè)計(jì)產(chǎn)能持平，水泥的產(chǎn)量超出設(shè)計(jì)產(chǎn)能。

(二)獲利能力

灤縣公司2005年9月至2008年4月主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)、獲利能力指標(biāo)見(jiàn)下表：

單位：萬(wàn)元

附注：

1、從灤縣公司06年、07年銷(xiāo)售收入、成本、利潤(rùn)指標(biāo)可以看出公司的主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)呈不斷上升的趨勢(shì)。

2、公司06年、07年的銷(xiāo)售利潤(rùn)率等獲利能力指標(biāo)也反映出公司的獲利能力、資本的利用效率都有所提高。

四、 企業(yè)資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)情況 (一) 存貨盤(pán)點(diǎn)情況 表格

經(jīng)審計(jì)人員實(shí)地盤(pán)點(diǎn)發(fā)現(xiàn)，盾石信息公司賬面庫(kù)存商品采集設(shè)備25套及數(shù)據(jù)采集系統(tǒng)9套，金額合計(jì)632,544.37元，實(shí)際已分別發(fā)往江津、聞喜、康達(dá)、秦嶺和煙臺(tái)公司，因未驗(yàn)收完畢，財(cái)務(wù)尚未進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。盤(pán)盈小型機(jī)1臺(tái)，金額4,615.38元;交換機(jī)1臺(tái),金額16,239.32元。其他物資基本賬實(shí)相符。

(二) 固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)情況 表格

經(jīng)審計(jì)人員實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，盾石信息公司盤(pán)盈電腦5臺(tái),打印機(jī)2臺(tái), 據(jù)相關(guān)人員解釋,電腦5臺(tái)、打印機(jī)1臺(tái)為借用企管部資產(chǎn),另一臺(tái)打印機(jī)因不符合固定資產(chǎn)入賬條件，未納入固定資產(chǎn)管理。

五、 任期內(nèi)主要成績(jī)

(一)任期內(nèi)積極組織生產(chǎn)，連年超額完成股份公司下發(fā)的預(yù)算指標(biāo)，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的連年增長(zhǎng)。

李占軍同志在任期間，水泥、熟料的產(chǎn)量、凈利潤(rùn)都完成了股份公司下發(fā)的預(yù)算指標(biāo)，公司經(jīng)營(yíng)狀況較好。公司06年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)為3,310.75萬(wàn)元，超預(yù)算717.16萬(wàn)元;07年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)為6,390.95萬(wàn)元，超預(yù)算1,051.77萬(wàn)元。

(二)建立了總部及各子公司的局域網(wǎng)平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)了管理網(wǎng)與生產(chǎn)控制網(wǎng)的集成。

建立了覆蓋全公司的以2MBDH為主運(yùn)營(yíng)專(zhuān)網(wǎng)，以VPN為備用鏈路的企業(yè)互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)，為企業(yè)業(yè)務(wù)協(xié)同和集團(tuán)管控提供可靠保障。建設(shè)視頻會(huì)議系統(tǒng)，消除時(shí)空距離，實(shí)現(xiàn)公司會(huì)議及培訓(xùn)及時(shí)高效，實(shí)現(xiàn)全公司范圍內(nèi)的面對(duì)面溝通，大幅提高工作效率，降低管理成本。

(三)生產(chǎn)數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)。

通過(guò)采集設(shè)備與生產(chǎn)過(guò)程控制系統(tǒng)(DCS)連接，直接采集實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)，通過(guò)實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)庫(kù)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行存儲(chǔ)、分類(lèi)，以集團(tuán)網(wǎng)為支撐，實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程監(jiān)控生產(chǎn)過(guò)程、數(shù)據(jù)整合、分析、對(duì)比及報(bào)表功能，滿(mǎn)足生產(chǎn)運(yùn)行集團(tuán)管控，提高了效率，降低了信息統(tǒng)計(jì)、分析的人工成本。與ERP接口，通過(guò)實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)的提供，實(shí)現(xiàn)快速準(zhǔn)確的運(yùn)行狀況分析，揭示生產(chǎn)運(yùn)行存在的低效環(huán)節(jié)，給生產(chǎn)管理特別是集團(tuán)管理以有力的決策支撐，可使公司掌控有利因素，及時(shí)、準(zhǔn)確調(diào)整。

(四)實(shí)施EMES系統(tǒng)，打造各公司統(tǒng)一、標(biāo)準(zhǔn)的管理環(huán)境。 EMES系統(tǒng)是信息公司自主研發(fā)的水泥企業(yè)管理系統(tǒng)，從應(yīng)用架構(gòu)、系統(tǒng)架構(gòu)、系統(tǒng)設(shè)計(jì)、詳細(xì)設(shè)計(jì)、編程等完全由信息公司自行完成。EMES系統(tǒng)包括生產(chǎn)、供應(yīng)、銷(xiāo)售、質(zhì)量、物流、資產(chǎn)、人力資源等關(guān)鍵業(yè)務(wù)管理，目前已在冀東水泥下屬的全部的水泥企業(yè)部署運(yùn)行。通過(guò)該系統(tǒng)的運(yùn)行，極大提高改善了企業(yè)的運(yùn)營(yíng)管理環(huán)境。在系

統(tǒng)的上線(xiàn)運(yùn)行中，小到業(yè)務(wù)單據(jù)，大到關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程，都執(zhí)行了統(tǒng)一的管理標(biāo)準(zhǔn)，并在系統(tǒng)里不折不扣執(zhí)行。尤其對(duì)新建公司，其采購(gòu)、銷(xiāo)售、資產(chǎn)等各項(xiàng)管理業(yè)務(wù)一開(kāi)始就納入企業(yè)管理的正軌，避免了項(xiàng)目初建期各項(xiàng)業(yè)務(wù)忙亂無(wú)序、管理失據(jù)的隱患,為集團(tuán)的快速擴(kuò)張?zhí)峁┝藦?qiáng)有力的支撐。

