1、建議做以下會(huì)計(jì)分錄: 借:管理費(fèi)用-職工福利費(fèi) 貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
2、年度匯算清繳時(shí),實(shí)際發(fā)生的福利費(fèi)超過(guò)工資總額14%部分,應(yīng)當(dāng)納稅調(diào)整。
3、旅行社開(kāi)具的發(fā)票,一般是企業(yè)組織員工外出旅游而發(fā)生的費(fèi)用,應(yīng)該與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān),如果當(dāng)月人均旅游費(fèi)與工資總額超過(guò)3500元,企業(yè)可能需要代扣代繳參與人員的個(gè)人所得稅。
1.對(duì)旅行社開(kāi)的旅游景區(qū)發(fā)票建議做:
借:管理費(fèi)用-職工福利費(fèi)
貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金;
2.年度匯算清繳時(shí),實(shí)際發(fā)生的福利費(fèi)超過(guò)工資總額14%部分,應(yīng)當(dāng)納稅調(diào)整。
3..旅行社開(kāi)具的發(fā)票,一般是企業(yè)組織員工外出旅游而發(fā)生的費(fèi)用,應(yīng)該與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān),如果當(dāng)月人均旅游費(fèi)與工資總額超過(guò)3500元(2018年10月1日后為5000元),企業(yè)可能需要代扣代繳參與人員的個(gè)人所得稅·。
借:現(xiàn)金 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-門(mén)票收入
-導(dǎo)游收入
應(yīng)交稅費(fèi)
旅游行業(yè)可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的。開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票方法:
1、納稅人(一般納稅人/小規(guī)模納稅人)提供旅游服務(wù),向旅游服務(wù)購(gòu)買(mǎi)方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門(mén)票費(fèi)和支付給其他接同旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。
2、以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除向旅游服務(wù)購(gòu)買(mǎi)方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門(mén)票費(fèi)和支付給其他接同旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。擴(kuò)展資料:增值稅專(zhuān)用發(fā)票作用:(1)增值稅專(zhuān)用發(fā)票是商事憑證,由于實(shí)行憑發(fā)票購(gòu)進(jìn)稅款扣稅,購(gòu)貨方要向銷(xiāo)貨方支付增值稅,因此也是完稅憑證,起到銷(xiāo)貨方納稅義務(wù)和購(gòu)貨方進(jìn)項(xiàng)稅額的合法證明的作用。(2) —種貨物從最初生產(chǎn)到最終消費(fèi)之間的各個(gè)環(huán)節(jié)可以用增值稅專(zhuān)發(fā)票連接起來(lái),依據(jù)專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額,每個(gè)環(huán)節(jié)征稅,每個(gè)環(huán)節(jié)扣稅,讓稅款從上一個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)傳遞到下一個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié),一直到把商品或勞務(wù)供應(yīng)給最終消費(fèi)者。這樣,各環(huán)節(jié)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的應(yīng)納稅額之和,就是該商品或勞務(wù)的整體稅負(fù)。因此,體現(xiàn)了增值稅普遍征收和公平稅負(fù)的特征。
1.對(duì)旅行社開(kāi)的旅游景區(qū)發(fā)票建議做:
借:管理費(fèi)用-職工福利費(fèi)
貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金;
2.年度匯算清繳時(shí),實(shí)際發(fā)生的福利費(fèi)超過(guò)工資總額14%部分,應(yīng)當(dāng)納稅調(diào)整。
3..旅行社開(kāi)具的發(fā)票,一般是企業(yè)組織員工外出旅游而發(fā)生的費(fèi)用,應(yīng)該與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān),如果當(dāng)月人均旅游費(fèi)與工資總額超過(guò)3500元(2018年10月1日后為5000元),企業(yè)可能需要代扣代繳參與人員的個(gè)人所得稅·。
可以作為原始憑證報(bào)銷(xiāo)并做賬。
