風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)分析的方法內(nèi)容(風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法主要)
1.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法主要有哪些
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法1、工作危害分析﹙JHA﹚：危害。
可能造成人員傷亡、疾病、財(cái)產(chǎn)損失、工作環(huán)境破壞的根源或狀態(tài)。這種“根源或狀態(tài)”來(lái)自作業(yè)環(huán)境中人的不安全行為、物的不安全狀態(tài)、有害的作業(yè)環(huán)境和管理上的缺陷。
從作業(yè)活動(dòng)清單中選定一項(xiàng)作業(yè)活動(dòng)，將作業(yè)活動(dòng)分解為若干個(gè)相連的工作步驟，識(shí)別每個(gè)工作步驟的潛在危害因素，然后通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，判定鳳險(xiǎn)等級(jí)，制定控制措施。識(shí)別各種步驟潛在危害時(shí)，可以按下述問(wèn)題提示清單提問(wèn)。
身體某一部位是否可能卡在物體之間？工具、機(jī)器是否存在危害因素？從業(yè)人員是否可能接觸有害物質(zhì)？從業(yè)人員是否可能滑倒、絆倒或墜落？從業(yè)人員是否可能因推、舉、拉用力過(guò)度而扭傷？從業(yè)人員是否可能暴露亍極熱或極冷的環(huán)境中？是否存在過(guò)度的噪音或震動(dòng)？是否存在物體墜落的危害因素？空氣中是否存在粉塵、煙、霧、蒸汽？2、LSR評(píng)價(jià)法：﹙風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)價(jià)﹚LSR評(píng)價(jià)法：風(fēng)險(xiǎn)是發(fā)生特定危害事件的可能性及后果的結(jié)合。L——可能性；S——后果嚴(yán)重性；R——風(fēng)險(xiǎn)度。
風(fēng)險(xiǎn)值R=可能性L(fǎng)*后果嚴(yán)重性S風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)判定準(zhǔn)則及控制措施不可承受風(fēng)險(xiǎn)的確定“不可承受的風(fēng)險(xiǎn)”的確定要依據(jù)定義，即根據(jù)組織的法律義務(wù)和其指定的安全方針，確定不可承受的風(fēng)險(xiǎn)就是從評(píng)價(jià)結(jié)果中找出這樣一些風(fēng)險(xiǎn)；這些風(fēng)險(xiǎn)的受控將保證組織不違反使用的安全法律的要求和其他安全的要求，并保證組織自己制定的安全方針得到實(shí)現(xiàn)。其確定的方法可采用“三方把關(guān)”法。
2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法有哪些
介紹一下風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的五種方法，這些方法各有所長(zhǎng)、各有所重，針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別對(duì)象，可靈活運(yùn)用，或?qū)Ｈ∫环N，或幾種組合，主要應(yīng)考慮其有效性和員工的接受性，最終的目的是準(zhǔn)確地識(shí)別出所有可能的有價(jià)值的風(fēng)險(xiǎn)，為后續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)控制提供可靠的依據(jù)。
1 現(xiàn)場(chǎng)觀察法：通過(guò)對(duì)工作環(huán)境的現(xiàn)場(chǎng)觀察，以查找現(xiàn)場(chǎng)隱患的方式發(fā)現(xiàn)存在的危險(xiǎn)源，適應(yīng)范圍較廣。優(yōu)點(diǎn)：現(xiàn)場(chǎng)觀察法適用各場(chǎng)所及作業(yè)環(huán)節(jié)；缺點(diǎn)：①?gòu)氖卢F(xiàn)場(chǎng)觀察的人員，要求具有安全技術(shù)知識(shí)和掌握了完善的職業(yè)健康安全法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)；②不適應(yīng)于大面積的觀察。
2 安全檢查表法SCL：它是由一些對(duì)工藝過(guò)程、機(jī)械設(shè)備和作業(yè)情況熟悉并富有安全技術(shù)、安全管理經(jīng)驗(yàn)的人員，根據(jù)有關(guān)規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)、工藝、制度等事先對(duì)分析對(duì)象進(jìn)行詳盡分析和充分討論，列出檢查項(xiàng)目和檢查要點(diǎn)等內(nèi)容并編制成表。分析者依據(jù)現(xiàn)場(chǎng)觀察、閱讀系統(tǒng)文件、與操作人員交談、以及個(gè)人的理解，通過(guò)回答安全檢查表所列的問(wèn)題，發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)設(shè)計(jì)和操作等各個(gè)方面與標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)定不符的地方，記下差異。
優(yōu)點(diǎn)：安全檢查表是定性分析的結(jié)果，是建立在原有的安全檢查基礎(chǔ)之上，簡(jiǎn)單易學(xué)，容易掌握，尤其適用于崗位員工進(jìn)行危害因素辨識(shí)，對(duì)其起到很好的提示作用，便于全面辨識(shí)危害因素。缺點(diǎn)：檢查表約束限制了人們主管能動(dòng)性的發(fā)揮，對(duì)不在檢查表中反映的問(wèn)題，可能會(huì)被忽視，因此，采用該方法可能會(huì)漏掉以往未曾出現(xiàn)過(guò)的一些新的危害。
應(yīng)用范圍：安全檢查表一般適用于比較成熟（或傳統(tǒng)）的行業(yè)，領(lǐng)域的危害因素辨識(shí)，且需要事先編制檢查表，以對(duì)照進(jìn)行辨識(shí)。安全檢查表法尤其適用于一線(xiàn)崗位員工進(jìn)行危害因素辨識(shí)，如，作業(yè)活動(dòng)開(kāi)始前，或?qū)υO(shè)備設(shè)施的檢查等等。
只能對(duì)已經(jīng)有的或傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)對(duì)象、活動(dòng)進(jìn)行檢查，對(duì)新業(yè)務(wù)活動(dòng)、新行業(yè)領(lǐng)域的危害因素辨識(shí)不適用此法。危害因素辨識(shí)所使用的檢查表與安全檢查時(shí)所使用的檢查表并不完全一致，它們大致相同，但又各有側(cè)重，因此，不應(yīng)直接使用安全檢查表所用的檢查表進(jìn)行危害因素辨識(shí)，應(yīng)在其基礎(chǔ)上進(jìn)行修改、補(bǔ)充，最好是重新編制。
