旅游公司稅收怎么繳納
1.旅游公司稅收怎么繳納
銷售屬于商業(yè)，小規(guī)模納稅人的話，開國稅通用機(jī)打發(fā)票，繳納增值稅3%；一般納稅人的話，開增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票，繳納增值稅17%，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
2.旅游公司怎么交稅
旅行社采用的是差額稅,及收入減去成本以后的，毛利潤額的5%，一般的旅行社做賬時(shí)會(huì)把稅額控制在所開發(fā)票的0.4-0.5%左右。旅行社營業(yè)稅按差額稅率交稅：（收入-成本）*5%
旅行社是服務(wù)業(yè)，屬于營業(yè)稅的征收范圍，稅率5%，不達(dá)交了營業(yè)稅后，還要按照營業(yè)稅額征收7%的城建設(shè)和3%的教育費(fèi)附加，在核定征收時(shí)，
還要按照測算收的的一定比例核定征收企業(yè)所得稅的（企業(yè)所得稅的稅率中25%，但如果核定測算到年利潤地3萬元以下的，減半按20%的稅率征收企業(yè)所得稅），該行業(yè)有專用的旅游業(yè)發(fā)票。
3.旅游公司稅收怎么繳納稅款
旅游業(yè)營業(yè)稅適用稅率為5％。 應(yīng)納營業(yè)稅稅額＝營業(yè)額x適用稅率 旅游業(yè)務(wù)營業(yè)額為旅游全部收費(fèi)減去準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額。其計(jì)算公式： 營業(yè)額＝全部旅游費(fèi)—準(zhǔn)于扣除項(xiàng)目金額頭條萊垍
4.旅游公司稅收怎么繳納的
銷售屬于商業(yè)，小規(guī)模納稅人的話，開國稅通用機(jī)打發(fā)票，繳納增值稅3%；一般納稅人的話，開增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票，繳納增值稅17%，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
5.旅游企業(yè)交什么稅
旅游業(yè)主要需要繳納營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和企業(yè)所得稅等。 基本稅種和稅率：
1、按營業(yè)額繳營業(yè)稅5%，同時(shí)按營業(yè)稅繳城建稅和教育附加費(fèi)（按區(qū)域、地段適用不同稅率，各地規(guī)定不一），堤圍費(fèi)1%左右。
2、賓館收入按服務(wù)業(yè)5%的稅率征收營業(yè)稅。
3、有自有房產(chǎn)的按房產(chǎn)原值的70%繳房產(chǎn)稅1.2%，出租房屋的按租金繳12%房產(chǎn)稅，誰收租金誰繳稅。
4、旅游餐飲收入也是按報(bào)務(wù)業(yè)5%的稅率征收營業(yè)稅。
5、年度產(chǎn)生利潤的繳企業(yè)所得稅（3萬元以下18%，3萬元至10萬元27%，10萬元以上33%）。
6、發(fā)放工資獎(jiǎng)金的扣繳個(gè)人所得稅。
6.公司旅游需要交個(gè)稅嗎
旅游業(yè)主要需要繳納營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和企業(yè)所得稅等。 基本稅種和稅率：
1、按營業(yè)額繳營業(yè)稅5%，同時(shí)按營業(yè)稅繳城建稅和教育附加費(fèi)（按區(qū)域、地段適用不同稅率，各地規(guī)定不一），堤圍費(fèi)1%左右。
2、賓館收入按服務(wù)業(yè)5%的稅率征收營業(yè)稅。
3、有自有房產(chǎn)的按房產(chǎn)原值的70%繳房產(chǎn)稅1.2%，出租房屋的按租金繳12%房產(chǎn)稅，誰收租金誰繳稅。
4、旅游餐飲收入也是按報(bào)務(wù)業(yè)5%的稅率征收營業(yè)稅。
5、年度產(chǎn)生利潤的繳企業(yè)所得稅（3萬元以下18%，3萬元至10萬元27%，10萬元以上33%）。
6、發(fā)放工資獎(jiǎng)金的扣繳個(gè)人所得稅。
7.旅游公司繳納增值稅
旅游行業(yè)可以開具增值稅專用發(fā)票的。開具增值稅專用發(fā)票方法：萊垍頭條
1、納稅人（一般納稅人/小規(guī)模納稅人）提供旅游服務(wù)，向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接同旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用開具增值稅普通發(fā)票。萊垍頭條
2、以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接同旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額開具增值稅專用發(fā)票。擴(kuò)展資料：增值稅專用發(fā)票作用：（1）增值稅專用發(fā)票是商事憑證，由于實(shí)行憑發(fā)票購進(jìn)稅款扣稅，購貨方要向銷貨方支付增值稅，因此也是完稅憑證，起到銷貨方納稅義務(wù)和購貨方進(jìn)項(xiàng)稅額的合法證明的作用。（2） —種貨物從最初生產(chǎn)到最終消費(fèi)之間的各個(gè)環(huán)節(jié)可以用增值稅專發(fā)票連接起來，依據(jù)專用發(fā)票上注明的稅額，每個(gè)環(huán)節(jié)征稅，每個(gè)環(huán)節(jié)扣稅，讓稅款從上一個(gè)經(jīng)營環(huán)節(jié)傳遞到下一個(gè)經(jīng)營環(huán)節(jié)，一直到把商品或勞務(wù)供應(yīng)給最終消費(fèi)者。這樣，各環(huán)節(jié)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的應(yīng)納稅額之和，就是該商品或勞務(wù)的整體稅負(fù)。因此，體現(xiàn)了增值稅普遍征收和公平稅負(fù)的特征。 萊垍頭條