(五)設(shè)計(jì)實(shí)施集團(tuán)協(xié)同平臺(tái)管理系統(tǒng)。

集團(tuán)協(xié)同管理平臺(tái)自2006年上線(xiàn)以來(lái)，不僅實(shí)現(xiàn)了收文、發(fā)文、電子郵件等傳統(tǒng)OA功能，還涵蓋了人力資源、固定資產(chǎn)、工程項(xiàng)目、投資管理的關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程，取消了傳統(tǒng)書(shū)面及傳真形式的簽批手續(xù)，實(shí)現(xiàn)了多組織、多地點(diǎn)協(xié)同辦公，極大的提高了管理效率。此外還增加了工作聯(lián)絡(luò)單和工作任務(wù)單功能，直接對(duì)各部門(mén)的工作任務(wù)執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，使管理執(zhí)行力得到了有效提升。目前包括集團(tuán)公司、股份公司及子公司在內(nèi)共運(yùn)行業(yè)務(wù)流程200余個(gè)，協(xié)同平臺(tái)系統(tǒng)已成為公司重要的集團(tuán)管控手段，它使企業(yè)各項(xiàng)管理工作有序高效運(yùn)行，解決了辦公人員的工作量化問(wèn)題和工作考核問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)了無(wú)紙化辦公。

(六)獨(dú)立研發(fā)實(shí)施集團(tuán)全面預(yù)算系統(tǒng)。

從2008年1月到2009年6月，自主研發(fā)全面預(yù)算系統(tǒng)。 全面預(yù)算系統(tǒng)包括預(yù)算體系搭建、預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行與對(duì)標(biāo)的全過(guò)程管理，并實(shí)現(xiàn)預(yù)算指標(biāo)分解的管理創(chuàng)新，為多元化集團(tuán)企業(yè)提供一體化運(yùn)行平臺(tái)。系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)多項(xiàng)技術(shù)創(chuàng)新和管理創(chuàng)新：通過(guò)無(wú)縫集成EXCEL，使軟件系統(tǒng)更貼近于原來(lái)的手工操作;通過(guò)系統(tǒng)固化流程，規(guī)避了手工操作的隨意性;通過(guò)對(duì)預(yù)算模板的多維度配置，使展現(xiàn)在前臺(tái)Excel中的數(shù)據(jù)都有了實(shí)際指標(biāo)意義。通過(guò)系統(tǒng)建立分專(zhuān)業(yè)的預(yù)算管理模式，實(shí)現(xiàn)了全面預(yù)算管理創(chuàng)新。它已成為集團(tuán)管控方式的主要手段之一;為各層次管理者提供了簡(jiǎn)單有效的管理工具;使集團(tuán)內(nèi)

各子公司之間進(jìn)行橫向、縱向?qū)Ρ瓤己顺蔀榭赡?增加了股東與經(jīng)營(yíng)者、管理者與員工、管理者與管理者之間的溝通交流;規(guī)避重大決策性風(fēng)險(xiǎn)。

(七)與用友戰(zhàn)略合作，開(kāi)始集團(tuán)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)信息化建設(shè) 2010年1月1日，用友NC集團(tuán)ERP系統(tǒng)上線(xiàn)運(yùn)行，完成集團(tuán)、股份本部、冀東大區(qū)下屬10個(gè)子公司在內(nèi)的采購(gòu)、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)系統(tǒng)運(yùn)行，并完成與編碼系統(tǒng)、物流系統(tǒng)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)的接口。通過(guò)集團(tuán)ERP項(xiàng)目的實(shí)施，進(jìn)一步梳理了公司的集采業(yè)務(wù)、統(tǒng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)和關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)等，有效推動(dòng)了集團(tuán)、區(qū)域化的統(tǒng)一管理，特別是對(duì)營(yíng)銷(xiāo)分公司新的運(yùn)營(yíng)模式的運(yùn)行提供了有效的技術(shù)支撐平臺(tái)。

2010年7月份，開(kāi)始集團(tuán)人力資源系統(tǒng)的實(shí)施，包括系統(tǒng)分析設(shè)計(jì)、二次開(kāi)發(fā)和系統(tǒng)配置，完成原30平臺(tái)的員工信息數(shù)據(jù)采集，完成員工數(shù)據(jù)的初始化，系統(tǒng)已于11月22日上線(xiàn)運(yùn)行，運(yùn)行模塊包括組織機(jī)構(gòu)管理、人員信息管理、人員變動(dòng)管理、招聘管理。運(yùn)行范圍為全集團(tuán)下屬各單位。

2010年7月份，開(kāi)始集團(tuán)協(xié)同知識(shí)管理平臺(tái)實(shí)施，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司多組織架構(gòu)、多層級(jí)的協(xié)同應(yīng)用，為集團(tuán)提供辦公處理樞紐平臺(tái)。

(八)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)編碼體系建設(shè)項(xiàng)目。

截止2010年3月底，企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)編碼體系建設(shè)項(xiàng)目整體完成。4月27日，召開(kāi)了編碼項(xiàng)目總結(jié)匯報(bào)會(huì)，目前該項(xiàng)目已驗(yàn)收，且與知識(shí)管理部編碼中心部門(mén)進(jìn)行了交接。項(xiàng)目主要完成內(nèi)容：1、完成了物料、資產(chǎn)、公共關(guān)系、設(shè)備等23項(xiàng)核心編碼對(duì)象、70項(xiàng)屬性編碼對(duì)象的內(nèi)容體系建設(shè)，完成核心編碼實(shí)例化36440項(xiàng)，屬性編碼實(shí)例化17726項(xiàng)，共計(jì)54166項(xiàng);2、編寫(xiě)完成《冀東水泥企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)編碼體系總體框架》、《冀東水泥企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)編碼內(nèi)容體系手冊(cè)》和《冀東水

泥企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)編碼應(yīng)用體系手冊(cè)》正式版，以及組織體系、流程體系的建議版。3、編寫(xiě)完成《水泥行業(yè)物料分類(lèi)應(yīng)用手冊(cè)》，制訂了物料規(guī)范，整理了參考標(biāo)準(zhǔn);將原來(lái)7個(gè)公司3萬(wàn)條數(shù)據(jù)整理成7000多條物料，成功應(yīng)用于集團(tuán)ERP系統(tǒng)。