3 預(yù)先危險(xiǎn)性分析法PHA：預(yù)先危險(xiǎn)性分析又稱(chēng)初步危險(xiǎn)性分析，是在進(jìn)行某項(xiàng)工程活動(dòng)（包括設(shè)計(jì)、施工、生產(chǎn)、維修等）之前，對(duì)系統(tǒng)存在的各種危險(xiǎn)因素（類(lèi)別、分布）、出現(xiàn)條件和事故可能造成的后果進(jìn)行宏觀、概略分析的系統(tǒng)安全分析方法。 優(yōu)點(diǎn)：在最初構(gòu)思產(chǎn)品設(shè)計(jì)時(shí)，即可指出存在的主要危險(xiǎn)，從一開(kāi)始便可采取措施排除、降低和控制它們，避免由于考慮不周造成損失。
在進(jìn)行龐大、復(fù)雜系統(tǒng)危害因素辨識(shí)，可以首先通過(guò)預(yù)先危險(xiǎn)性分析，分析判斷系統(tǒng)主要危險(xiǎn)所在，從而有針對(duì)性地對(duì)主要風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行深入分析。缺點(diǎn)：易受分析人員主觀因素影響。
另外，預(yù)先危險(xiǎn)性分析一般都是概略性分析，只能提供初步信息，且精準(zhǔn)程度不高，復(fù)雜或高風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)需在此基礎(chǔ)上，借助其他方法再做進(jìn)一步分析。PHA只能提供初步信息，不夠全面，也無(wú)法提供有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)及其最佳風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防措施方面的詳細(xì)信息。
應(yīng)用范圍：預(yù)先危險(xiǎn)性分析一般用于項(xiàng)目評(píng)價(jià)的初期，通過(guò)預(yù)先危險(xiǎn)性分析過(guò)濾一些風(fēng)險(xiǎn)性低的環(huán)節(jié)、區(qū)域，同時(shí)，也為在其它風(fēng)險(xiǎn)性高的環(huán)節(jié)、區(qū)域，進(jìn)一步采用其它方法進(jìn)行深入的危害因素辨識(shí)創(chuàng)造了條件。適用于固有系統(tǒng)中采取新的方法，接觸新的物料、設(shè)備的危險(xiǎn)性評(píng)價(jià)。
當(dāng)只希望進(jìn)行粗略的危險(xiǎn)和潛在事故情況分析時(shí)，也可以用PHA對(duì)已建成的裝置進(jìn)行分析。4 工作危害分析法JHA：工作危害分析（JHA）又稱(chēng)工作安全分析（JSA）是目前歐美企業(yè)在安全管理中使用最普遍的一種作業(yè)。
安全分析與控制的管理工具，是為了識(shí)別和控制操作危害的預(yù)防性工作流程。通過(guò)對(duì)工作過(guò)程的逐步分析，找出其多余的、有危險(xiǎn)的工作步驟和工作設(shè)備/設(shè)施，制定控制和改進(jìn)措施，以達(dá)到控制風(fēng)險(xiǎn)、減少和杜絕事故的目標(biāo)。
優(yōu)點(diǎn)：該方法簡(jiǎn)單明了，通俗易懂，尤其是目前已開(kāi)發(fā)JSA/JHA方法標(biāo)準(zhǔn)，可操作性強(qiáng)，便于實(shí)施。使作業(yè)人員更加清楚地認(rèn)識(shí)到作業(yè)過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)，使預(yù)防措施更有針對(duì)性、可操作性。
缺點(diǎn)：該方法在危害因素辨識(shí)方面并無(wú)太多優(yōu)勢(shì)，它并不是推薦用于危害因素辨識(shí)的專(zhuān)門(mén)方法，但由于其簡(jiǎn)單明了、可操作，一般用于非常規(guī)作業(yè)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管理。應(yīng)用范圍：工作危害分析一般應(yīng)用于一些作業(yè)活動(dòng)，如對(duì)新的作業(yè)、非常規(guī)（臨時(shí)）的風(fēng)險(xiǎn)管理（當(dāng)然，包括危害因素辨識(shí)），或者在評(píng)估現(xiàn)有的作業(yè)，改變現(xiàn)有的作業(yè)時(shí)，開(kāi)展工作危害分析。
工作危害分析不適用于對(duì)連續(xù)性工藝流程以及設(shè)備、設(shè)施等方面的危害因素辨識(shí)。5 故障類(lèi)型及影響分析法FMEA：故障類(lèi)型和影響分析就是在產(chǎn)品設(shè)計(jì)過(guò)程中，通過(guò)對(duì)產(chǎn)品各組成單元潛在的各種故障類(lèi)型及其對(duì)產(chǎn)品功能的影響進(jìn)行分析。
并把每一個(gè)故障按它的嚴(yán)重程度予以分類(lèi)，提出可以采取的預(yù)防、改進(jìn)措施，以提高是將工作系統(tǒng)分別分割為子系統(tǒng)、設(shè)備或原件，逐個(gè)分析各自可能發(fā)生的故障類(lèi)型及產(chǎn)生的影響，以便采取相應(yīng)的防治措施，提高系統(tǒng)的安全性。優(yōu)點(diǎn)：系統(tǒng)化表述工具；創(chuàng)造了詳細(xì)的可審核的危害因素辨識(shí)過(guò)程；適用性較廣，廣泛適用于人力、設(shè)備和系。
3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)4種方法
1、單變量判定模型。
單變量模型將財(cái)務(wù)指標(biāo)用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)是一大進(jìn)步，指標(biāo)單一，簡(jiǎn)單易行，但是不可避免會(huì)出現(xiàn)評(píng)價(jià)的片面性。這種方法在人們開(kāi)始認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)采用，但隨著經(jīng)營(yíng)環(huán)境的日益復(fù)雜、多變，單一的指標(biāo)已不能全面反映企業(yè)的綜合財(cái)務(wù)狀況。
2、多元線(xiàn)性評(píng)價(jià)模型。
多元線(xiàn)性模型在單一式的基礎(chǔ)上趨向綜合，且把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概括在某一范圍內(nèi)，這是它的突破，但仍沒(méi)有考慮企業(yè)的成長(zhǎng)能力，同時(shí)它的假設(shè)條件是變量服從多元正態(tài)分布，沒(méi)有解決變量之間的相關(guān)性問(wèn)題。這種方法在現(xiàn)實(shí)中比較常見(jiàn)。