8.旅游公司繳納什么稅種
一、旅游業(yè)應(yīng)繳納的稅（費(fèi)）種類
（一）營業(yè)稅。根據(jù)《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則和國家稅務(wù)總局國稅發(fā)〔1994〕149號文規(guī)定，旅游業(yè)取得的收入屬于營業(yè)稅“服務(wù)業(yè)”稅目的征稅范圍，其適用稅率為5％
計(jì)稅依據(jù)規(guī)定如下：
旅游業(yè)務(wù)以全部收費(fèi)減去為旅游者支付給其他單位的食、宿和交通費(fèi)用后的余額為營業(yè)額；旅游企業(yè)組織旅客在境內(nèi)外旅游，改由其他旅游企業(yè)接團(tuán)的，以全旅游游費(fèi)減去付給該團(tuán)企業(yè)的旅游費(fèi)后的余額為營業(yè)額。
（二）城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。根據(jù)《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》和國務(wù)院關(guān)于征收教育費(fèi)附加的有關(guān)規(guī)定，旅游業(yè)在繳納營業(yè)稅的同時(shí)，應(yīng)一并繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)為旅游業(yè)納稅人實(shí)際繳納營業(yè)稅稅額。城市維護(hù)建設(shè)稅稅率根據(jù)納稅人所在地區(qū)來確定，城市市區(qū)7％，縣城、建制鎮(zhèn)5％，其他非市區(qū)、縣城、建制鎮(zhèn)1％；教育費(fèi)附加附加率為3％。
（三）企業(yè)所得稅。從事經(jīng)營旅游業(yè)務(wù)的旅行社、旅游公司等旅游企業(yè)，應(yīng)按《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。但為了支持和鼓勵(lì)發(fā)展旅游業(yè)，國家對新辦的獨(dú)立核算的旅游企業(yè)或經(jīng)營單位給予了一定期限的稅收優(yōu)惠政策，即自開業(yè)之日起，報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可減征或免征所得稅一年（財(cái)稅字〔1994〕001號文）。旅游企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為旅游業(yè)應(yīng)納稅所得額。旅游業(yè)每一納稅年度的各項(xiàng)營業(yè)收入和營業(yè)外收入總額減除（經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)）準(zhǔn)予扣除的各項(xiàng)費(fèi)用、支出后的余額為應(yīng)納稅所得額。
企業(yè)所得稅稅率采用比例稅率。企業(yè)所得稅稅率為25%；非居民企業(yè)取得符合稅法規(guī)定情形的所得，適用稅率為20%。
另外，稅法規(guī)定，對符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅；對國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
二、旅游業(yè)應(yīng)納的稅（費(fèi)）的計(jì)算
旅游業(yè)應(yīng)納稅（費(fèi)）的計(jì)算公式如下：
營業(yè)稅稅額＝營業(yè)額×稅率
城市維護(hù)建設(shè)稅稅額＝營業(yè)稅稅額×稅率
教育費(fèi)附加＝營業(yè)稅稅額×附加率
企業(yè)所得稅＝應(yīng)納稅所得額×稅率
為便于旅游業(yè)納稅人熟練掌握計(jì)算方法，自行計(jì)算應(yīng)納稅（費(fèi)），現(xiàn)舉例計(jì)算如下。
例：某旅游公司組織30人旅游團(tuán)從武漢到珠海、 深圳等地10日旅游，按包吃、包住并負(fù)責(zé)交通、門票等費(fèi)用，每人收取旅游費(fèi)3000元。旅游結(jié)束，進(jìn)行結(jié)算，替旅游者每人支付的房費(fèi)為400元、餐費(fèi)為500元、交通費(fèi)為800元、門票費(fèi)等費(fèi)用400元。試計(jì)算該公司組織這次旅游應(yīng)納的稅（費(fèi)）。（該公司目前仍在享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠照顧的期限內(nèi)）
解：（1）應(yīng)納營業(yè)稅
①適用稅率：服務(wù)業(yè)5％；
②計(jì)稅營業(yè)額＝3000×30－（400＋500＋800＋400）×30＝27，000（元）
③應(yīng)納營業(yè)稅稅額＝27，000×5％＝1350（元）
（2）應(yīng)納城建稅稅額＝1350×7％＝94．5（元）
（3）應(yīng)納教育費(fèi)附加＝1350×3％＝40．5（元）
（4）該公司組織這次旅游共應(yīng)納稅費(fèi)為：1350元＋94．5元＋40．5元＝1485元
三、旅游業(yè)申報(bào)、繳納應(yīng)納的稅（費(fèi)）