(九)承接集團(tuán)公司軟硬件維護(hù)工作

完成40多家分、子公司、100多個(gè)子系統(tǒng)的軟件維護(hù)，保證了各子公司業(yè)務(wù)系統(tǒng)正常運(yùn)行。完成了集團(tuán)各公司EMES系統(tǒng)30多個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)的維護(hù)工作。完成了全公司范圍內(nèi)的VPN管理、視頻會(huì)議管理和網(wǎng)絡(luò)安全管理，保證網(wǎng)絡(luò)通信通暢。維護(hù)集團(tuán)公司、股份公司本部及營(yíng)銷(xiāo)公司等周邊子公司臺(tái)式機(jī)、筆記本、打印機(jī)等網(wǎng)絡(luò)及網(wǎng)絡(luò)相關(guān)設(shè)備;維護(hù)總部及周邊子公司主、支干線(xiàn)路的交換機(jī)、集線(xiàn)器等設(shè)備、保證網(wǎng)絡(luò)通信通暢。

六、任期內(nèi)主要不足 (一)管理體系存在不足

1、在合同審批程序中，無(wú)審計(jì)人員審核簽字，合同均由綜合部部長(zhǎng)王鐵英負(fù)責(zé)審核。

2、崗位的人員配置不完善

以綜合部為經(jīng)辦部門(mén)的采購(gòu)環(huán)節(jié)中，存在采購(gòu)員與保管員為同一人兼任的現(xiàn)象。

(二)公司制度執(zhí)行不到位 1、采購(gòu)行為未簽訂合同

審計(jì)人員在審查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)，2011年2月21日，第40007號(hào)憑證，綜合部采購(gòu)會(huì)議椅20把，金額8300元，會(huì)議桌1個(gè)，金額6990元，銷(xiāo)貨單位是唐山市豐潤(rùn)區(qū)普樂(lè)爾日用品經(jīng)銷(xiāo)處，付款日期為2011

年2月1日，轉(zhuǎn)賬支票號(hào)碼09289549。此業(yè)務(wù)未簽定采購(gòu)合同及詢(xún)比價(jià)，且購(gòu)入后財(cái)務(wù)記賬時(shí)直接記入管理費(fèi)用-辦公費(fèi)，未執(zhí)行冀東股份公司財(cái)務(wù)制度記入固定資產(chǎn)、納入固定資產(chǎn)管理。審計(jì)人員在進(jìn)行固定資產(chǎn)實(shí)地盤(pán)點(diǎn)時(shí)，未見(jiàn)實(shí)物。

2、采購(gòu)過(guò)程未進(jìn)行詢(xún)比價(jià)

2011年4月25日簽訂的讀卡器外罩加工合同(合同編號(hào)為采2011-04)，合同金額為6318元，并未進(jìn)行詢(xún)比價(jià)。

2009年5月5日和2009年8月12日采購(gòu)的筆記本電腦合同(合同編號(hào)為采2009-04和采2009-11)，合同金額分別為15060元和8600元，也未進(jìn)行詢(xún)比價(jià)。

3、備選供應(yīng)商書(shū)面報(bào)價(jià)未蓋章

2010年10月29日簽訂的打印機(jī)買(mǎi)賣(mài)合同(合同編號(hào)：采2010-17)備選供應(yīng)商“河北迅普辦公設(shè)備有限公司唐山分公司”報(bào)價(jià)單上未簽字、未蓋章。

(三)合同的簽訂、保管存在不足 1、合同法律效力待定

有的合同未按約定簽字，造成合同法律效力待定。如果出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)糾紛，將給你公司維權(quán)帶來(lái)困難。如2009年12月13日簽訂的愛(ài)普生投影儀采購(gòu)合同(合同編號(hào)采2009-16)，合同約定“雙方簽字蓋章之日起生效”，但是合同中買(mǎi)受人委托代理人未簽字。

2、合同編號(hào)存在不足

09年8月6日簽訂的生產(chǎn)實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)(合同編號(hào)采2009-10)，合同金額為194.4萬(wàn)元。之后簽訂的兩份補(bǔ)充協(xié)議并未進(jìn)

行編號(hào)，均附在原合同之后留存。

3、合同檔案保管有待于加強(qiáng)

合同經(jīng)辦單位應(yīng)對(duì)本單位負(fù)責(zé)的合同進(jìn)行統(tǒng)一歸檔，歸檔資料應(yīng)包含合同審批表、合同文本及比質(zhì)比價(jià)單或招標(biāo)運(yùn)作單、說(shuō)明、批示等合同審核所需全部資料并建立電子版合同臺(tái)賬，以便于合同查詢(xún)。如：2010年3月17日簽訂的混凝土管理信息系統(tǒng)合同(合同編號(hào)為采2010-01)，密封報(bào)價(jià)的資料未統(tǒng)一歸檔;2010年5月24日簽訂的康達(dá)項(xiàng)目局域網(wǎng)建設(shè)和視頻監(jiān)控合同(合同編號(hào)采2010-02)，招標(biāo)資料未統(tǒng)一存檔。

對(duì)于作廢合同，要規(guī)范保管，并做好“作廢”標(biāo)記，以避免風(fēng)險(xiǎn)。在審查中發(fā)現(xiàn)2008年6月16日簽訂的宣傳冊(cè)設(shè)計(jì)印刷協(xié)議(編號(hào)：其2007-01)因頁(yè)數(shù)變更原合同作廢。關(guān)于作廢合同經(jīng)辦人員已全部收回，但未標(biāo)記“作廢”，且新簽訂的合同蓋章為盾石信息技術(shù)公司公章。

(四)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行中存在諸多問(wèn)題 (1)備用金支取手續(xù)不規(guī)范

2011年1月26日，20005號(hào)現(xiàn)金付款款憑證，程建飛借備用金24500元，附件費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單無(wú)摘要，且除程建飛外無(wú)審批人員簽字，審批不合規(guī)。2011年2月28日，20004號(hào)現(xiàn)金付款款憑證，孫利生借備用金6000元，后附借款申請(qǐng)單審批簽字人多達(dá)6人，審批手續(xù)繁瑣。 (2)現(xiàn)金支票管理存在問(wèn)題