3、綜合評(píng)價(jià)法。這種方法認(rèn)為，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的內(nèi)容主要是盈利能力，其次是償債能力，此外還有成長(zhǎng)能力，它們之間大致按5∶3∶2來(lái)分配。
擴(kuò)展資料
根據(jù)監(jiān)管要求，金融機(jī)構(gòu)在對(duì)投資理財(cái)產(chǎn)品開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)時(shí)，遵循的原則通常有3個(gè)，
一、是產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)定孰高，
二、是同類(lèi)產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)一致性，
三、是產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)隨市場(chǎng)和政策動(dòng)態(tài)調(diào)整。
近期，受新冠肺炎疫情影響，國(guó)際金融市場(chǎng)波動(dòng)加劇，這導(dǎo)致部分理財(cái)產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)飆升，甚至出現(xiàn)了此前中國(guó)銀行發(fā)售“原油寶”出現(xiàn)較大虧損事件，這既暴露出金融機(jī)構(gòu)在市場(chǎng)異常波動(dòng)下應(yīng)急管理能力較弱等問(wèn)題，也將“投資者不分層”弊病推上前臺(tái)。
在“原油寶”事件中，盡管該產(chǎn)品不等同于原油期貨，其高風(fēng)險(xiǎn)特征并未發(fā)生改變，然而在實(shí)際銷(xiāo)售過(guò)程中，吸納了較多風(fēng)險(xiǎn)承受能力較低的普通投資者。
“投資者要盡量在自己相對(duì)熟悉的領(lǐng)域開(kāi)展投資，商品期貨投資者要掌握專(zhuān)業(yè)投資知識(shí)，了解投資產(chǎn)品價(jià)格變動(dòng)規(guī)律?！闭新?lián)金融首席研究員董希淼表示，絕大多數(shù)個(gè)人投資者并不具備專(zhuān)業(yè)投資知識(shí)與能力，不建議貿(mào)然進(jìn)入商品期貨領(lǐng)域。
參考資料來(lái)源：百度百科——風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)
參考資料來(lái)源：中國(guó)經(jīng)濟(jì)網(wǎng)——你的理財(cái)“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估”要調(diào)整了
4.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法有哪些
常用的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法有以下幾種：
1.成本效益分析法。成本效益分析法是研究在采取某種措施的情況下需要付出多大的代價(jià)，以及可以取得多大的效果。
2.權(quán)衡分析法。權(quán)衡分析法是將各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)所致后果進(jìn)行量化比較，從而各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的存在與發(fā)生可能造成的影響。
3.風(fēng)險(xiǎn)效益分析法。風(fēng)險(xiǎn)效益分析法是研究在采取某種措施的情況下，取得一定的效果需要承擔(dān)多大的風(fēng)險(xiǎn)。
4.統(tǒng)計(jì)型評(píng)價(jià)法。統(tǒng)計(jì)型評(píng)價(jià)法是對(duì)已知發(fā)生的概率及其損益值的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行成本及效果比較分析并加以評(píng)價(jià)的方法。
5.綜合分析法。綜合分析法是利用統(tǒng)計(jì)分析的方法，將風(fēng)險(xiǎn)的構(gòu)成要素劃分為若干具體的項(xiàng)目，由專(zhuān)家對(duì)各項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)查統(tǒng)計(jì)評(píng)出分值，然后根據(jù)分值及權(quán)數(shù)計(jì)算出各要素的實(shí)際評(píng)分值與最大可能值之比，作為風(fēng)險(xiǎn)程度評(píng)價(jià)的依據(jù)。
風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)是企業(yè)在取得風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)結(jié)果的基礎(chǔ)上，研究該風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)，分析談風(fēng)險(xiǎn)的影響，尋求風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策的行為。
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的方法在很大程度上取決于管理者的主觀因素，不同的管理者對(duì)同樣貨幣金額的風(fēng)險(xiǎn)有不同的評(píng)價(jià)方法。這是因?yàn)橄嗤膿p益對(duì)于不同地位、不同處境的法人具有不同的效用。所謂效用，是指利益或收益存在于主體心目中的滿(mǎn)足欲望或需要的能力。
主觀因素決定著決策者對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度，而其態(tài)度不外乎三種情況：拒絕風(fēng)險(xiǎn)，放棄盈利機(jī)會(huì)；承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，追求利潤(rùn)；合理地規(guī)范其所能承受的風(fēng)險(xiǎn)程度，不因高盈利而冒大風(fēng)險(xiǎn)，也不因小風(fēng)險(xiǎn)而放棄盈利機(jī)會(huì)。顯然，后者的態(tài)度是積極穩(wěn)健的。
5.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法主要有
常用方法編輯
方法
一、風(fēng)險(xiǎn)因素分析法