（一）申報(bào)和納稅地點(diǎn)。根據(jù)稅法和相關(guān)法規(guī)規(guī)定，旅游業(yè)的納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營業(yè)稅；企業(yè)所得稅由納稅人向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納；城建稅、教育費(fèi)附加申報(bào)繳納地點(diǎn)隨營業(yè)稅申報(bào)納稅地點(diǎn)而定。
（二）納稅（費(fèi)）期限。
1．稅法規(guī)定，營業(yè)稅的納稅期限分別為五日、十日、十五日或者一個(gè)月。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定；不能按固定期限納稅的，可以按次納稅。納稅人以一個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起十日內(nèi)申報(bào)納稅；以五日、十日或者十五日為一期納稅的，自期滿之日起五日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月一日起十日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。
2．城建稅和教育費(fèi)附加的繳納期限比照營業(yè)稅。
3．《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計(jì)算、分月或者分季預(yù)繳。月份或者季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后4個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。旅游業(yè)納稅人在一個(gè)納稅年度的中間開業(yè)；或者由于合并、關(guān)閉等原因，使該納稅年度實(shí)際經(jīng)營期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營期為一個(gè)納稅年度。納稅人清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅年度。
（三）納稅程序
1．旅游業(yè)納稅人應(yīng)按《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，到所在地的地方稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記。
2．納稅人應(yīng)根據(jù)以上介紹的計(jì)算方法，按季計(jì)算出應(yīng)（預(yù)）繳企業(yè)所得稅，按月（次）計(jì)算出應(yīng)繳的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加。
3．納稅人應(yīng)在月份或季度終了后15日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳所得稅申報(bào)表和會(huì)計(jì)報(bào)表，年度（或?qū)嶋H經(jīng)營期）終了后45日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送所得稅申報(bào)表和會(huì)計(jì)決算報(bào)表，并按規(guī)定預(yù)繳、清繳稅款；在納稅期滿之日起十日內(nèi)報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及有關(guān)資料，向主管的地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。
9.旅游公司稅務(wù)
一、旅游業(yè)應(yīng)繳納的稅（費(fèi)）種類
（一）營業(yè)稅。根據(jù)《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則和國家稅務(wù)總局國稅發(fā)〔1994〕149號文規(guī)定，旅游業(yè)取得的收入屬于營業(yè)稅“服務(wù)業(yè)”稅目的征稅范圍，其適用稅率為5％
計(jì)稅依據(jù)規(guī)定如下：
旅游業(yè)務(wù)以全部收費(fèi)減去為旅游者支付給其他單位的食、宿和交通費(fèi)用后的余額為營業(yè)額；旅游企業(yè)組織旅客在境內(nèi)外旅游，改由其他旅游企業(yè)接團(tuán)的，以全旅游游費(fèi)減去付給該團(tuán)企業(yè)的旅游費(fèi)后的余額為營業(yè)額。
（二）城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。根據(jù)《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》和國務(wù)院關(guān)于征收教育費(fèi)附加的有關(guān)規(guī)定，旅游業(yè)在繳納營業(yè)稅的同時(shí)，應(yīng)一并繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)為旅游業(yè)納稅人實(shí)際繳納營業(yè)稅稅額。城市維護(hù)建設(shè)稅稅率根據(jù)納稅人所在地區(qū)來確定，城市市區(qū)7％，縣城、建制鎮(zhèn)5％，其他非市區(qū)、縣城、建制鎮(zhèn)1％；教育費(fèi)附加附加率為3％。
