要繳稅,對(duì)外支付服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下的款項(xiàng),都要交稅的。只不過(guò)金額在等值3萬(wàn)美元以下的,銀行不審核對(duì)外支付稅務(wù)證明,3萬(wàn)以上的銀行會(huì)要求出具稅務(wù)證明。 非貿(mào)易付匯是指境外企業(yè)或機(jī)構(gòu)在我國(guó)境內(nèi)發(fā)生勞務(wù)收入或取得來(lái)源于我國(guó)境內(nèi)的利潤(rùn)、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)等其他所得,以及與資本項(xiàng)目有關(guān)的收入時(shí),由境內(nèi)企業(yè)對(duì)其支付外匯的一種行為?! 「鶕?jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定,非居民企業(yè)在中國(guó)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所,但取得所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的,僅對(duì)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得征稅。對(duì)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的,應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得,以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得,繳納企業(yè)所得稅。
完稅證明是稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)出的,證明納稅人已交納稅費(fèi)的完稅憑證。
作用:在個(gè)人從事有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí),如辦理購(gòu)房和購(gòu)車(chē)貸款等,相關(guān)機(jī)構(gòu)有向個(gè)人索要完稅憑證來(lái)證明其財(cái)力和作為公民應(yīng)履行義務(wù)的誠(chéng)信度。完稅證明能完整反映全年度個(gè)人所得稅繳納情況,是個(gè)人信譽(yù)和履行納稅義務(wù)的具體體現(xiàn)。
對(duì)于境內(nèi)個(gè)人境內(nèi)個(gè)人經(jīng)常項(xiàng)目項(xiàng)下非經(jīng)營(yíng)性結(jié)匯超過(guò)年度總額的,憑本人有效身份證件及以下證明材料及證明材料的復(fù)印件在銀行辦理:
(1)捐贈(zèng):經(jīng)公證的捐贈(zèng)協(xié)議或合同。捐贈(zèng)須符合國(guó)家規(guī)定;
(2)贍家款:直系親屬關(guān)系證明或經(jīng)公證的贍養(yǎng)關(guān)系證明、境外給付人相關(guān)收入證明,如銀行存款證明、個(gè)人收入納稅憑證等;
(3)遺產(chǎn)繼承收入:遺產(chǎn)繼承法律文書(shū)或公證書(shū);(4)保險(xiǎn)外匯收入:保險(xiǎn)合同及保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的付款證明。投保外匯保險(xiǎn)須符合國(guó)家規(guī)定;
(5)專(zhuān)有權(quán)利使用和特許收入:付款證明、協(xié)議或合同;(6)法律、會(huì)計(jì)、咨詢和公共關(guān)系服務(wù)收入:付款證明、協(xié)議或合同;
(7)職工報(bào)酬:雇傭合同及收入證明;
(8)境外投資收益:境外投資外匯登記證明文件、利潤(rùn)分配決議或紅利支付書(shū)或其他收益證明;(9)其它:相關(guān)證明及支付憑證。資本項(xiàng)目結(jié)匯:向境外轉(zhuǎn)讓所持有境內(nèi)企業(yè)股份,所得外匯收入需外匯局核準(zhǔn)后結(jié)匯;返程投資公司資本變動(dòng)(減持股份,轉(zhuǎn)讓?zhuān)┦杖?,需外匯局核準(zhǔn)結(jié)匯。
美國(guó)的稅務(wù)制度中,有一條原則是注重個(gè)人主動(dòng)自愿的申報(bào),即政府事先并不查收入而確定該繳多少稅。雖然大多數(shù)美國(guó)人都能按規(guī)定納稅,但稅務(wù)總局也會(huì)抽查納稅人的申報(bào)是否符合實(shí)際,一旦查出申報(bào)不實(shí),當(dāng)事人就會(huì)受到重罰。
個(gè)人須繳納的稅。就個(gè)人來(lái)說(shuō),要交稅的主要有聯(lián)邦個(gè)人所得稅,所在州的個(gè)人所得稅,所在地(社)區(qū)的財(cái)產(chǎn)稅,社會(huì)保險(xiǎn)稅和資本利得稅(如果投資盈利的話)。
報(bào)稅和繳稅過(guò)程:
每年4月15日是美國(guó)報(bào)稅的“截止日”,以前一到報(bào)稅截止日,就有很多人在郵局排隊(duì)郵寄資料,不過(guò)現(xiàn)在絕大多數(shù)的人在網(wǎng)上報(bào)稅。
報(bào)稅的時(shí)候,夫妻可以單獨(dú)報(bào)稅,也可以按家庭報(bào)稅。如果家庭有孩子,按照人均已經(jīng)其他負(fù)擔(dān),還可以減免。