風(fēng)險(xiǎn)因素分析法是指對(duì)可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的因素進(jìn)行評(píng)價(jià)分析，從而確定風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率大小的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法。其一般思路是：調(diào)查風(fēng)險(xiǎn)源→識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化條件→確定轉(zhuǎn)化條件是否具備→估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的后果→風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。
二、模糊綜合評(píng)價(jià)法
三、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)法
內(nèi)部控制評(píng)價(jià)法是指通過(guò)對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的評(píng)價(jià)而確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的一種方法。由于內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)與控制風(fēng)險(xiǎn)直接相關(guān)，因而這種方法主要在控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估中使用。注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制所做出的研究和評(píng)價(jià)可分為三個(gè)步驟：
四、分析性復(fù)核法
分析性復(fù)核法是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位主要比率或趨勢(shì)進(jìn)行分析，包括調(diào)查異常變動(dòng)以及這些重要比率或趨勢(shì)與預(yù)期數(shù)額和相關(guān)信息的差異，以推測(cè)會(huì)計(jì)報(bào)表是否存在重要錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)可能性。常用的方法有比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法三種。
五、定性風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)法
定性風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)法是指那些通過(guò)觀察、調(diào)查與分析，并借助注冊(cè)會(huì)計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)、專(zhuān)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和判斷等能對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性評(píng)估的方法。它具有便捷、有效的優(yōu)點(diǎn)，適合評(píng)估各種審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。主要方法有：觀察法、調(diào)查了解法、邏輯分析法、類(lèi)似估計(jì)法。
六、風(fēng)險(xiǎn)率風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)法
風(fēng)險(xiǎn)率風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)法是定量風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)法中的一種。它的基本思路是：先計(jì)算出風(fēng)險(xiǎn)率，然后把風(fēng)險(xiǎn)率與風(fēng)險(xiǎn)安全指標(biāo)相比較，若風(fēng)險(xiǎn)率大于風(fēng)險(xiǎn)安全指標(biāo)，則系統(tǒng)處于風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)，兩數(shù)據(jù)相差越大，風(fēng)險(xiǎn)越大。
風(fēng)險(xiǎn)率等于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻率乘以風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的平均損失，風(fēng)險(xiǎn)損失包括無(wú)形損失，無(wú)形損失可以按一定標(biāo)準(zhǔn)折換或按金額進(jìn)行計(jì)算。風(fēng)險(xiǎn)安全指標(biāo)則是在大量經(jīng)驗(yàn)積累及統(tǒng)計(jì)運(yùn)算的基礎(chǔ)上，考慮到當(dāng)時(shí)的科學(xué)技術(shù)水平、社會(huì)經(jīng)濟(jì)情況、法律因素以及人們的心理因素等確定的普遍能夠接受的最低風(fēng)險(xiǎn)率。風(fēng)險(xiǎn)率風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)法可在會(huì)計(jì)師事務(wù)所以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中使用。
6.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)4種方法
一、風(fēng)險(xiǎn)因素分析法風(fēng)險(xiǎn)因素分析法是指對(duì)可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的因素進(jìn)行評(píng)價(jià)分析，從而確定風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率大小的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法。