（三）企業(yè)所得稅。從事經(jīng)營旅游業(yè)務(wù)的旅行社、旅游公司等旅游企業(yè)，應(yīng)按《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。但為了支持和鼓勵(lì)發(fā)展旅游業(yè)，國家對新辦的獨(dú)立核算的旅游企業(yè)或經(jīng)營單位給予了一定期限的稅收優(yōu)惠政策，即自開業(yè)之日起，報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可減征或免征所得稅一年（財(cái)稅字〔1994〕001號文）。旅游企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為旅游業(yè)應(yīng)納稅所得額。旅游業(yè)每一納稅年度的各項(xiàng)營業(yè)收入和營業(yè)外收入總額減除（經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)）準(zhǔn)予扣除的各項(xiàng)費(fèi)用、支出后的余額為應(yīng)納稅所得額。
企業(yè)所得稅稅率采用比例稅率。企業(yè)所得稅稅率為25%；非居民企業(yè)取得符合稅法規(guī)定情形的所得，適用稅率為20%。
另外，稅法規(guī)定，對符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅；對國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
二、旅游業(yè)應(yīng)納的稅（費(fèi)）的計(jì)算
旅游業(yè)應(yīng)納稅（費(fèi)）的計(jì)算公式如下：
營業(yè)稅稅額＝營業(yè)額×稅率
城市維護(hù)建設(shè)稅稅額＝營業(yè)稅稅額×稅率
教育費(fèi)附加＝營業(yè)稅稅額×附加率
企業(yè)所得稅＝應(yīng)納稅所得額×稅率
為便于旅游業(yè)納稅人熟練掌握計(jì)算方法，自行計(jì)算應(yīng)納稅（費(fèi)），現(xiàn)舉例計(jì)算如下。
例：某旅游公司組織30人旅游團(tuán)從武漢到珠海、 深圳等地10日旅游，按包吃、包住并負(fù)責(zé)交通、門票等費(fèi)用，每人收取旅游費(fèi)3000元。旅游結(jié)束，進(jìn)行結(jié)算，替旅游者每人支付的房費(fèi)為400元、餐費(fèi)為500元、交通費(fèi)為800元、門票費(fèi)等費(fèi)用400元。試計(jì)算該公司組織這次旅游應(yīng)納的稅（費(fèi)）。（該公司目前仍在享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠照顧的期限內(nèi)）
解：（1）應(yīng)納營業(yè)稅
①適用稅率：服務(wù)業(yè)5％；
②計(jì)稅營業(yè)額＝3000×30－（400＋500＋800＋400）×30＝27，000（元）
③應(yīng)納營業(yè)稅稅額＝27，000×5％＝1350（元）
（2）應(yīng)納城建稅稅額＝1350×7％＝94．5（元）
（3）應(yīng)納教育費(fèi)附加＝1350×3％＝40．5（元）
（4）該公司組織這次旅游共應(yīng)納稅費(fèi)為：1350元＋94．5元＋40．5元＝1485元
三、旅游業(yè)申報(bào)、繳納應(yīng)納的稅（費(fèi)）
（一）申報(bào)和納稅地點(diǎn)。根據(jù)稅法和相關(guān)法規(guī)規(guī)定，旅游業(yè)的納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營業(yè)稅；企業(yè)所得稅由納稅人向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納；城建稅、教育費(fèi)附加申報(bào)繳納地點(diǎn)隨營業(yè)稅申報(bào)納稅地點(diǎn)而定。
（二）納稅（費(fèi)）期限。
1．稅法規(guī)定，營業(yè)稅的納稅期限分別為五日、十日、十五日或者一個(gè)月。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定；不能按固定期限納稅的，可以按次納稅。納稅人以一個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起十日內(nèi)申報(bào)納稅；以五日、十日或者十五日為一期納稅的，自期滿之日起五日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月一日起十日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。
2．城建稅和教育費(fèi)附加的繳納期限比照營業(yè)稅。
3．《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計(jì)算、分月或者分季預(yù)繳。月份或者季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后4個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。旅游業(yè)納稅人在一個(gè)納稅年度的中間開業(yè)；或者由于合并、關(guān)閉等原因，使該納稅年度實(shí)際經(jīng)營期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營期為一個(gè)納稅年度。納稅人清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅年度。