1、旅游過(guò)程中取得北京景點(diǎn)的門(mén)票應(yīng)該是正式發(fā)票,可以入賬報(bào)銷(xiāo)的。
2、作帳方法: 在“應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)”科目核算,最終計(jì)入相關(guān)的生產(chǎn)成本、管理或銷(xiāo)售費(fèi)用科目。
3、門(mén)票可以作為原始憑證。
旅游發(fā)票和餐飲、交通發(fā)票一樣屬于服務(wù)業(yè)發(fā)票。旅游發(fā)票可以開(kāi)很多名目如:旅游費(fèi)、交通費(fèi)、餐飲費(fèi)、住宿費(fèi)等等如果你想弄到發(fā)票的話千萬(wàn)不能上網(wǎng)上或路邊上代開(kāi)各種發(fā)票的地方去開(kāi)假發(fā)票,否則會(huì)計(jì)年底核賬時(shí)通過(guò)不了。如果你在旅行社認(rèn)識(shí)朋友,你可以直接讓他給你開(kāi)一張 “title”和“日期”都空著,自己來(lái)填,當(dāng)然你最好要給他發(fā)票額7%的報(bào)酬 因?yàn)槁眯猩绲臓I(yíng)業(yè)稅款為7%。或者你拿幾張火車(chē)票或機(jī)票 去旅行社換等額發(fā)票 這些交通票據(jù)在旅行社是可以充抵發(fā)票的
正規(guī)的都是可以的,旅行社可以開(kāi)的發(fā)票為“旅游費(fèi)、代訂房費(fèi)、代訂車(chē)費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)”等
如果屬于項(xiàng)目考察,景點(diǎn)發(fā)票可以和住宿費(fèi)一起計(jì)入差旅費(fèi)科目。不屬于考察項(xiàng)目,景點(diǎn)發(fā)票應(yīng)該記入管理費(fèi)用--福利費(fèi)或應(yīng)付福利費(fèi)科目。
填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)部門(mén)。費(fèi)用承擔(dān)的一般原則是:誰(shuí)使用,誰(shuí)承擔(dān)。報(bào)銷(xiāo)部門(mén)為費(fèi)用承擔(dān)部門(mén)。如:銷(xiāo)售人員報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi),報(bào)銷(xiāo)部門(mén)為“銷(xiāo)售部”。
填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)日期。報(bào)銷(xiāo)日期即你填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的日期
填寫(xiě)附件張數(shù)。除報(bào)銷(xiāo)單外,附件的張數(shù)。這里需要注意的是:由于定額發(fā)票比較小,一般張數(shù)比較多,我們一般把它們一同粘貼到一直粘貼單上,一張粘貼單是一張附件,里面可以粘貼多張小發(fā)票。
填寫(xiě)請(qǐng)款事由。根據(jù)實(shí)際情況表述清楚即可,但需要注意的是,各單位內(nèi)控不一樣,報(bào)銷(xiāo)制度細(xì)則要求不同,對(duì)請(qǐng)款事由的填寫(xiě)也有一定的區(qū)別,可先咨詢(xún)公司財(cái)務(wù)對(duì)請(qǐng)款事由有什么要求再填。如:對(duì)招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)的請(qǐng)款事由,需填寫(xiě)招待事由,幾人;對(duì)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)的請(qǐng)款事由,需填寫(xiě)出差事由,從哪里到哪里等。
填寫(xiě)請(qǐng)款金額。金額不得有涂改,大寫(xiě)金額和小寫(xiě)金額要一致。中文大寫(xiě)金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書(shū)填寫(xiě),如壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬(wàn)、億、元(圓)、角、分、零、整(正)等字樣。需要注意的是:以元結(jié)尾的,需在后面寫(xiě)整或正,以角結(jié)尾的可寫(xiě)整(正),以分結(jié)尾的不寫(xiě)整(正)。
填寫(xiě)收款單位信息。收款單位“全稱(chēng)”就是收款人名稱(chēng),收款人是單位就是單位名稱(chēng),收款人是個(gè)人就是人名,“賬戶(hù)”:即收款人的賬號(hào),“開(kāi)戶(hù)行”:即收款賬戶(hù)的開(kāi)戶(hù)行網(wǎng)點(diǎn),
粘貼附件。將相關(guān)附件進(jìn)行粘貼,如:差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)一般需要的附件有:出差流程、機(jī)票發(fā)票或汽車(chē)票等。
請(qǐng)款人簽字,部門(mén)主管簽字。一般報(bào)銷(xiāo)審批流程為:報(bào)銷(xiāo)人請(qǐng)款→部門(mén)審批→財(cái)務(wù)部審批→總經(jīng)理審批,不同公司的崗位設(shè)置不同,報(bào)銷(xiāo)制度不同,可參照公司報(bào)銷(xiāo)制度走報(bào)銷(xiāo)流程。
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