其一般思路是：調(diào)查風(fēng)險(xiǎn)源→識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化條件→確定轉(zhuǎn)化條件是否具備→估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的后果→風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。二、模糊綜合評(píng)價(jià)法三、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)法內(nèi)部控制評(píng)價(jià)法是指通過(guò)對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的評(píng)價(jià)而確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的一種方法。
由于內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)與控制風(fēng)險(xiǎn)直接相關(guān)，因而這種方法主要在控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估中使用。注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制所做出的研究和評(píng)價(jià)可分為三個(gè)步驟：四、分析性復(fù)核法分析性復(fù)核法是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位主要比率或趨勢(shì)進(jìn)行分析，包括調(diào)查異常變動(dòng)以及這些重要比率或趨勢(shì)與預(yù)期數(shù)額和相關(guān)信息的差異，以推測(cè)會(huì)計(jì)報(bào)表是否存在重要錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)可能性。
常用的方法有比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法三種。五、定性風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)法定性風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)法是指那些通過(guò)觀察、調(diào)查與分析，并借助注冊(cè)會(huì)計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)、專(zhuān)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和判斷等能對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性評(píng)估的方法。
它具有便捷、有效的優(yōu)點(diǎn)，適合評(píng)估各種審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。主要方法有：觀察法、調(diào)查了解法、邏輯分析法、類(lèi)似估計(jì)法。
六、風(fēng)險(xiǎn)率風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)法風(fēng)險(xiǎn)率風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)法是定量風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)法中的一種。它的基本思路是：先計(jì)算出風(fēng)險(xiǎn)率，然后把風(fēng)險(xiǎn)率與風(fēng)險(xiǎn)安全指標(biāo)相比較，若風(fēng)險(xiǎn)率大于風(fēng)險(xiǎn)安全指標(biāo)，則系統(tǒng)處于風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)，兩數(shù)據(jù)相差越大，風(fēng)險(xiǎn)越大。
風(fēng)險(xiǎn)率等于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻率乘以風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的平均損失，風(fēng)險(xiǎn)損失包括無(wú)形損失，無(wú)形損失可以按一定標(biāo)準(zhǔn)折換或按金額進(jìn)行計(jì)算。風(fēng)險(xiǎn)安全指標(biāo)則是在大量經(jīng)驗(yàn)積累及統(tǒng)計(jì)運(yùn)算的基礎(chǔ)上，考慮到當(dāng)時(shí)的科學(xué)技術(shù)水平、社會(huì)經(jīng)濟(jì)情況、法律因素以及人們的心理因素等確定的普遍能夠接受的最低風(fēng)險(xiǎn)率。
風(fēng)險(xiǎn)率風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)法可在會(huì)計(jì)師事務(wù)所以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中使用。
7.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法主要有哪些
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法1、工作危害分析﹙JHA﹚：危害。
可能造成人員傷亡、疾病、財(cái)產(chǎn)損失、工作環(huán)境破壞的根源或狀態(tài)。這種“根源或狀態(tài)”來(lái)自作業(yè)環(huán)境中人的不安全行為、物的不安全狀態(tài)、有害的作業(yè)環(huán)境和管理上的缺陷。
從作業(yè)活動(dòng)清單中選定一項(xiàng)作業(yè)活動(dòng)，將作業(yè)活動(dòng)分解為若干個(gè)相連的工作步驟，識(shí)別每個(gè)工作步驟的潛在危害因素，然后通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，判定鳳險(xiǎn)等級(jí)，制定控制措施。識(shí)別各種步驟潛在危害時(shí)，可以按下述問(wèn)題提示清單提問(wèn)。
身體某一部位是否可能卡在物體之間？工具、機(jī)器是否存在危害因素？從業(yè)人員是否可能接觸有害物質(zhì)？從業(yè)人員是否可能滑倒、絆倒或墜落？從業(yè)人員是否可能因推、舉、拉用力過(guò)度而扭傷？從業(yè)人員是否可能暴露亍極熱或極冷的環(huán)境中？是否存在過(guò)度的噪音或震動(dòng)？是否存在物體墜落的危害因素？空氣中是否存在粉塵、煙、霧、蒸汽？2、LSR評(píng)價(jià)法：﹙風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)價(jià)﹚LSR評(píng)價(jià)法：風(fēng)險(xiǎn)是發(fā)生特定危害事件的可能性及后果的結(jié)合。L——可能性；S——后果嚴(yán)重性；R——風(fēng)險(xiǎn)度。