以一個(gè)平均年收入為5萬(wàn)美元左右的家庭來(lái)算。如果一對(duì)夫婦沒(méi)有孩子,其中一人收入3萬(wàn)美元,代扣3000美元(10%),另一人收入2萬(wàn)美元,代扣2000美元(10%)。
那么他們2010年報(bào)稅計(jì)算為(美元):全年總收入-標(biāo)準(zhǔn)減免納稅額度數(shù)字-個(gè)人納稅減免數(shù)字(2人)=應(yīng)納稅收入,即50000-11400-(3650×2)=31300。按照美國(guó)國(guó)稅局的計(jì)算,那么他們要納稅3835美元,已經(jīng)代扣了5000美元,減去應(yīng)繳稅數(shù)字,年度退稅1165美元。
如果有兩個(gè)未成年的孩子,那么就變成:全年總收入-標(biāo)準(zhǔn)減免納稅額度數(shù)字-個(gè)人納稅減免數(shù)字(4人)=應(yīng)納稅收入,即50000-11400-(3650×4)=24000。他們只需繳稅2766美元,最終年度退稅2234美元。
另外,如果這兩個(gè)孩子都不足16歲,那么撫養(yǎng)他們的父母(監(jiān)護(hù)人)還可以獲得兒童抵稅金額,每個(gè)兒童最高可達(dá)1000美元。按照美國(guó)實(shí)行的給參加工作人員免稅的新政策,今年這對(duì)夫婦還能免稅800美元,所以,他們?cè)瓉?lái)代扣的5000美元不僅都退了,聯(lián)邦政府還要額外多給他們34美元。
聯(lián)邦個(gè)人所得稅是漸進(jìn)制,收入越高,稅單就一檔一檔地加上去。具體稅單年年都在變化,例如目前小布什政府正在實(shí)施個(gè)人所得稅的減免措施。最高稅率名義上達(dá)40%左右,但美國(guó)的富人都有辦法來(lái)逃避。其中最突出的就是把收入轉(zhuǎn)到海外,尤其是那些“避稅天堂”的地方。有人估計(jì)實(shí)際納稅率不超過(guò)收入的30%。美國(guó)的窮人交稅很少,或者不交稅,因?yàn)闆](méi)有錢(qián)。稅賦的負(fù)擔(dān)主要落在中產(chǎn)階級(jí)頭上,而且有不斷增加的趨勢(shì),其中大部分人或家庭的實(shí)際稅率大約在20%左右。
去地稅局開(kāi)納稅證明,需要準(zhǔn)備以下資料:
1、地稅副本原件、復(fù)印件;
2、經(jīng)辦人身份證原件、復(fù)印件(需注明“與原件相符”字樣并由納稅人簽章);
3、申請(qǐng)書(shū)(需注明理由、稅種、稅款所屬期);
4、公章(在地稅窗口領(lǐng)表填寫(xiě)后加蓋公章);
5、稅務(wù)局按實(shí)際情況要求的其他文件。擴(kuò)展資料:1、個(gè)人所得稅完稅證明個(gè)人所得稅完稅證明,是繳納個(gè)人所得稅的人,獲得的稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)出的一份繳納稅收額度的一個(gè)證明。2、車(chē)輛購(gòu)置稅完稅證明中華人民共和國(guó)境內(nèi)購(gòu)置本條例規(guī)定的車(chē)輛的單位和個(gè)人,為車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅人,應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納車(chē)輛購(gòu)置稅。車(chē)輛購(gòu)置稅的征收范圍包括汽車(chē)、摩托車(chē)、電車(chē)、掛車(chē)、農(nóng)用運(yùn)輸車(chē)。3、車(chē)船稅完稅證明納稅人繳納車(chē)船稅,可以自行向主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)繳納,也可以在購(gòu)買(mǎi)機(jī)動(dòng)車(chē)交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)的同時(shí)由保險(xiǎn)公司代收代繳。4、契稅完稅證明在中華人民共和國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬,承受的單位車(chē)船稅完稅證明和個(gè)人為契稅的納稅人,應(yīng)當(dāng)依照本條例的規(guī)定繳納契稅。5、境外公司企業(yè)所得稅完稅證明按照中國(guó)稅法規(guī)定,境外企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)直接從事建筑、安裝、監(jiān)督、施工、運(yùn)輸、裝飾、維修、統(tǒng)計(jì)、調(diào)試、咨詢、審計(jì)、代理、管理、承包工程、文化、體育等活動(dòng)所取得的收入,應(yīng)繳納企業(yè)所得稅,外國(guó)企業(yè)或付款單位,在購(gòu)付匯時(shí),應(yīng)提交稅務(wù)機(jī)關(guān)出具境外公司企業(yè)所得稅完稅證明。
1、個(gè)人稅收居民身份聲明文件是自2017年7月1日起,個(gè)人在金融機(jī)構(gòu)新開(kāi)立賬戶時(shí),金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)獲取由賬戶持有人簽署的稅收居民身份聲明文件,識(shí)別賬戶持有人是否為非居民個(gè)人。