個(gè)別現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金時(shí)領(lǐng)用簽字手續(xù)不齊全。2010年7月23日，40002號(hào)銀行付款憑證，摘要：提現(xiàn)，現(xiàn)金支票號(hào)碼：08354648，后附借款申請(qǐng)單除經(jīng)辦人郭麗外，無(wú)任何審批人簽字。

(3)存在跨期報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用、票據(jù)不合規(guī)現(xiàn)象

2010年1月26日憑證號(hào)50004，報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)招待費(fèi)，金額2047元，后附原始票據(jù)為2009年11月7日及2009年12月24日河北省唐山市飲食業(yè)專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)，金額合計(jì)2047元。該筆業(yè)務(wù)存在跨年度報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)招待費(fèi)現(xiàn)象。

2010年1月26日憑證號(hào)50001，報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)，后附自制原始憑證2009年12月31日差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單，出差時(shí)間為2009年4月13日至2009年5月21日，后附原始票據(jù)中存在2008年12月出租車(chē)票兩張金額合計(jì)108.7元。該筆業(yè)務(wù)存在跨年度報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)現(xiàn)象，及票據(jù)不真實(shí)、不合規(guī)現(xiàn)象。

2011年5月30日，40020號(hào)憑證，王軍報(bào)汽車(chē)用品款1540元，后附發(fā)票內(nèi)容：汽車(chē)用品1540元，未列示汽車(chē)用品明細(xì)，也沒(méi)有相應(yīng)的銷(xiāo)貨清單。屬不合規(guī)發(fā)票。

(4)收入與成本不配比

2010年4月30日，40019號(hào)銀行付款憑證，李晗付珠海將心軟件公司款60,000.00元(含稅)，購(gòu)入的商品混凝土管理系統(tǒng)，51,282.05元,是用于唐山盾石混凝土有限公司管理信息系統(tǒng),應(yīng)記入存貨, 待項(xiàng)目完工實(shí)現(xiàn)收入時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本,但企業(yè)未按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行賬務(wù)處理,而是直接記入當(dāng)期費(fèi)用-管理費(fèi)用-開(kāi)發(fā)費(fèi)處理，造成成本不實(shí)影及收入與成本不配比。

2011年3月11日，4008號(hào)憑證，李晗付將心公司混凝土ERP補(bǔ)充協(xié)議首付款27500元,合同號(hào):采購(gòu)10-01,購(gòu)入的商品混凝土管理系統(tǒng)23,504.27元,直接記入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,未按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則記入

存貨,待收入實(shí)現(xiàn)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。

該企業(yè)未將各項(xiàng)目耗用的人工、其他費(fèi)用合理的按各項(xiàng)目進(jìn)行分配，不能真實(shí)準(zhǔn)確的進(jìn)行成本核算。

4、購(gòu)入軟件直接入成本，進(jìn)項(xiàng)稅額不抵扣

七、審計(jì)結(jié)論

綜上所述，李占軍同志任灤縣公司總經(jīng)理期間，較好的完成了股份公司下發(fā)的各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)。加強(qiáng)了財(cái)務(wù)、物資等方面的基礎(chǔ)管理工作，大宗原、燃材料，輔材，備件實(shí)物保管較好。但在廢舊物資的管理上、固定資產(chǎn)、物資采購(gòu)的細(xì)化管理以及勞務(wù)費(fèi)支出的管理等方面還需要進(jìn)一步改進(jìn)。

離任審計(jì)報(bào)告【范文二】

一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任 編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是ABC公司管理層的責(zé)任。這種

責(zé)任包括：(1)按照民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映;

(2)設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大

錯(cuò)報(bào)。

二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任 我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。 審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。

選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和公允列報(bào)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。 三、審計(jì)意見(jiàn) 我們認(rèn)為，ABC公司財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制，公允反映了ABC公司2011年9月30日的財(cái)務(wù)狀況以及2011年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。 XXXX會(huì)計(jì)師事務(wù)所 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師： 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師： 中國(guó)·XXX 二○一二年×月×日

測(cè)試民非會(huì)計(jì)制度

財(cái)務(wù)報(bào)表附注

2011年度

一、公司基本情況 測(cè)試民非會(huì)計(jì)制度(以下簡(jiǎn)稱(chēng)本公司或公司)系經(jīng)XXX批準(zhǔn)，由(以

下簡(jiǎn)稱(chēng)甲方)、(以下簡(jiǎn)稱(chēng)乙方)、和(以下簡(jiǎn)稱(chēng)丙方)以合經(jīng)營(yíng)方式設(shè)立的企業(yè)，于 年 月 日

成立，取得市工商行政管理局

注冊(cè)資本(幣種) 萬(wàn)元。合期限年。于年月日投產(chǎn)(營(yíng)業(yè))。 本公司主要的經(jīng)營(yíng)范圍包

括：

二、主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)的說(shuō)明

1. 會(huì)計(jì)制度 執(zhí)行《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定。

2. 會(huì)計(jì)年度 自公歷1月1日至12月31日止。

3. 記賬本位幣 以人民幣為記賬本位幣。

4. 記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則 本民間非營(yíng)利組織以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計(jì)價(jià)

原則。

5. 外幣業(yè)務(wù)核算方法 發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí)，按即期匯率折算為本位幣記賬;期末，對(duì)外幣貨幣性項(xiàng)目采用期末即期匯率折算;對(duì)以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，仍采用即期匯率折算;對(duì)以公允價(jià)值計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，采用公允價(jià)值確定日的即期匯率。對(duì)于折算發(fā)生的差額，與購(gòu)建固定資產(chǎn)有關(guān)且在其達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài)前的，計(jì)入有關(guān)固定資產(chǎn)的購(gòu)建成本;與購(gòu)建固定資產(chǎn)無(wú)關(guān)的屬于籌建期的計(jì)入管理費(fèi)用，屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間的計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。