風(fēng)險(xiǎn)值R=可能性L(fǎng)*后果嚴(yán)重性S風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)判定準(zhǔn)則及控制措施不可承受風(fēng)險(xiǎn)的確定“不可承受的風(fēng)險(xiǎn)”的確定要依據(jù)定義，即根據(jù)組織的法律義務(wù)和其指定的安全方針，確定不可承受的風(fēng)險(xiǎn)就是從評(píng)價(jià)結(jié)果中找出這樣一些風(fēng)險(xiǎn)；這些風(fēng)險(xiǎn)的受控將保證組織不違反使用的安全法律的要求和其他安全的要求，并保證組織自己制定的安全方針得到實(shí)現(xiàn)。其確定的方法可采用“三方把關(guān)”法。
8.風(fēng)險(xiǎn)分析的方法定性分析的方法有哪些
1.風(fēng)險(xiǎn)概率和影響評(píng)價(jià)
風(fēng)險(xiǎn)概率評(píng)價(jià)研究每個(gè)具體風(fēng)險(xiǎn)將發(fā)生的可能性。風(fēng)險(xiǎn)影響評(píng)價(jià)研究風(fēng)險(xiǎn)對(duì)項(xiàng)目工期、費(fèi)用、范圍或質(zhì)量目標(biāo)的可能影響，既包括威脅的消極影響，也包括機(jī)會(huì)的積極影響。
要給每個(gè)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)出概率和影響?？梢圆捎门c按照所熟悉的風(fēng)險(xiǎn)種類(lèi)挑選出來(lái)的參與者進(jìn)行訪(fǎng)談或開(kāi)會(huì)的方式評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員也要包括進(jìn)來(lái)，或許項(xiàng)目以外的專(zhuān)業(yè)人土也進(jìn)來(lái)。需要專(zhuān)家的意見(jiàn)，因?yàn)榻M織歷史項(xiàng)目數(shù)據(jù)庫(kù)中的風(fēng)險(xiǎn)信息可能寥寥無(wú)幾。由于與會(huì)者可能不具有風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方面的任何經(jīng)驗(yàn)，因此需要由經(jīng)驗(yàn)豐富的主持人引導(dǎo)討論過(guò)程。
在訪(fǎng)談或會(huì)議期間，每項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的概率及其對(duì)每個(gè)目標(biāo)的影響等級(jí)被評(píng)價(jià)出來(lái)。起說(shuō)明作用的細(xì)節(jié)內(nèi)容，包括確定概率和影響等級(jí)所依賴(lài)的假設(shè)等也被記載下來(lái)。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系文件中的定義對(duì)風(fēng)險(xiǎn)概率和影響確定等級(jí)。有時(shí)，概率和影響明顯很低的風(fēng)險(xiǎn)就不需要確定等級(jí)，而是放在觀察清單中用于以后的監(jiān)測(cè)。
2.概率和影響矩陣
根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)可以為進(jìn)一步的定量分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)給風(fēng)險(xiǎn)排出優(yōu)先排序。風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)是所評(píng)價(jià)出風(fēng)險(xiǎn)概率和影響確定的。每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)的重要性，以及據(jù)此確定的關(guān)注優(yōu)先順序通常采用調(diào)查表或概率和影響矩陣（見(jiàn)表12-3）的形式得出。這種概率和影響矩陣規(guī)定了風(fēng)險(xiǎn)概率和影響的組合結(jié)果，它把風(fēng)險(xiǎn)分成低、中或高等級(jí)的分級(jí)。根據(jù)組織的偏好，可以使用描述性術(shù)語(yǔ)或使用數(shù)值表示。
組織應(yīng)確定哪些概率和影響的組合結(jié)果屬于高風(fēng)險(xiǎn)（紅色狀態(tài)）、中等風(fēng)險(xiǎn)（黃色狀態(tài)）或低風(fēng)險(xiǎn)（綠色狀態(tài)）。在黑白兩色的矩陣中，這些狀態(tài)可以用不同的灰度表示，如表12-3所示，深灰區(qū)域（數(shù)值最大）代表高風(fēng)險(xiǎn)；中灰區(qū)域（數(shù)值最?。┐淼惋L(fēng)險(xiǎn)，而淺灰區(qū)域（數(shù)值介于最大和最小值之間）代表中等程度風(fēng)險(xiǎn)。
3.風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)質(zhì)量評(píng)價(jià)
要使定性風(fēng)險(xiǎn)分析可靠，就需要準(zhǔn)確和無(wú)偏的數(shù)據(jù)。風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)質(zhì)量分析是一種評(píng)價(jià)有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)據(jù)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理有用的程度的一種技術(shù)。它包括檢查人們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的了解程度，以及風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)的精確性、質(zhì)量、可靠性和完整性。
使用準(zhǔn)確性低的數(shù)據(jù)得出的定性風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果對(duì)項(xiàng)目毫無(wú)用處。如果對(duì)數(shù)據(jù)的質(zhì)量不滿(mǎn)意，可能有必要搜集質(zhì)量更好的數(shù)據(jù)。搜集風(fēng)險(xiǎn)信息往往有困難，并且消耗原定計(jì)劃不包括的時(shí)間和資源。
4.風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)