2、根據(jù)《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》相關(guān)規(guī)定,可以了解賬戶持有人或者有關(guān)控制人的稅收居民身份,識(shí)別非居民金融賬戶,收集并報(bào)送賬戶相關(guān)信息。
具體操作步驟如下:
①點(diǎn)開(kāi)電腦,登陸 “北京互聯(lián)網(wǎng)地稅局(自然人版)”。
②查詢打?。?實(shí)名認(rèn)證登陸——納稅信息查詢——網(wǎng)上開(kāi)具完稅證明——選擇起止時(shí)間——查詢——打印。
③按照如上操作以后,即可打印《個(gè)人所得稅完稅證明》。
工程分包業(yè)務(wù)征稅有兩種情況: 萊垍頭條
1、總承包人把所有工程全部分出去,自己不負(fù)責(zé)施工,只負(fù)責(zé)收取手續(xù)費(fèi)的,總承包人取得的收入按服務(wù)業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅,同時(shí)代扣代繳分包人需要繳納的營(yíng)業(yè)稅。 條萊垍頭
2、總承包人未把所有工程全部分出去,自己也負(fù)責(zé)施工,總承包人就自己施工部分的收入繳納營(yíng)業(yè)稅,同時(shí)代扣代繳分包人需要繳納的營(yíng)業(yè)稅。 對(duì)于其中是否涉及重復(fù)納稅的問(wèn)題,這是不存在的。 如果總承包人全部給項(xiàng)目方開(kāi)了建筑業(yè)發(fā)票,那給分包人支付款項(xiàng)時(shí)候,總承包人要給分包人出具代扣代繳稅款證明,分包人以完稅證明作為納稅依據(jù)開(kāi)具發(fā)票給總承包人。 如果總承包人未給項(xiàng)目方開(kāi)全部的建筑業(yè)發(fā)票,分包人需要自行納稅或由總承包人在支付的款項(xiàng)中扣下相應(yīng)的稅款。萊垍頭條
完稅證明和納稅證明的區(qū)別如下:
1、稅的種類(lèi)不同 根據(jù)《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定,完稅證明的種類(lèi)有:各種完稅證、繳款書(shū)、印花稅票以及其他完稅證明。 常見(jiàn)的完稅證明有個(gè)人所得稅完稅證明、境外公司企業(yè)所得稅完稅證明、車(chē)船購(gòu)置完稅證明、契稅完稅證明等。 而納稅證明種類(lèi)有增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、車(chē)船使用稅、船舶噸稅、車(chē)輛購(gòu)置稅、關(guān)稅、耕地占用稅、契稅、煙葉稅、環(huán)保稅。只有個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、車(chē)船稅、環(huán)保稅、煙葉稅[ 、船舶噸位稅等。
2、具體程度不同 納稅證明,記錄了納稅人個(gè)人納稅情況的補(bǔ)充,包括納稅人每次的申報(bào)收入額、繳納稅額、稅款所屬期、征收機(jī)關(guān)和稅款的入庫(kù)時(shí)間等信息,讓人對(duì)納稅人的納稅情況清晰明了。 而完稅證明則沒(méi)有詳細(xì)列出具體的明細(xì)記錄。
3、注重的方向不同 完稅證明更加注重的是稅收環(huán)節(jié)上的整體性,代表著稅收事項(xiàng)的完結(jié)。 而納稅證明只能說(shuō)明稅收事項(xiàng)的納稅過(guò)程,并沒(méi)有突出整體稅收的完結(jié)閉環(huán),突出納稅這件事的結(jié)果。
4、開(kāi)具部門(mén)不同 完稅證明由工商部門(mén)開(kāi)具,而納稅證明由稅務(wù)部門(mén)開(kāi)具。 來(lái)源:-完稅證明 -納稅證明
企業(yè)所得稅完稅證明是稅務(wù)局開(kāi)出來(lái)的,證明企業(yè)或個(gè)人已交納稅金的一份憑證。為企業(yè)取得資信需要去開(kāi)份完稅證明。至于為什么國(guó)稅完稅證明和地稅完稅證明都有企業(yè)所得稅,是因?yàn)榕c企業(yè)所得稅的征收范圍有關(guān)系,按照我國(guó)企業(yè)所得稅的征收范圍的劃分,2002年1月1日前,國(guó)有企業(yè)、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)的企業(yè)所得稅,由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理,其他企業(yè)的企業(yè)所得稅由地方稅務(wù)局征收管理,但從2002年1月1日起至2008年12月31日之間注冊(cè)的企業(yè),不分經(jīng)濟(jì)性質(zhì),企業(yè)所得稅均由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理;從2009年1月1日起,企業(yè)所得稅的征管又根據(jù)納稅人的主稅來(lái)進(jìn)行劃分,以交納增值稅為主的納稅人,企業(yè)所得稅由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理,以交納營(yíng)業(yè)稅為主的納稅人,企業(yè)所得稅由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理,自2018年7月份起,國(guó)、地稅機(jī)構(gòu)合并,不再區(qū)分國(guó)稅、地稅。鑒于以上歷史原因,國(guó)稅完稅證明和地稅完稅證明都有企業(yè)所得稅。
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