6. 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn) (1)現(xiàn)金為本民間非營(yíng)利組織庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款; (2)現(xiàn)金等價(jià)物為本民間非營(yíng)利組織持有的期限短(一般為從購(gòu)買(mǎi)日起

范文一：如何做好審計(jì)報(bào)告

一、做好審計(jì)報(bào)告的審理應(yīng)該參考的重要文件

筆者認(rèn)為審理制與傳統(tǒng)的復(fù)核制最大的區(qū)別在于，審理制更加注重對(duì)項(xiàng)目實(shí)施全過(guò)程的質(zhì)量控制，而傳統(tǒng)的復(fù)核制更加注重審計(jì)報(bào)告本身的質(zhì)量控制。因此，對(duì)審計(jì)報(bào)告的審理，不能就審計(jì)報(bào)告論審計(jì)報(bào)告，而是應(yīng)該同時(shí)參考審計(jì)通知書(shū)、審計(jì)工作方案、審計(jì)實(shí)施方案、被審計(jì)單位反饋意見(jiàn)、審計(jì)組的核實(shí)說(shuō)明等重要文件。同時(shí)，還要對(duì)審計(jì)組取得的全部審計(jì)證據(jù)材料、編制的全部審計(jì)工作底稿進(jìn)行細(xì)致的審理復(fù)核。只有這樣，審理機(jī)構(gòu)才能切實(shí)履行國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則所規(guī)定的職責(zé)。

二、做好審計(jì)報(bào)告的審理應(yīng)該把握的重要內(nèi)容

審理機(jī)構(gòu)以審計(jì)實(shí)施方案為基礎(chǔ)，重點(diǎn)關(guān)注審計(jì)實(shí)施的過(guò)程及結(jié)果，主要審理6個(gè)方面的重要內(nèi)容：審計(jì)實(shí)施方案確定的審計(jì)事項(xiàng)是否完成;審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重要問(wèn)題是否在審計(jì)報(bào)告中反映;主要事實(shí)是否清楚、相關(guān)證據(jù)是否適當(dāng)、充分;適用法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)是否適當(dāng);評(píng)價(jià)、定性、處理處罰意見(jiàn)是否恰當(dāng);審計(jì)程序是否符合規(guī)定。審理人員應(yīng)當(dāng)按照上述規(guī)定開(kāi)展工作。

三、做好審計(jì)報(bào)告的審理應(yīng)該掌握的方法

(一)看實(shí)施方案執(zhí)行情況。一是審計(jì)實(shí)施方案是否對(duì)審計(jì)工作方案的審計(jì)目標(biāo)和重點(diǎn)內(nèi)容等進(jìn)行了細(xì)化;二是根據(jù)審計(jì)報(bào)告的相關(guān)內(nèi)容，核實(shí)施方案是否得到了有效地執(zhí)行。

(二)通篇把握審計(jì)報(bào)告。首先看格式是否規(guī)范，報(bào)告內(nèi)容和要素是否齊全。按照國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容主要包括審計(jì)依據(jù)、實(shí)施審計(jì)的基本情況、被審計(jì)單位基本情況、審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)、以往審計(jì)決定執(zhí)行情況和審計(jì)建議采納情況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的事實(shí)、定性、處理處罰意見(jiàn)以及依據(jù)的法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的移送處理事項(xiàng)的事實(shí)和移送處理意見(jiàn)、針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出的改進(jìn)建議等。同時(shí)，按照審計(jì)署統(tǒng)一下發(fā)的審計(jì)報(bào)告格式，審計(jì)報(bào)告的主要要素還應(yīng)該包括文尾對(duì)被審計(jì)單位提出整改及報(bào)告書(shū)面整改情況要求、公告提示等。

(三)對(duì)審計(jì)報(bào)告的具體內(nèi)容進(jìn)行細(xì)致地審理

一是被審計(jì)單位基本情況的表述，是否與審計(jì)項(xiàng)目密切相關(guān)，是否存在冗余。同時(shí)，檢查證據(jù)的充分性、適當(dāng)性。

二是審計(jì)評(píng)價(jià)的規(guī)范性。根據(jù)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，在深圳審計(jì)報(bào)告中，根據(jù)不同的審計(jì)目標(biāo)，以適當(dāng)、充分的審計(jì)證據(jù)為基礎(chǔ)發(fā)表評(píng)價(jià)意見(jiàn)。還規(guī)定，對(duì)審計(jì)過(guò)程中未涉及、審計(jì)證據(jù)不適當(dāng)或者不充分、評(píng)價(jià)依據(jù)或者標(biāo)準(zhǔn)不明確以及超越審計(jì)職責(zé)范圍的事項(xiàng)，不得發(fā)表審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)。審理應(yīng)主要關(guān)注：審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)是否超出了審計(jì)范圍，審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)是否有適當(dāng)、充分的審計(jì)證據(jù)支撐，審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)與后文審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是否互相矛盾等。

三是審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及處理處罰意見(jiàn)。審理主要關(guān)注：?jiǎn)栴}分類(lèi)是否科學(xué)、合理;問(wèn)題排放順序是否遵循了“重要性”原則，重要問(wèn)題、金額較大的問(wèn)題在前，一般問(wèn)題、金額較小的問(wèn)

題在后;問(wèn)題的事實(shí)是否表述清楚、數(shù)字是否準(zhǔn)確(包括引用原始數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確性、比例或倍數(shù)計(jì)算計(jì)算是否準(zhǔn)確性、散總是否相符等)、證據(jù)是否適當(dāng)、充分;法規(guī)引用的規(guī)范性(包括時(shí)效性、條款的適用性和完整性、引用格式的規(guī)范性，引用法規(guī)名稱(chēng)的準(zhǔn)確性等);處理(處罰)意見(jiàn)的適當(dāng)性等。

四是原因分析及審計(jì)建議。審理主要關(guān)注：一是原因分析及審計(jì)建議是否針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出，及是否有針對(duì)性;二是審計(jì)建議是否有操作性，是否切實(shí)可行;三是審計(jì)建議中被建議的單位是否與被審計(jì)單位或被審計(jì)項(xiàng)目的層次相匹配等。