項(xiàng)目中的風(fēng)險(xiǎn)可以按照風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源（利用風(fēng)險(xiǎn)分解矩陣）、受影響的項(xiàng)目部位（使用工作分解結(jié)構(gòu)）、或其他分類(lèi)辦法（如項(xiàng)目階段）分類(lèi)，從而確定最易受不確定性影響的項(xiàng)目中的領(lǐng)域。按照共同的根本原因?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類(lèi)可以制訂出有效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。
5.風(fēng)險(xiǎn)緊迫性評(píng)價(jià)
可以把近期需要采取應(yīng)對(duì)措施的風(fēng)險(xiǎn)視為更迫切的風(fēng)險(xiǎn)。顯示風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)先權(quán)的指標(biāo)可以包括采取一種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的時(shí)間、風(fēng)險(xiǎn)征兆、預(yù)警信號(hào)和風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。
9.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的內(nèi)容有哪些
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估概念有廣義和狹義之別。廣義的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估相當(dāng)于風(fēng)險(xiǎn)管理，包括目標(biāo)確定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（風(fēng)險(xiǎn)計(jì)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)）以及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)等主要內(nèi)容。筆者認(rèn)為，可以將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估直接細(xì)化為風(fēng)險(xiǎn)計(jì)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。狹義的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基礎(chǔ)上對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行計(jì)量、分析、判斷、排序的過(guò)程，包括風(fēng)險(xiǎn)計(jì)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)等步驟，是風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、風(fēng)險(xiǎn)控制的主要依據(jù)。此外，還有更狹義的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的定義，是指在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基礎(chǔ)上，企業(yè)進(jìn)一步分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和對(duì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的可能影響程度，即風(fēng)險(xiǎn)分析。
需要說(shuō)明的是，廣義風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估即為風(fēng)險(xiǎn)管理，也是內(nèi)部控制中管理控制的重要內(nèi)容之一。狹義風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可作為內(nèi)部控制構(gòu)建和實(shí)施的一個(gè)流程，并要與具體業(yè)務(wù)流程相結(jié)合，離開(kāi)具體業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是沒(méi)有現(xiàn)實(shí)意義的。筆者認(rèn)為，風(fēng)險(xiǎn)管理可作為管理控制的內(nèi)容，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可作為內(nèi)部控制的流程，且應(yīng)當(dāng)以風(fēng)險(xiǎn)管理來(lái)統(tǒng)領(lǐng)所有風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的內(nèi)容。
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的內(nèi)容
簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的內(nèi)容就是評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響。可能性表示一個(gè)給定事項(xiàng)將會(huì)發(fā)生的概率，影響則代表它的后果。筆者認(rèn)為，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率的估計(jì)要考慮以下因素：風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)資產(chǎn)的變現(xiàn)能力、經(jīng)營(yíng)管理中人工參與的程度以及經(jīng)營(yíng)管理中是否涉及大量繁雜的人工計(jì)算等。影響程度分析主要是指對(duì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的負(fù)面影響程度分析。風(fēng)險(xiǎn)影響程度大小是針對(duì)既定目標(biāo)而言的，因此對(duì)于不同的目標(biāo)，企業(yè)應(yīng)采取不同的衡量標(biāo)準(zhǔn)。