（三）納稅程序
1．旅游業(yè)納稅人應(yīng)按《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，到所在地的地方稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記。
2．納稅人應(yīng)根據(jù)以上介紹的計(jì)算方法，按季計(jì)算出應(yīng)（預(yù)）繳企業(yè)所得稅，按月（次）計(jì)算出應(yīng)繳的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加。
3．納稅人應(yīng)在月份或季度終了后15日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳所得稅申報(bào)表和會(huì)計(jì)報(bào)表，年度（或?qū)嶋H經(jīng)營期）終了后45日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送所得稅申報(bào)表和會(huì)計(jì)決算報(bào)表，并按規(guī)定預(yù)繳、清繳稅款；在納稅期滿之日起十日內(nèi)報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及有關(guān)資料，向主管的地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。
10.旅游公司應(yīng)該繳納什么稅
1、旅行社屬于服務(wù)行業(yè)。交納的稅有有營業(yè)稅、所得稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等等。
2、相關(guān)規(guī)定 ：
（1）扣除費(fèi)用：《營業(yè)稅暫行條例》第五條第二款規(guī)定，納稅人從事旅游業(yè)務(wù)的，以其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除替旅游者支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)、旅游景點(diǎn)門票和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)后的余額為營業(yè)額。
需要注意的是，允許扣除的費(fèi)用僅限于旅行社替旅游者支付給其他單位或者個(gè)人部分的費(fèi)用。旅行社自身發(fā)生的費(fèi)用不能扣除，并且如果旅行社用自己的車接送旅客、為旅客買保險(xiǎn)、發(fā)給旅客帽子等旅行用品的支出，也不能扣除。
（2）扣除憑證：《營業(yè)稅暫行條例》第六條規(guī)定，納稅人按照本條例第五條規(guī)定扣除有關(guān)項(xiàng)目，取得的憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定的，該項(xiàng)目金額不得扣除。
《營業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十九條規(guī)定，條例第六條所稱符合國務(wù)院稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定的憑證（以下統(tǒng)稱合法有效憑證）是指：（一）支付給境內(nèi)單位或者個(gè)人的款項(xiàng)，且該單位或者個(gè)人發(fā)生的行為屬于營業(yè)稅或者增值稅征收范圍的，以該單位或者個(gè)人開具的發(fā)票為合法有效憑證；
（二）支付的行政事業(yè)性收費(fèi)或者政府性基金，以開具的財(cái)政票據(jù)為合法有效憑證；
（三）支付給境外單位或者個(gè)人的款項(xiàng)，以該單位或者個(gè)人的簽收單據(jù)為合法有效憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)對簽收單據(jù)有疑義的，可以要求其提供境外公證機(jī)構(gòu)的確認(rèn)證明；
（四）國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他合法有效憑證。包括支付給境內(nèi)單位或者個(gè)人的款項(xiàng)，且該單位或者個(gè)人發(fā)生的行為屬于營業(yè)稅或者征收范圍的，以該單位或者個(gè)人開具的為合法有效憑證。
因此，旅行社需要注意，只有取得上述合法憑證才能扣除。
11.旅游業(yè)稅收怎么繳納
旅游業(yè)主要需要繳納營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和企業(yè)所得稅等。 基本稅種和稅率：
1、按營業(yè)額繳營業(yè)稅5%，同時(shí)按營業(yè)稅繳城建稅和教育附加費(fèi)（按區(qū)域、地段適用不同稅率，各地規(guī)定不一），堤圍費(fèi)1%左右。
2、賓館收入按服務(wù)業(yè)5%的稅率征收營業(yè)稅。
3、有自有房產(chǎn)的按房產(chǎn)原值的70%繳房產(chǎn)稅1.2%，出租房屋的按租金繳12%房產(chǎn)稅，誰收租金誰繳稅。
4、旅游餐飲收入也是按報(bào)務(wù)業(yè)5%的稅率征收營業(yè)稅。
5、年度產(chǎn)生利潤的繳企業(yè)所得稅（3萬元以下18%，3萬元至10萬元27%，10萬元以上33%）。
6、發(fā)放工資獎(jiǎng)金的扣繳個(gè)人所得稅。