總之，審理人員要有責(zé)任心、細(xì)心和耐心“三心”才能把好審計(jì)質(zhì)量關(guān)。最為關(guān)鍵和基礎(chǔ)的是責(zé)任心，有了責(zé)任心自然會(huì)做到細(xì)心、耐心。打個(gè)比方，每審理一篇審計(jì)報(bào)告，我們?nèi)绻芟駥?duì)待自己的高考試卷一樣，認(rèn)真、謹(jǐn)慎、盡自己最大的努力去做，做完再檢查一遍甚至好幾遍，就一定能少出差錯(cuò)。

關(guān)于離職審計(jì)報(bào)告最新范本

導(dǎo)語(yǔ)：離任審計(jì)報(bào)告是全面總結(jié)離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)過(guò)程和結(jié)果的文件，它起著對(duì)被審計(jì)人任職期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行公證的作用。下面是小編為大家整理的：離職審計(jì)報(bào)告發(fā)文。希望對(duì)大家有所幫助,歡迎閱讀，僅供參考，更多相關(guān)的知識(shí)，請(qǐng)關(guān)注文書(shū)幫!

離職審計(jì)報(bào)告【范文一】

北京華宇信安科技有限公司全體股東：

我們審計(jì)了后附的北京華宇信安科技有限公司2014年度的高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表及有關(guān)編制說(shuō)明。

一、管理層的責(zé)任

在企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則框架下，按照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》和《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的規(guī)定，如實(shí)編制高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表，是申報(bào)企業(yè)管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：(1)設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表相關(guān)的內(nèi)部控制，以使高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào);(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策;

(3)作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì);(4)恰當(dāng)界定高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))的具體范圍。

二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們按照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)指引》的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作?！陡咝录夹g(shù)企業(yè)認(rèn)定專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)指引》要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。

審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用相關(guān)會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出相關(guān)會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表的總體列報(bào)。

我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。

三、審計(jì)意見(jiàn)

我們認(rèn)為，北京華宇信安科技有限公司2014年度的高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表已在企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則框架下，按照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》和《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了北京華宇信安科技有限公司在2014年度的高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入情況。

四、編制基礎(chǔ)及使用限制

我們注意到如高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表編制說(shuō)明第二項(xiàng)所述，北京華宇信安科技有限公司2014年度高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表是在企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則框架下，按照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》和《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的規(guī)定編制的，可能不適用于其他目的。

本報(bào)告僅供貴公司申報(bào)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定時(shí)使用，不得用于其他目的。本段內(nèi)容不影響已發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)。

北京百特會(huì)計(jì)師事務(wù)所 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：

(主任會(huì)計(jì)師)

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：

中國(guó)·北京 2015年06月10日

離職審計(jì)報(bào)告【范文二】

××省計(jì)劃經(jīng)濟(jì)委員會(huì)：

我們接受委托，對(duì)××廠×××廠長(zhǎng)任職期間1995年12月31日、1996年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表以及1995年、1996年損益表和財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表及1995年1月1日至1996年12月31日與其經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的資料進(jìn)行了審計(jì)。這些會(huì)計(jì)報(bào)表及資料由××廠負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是對(duì)這些會(huì)計(jì)報(bào)表及資料發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們的審計(jì)是依據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行的。在審計(jì)過(guò)程中，我們結(jié)合××廠實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。 一、 審計(jì)情況

×××廠長(zhǎng)任職期間××廠的財(cái)務(wù)狀況經(jīng)營(yíng)情況及內(nèi)部控制制度情況如下： 1. 財(cái)務(wù)狀況

1995年12月31日資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、所有者權(quán)益分別為××萬(wàn)元、×

×萬(wàn)元、××萬(wàn)元，比1994年12月31日××萬(wàn)元、××萬(wàn)元、××萬(wàn)元分別增長(zhǎng)了××%、××%、和××%、。1996年12月31日的資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、所有者權(quán)益分別為××萬(wàn)元××萬(wàn)元××萬(wàn)元，比1994年12月31日分別增長(zhǎng)了××%、××%、和××%。

應(yīng)收賬款1996年12月31日為××萬(wàn)元，比1994年12月31日的××萬(wàn)

元增加××萬(wàn)元。其中1994年12月31日以前形成的××萬(wàn)元，1995年以后形成的××萬(wàn)元。根據(jù)函證回函及期后收付款測(cè)試分析，應(yīng)收賬款××萬(wàn)元的可實(shí)現(xiàn)程度為××%至××%。

原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品1996年12月31日分別為××萬(wàn)元、××萬(wàn)元、××萬(wàn)元，比1994年12月31日分別增加××萬(wàn)元、××萬(wàn)元、××萬(wàn)元。經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)，原材×××(品種)實(shí)物比賬面少××萬(wàn)元;產(chǎn)成品×××(品種)××噸、××萬(wàn)元已過(guò)保存期;在產(chǎn)品數(shù)量賬實(shí)相符。 固定資產(chǎn)1996年12月31日為××萬(wàn)元，比1994年12月31日的××萬(wàn)元增加××萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為××%，經(jīng)實(shí)地抽查，固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。

短期借款1996年12月31日為××萬(wàn)元，比1995年末的××萬(wàn)元增長(zhǎng)××%，比1994年末的××萬(wàn)元增長(zhǎng)××%。

應(yīng)付賬款1996年12月31日為××萬(wàn)元，比1994年12月31日的××萬(wàn)元減少××萬(wàn)元。

盈余公積1996年12月31日為××萬(wàn)元，比1994年12月31日的××萬(wàn)元增長(zhǎng)××%。

2. 經(jīng)營(yíng)成果

1996年凈利潤(rùn)為××萬(wàn)元，1995年凈利利潤(rùn)來(lái)××萬(wàn)元，1996年比年增 長(zhǎng)××%，1995年比1994年增長(zhǎng)××%。

1996年的產(chǎn)品銷(xiāo)售收入為××萬(wàn)元，比1995年的××萬(wàn)元、1994年的××萬(wàn)元

增長(zhǎng)××%、××%，主要原因是調(diào)整了產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。