基于風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制，主要是對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)和剩余風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，也就是既考慮固有風(fēng)險(xiǎn)，也考慮剩余風(fēng)險(xiǎn)。固有風(fēng)險(xiǎn)是在沒(méi)有采取任何措施改變風(fēng)險(xiǎn)的可能性或影響的情況下，企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)。剩余風(fēng)險(xiǎn)是在風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)之后所殘余的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)剩余風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估是指對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制或日常的管理活動(dòng)中采取應(yīng)對(duì)措施之后的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行的評(píng)估。
從嚴(yán)格意義上來(lái)說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要是對(duì)剩余風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。明確針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)之后的剩余風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，就要樹(shù)立一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估持續(xù)性和重復(fù)性的互動(dòng)過(guò)程，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不是一次性的管理活動(dòng)。無(wú)論是對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估還是對(duì)剩余風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，始終不變的是要從可能性和影響兩個(gè)方面來(lái)進(jìn)行。
當(dāng)然，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不能只把注意力集中在危險(xiǎn)上，而是既要考慮因危險(xiǎn)而退縮的風(fēng)險(xiǎn)，也要考慮未抓住機(jī)會(huì)的風(fēng)險(xiǎn)。也就是說(shuō)，在評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響的同時(shí)，還要評(píng)估機(jī)會(huì)失去的可能性和影響。
一般來(lái)說(shuō)，對(duì)識(shí)別出來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，從可能性和影響兩個(gè)方面進(jìn)行評(píng)估后，就可以根據(jù)評(píng)估的結(jié)果采取應(yīng)對(duì)措施。
10.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法有哪些
常見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法有哪些？ 答：商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)是指商業(yè)銀行在取得風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)結(jié)果的基礎(chǔ)上，研究該風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)，分析談風(fēng)險(xiǎn)的影響，尋求風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策的行為。
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的方法在很大程度上取決于管理者的主觀因素，不同的管理者對(duì)同樣貨幣金額的風(fēng)險(xiǎn)有不同的評(píng)價(jià)方法。這是因?yàn)橄嗤膿p益對(duì)于不同地位、不同處境的法人具有不同的效用。
所謂效用，是指利益或收益存在于主體心目中的滿(mǎn)足欲望或需要的能力。 主觀因素決定著決策者對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度，而其態(tài)度不外乎三種情況：拒絕風(fēng)險(xiǎn)，放棄盈利機(jī)會(huì)；承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，追求利潤(rùn)；合理地規(guī)范其所能承受的風(fēng)險(xiǎn)程度，不因高盈利而冒大風(fēng)險(xiǎn)，也不因小風(fēng)險(xiǎn)而放棄盈利機(jī)會(huì)。
顯然，后者的態(tài)度是積極穩(wěn)健的。商業(yè)銀行常用的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法有以下幾種： 1.成本效益分析法。
成本效益分析法是研究在采取某種措施的情況下需要付出多大的代價(jià)，以及可以取得多大的效果。 2.權(quán)衡分析法。
權(quán)衡分析法是將各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)所致后果進(jìn)行量化比較，從而各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的存在與發(fā)生可能造成的影響。 3.風(fēng)險(xiǎn)效益分析法。
風(fēng)險(xiǎn)效益分析法是研究在采取某種措施的情況下，取得一定的效果需要承擔(dān)多大的風(fēng)險(xiǎn)。 4.統(tǒng)計(jì)型評(píng)價(jià)法。
統(tǒng)計(jì)型評(píng)價(jià)法是對(duì)已知發(fā)生的概率及其損益值的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行成本及效果比較分析并加以評(píng)價(jià)的方法。 5.綜合分析法。
綜合分析法是利用統(tǒng)計(jì)分析的方法，將風(fēng)險(xiǎn)的構(gòu)成要素劃分為若干具體的項(xiàng)目，由專(zhuān)家對(duì)各項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)查統(tǒng)計(jì)評(píng)出分值，然后根據(jù)分值及權(quán)數(shù)計(jì)算出各要素的實(shí)際評(píng)分值與最大可能值之比，作為風(fēng)險(xiǎn)程度評(píng)價(jià)的依據(jù)。