1996年的管理費(fèi)用為××萬(wàn)元，比1995年的××萬(wàn)元、1994年的××萬(wàn)元增長(zhǎng)××%、××%。主要原因是工資1996年為××萬(wàn)元，比1995年××萬(wàn)元增長(zhǎng)××%、比1994年××萬(wàn)元增長(zhǎng)××%;折舊費(fèi)1996年為××萬(wàn)元，比1995年××萬(wàn)元增長(zhǎng)××%、比1994年××萬(wàn)元增長(zhǎng)××%;交際應(yīng)酬費(fèi)1996年為××萬(wàn)元，比1995年××萬(wàn)元增長(zhǎng)××%，比1994年××萬(wàn)元增長(zhǎng)××%。 1996年其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)××萬(wàn)元，比1995年××萬(wàn)元、1994年××萬(wàn)元增長(zhǎng)××%和××%。主要原因是對(duì)1994年以前品質(zhì)較差的原材料進(jìn)行處理所致。 3. 內(nèi)部控制制度

我們認(rèn)為，××廠的內(nèi)部控制制度比較健全，在1995年、1996年期間先

后制定了人事管理、勞動(dòng)用工、倉(cāng)庫(kù)、設(shè)備、安全生產(chǎn)、財(cái)會(huì)、統(tǒng)計(jì)、供銷(xiāo)等各方面的管理制度，并付諸實(shí)施。會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整，核算程序正確。 在現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)中，發(fā)現(xiàn)有白條抵庫(kù)××元。 4. 其他事項(xiàng)

截止1997年3月20日，××廠為××公司擔(dān)保金額為××萬(wàn)元，尚未到 期。

二、審計(jì)意見(jiàn) 我們認(rèn)為，××廠1995年、1996年度的會(huì)計(jì)報(bào)表符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《××企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了××廠1995年12月31日、1996年12月31日的財(cái)務(wù)狀況及19××、19××年度經(jīng)營(yíng)成果和資金變動(dòng)情況，會(huì)計(jì)處理方法的選用遵循了貫性原則，1995年、1996年的主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況如下表

(1) 基建工程決(結(jié)算)審計(jì)報(bào)告 基建工程決(結(jié))算審計(jì)的基本含義

基建工程決(結(jié))算審計(jì)，是指審計(jì)人員接受委托或指派，對(duì)施工(或建

設(shè))單位基建工程決(結(jié))算進(jìn)行審計(jì)，對(duì)其決(結(jié))算的合法性、公允性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。按照當(dāng)前的規(guī)定，通常應(yīng)由社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行。 基建工程決(結(jié))算的審計(jì)內(nèi)容

1.施工合同、補(bǔ)充合同和施工協(xié)議書(shū);

2.全套施工圖紙、設(shè)計(jì)變更圖紙、設(shè)計(jì)變更簽證單;

3.隱蔽工程量計(jì)算書(shū)及加蓋送審單位、編制單位公章、決算員專(zhuān)用章的工程決(結(jié))算書(shū);

4.主要材料分析表、鋼材耗用明細(xì)表、調(diào)價(jià)部分材料消耗計(jì)算明細(xì)表; 5.施工單位自行采購(gòu)材料的原始憑證;

6.建設(shè)單位預(yù)付工程款、預(yù)付材料款及建設(shè)單位供料明細(xì)表; 7.招投標(biāo)工程變動(dòng)項(xiàng)目的有關(guān)招投標(biāo)文件;

8.施工單位企業(yè)資產(chǎn)總計(jì)質(zhì)等式級(jí)證書(shū)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本(復(fù)印件); 9.其他有關(guān)影響工程造價(jià)、工期等的鑒證資料; 10.其他與建設(shè)工程有關(guān)的文件資料。 基建工程決(結(jié))算的審計(jì)的特點(diǎn) 有以下五個(gè)方面：

一是在審計(jì)目的方面，基建工程決(結(jié))算的審計(jì)的目的在于它注重真實(shí)性，以正確確定建設(shè)工程造價(jià)，為促進(jìn)施工企業(yè)提高經(jīng)營(yíng)管理水平、維護(hù)建筑市場(chǎng)的合理競(jìng)爭(zhēng)服務(wù)。

二是在審計(jì)依據(jù)方面，基建工程決(結(jié))算的審計(jì)不僅需要一般審計(jì)所必需的法規(guī)制度依據(jù)，還需要工程項(xiàng)目批準(zhǔn)文件、概算定額等式專(zhuān)業(yè)資料依據(jù)。

三是在審計(jì)運(yùn)載象方面，基建工程決(結(jié))算的審計(jì)的主要對(duì)象是施工工單位編制的竣找結(jié)算表。

四是在審計(jì)方法方面，基建工程決(結(jié))算的審計(jì)審查的內(nèi)容多，工作量大，所以一般都有采用抽查法，挑選工程量大、造價(jià)高的單位工程進(jìn)行分類(lèi)分層抽樣審查，對(duì)照樣本問(wèn)題，再推斷整體。

五是在審計(jì)程序方面，基建工程決(結(jié))算的審計(jì)與一般 審計(jì)不同的是往往需要經(jīng)過(guò)聯(lián)合會(huì)審。即注冊(cè)會(huì)計(jì)師在現(xiàn)聲審計(jì)結(jié)束后，將初審意見(jiàn)和有關(guān)資料送交委托人由委托人送交建設(shè)單位、施工工單位核對(duì)，與建設(shè)單位和施工單位聯(lián)合會(huì)審。會(huì)審之后再提出對(duì)工程預(yù)算和工程結(jié)算的調(diào)節(jié)器整流器意見(jiàn)，并要求建設(shè)單位、施工單位簽字認(rèn)可。

二、基建工程決(結(jié))算的審計(jì)報(bào)告

審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在實(shí)施了必要的審計(jì)程序，取得充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)后，形成審計(jì)意見(jiàn)，出具基建工程決(結(jié))算的審計(jì)。

審計(jì)人員對(duì)在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的需要調(diào)整的審計(jì)差異應(yīng)提請(qǐng)施工單位或建設(shè)單位進(jìn)行調(diào)整。如果施工單位或建設(shè)單位拒絕調(diào)節(jié)器整流器，審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)需用要調(diào)節(jié)器整流器事項(xiàng)的重要程度，確定出具審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)類(lèi)型。

參照《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第7號(hào)—審計(jì)報(bào)告》基建工程決(結(jié))算的審計(jì)意

見(jiàn)也可分為無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和拒絕表示意見(jiàn)四種類(lèi)型 。

在審計(jì)人員實(shí)施了必要的審計(jì)程序，建設(shè)單位或施工單位按審計(jì)人員的意見(jiàn)對(duì)工程決(結(jié))算進(jìn)行了調(diào)整后，審計(jì)人員應(yīng)出具無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。

如果審計(jì)人員審計(jì)后，認(rèn)為基建工程決(結(jié))算的編制人整體上來(lái)說(shuō)是公允的，但在個(gè)別重大方面的編制不合規(guī)程，施工單位或建設(shè)單位又拒絕進(jìn)行調(diào)整，或因?qū)徲?jì)范圍受到局部限制，使審計(jì)人員無(wú)法取得必要的審計(jì)證據(jù)，審計(jì)人員應(yīng)出具保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，即在意見(jiàn)段之前另設(shè)說(shuō)明段，以說(shuō)明所持保留意見(jiàn)的理由。 如果基建工程決(結(jié))算的編制嚴(yán)重整歪曲了工程造價(jià)的實(shí)際情況，施工單位或建設(shè)單位又拒絕進(jìn)行調(diào)整，審計(jì)人員應(yīng)出具否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。

如果審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)范圍受到限制，不能獲得必要的審計(jì)證據(jù)，以致無(wú)法對(duì)基建工程決(結(jié))算的編制是否真實(shí)、是否公允發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，審計(jì)人員應(yīng)出具抿絕表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。

三、基建工程決(結(jié))算的審計(jì)報(bào)告參考范例

關(guān)于XX工程竣工結(jié)算的審計(jì)報(bào)告

XX字XX號(hào)

XX的有限公司董事會(huì)： 我們接受委托，審計(jì)了貴公司提供的XX建筑公司19XX年X月X日編制的XX工程竣工結(jié)算表。該表由XX建筑公司負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是對(duì)該表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們的審計(jì)是根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則并參照《基本建設(shè)施工預(yù)決(結(jié))算審計(jì)驗(yàn)證規(guī)則(試行)》進(jìn)行的。在審計(jì)過(guò)程中，我們結(jié)合實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。根據(jù)我們的審計(jì)，上述XX工程竣工決(結(jié))算數(shù)為XXX元，比原結(jié)算數(shù)核減XX元，占原結(jié)算數(shù)的X%。業(yè)經(jīng)施工單位和建設(shè)單位共同鑒證確認(rèn)，足以公允反映了XX工程造價(jià)的實(shí)際情況。

XX會(huì)計(jì)師事務(wù)所 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師 (公章) (簽名蓋章) 中國(guó)·XX

報(bào)告日期：XX年X月X日

(2) 其他專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告 一般格式

對(duì)內(nèi)部審計(jì)而言，專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)一般是有關(guān)企業(yè)的內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況、會(huì)計(jì)報(bào)表的特定項(xiàng)目、企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的某一方面的問(wèn)題。對(duì)于國(guó)家審計(jì)或社會(huì)審計(jì)來(lái)說(shuō)，有稅務(wù)物價(jià)大檢查、預(yù)算外資金的檢查、工資外收入檢查等?？傊?，盡管執(zhí)行的主體不同，但報(bào)告一般是長(zhǎng)式審計(jì)報(bào)告。報(bào)告格式類(lèi)似。由以下部分組成：

1)報(bào)告引言：主要對(duì)審計(jì)的依據(jù)、審計(jì)的目標(biāo)與范圍、審計(jì)的方式、實(shí)施時(shí)間及有關(guān)情況作一概述;

2)被審計(jì)單位的概況：主要介紹被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍、組織規(guī)模、隸屬關(guān)系、經(jīng)營(yíng)情況及主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況等內(nèi)容; 3)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：詳細(xì)列出審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題的性質(zhì)、情節(jié)以及所涉及的數(shù)量、金額等;

審計(jì)意見(jiàn)：針對(duì)查出的問(wèn)題，以國(guó)家有關(guān)的法律和行政法規(guī)、政策為依據(jù)，提出相應(yīng)的處理意見(jiàn);

改進(jìn)建議：針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，分析產(chǎn)生這些問(wèn)題的原因，提出建立健全內(nèi)部控制制度、改善經(jīng)營(yíng)管理、改進(jìn)會(huì)計(jì)核算工作、嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律等方面的建議。

撰寫(xiě)注意點(diǎn)

專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告的撰寫(xiě)注意點(diǎn)：

一是要貫徹重要性原則。審計(jì)中查到的問(wèn)題很多，但沒(méi)有必要將所有問(wèn)

題都羅列于審計(jì)報(bào)告中。應(yīng)突出重點(diǎn)，分清主次，有的放矢。

二是堅(jiān)持以事實(shí)為依據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩。本著實(shí)事求是、客觀公正的原則提出審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，不作沒(méi)有根據(jù)或根據(jù)不足的推斷。

三是審計(jì)意見(jiàn)要恰當(dāng)、具體、明確。審計(jì)人員針對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題可提出對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的處理意見(jiàn)，此意見(jiàn)應(yīng)以國(guó)家的法律、行政法規(guī)、政策為依據(jù)，力求意見(jiàn)恰當(dāng)、明確、具體。以便于有關(guān)方面作出相應(yīng)的結(jié)論和決定。

四是力求建議切實(shí)可行。改進(jìn)建議與審計(jì)意見(jiàn)不同，它是審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)情況提出的建議被審計(jì)單位完善財(cái)務(wù)管理，健全會(huì)計(jì)核算的行為。因此，務(wù)必做到切實(shí)可行。